基礎(chǔ)會計實訓(xùn) 江西金鑫機械

1、基 礎(chǔ) 會 計 實 訓(xùn)貳零零玖年壹拾貳月零壹日 實訓(xùn)對象：會計專業(yè)注會專業(yè) 會計（中英合作）專業(yè)財政專業(yè) 實訓(xùn)崗位：財務(wù)部主辦會計 會計主體：江西金鑫機械有限公司實訓(xùn)期間注意事項 1、實訓(xùn)時間連續(xù)5天半； 2、實驗室開放時間：每天7：0022：00； 3、實訓(xùn)資料和實驗工具的存放保管：實驗室后墻有80個展示柜，具備兩種功能，一是保管工具和資料，每人一柜，自備小鎖，謹(jǐn)防小人。二是柜門上的80張圖片展示了會計證帳表規(guī)范填列樣本供同學(xué)參考； 4、實驗室是公共辦公場所，為保障良好的實訓(xùn)環(huán)境，請大家：一不要 遲到早退，二不要在此用餐，三不要大聲喧嘩，四不要接聽電話； 5、“下班”時要將辦公桌收撿干凈，會

2、計資料和實驗工具入柜加鎖； 6、緊跟老師輔導(dǎo)進度，老師講解經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理方法時不要分心操作其 他事項，力圖搞懂每類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理技術(shù)和方法； 7、本科目沒有補考，只有補訓(xùn)而且只能安排在下一批次或下一年級。進入崗位 了解企業(yè)基本情況實訓(xùn)者2009年12月1日受聘于江西金鑫機械有限公司，在財務(wù)部 擔(dān)任主辦會計（該公司是機械制造類加工制造企業(yè)）。展開工作前應(yīng)掌握和熟悉企業(yè)下列情況： 1、企業(yè)工商注冊和稅務(wù)登記的基本信息； 2、企業(yè)生產(chǎn)類型、管理組織構(gòu)架、部門崗責(zé)分工、生產(chǎn)工藝流程等； 3、企業(yè)執(zhí)行的會計準(zhǔn)則、應(yīng)交的稅種稅率、內(nèi)部財務(wù)管理和會計核 算制度； 4、主要購銷客戶關(guān)系的相關(guān)信息.【了解上述情況

3、有助于主辦會計審核原始憑證（如經(jīng)濟事項涉及部門的負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人簽章），合理設(shè)置總賬明細(xì)賬，確定科學(xué)的成本計算方法，及時、準(zhǔn)確地計算各種應(yīng)交稅費并選擇恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理程序】1.企業(yè)名稱：江西金鑫機械有限公司2.法人代表：于偉平3.性 質(zhì)：股份有限公司，增值稅一般納稅人4.注冊地址：九江市廬山工業(yè)園23號5.聯(lián)系電話：079281861586.銀行預(yù)留印鑒：辦理交接，開設(shè)賬戶 1、復(fù)核前任主辦會計交接的總賬和各有關(guān)的明細(xì)賬是否相符； 2、啟用賬簿，填寫賬簿啟用和接交表；3、根據(jù)【表一】開設(shè)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及總賬（待科目匯總表出來后再登總帳，可減少工作量）；4、根據(jù)【表二】【表三】開設(shè)存貨（

4、數(shù)量金額式）明細(xì)賬；5、根【表四】開設(shè)三欄式明細(xì)分類賬；6、開設(shè)多欄式費用明細(xì)賬。 業(yè)務(wù)01 提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000業(yè)務(wù)02 現(xiàn)付辦公費借：管理費用辦公費 230 貸：庫存現(xiàn)金 230業(yè)務(wù)03 支付料款借：應(yīng)付賬款貴溪永樂 87 000 貸：銀行存款 87 000業(yè)務(wù)05 購料付款借：原材料20圓鋼 150 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進） 25 500 貸：銀行存款 175 500原材料的入賬成本價值=料價+相關(guān)費用（運費，保險費，裝卸費，入庫前挑選整理費）業(yè)務(wù)04 收回貨款借：銀行存款 350 000 貸：應(yīng)收賬款鷹潭物資 350 000業(yè)務(wù)06 付支票

5、費用借：管理費用辦公費 10 財務(wù)費用手續(xù)費 50 貸：銀行存款 60業(yè)務(wù)07 取得貸款借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000業(yè)務(wù)08 購固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)設(shè)備類（生產(chǎn)車間） 12 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進） 2 040 貸：銀行存款 14 040 09年1月1日稅改增值稅有收入型轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型的增值稅最早是生產(chǎn)型的增值稅業(yè)務(wù)09 繳上月稅費借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交） 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費附加 貸：銀行存款 業(yè)務(wù)10 支付料款借：應(yīng)付賬款湖北黃梅 79 400 貸：銀行存款 79 400 業(yè)務(wù)11 現(xiàn)購發(fā)票借：管理費用辦公費 70 貸：庫存現(xiàn)金 70業(yè)務(wù)12 預(yù)

6、借差旅費借：其他應(yīng)收款張明 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000業(yè)務(wù)13 銷貨收款借：銀行存款 149 175 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）業(yè)務(wù)14 領(lǐng)料單月末匯總進行核算 業(yè)務(wù)15 發(fā)上月工資借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 貸：應(yīng)付職工薪酬住房公積 社保基金 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款水電公司業(yè)務(wù)16 購料付款借：原材料14#軸承鋼 58 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進） 9 860 貸：銀行存款 67860 業(yè)務(wù)17 收銷貨余款借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款紅星機械借：預(yù)收賬款紅星機械 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）業(yè)務(wù)18 銷

7、貨收款借：庫存現(xiàn)金 貸： 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）業(yè)務(wù)19 存現(xiàn)借： 貸：業(yè)務(wù)20 補付差旅費借：其他應(yīng)收款張明 114 貸：庫存現(xiàn)金借：管理費用差旅費 招待費 貸：其他應(yīng)收款張明業(yè)務(wù)21 產(chǎn)品完工入庫 月末計算成本匯總核算業(yè)務(wù)22 吸收投資借：銀行存款 貸：實收資本南昌立峻業(yè)務(wù)24 提現(xiàn)備用借： 貸：業(yè)務(wù)25 預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款夏雨 貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)26 購料款未付借：原材料20圓鋼 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進） 貸：應(yīng)付賬款九江興旺 業(yè)務(wù)27 銷貨款未收借：應(yīng)收賬款南昌鴻運 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）業(yè)務(wù)28 領(lǐng)料單，月末匯總核算借： 貸：業(yè)務(wù)29 報銷

8、費用借：管理費用差旅費 貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)30 銷貨收款借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）業(yè)務(wù)31 現(xiàn)付違約金借：營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)32 付廣告費借：銷售費用廣告費 貸：銀行存款業(yè)務(wù)33 產(chǎn)品完工入庫 月末匯總核算業(yè)務(wù)34 銷貨收承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)鷹潭物資 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）業(yè)務(wù)35 預(yù)付報刊費借：預(yù)付賬款 貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)36 收差旅費余款借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款夏雨報銷差旅費借：管理費用差旅費 招待費 貸：其他應(yīng)收款夏雨業(yè)務(wù)37 付水電費借：生產(chǎn)成本JK20機床（動力費） AL60壓縮機 制造費用水電費 銷售費用水電費 管理費用水

9、電費 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進） 貸：銀行存款業(yè)務(wù)38 支付電話費借：管理費用通訊費 貸：銀行存款業(yè)務(wù)39 轉(zhuǎn)銷債務(wù)借：應(yīng)付賬款九江新港 貸：營業(yè)外收入業(yè)務(wù)01 還本付息借：短期借款工行 應(yīng)付利息工行 貸：銀行存款業(yè)務(wù)41 租賃收入借：庫存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)42 按租提稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)43 存現(xiàn)業(yè)務(wù)44 付匯兌手續(xù)費借：財務(wù)費用手續(xù)費 貸：銀行存款業(yè)務(wù)45 計提本月工資借：生產(chǎn)成本JK20機床 AL60壓縮機 制造費用工資費 銷售費用工資費 管理費用工資費 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費 工會經(jīng)費 職教費業(yè)務(wù)46 發(fā)料匯總分配借：生產(chǎn)成本JK20機床

10、 AL60壓縮機 制造費用材料費 管理費用材料費 貸：原材料20圓鋼 14#軸承鋼 油漆業(yè)務(wù)47 材料盤盈 盤虧 轉(zhuǎn)012 1/2 轉(zhuǎn)012 2/2借：原材料14#軸承鋼 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料20圓鋼業(yè)務(wù)48 計提利息借：財務(wù)費用利息支出 貸：應(yīng)付利息工行業(yè)務(wù)49 計提折舊借：制造費用折舊費 銷售費用折舊費 管理費用折舊費 貸：累計折舊業(yè)務(wù)50 處理盤盈 盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用材料盤盈借：其他應(yīng)收款陳青 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）業(yè)務(wù)51 分配制造費用借：生

11、產(chǎn)成本JK20機床 AL60壓縮機 貸：制造費用業(yè)務(wù)52 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品JK20機床 AL60壓縮機 貸：生產(chǎn)成本JK20機床 AL60壓縮機業(yè)務(wù)53 結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品JK20機床 AL60壓縮機業(yè)務(wù)54 計提附加稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交地方教育費附加業(yè)務(wù)55 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收益 結(jié)轉(zhuǎn)本期費用借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 財務(wù)費用 銷售費用 營業(yè)外支出業(yè)務(wù)56 計提所得稅借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤 貸