年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理簡(jiǎn)介

1、 2012年年11月月 主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一、什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括的內(nèi)容：二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括的內(nèi)容：三、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分類三、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分類四、什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理四、什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理五、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的主要環(huán)節(jié)五、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的主要環(huán)節(jié)六、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理組織體系六、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理組織體系七、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定七、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定八、經(jīng)營(yíng)監(jiān)控與偏差分析八、經(jīng)營(yíng)監(jiān)控與偏差分析九、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整九、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整十、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的考核十、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的考核一、什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一、什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃|經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是指在經(jīng)營(yíng)決策基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是指在經(jīng)營(yíng)決策基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)企業(yè)的生上，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

2、和所需要的各項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和所需要的各項(xiàng)資源，從時(shí)間和空間上進(jìn)行具體源，從時(shí)間和空間上進(jìn)行具體統(tǒng)籌安排所形成的計(jì)劃體系。統(tǒng)籌安排所形成的計(jì)劃體系。|經(jīng)營(yíng)計(jì)劃就是按照公司方針，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃就是按照公司方針，就如何使用公司的人、財(cái)、物、就如何使用公司的人、財(cái)、物、信息等資源，希望獲得怎樣的信息等資源，希望獲得怎樣的結(jié)果而制定的計(jì)劃。結(jié)果而制定的計(jì)劃。經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃計(jì)劃外部環(huán)境外部環(huán)境和內(nèi)部和內(nèi)部資源分析資源分析經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)營(yíng)管理方針和方針和目標(biāo)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理劃和管理舉措舉措風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和和相應(yīng)對(duì)策相應(yīng)對(duì)策1、經(jīng)濟(jì)、政策、行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及其變化預(yù)測(cè)，及公司內(nèi)外環(huán)境分析；2、公司的發(fā)展戰(zhàn)略、去年

3、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成情況、公司當(dāng)前的實(shí)際情況開發(fā)方針、銷售方針、成本控制方針等；年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)是根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針而制定的。年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對(duì)公司經(jīng)營(yíng)月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。 項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃及舉措銷售實(shí)現(xiàn)計(jì)劃及舉措其他業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及構(gòu)成財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成人力資源計(jì)劃及舉措其它經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策人才、組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括的內(nèi)容：二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括的內(nèi)容：三、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分類 1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃縱向分為：、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃縱向分為：| 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃| 總部職能中心計(jì)劃總部職能中心計(jì)劃| 子公司計(jì)劃子

4、公司計(jì)劃| 子公司下屬部門計(jì)劃子公司下屬部門計(jì)劃2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?rùn)M向劃分經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?rùn)M向劃分| 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃| 季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃| 月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃四、什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理四、什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理|經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理是企業(yè)圍繞市場(chǎng)，為實(shí)現(xiàn)自經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理是企業(yè)圍繞市場(chǎng)，為實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而進(jìn)行的具體規(guī)劃、安排和組身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而進(jìn)行的具體規(guī)劃、安排和組織實(shí)施的一系列管理活動(dòng)。織實(shí)施的一系列管理活動(dòng)。計(jì)劃計(jì)劃編制編制計(jì)劃計(jì)劃調(diào)整調(diào)整計(jì)劃執(zhí)計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督行監(jiān)督計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行執(zhí)行 通過制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、職能計(jì)劃、部門計(jì)劃等分層級(jí)的計(jì)劃，以及年度、季度、月份計(jì)劃等分階段的計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)公司年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的層

5、層分解落實(shí)，以指導(dǎo)各部門全面圍繞公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)來開展各項(xiàng)工作。 計(jì)劃執(zhí)行單位嚴(yán)格按照計(jì)劃所規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、完成目標(biāo)和工作質(zhì)量要求開展各項(xiàng)工作。并在計(jì)劃期內(nèi)通過定期編制控制報(bào)告來總結(jié)、反饋執(zhí)行情況。 通過權(quán)責(zé)對(duì)等、分級(jí)管理的方式實(shí)現(xiàn)層層把關(guān)，全面控制。 計(jì)劃主管部門通過定期跟蹤、偏差分析和制訂調(diào)整措施的手段，對(duì)執(zhí)行過程進(jìn)行有效監(jiān)控。 通過計(jì)劃期末的總結(jié)和考核實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。 采取誰主管、誰有權(quán)調(diào)整的制度，以保證計(jì)劃的嚴(yán)肅性。 采取定期跟蹤調(diào)整和臨時(shí)申報(bào)調(diào)整相結(jié)合的方式，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理。五、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的主要環(huán)節(jié)五、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的主要環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃決經(jīng)營(yíng)計(jì)劃決策編

6、制機(jī)構(gòu)策編制機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃歸經(jīng)營(yíng)計(jì)劃歸口管理部門口管理部門組織實(shí)施組織實(shí)施主體主體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃考核部門考核部門經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)戰(zhàn)略管理中心或運(yùn)營(yíng)管理中心集團(tuán)各職能中心及子公司和其下屬相關(guān)部門經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)或人力部門組織考核集團(tuán)總裁、副總裁、指定集團(tuán)職能中心負(fù)責(zé)人、相關(guān)子公司總經(jīng)理等組成六、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理組織體系六、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理組織體系|經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)指導(dǎo)集團(tuán)年度、季度、月經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)指導(dǎo)集團(tuán)年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制，對(duì)計(jì)劃綜合平衡，監(jiān)度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制，對(duì)計(jì)劃綜合平衡，監(jiān)督檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)計(jì)劃的調(diào)整；督檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)計(jì)劃的調(diào)整；子公司設(shè)立的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本子公司設(shè)立的

7、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本單位計(jì)劃的制定、實(shí)施、監(jiān)控和執(zhí)行等，單位計(jì)劃的制定、實(shí)施、監(jiān)控和執(zhí)行等，并接受集團(tuán)總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)并接受集團(tuán)總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。|集團(tuán)戰(zhàn)略管理中心或運(yùn)營(yíng)管理中心是經(jīng)營(yíng)集團(tuán)戰(zhàn)略管理中心或運(yùn)營(yíng)管理中心是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的執(zhí)行監(jiān)督機(jī)構(gòu)和歸口管理部門，計(jì)劃管理的執(zhí)行監(jiān)督機(jī)構(gòu)和歸口管理部門，依據(jù)整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境情況、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、依據(jù)整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境情況、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、公司去年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成情況、各子公司公司去年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成情況、各子公司的建議等，組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)各部門、區(qū)域的建議等，組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)各部門、區(qū)域公司、項(xiàng)目公司編制集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司、項(xiàng)目公司編制集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

8、與月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施。施。 |集團(tuán)各相關(guān)職能中心根據(jù)集團(tuán)年度、季集團(tuán)各相關(guān)職能中心根據(jù)集團(tuán)年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分別制定本單位的年度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分別制定本單位的年度、季度、月度計(jì)劃并組織實(shí)施。度、季度、月度計(jì)劃并組織實(shí)施。|各子公司依據(jù)集團(tuán)年度、季度、月度經(jīng)各子公司依據(jù)集團(tuán)年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分別制定各自年度、季度、月度營(yíng)計(jì)劃分別制定各自年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并組織實(shí)施與考核。子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并組織實(shí)施與考核。子公司下屬單位根據(jù)子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃層層分解下屬單位根據(jù)子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃層層分解落實(shí)計(jì)劃。落實(shí)計(jì)劃。七、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定七、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定

9、（一）、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃遵循的原則（一）、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃遵循的原則1、系統(tǒng)性原則、系統(tǒng)性原則 企業(yè)在制定計(jì)劃時(shí)一定要堅(jiān)持系統(tǒng)性原則，企業(yè)在制定計(jì)劃時(shí)一定要堅(jiān)持系統(tǒng)性原則，不但考慮到企業(yè)本身，還要從整個(gè)系統(tǒng)的不但考慮到企業(yè)本身，還要從整個(gè)系統(tǒng)的角度出發(fā)，要認(rèn)識(shí)到企業(yè)是整個(gè)大系統(tǒng)中角度出發(fā)，要認(rèn)識(shí)到企業(yè)是整個(gè)大系統(tǒng)中的一個(gè)小系統(tǒng)，如果不考慮大系統(tǒng)的利益，的一個(gè)小系統(tǒng)，如果不考慮大系統(tǒng)的利益，只顧個(gè)體利益，肯定會(huì)受到整個(gè)系統(tǒng)的懲只顧個(gè)體利益，肯定會(huì)受到整個(gè)系統(tǒng)的懲罰罰 。2、平衡性原則、平衡性原則 企業(yè)本身以及內(nèi)外環(huán)境之間都存在著許多企業(yè)本身以及內(nèi)外環(huán)境之間都存在著許多矛盾，平衡就是要對(duì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

10、矛盾，平衡就是要對(duì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，企業(yè)內(nèi)部各部門的產(chǎn)、供、銷各個(gè)方面，企業(yè)內(nèi)部各部門的產(chǎn)、供、銷等各環(huán)節(jié)進(jìn)行協(xié)調(diào)，使之保持一定的、合等各環(huán)節(jié)進(jìn)行協(xié)調(diào)，使之保持一定的、合理的比例關(guān)系理的比例關(guān)系 。3、靈活性原則、靈活性原則 計(jì)劃規(guī)定未來的目標(biāo)和行動(dòng)，而未來卻充計(jì)劃規(guī)定未來的目標(biāo)和行動(dòng)，而未來卻充滿眾多的不確定性，因此計(jì)劃的制定就要滿眾多的不確定性，因此計(jì)劃的制定就要保持一定的靈活性，即有一定的余地，而保持一定的靈活性，即有一定的余地，而不能規(guī)定得過死或過分強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的穩(wěn)定。不能規(guī)定得過死或過分強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的穩(wěn)定。在計(jì)劃執(zhí)行過程中，更要注意不確定因素在計(jì)劃執(zhí)行過程中，更要注意不確定因素的出

11、現(xiàn)，對(duì)原計(jì)劃做出必要的調(diào)整或修改。的出現(xiàn)，對(duì)原計(jì)劃做出必要的調(diào)整或修改。 4、效益性原則、效益性原則 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃必須以提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃必須以提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益為中心，不僅要取得產(chǎn)品開發(fā)和制造階益為中心，不僅要取得產(chǎn)品開發(fā)和制造階段的效益，而且還要考慮產(chǎn)品在流通和使段的效益，而且還要考慮產(chǎn)品在流通和使用階段的效益用階段的效益 5、全員性原則、全員性原則 這種全員參與并不是說所有的員工都參加這種全員參與并不是說所有的員工都參加到制訂計(jì)劃的工作中去，而是指計(jì)劃的制到制訂計(jì)劃的工作中去，而是指計(jì)劃的制定應(yīng)該讓員工們知道和支持，這是計(jì)劃能定應(yīng)該讓員工們知道和支持，這是計(jì)劃能夠得以實(shí)現(xiàn)的

12、保證夠得以實(shí)現(xiàn)的保證 ，同時(shí)在計(jì)劃的執(zhí)行，同時(shí)在計(jì)劃的執(zhí)行過程中就需要全員的參與，為計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)過程中就需要全員的參與，為計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)共同努力共同努力（二）、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的依據(jù)（二）、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的依據(jù)1、集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略2、集團(tuán)公司去年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況、集團(tuán)公司去年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況3、集團(tuán)公司能力分析、集團(tuán)公司能力分析4、整個(gè)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境及未來發(fā)展趨勢(shì)、整個(gè)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境及未來發(fā)展趨勢(shì)5、計(jì)劃假設(shè)前提、計(jì)劃假設(shè)前提6、主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施、主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施 （三）、編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要方法（三）、編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要方法 1、滾動(dòng)計(jì)劃法、滾動(dòng)計(jì)劃法|滾動(dòng)計(jì)劃法是將計(jì)劃分為若干時(shí)期

13、，近期計(jì)劃具體詳細(xì)，是具體實(shí)施部分；遠(yuǎn)期計(jì)劃則較為簡(jiǎn)略籠統(tǒng)，是準(zhǔn)備實(shí)施部分。計(jì)劃執(zhí)行一定時(shí)期后，根據(jù)環(huán)境的變化和具體情況的變化，對(duì)以后各期的計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)匦薷恼{(diào)整，并向前延續(xù)一個(gè)新的執(zhí)行期。它是一種連續(xù)、靈活、有彈性地根據(jù)一定時(shí)期計(jì)劃執(zhí)行情況，通過定期地調(diào)整，依次將計(jì)劃時(shí)期順延，再確定計(jì)劃內(nèi)容的方法 |采用滾動(dòng)計(jì)劃法可以使計(jì)劃在環(huán)境變化時(shí)具有一定的靈活性，通過適當(dāng)?shù)卣{(diào)整使不利因素減至最少，使各個(gè)不同周期的計(jì)劃前后銜接，使企業(yè)與市場(chǎng)銜接 。 2、PDCA循環(huán)法循環(huán)法 |PDCA循環(huán)法就是按照循環(huán)法就是按照P計(jì)劃、計(jì)劃、D執(zhí)行、執(zhí)行、C檢查、檢查、A處理四個(gè)階段的順序，周而復(fù)處理四個(gè)階段的順序

14、，周而復(fù)始地循環(huán)進(jìn)行計(jì)劃管理的一種方法始地循環(huán)進(jìn)行計(jì)劃管理的一種方法 （ 1 ）、計(jì)劃、計(jì)劃 這階段主要包括確定經(jīng)營(yíng)方針、指標(biāo)；制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并將經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)和措施落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門與環(huán)節(jié)。 （ 2 ）、執(zhí)行）、執(zhí)行 這階段主要是將制定的各項(xiàng)具體計(jì)劃，按照落實(shí)到各部門各環(huán)節(jié)的要求組織執(zhí)行與實(shí)施。 （ 3 ）、檢查）、檢查 這階段主要是對(duì)實(shí)施情況檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果采取相應(yīng)的措施，總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)并將之定成標(biāo)準(zhǔn)，形成制度，加以鞏固和發(fā)展；同時(shí)總結(jié)失敗的教訓(xùn)，防止再次發(fā)生。對(duì)沒有解決的遺留問題應(yīng)進(jìn)一步找出原因，并轉(zhuǎn)入下一個(gè)循環(huán)去解決。 （ 4 ）、處理）、處理 這階段主要是針對(duì)檢查階段暴露的問

15、題，及時(shí)地進(jìn)行有效處理，保證這類問題不會(huì)帶入下一個(gè)循環(huán)階段。 以戰(zhàn)略為依據(jù) 以市場(chǎng)為起點(diǎn) 自下而上編制 自上而下分解PCAD動(dòng)態(tài)循環(huán)公司組織各部門分解落實(shí)各部門具體組織實(shí)施定期進(jìn)行反饋定期分析評(píng)估定期考核激勵(lì) 根據(jù)執(zhí)行情況定期進(jìn)行調(diào)整PDCA系統(tǒng)良性運(yùn)轉(zhuǎn)要求管理過程一定要形成一個(gè)閉環(huán)，上一個(gè)循環(huán)為下一個(gè)循環(huán)提供基礎(chǔ)和指導(dǎo)CA計(jì)劃反饋檢查行動(dòng)原有水平反饋檢查行動(dòng)計(jì)劃上升到新水平|PDCA循環(huán)法的四個(gè)階段首尾相接、不斷循環(huán)法的四個(gè)階段首尾相接、不斷循環(huán)，每一次循環(huán)都會(huì)有新的內(nèi)容和要求，循環(huán)，每一次循環(huán)都會(huì)有新的內(nèi)容和要求，他把計(jì)劃的編制、執(zhí)行和控制有機(jī)地結(jié)合他把計(jì)劃的編制、執(zhí)行和控制有機(jī)地結(jié)合在一

16、起，有利于提高企業(yè)計(jì)劃管理的水平在一起，有利于提高企業(yè)計(jì)劃管理的水平 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在PDCA循環(huán)中存在的缺陷循環(huán)中存在的缺陷計(jì)劃制定時(shí)缺乏足夠的信息，并沒有減計(jì)劃制定時(shí)缺乏足夠的信息，并沒有減 少不確定性；少不確定性；計(jì)劃制定后缺乏必要的措施來保證計(jì)劃計(jì)劃制定后缺乏必要的措施來保證計(jì)劃的的 執(zhí)行，導(dǎo)致計(jì)劃缺乏指導(dǎo)性，執(zhí)行力執(zhí)行，導(dǎo)致計(jì)劃缺乏指導(dǎo)性，執(zhí)行力弱；弱；執(zhí)行的結(jié)果沒有及時(shí)進(jìn)行檢查和反饋，執(zhí)行的結(jié)果沒有及時(shí)進(jìn)行檢查和反饋，失去事中和事后的控制功能；失去事中和事后的控制功能；相關(guān)部門之間的信息缺乏溝通，沒有體相關(guān)部門之間的信息缺乏溝通，沒有體現(xiàn)信息協(xié)調(diào)的過程?，F(xiàn)信息協(xié)調(diào)的過程。3、綜

17、合平衡法、綜合平衡法 |綜合平衡法是計(jì)劃工作的基本方法。綜合綜合平衡法是計(jì)劃工作的基本方法。綜合平衡就是通過協(xié)調(diào)與計(jì)劃要達(dá)到目標(biāo)有關(guān)平衡就是通過協(xié)調(diào)與計(jì)劃要達(dá)到目標(biāo)有關(guān)的因素，使其在計(jì)劃期內(nèi)保持合理的比例，的因素，使其在計(jì)劃期內(nèi)保持合理的比例，以取得最理想的經(jīng)濟(jì)效益的活動(dòng)。做好綜以取得最理想的經(jīng)濟(jì)效益的活動(dòng)。做好綜合平衡是計(jì)劃工作的中心內(nèi)容，也是提高合平衡是計(jì)劃工作的中心內(nèi)容，也是提高計(jì)劃水平的關(guān)鍵所在。計(jì)劃水平的關(guān)鍵所在。| 綜合平衡要解決的核心問題，就是研究綜合平衡要解決的核心問題，就是研究如何正確確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一些如何正確確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一些主要比例關(guān)系，使這些比例關(guān)系

18、協(xié)調(diào)一致。主要比例關(guān)系，使這些比例關(guān)系協(xié)調(diào)一致。（四）、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制程序（四）、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制程序|編制一個(gè)較完整的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，一般需要經(jīng)編制一個(gè)較完整的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，一般需要經(jīng)過以下程序：過以下程序： 調(diào)查預(yù)測(cè)，估量機(jī)會(huì)；調(diào)查預(yù)測(cè)，估量機(jī)會(huì)； 統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)；統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)； 擬定方案，比較選優(yōu)；擬定方案，比較選優(yōu)； 確定預(yù)算，綜合平衡。確定預(yù)算，綜合平衡。 （五）、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制詳細(xì)流程（五）、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制詳細(xì)流程|集團(tuán)公司總裁在每年召開經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的啟動(dòng)會(huì)，在審視公司戰(zhàn)略及其他因素的基礎(chǔ)上確定下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。|集團(tuán)職能中心及各子公司結(jié)合自身狀況就本單位的下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出建議。|集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管

19、理部門會(huì)同相關(guān)部門依據(jù)公司戰(zhàn)略、本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況、各子公司的建議編制公司下年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱，并和各單位不斷研討直至達(dá)成共識(shí)確定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱并下發(fā)執(zhí)行。|各職能中心、子公司依據(jù)大綱編制各自的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案，并提交集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門，集團(tuán)依據(jù)提交的草案組織編制集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案。|集團(tuán)召開經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議對(duì)集團(tuán)編制的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整。|董事會(huì)審議確定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。|集團(tuán)相關(guān)職能中心、各子公司依據(jù)確定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行分解，落實(shí)本單位的年度計(jì)劃，并全程實(shí)時(shí)監(jiān)控。|集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門指導(dǎo)各單位編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)審議修正后組織實(shí)施|總裁與各單位負(fù)責(zé)人就各單位的年度經(jīng)營(yíng)

20、目標(biāo)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書，并對(duì)全程進(jìn)行監(jiān)控，確保層層分解落實(shí)到位 。|集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與上季度計(jì)劃完成情況在上季度末編制集團(tuán)公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 。 （六）編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的作用|明確經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)思想和企業(yè)努力方向；明確經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)思想和企業(yè)努力方向；|加強(qiáng)全體員工的凝聚力，減少資源浪費(fèi)；加強(qiáng)全體員工的凝聚力，減少資源浪費(fèi)；|客觀分析出公司的優(yōu)勢(shì)和不足；客觀分析出公司的優(yōu)勢(shì)和不足；|明確全體職工和各部門的任務(wù)和職責(zé)；明確全體職工和各部門的任務(wù)和職責(zé)；八、經(jīng)營(yíng)監(jiān)控與偏差分析八、經(jīng)營(yíng)監(jiān)控與偏差分析|經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定后，通過定期的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定后，通過定期的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的偏

21、差并采取相應(yīng)舉控及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的偏差并采取相應(yīng)舉措，確保公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃受控及目標(biāo)的最終措，確保公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃受控及目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)。 |偏離程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)，由各子公司的實(shí)際偏離程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)，由各子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)以及整體發(fā)展戰(zhàn)略的情況和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)以及整體發(fā)展戰(zhàn)略的要求確定。要求確定。 （一）、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃控制步驟：（一）、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃控制步驟：|1、確立標(biāo)準(zhǔn)：、確立標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指標(biāo)、各種經(jīng)濟(jì)定額、技術(shù)要求等，都是檢查計(jì)劃執(zhí)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。 |2、測(cè)定執(zhí)行結(jié)果：、測(cè)定執(zhí)行結(jié)果：一般可以通過統(tǒng)計(jì)報(bào)表和原始記錄等資料來測(cè)定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果。這些資料越準(zhǔn)確、越完整，測(cè)定的結(jié)果就越準(zhǔn)確

22、，越能反映計(jì)劃執(zhí)行的實(shí)際狀況，使得控制恰到好處，取得比較滿意的控制效果 |3、比較執(zhí)行結(jié)果：、比較執(zhí)行結(jié)果：這一步驟將測(cè)定的執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行比較、分析。比較分析的目的是看執(zhí)行結(jié)果是否與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏差。|4、糾正偏差：、糾正偏差：糾正偏差的方式有兩種：一種是采取措施使經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果接近預(yù)期目標(biāo)；另一種是修正預(yù)期目標(biāo) 。（二）、偏差分析、處理（二）、偏差分析、處理1、發(fā)現(xiàn)偏差：、發(fā)現(xiàn)偏差：在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行過程中通過各類手段和方法，分析計(jì)劃的執(zhí)行情況，以便發(fā)現(xiàn)計(jì)劃執(zhí)行中的問題。2、分析偏差、分析偏差 ：分析偏差是對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差進(jìn)行研究，找出出現(xiàn)問題和偏差的原因，以便采取針對(duì)性的措施 。3、糾正偏差、糾正偏差 ：根據(jù)偏差產(chǎn)生的原因采取針對(duì)性的糾偏對(duì)策，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能按既定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行，或者通過修改經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，使它能繼續(xù)指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 偏離程度偏離程度輕微偏差輕微偏差較嚴(yán)重偏差較嚴(yán)重偏差嚴(yán)