全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案設(shè)計(jì)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上XXX項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案編制人：XXX公司XXX日期全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則為確保本項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，更好的來(lái)規(guī)范本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的操作程序，確保本項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)在執(zhí)行過(guò)程中符合現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件等要求的前提下，體現(xiàn)客觀、公正、公開(kāi)、公平的原則，使得本項(xiàng)目的成本投資控制達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。根據(jù)中價(jià)協(xié)2002第016號(hào)文件-關(guān)于下發(fā)工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程的規(guī)定精神，結(jié)合本項(xiàng)目相關(guān)文件中針對(duì)本項(xiàng)目需求的說(shuō)明，制定本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則。一、跟蹤審計(jì)的目的嚴(yán)格加強(qiáng)、規(guī)范本項(xiàng)目工程施工全過(guò)程中相

2、關(guān)圖紙變更單、隱蔽部位記錄單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、進(jìn)度款支付及過(guò)程中間結(jié)算等相關(guān)管理、審核，從本項(xiàng)目成本投資的角度來(lái)合理的降低工程造價(jià)，確保整體項(xiàng)目投資的合法性、公允性、合理性，使得本項(xiàng)目的成本投資控制達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。二、跟蹤審計(jì)時(shí)間從委托跟蹤審計(jì)合同簽訂之日起，至整體項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格、竣工結(jié)算審計(jì)初審?fù)瓿刹⒊鼍咄暾麑徲?jì)報(bào)告，移交全部相關(guān)審計(jì)資料至委托方止。三、委托跟蹤審計(jì)服務(wù)內(nèi)容（1）根據(jù)施工承包合同價(jià)、進(jìn)度計(jì)劃、編制工程用款計(jì)劃書(shū)（如需要）；（2）制定造價(jià)控制的實(shí)施細(xì)則，確定造價(jià)控制目標(biāo)；（3）參加與工程造價(jià)控制有關(guān)的會(huì)議，負(fù)責(zé)處理相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場(chǎng)隱蔽部位記錄單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單的丈量、審核、確認(rèn)等

3、；（4）負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)、監(jiān)理單位已初審的工程進(jìn)度款結(jié)算及中間結(jié)算進(jìn)行審核、確認(rèn)，向委托方提供本項(xiàng)目工程進(jìn)度款支付證書(shū)及中間結(jié)算認(rèn)定書(shū)；審核、核定各階段已完工的工程中間結(jié)算；（5）承發(fā)包雙方提出索賠時(shí)，為委托方提供相應(yīng)合理的咨詢(xún)意見(jiàn)；（6）審核工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等實(shí)際發(fā)生的增加（或減少）費(fèi)用，并相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；（7）動(dòng)態(tài)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)，向委托方提供造價(jià)控制動(dòng)態(tài)分析報(bào)告（如需要）；（8）協(xié)調(diào)委托方的相關(guān)部門(mén)及時(shí)辦理工程竣工結(jié)算，在監(jiān)理單位已初審的基礎(chǔ)上，提供完整的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告書(shū)；（9）積極展開(kāi)全面工作，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題，及時(shí)向委托方匯報(bào)并提出預(yù)防、控制的合理化建議；（1

4、0）配合委托方積極參與與本項(xiàng)目工程造價(jià)成本控制相關(guān)的其他事宜。四、跟蹤審計(jì)程序第一階段 本項(xiàng)目前期基本情況、程序及相關(guān)資料初步審查1、接受委托方的委托，并就本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目的、內(nèi)容、程序、要求等與委托方簽訂本項(xiàng)目的委托跟蹤審計(jì)合同；2、向委托方提交本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)所需要的相關(guān)資料清單，并要求委托方的相關(guān)部門(mén)及時(shí)提供；3、了解本項(xiàng)目投資建設(shè)的基本情況：工程概況、項(xiàng)目審批情況、施工進(jìn)展情況、招投標(biāo)情況、合同簽訂情況等，并要求委托方的相關(guān)部門(mén)提供上述相關(guān)情況的書(shū)面資料；4、了解工程立項(xiàng)及前期費(fèi)用：本項(xiàng)目開(kāi)工前的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、項(xiàng)目報(bào)建及開(kāi)工等各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法；并就此過(guò)程

5、中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的合法、合理性，向委托方提供必要的合理化建議；5、工程招投標(biāo)的程序的合法性及合同中主要條款的審核，主要審核合同條款中涉及到的本項(xiàng)目投資成本控制、索賠、工期及質(zhì)量獎(jiǎng)罰等約定條款簽訂情況，并向委托方就此部分約定條款簽訂不完善處，從工程造價(jià)審計(jì)專(zhuān)業(yè)角度提出合理化建議；6、對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匯總，及時(shí)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，提出合理建議；并向委托方提交初審報(bào)告。7、與委托方協(xié)商，根據(jù)項(xiàng)目工程的結(jié)算進(jìn)度，分階段安排工程結(jié)算審計(jì)。第二階段 建設(shè)期間全過(guò)程跟蹤審計(jì)（其過(guò)程是跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)）1、按合同中項(xiàng)目工程完工進(jìn)度和結(jié)算進(jìn)度的約定，進(jìn)行階段性的工程結(jié)算審核。在審核之前向委托方提出，要求被

6、審計(jì)的相關(guān)單位按送審結(jié)算資料規(guī)定要求提供工程結(jié)算審核所需要的全部、完整的資料，做好審核準(zhǔn)備工作。2、委托方應(yīng)對(duì)提供的送審結(jié)算資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。所提供相關(guān)的圖紙變更單、經(jīng)濟(jì)簽證單等附件資料必須是原件；資料內(nèi)各相關(guān)單位（部門(mén)）簽字、蓋章齊全、完整，且為監(jiān)理單位初審后的送審結(jié)算書(shū)。3、會(huì)同委托方的相關(guān)部門(mén)、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘、丈量、核實(shí)，界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。4、初步審核后出具審核表，有委托方負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的相關(guān)人員參加，由審計(jì)人員與施工單位針對(duì)初審意見(jiàn)中出現(xiàn)的分歧問(wèn)題交換意見(jiàn)。期間審計(jì)人員與委托方的相關(guān)部門(mén)、人員密切配合，及時(shí)溝通。5、各相關(guān)單位達(dá)成一致意見(jiàn)后，在工程審核定

7、案表上三方（審計(jì)、建設(shè)、施工單位）簽章確認(rèn)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要出具階段性工程結(jié)算審核意見(jiàn)書(shū)。6、施工過(guò)程中相關(guān)簽證單（含相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場(chǎng)隱蔽部位記錄單等）確認(rèn)程序：施工單位提出（簽章齊全）監(jiān)理單位核實(shí)、簽署意見(jiàn)、確認(rèn)簽章跟蹤審計(jì)單位核實(shí)、簽署意見(jiàn)、確認(rèn)簽章委托方相關(guān)部門(mén)核實(shí)、簽署意見(jiàn)、確認(rèn)簽章。7、工程進(jìn)度款、中間結(jié)算等確認(rèn)程序：施工單位提交送審資料（簽章齊全、相關(guān)附件資料完整齊全、且須提供計(jì)價(jià)軟件電子版）監(jiān)理單位初步審核、簽署意見(jiàn)、確認(rèn)簽章（須提供初步審核后的計(jì)價(jià)軟件電子版）跟蹤審計(jì)單位審核、核對(duì)、審核結(jié)果經(jīng)施工、委托方相關(guān)部門(mén)確認(rèn)，出具相關(guān)審核意見(jiàn)書(shū)、提交委托方委托方復(fù)核、確認(rèn)。8、針對(duì)審計(jì)

8、中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向委托方反映并提出合理化建議。第三階段 工程竣工結(jié)算審計(jì)工程竣工交付后，在全過(guò)程跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上，開(kāi)始工程竣工結(jié)算審計(jì)工作。工作程序與建設(shè)施工期內(nèi)的全過(guò)程跟蹤審計(jì)程序基本一致，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)家法律、法規(guī)的具體規(guī)定，出具初步審核意見(jiàn)征求稿；對(duì)審核調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明；依據(jù)征求稿的審核情況出具初步審核意見(jiàn)報(bào)告（附本項(xiàng)目審計(jì)詳細(xì)的明細(xì)表）；與委托方交換意見(jiàn)，多次核對(duì)直至相關(guān)單位一致同意后定稿，一周內(nèi)出具本項(xiàng)目的工程竣工結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，并移交全部審計(jì)相關(guān)資料至委托方。依據(jù)整體項(xiàng)目工程中的全過(guò)程跟蹤審計(jì)及工程竣工結(jié)算審計(jì)情況，針對(duì)審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生、發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題結(jié)合具體情況，

9、向委托方出具相應(yīng)的項(xiàng)目管理建議書(shū)；為委托方在以后的項(xiàng)目工程投資建設(shè)領(lǐng)域中涉及到的項(xiàng)目管理方面、項(xiàng)目投資中的成本控制方面等提供參考。五、主要工作（一）對(duì)委托方的相關(guān)部門(mén)、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，更好的完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度（尤其對(duì)項(xiàng)目管理及項(xiàng)目投資中的成本控制方面），如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更等管理制度。（二）檢查本項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：工程進(jìn)度。合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。 （三）檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情

10、況（如需要）。 （四）積極配合委托方，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。重點(diǎn)檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核真實(shí)、完整。 （五）做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。 （六）參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出

11、合理化建議。 （七）負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工程量進(jìn)行審核，并審核、提供工程進(jìn)度的付款建議書(shū)；嚴(yán)格控制、管理工程進(jìn)度款的支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。 （八）遵照招、投標(biāo)文件、工程承包合同中相關(guān)條款的約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理、合法的予以確認(rèn)。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理。（盡力來(lái)預(yù)防、杜絕索賠事件的發(fā)生。）現(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。 （九）負(fù)責(zé)向委托方、委托方相關(guān)部門(mén)、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制、降低項(xiàng)目投資中成本控制的目的。 （十）及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。六、跟蹤審計(jì)質(zhì)量

12、內(nèi)部控制措施及工作流程（一）確定項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的審計(jì)人員。審計(jì)單位在開(kāi)展跟蹤審計(jì)前組成跟蹤審計(jì)小組，委派專(zhuān)人專(zhuān)職負(fù)責(zé)對(duì)本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程、全方位的審計(jì)跟蹤監(jiān)督與管理并責(zé)任到人。（二）根據(jù)本項(xiàng)目特點(diǎn)，制定相應(yīng)的跟蹤審計(jì)細(xì)則。在項(xiàng)目實(shí)施各階段，審計(jì)人員的工作要點(diǎn)、主要以及相關(guān)部門(mén)需要提供的審計(jì)資料等，在本審計(jì)細(xì)則里都做出了明確規(guī)定。相關(guān)單位及審計(jì)人員在工作中對(duì)照審計(jì)細(xì)則檢查自身的工作是否做得完整、到位，有無(wú)疏忽遺漏。（三）組織相關(guān)職能部門(mén)就跟蹤審計(jì)工作招開(kāi)聯(lián)席會(huì)。本項(xiàng)目投資建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)的全過(guò)程跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程：工期長(zhǎng)、任務(wù)重、問(wèn)題多、建設(shè)地點(diǎn)較遠(yuǎn)等，需由設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)

13、、委托方相關(guān)部門(mén)及委托方等單位來(lái)共同努力完成。（四）做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無(wú)法看到，因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭(zhēng)議的地方。跟蹤審計(jì)人員必須要到施工現(xiàn)場(chǎng)了解具體施工做法，做好取證記錄，將實(shí)際情況記錄下來(lái)，所有的隱蔽工程都要經(jīng)施工、監(jiān)理、審計(jì)、委托方的現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)部門(mén)四方共同確認(rèn)、會(huì)簽后才能隱蔽。（五）審查現(xiàn)場(chǎng)簽證和工程變更?，F(xiàn)場(chǎng)簽證和工程變更是引起工程造價(jià)變化的主要原因。工程建設(shè)的生產(chǎn)周期比較長(zhǎng)，在此期間常會(huì)出現(xiàn)一些不確定因素，不可避免地引起工程變更和簽證。對(duì)變更和簽證的審計(jì)是跟蹤審計(jì)工作的重中之重。對(duì)此主要審查：理由是否充分、情況是否屬實(shí)、計(jì)量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊全、資料是否真

14、實(shí)、完整、與合同有無(wú)沖突等。審計(jì)人員務(wù)必堅(jiān)持審計(jì)原則，對(duì)弄虛作假、高估冒算的行為堅(jiān)決抵制。工作流程如下圖:委托方委托方現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)監(jiān)理單位施工單位招標(biāo)代理單位跟蹤審計(jì)單位位位 招標(biāo)代理合同設(shè)計(jì)承包合同項(xiàng)目管理合同施工承包合同監(jiān)理承包合同施工監(jiān)督合同關(guān)系工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、管理制度（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)等，公平、公正地進(jìn)行全過(guò)程項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì)； （二）根據(jù)本項(xiàng)目確定的跟蹤審計(jì)細(xì)則中的方式、內(nèi)容等，認(rèn)真履行職責(zé)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，并接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督；（三）機(jī)構(gòu)設(shè)置和項(xiàng)目人員配備管理項(xiàng)目審計(jì)組由注冊(cè)造價(jià)工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行以下審計(jì)工作：全過(guò)程項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì) ；中間

15、結(jié)算審計(jì)；工程款支付審計(jì)及階段性的結(jié)算審計(jì)等工作，同時(shí)也要對(duì)本項(xiàng)目的招投標(biāo)、各項(xiàng)承包合同、監(jiān)理及本項(xiàng)目的管理進(jìn)行審核。審計(jì)組如下圖：董事長(zhǎng)/總經(jīng)理：朱軍旗項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人：方鳴項(xiàng)目經(jīng)理：潘征鴻項(xiàng)目經(jīng)理：莢樹(shù)軍項(xiàng)目經(jīng)理：張宏俊各專(zhuān)業(yè)工程師，審計(jì)組成員徐陽(yáng) 張健 余賽克 （四）各審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)需根據(jù)審計(jì)細(xì)則擬訂具體的現(xiàn)場(chǎng)工作計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃進(jìn)度情況進(jìn)行記錄，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要進(jìn)行分類(lèi)、分析、匯總，根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行歸納總結(jié)后與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通。提出解決方案，與被審計(jì)單位共同討論確定后，由被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)施。在下階段審計(jì)對(duì)前次發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和解決方案的落實(shí)進(jìn)行復(fù)查。由于全過(guò)程跟蹤審計(jì)具有持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、具體問(wèn)

16、題多的特點(diǎn)，在進(jìn)行溝通過(guò)程中應(yīng)以書(shū)面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。對(duì)問(wèn)題和方案的確定應(yīng)由審計(jì)人員和被審計(jì)單位簽章確認(rèn)。 （五）審計(jì)質(zhì)量實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即：派駐現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)專(zhuān)業(yè)小組成員現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理）審計(jì)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工程師）逐級(jí)復(fù)核； （六）項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目審計(jì)組人員的工作底稿進(jìn)行全面審查、復(fù)核，包括：具體計(jì)劃規(guī)定的程序是否到位，審計(jì)記錄是否完整清楚，工作底稿是否完整規(guī)范，保留意見(jiàn)是否有充分證據(jù)支持，需要與被審計(jì)單位溝通的問(wèn)題是否已經(jīng)溝通，審核結(jié)論表格鉤稽關(guān)系是否正確等； （七）分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）復(fù)核的主要內(nèi)容包括：本項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，重要審計(jì)程

17、序和審計(jì)方法的制定和實(shí)施是否恰當(dāng)，未調(diào)整事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受范圍之內(nèi)，審計(jì)報(bào)告類(lèi)型是否恰當(dāng)，報(bào)告與附注的表述是否一致，審計(jì)檔案材料是否完整等； （八）在認(rèn)真落實(shí)三級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上，實(shí)行質(zhì)量負(fù)責(zé)制。具體責(zé)任如下：1、審計(jì)項(xiàng)目組的所有成員對(duì)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)；2、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；3、分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重大事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任；4、總經(jīng)理對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)全責(zé)。5、成立 “審計(jì)質(zhì)量考核小組”，具體負(fù)責(zé)本單位審計(jì)質(zhì)量的考評(píng)，以及審計(jì)事故的調(diào)查和處理工作。八、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則條款及相應(yīng)措施（一）全過(guò)程跟蹤審計(jì)過(guò)程中的項(xiàng)目投資成本造價(jià)控制措施：按照工程施工順序，進(jìn)行具體的造價(jià)

18、控制主要分幾部分：1、土石方工程2、基坑圍護(hù)部分3、墻體工程和柱板梁工程4、鋼筋工程5、屋面工程6、樓地面工程7、裝飾工程8、安裝工程9、室外雨、污水工程10、園林景觀、綠化工程（二）工程實(shí)施階段的審計(jì)方案 了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。1、協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計(jì)方案施工組織設(shè)計(jì)包括的內(nèi)容很多方面，作為全過(guò)程跟蹤審計(jì)單位協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計(jì)方案，主要審查有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議。因?yàn)槭┕し桨傅暮侠砼c否將直接影響工程的施工效率、質(zhì)量、工期和成本。2、工程進(jìn)度款

19、支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助委托方審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證。審核與確定應(yīng)符合施工合同相關(guān)支付條款的要求，所套用的計(jì)價(jià)項(xiàng)目應(yīng)正確，工程量的核定應(yīng)與施工進(jìn)度狀況相一致，審核完成后及時(shí)向委托方報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。3、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制（1）對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：    對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。

20、     對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。     分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒委托方注意。   （2）和委托方以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。  （3）對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提

21、出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。（4）對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)： 設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。 若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。 特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。 （5）對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種： 若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同委托方與設(shè)

22、計(jì)單位協(xié)商是否索賠。 若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。 由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。 由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。（三）審核經(jīng)濟(jì)簽證對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)簽證，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專(zhuān)門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查驗(yàn)收記錄。檢查經(jīng)濟(jì)簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛

23、。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制： 1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒(méi)約定的，我們將提請(qǐng)委托方注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。 2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。 3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)委托方注意。 4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。 5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。（四）為重大材料采購(gòu)提供詢(xún)價(jià)服務(wù)1

24、、派專(zhuān)人調(diào)研市場(chǎng)，取得第一手資料，按照委托方的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見(jiàn)；2、對(duì)于項(xiàng)目中特殊設(shè)備，利用手中的資料，參照類(lèi)似工程核價(jià)；通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、出版物等各種渠道或直接聯(lián)系設(shè)備供應(yīng)商詢(xún)價(jià)。3、經(jīng)過(guò)對(duì)上述各種方式收集到的信息加工整理后，向委托方工程指揮部材料部門(mén)報(bào)送出材料核價(jià)表，由材料部門(mén)組織各方代表以會(huì)議的形式進(jìn)行討論，取得共識(shí)，完成材料核價(jià)工作。（五）進(jìn)行工程結(jié)算審核，編制工程結(jié)算報(bào)告跟蹤審計(jì)單位的結(jié)算工作是依據(jù)咨詢(xún)合同約定要求進(jìn)行的，委托方須按照咨詢(xún)單位的要求，提供工程項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)資料。首先根據(jù)已審查的工程竣工資料進(jìn)行工程量核算，并將核算結(jié)果與施工單位、委托方交換意見(jiàn)。對(duì)有關(guān)爭(zhēng)議各自舉證，原則

25、上以證據(jù)充分者為準(zhǔn)。工程量核算結(jié)果達(dá)成一致后，依據(jù)合同、經(jīng)濟(jì)簽證、定額及其配套文件編制工程結(jié)算報(bào)告。并對(duì)工程結(jié)算報(bào)告依據(jù)的完備性、成果結(jié)論的真實(shí)性、科學(xué)性進(jìn)行審核。當(dāng)確認(rèn)工程結(jié)算報(bào)告符合并達(dá)到國(guó)家及相關(guān)政府主管部門(mén)的現(xiàn)行規(guī)定和要求后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽發(fā)工程結(jié)算報(bào)告（六）整理歸檔跟蹤審計(jì)資料的整理歸檔由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，其整理歸檔的資料包括下列內(nèi)容：跟蹤審計(jì)合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議； 作為跟蹤審計(jì)依據(jù)的相關(guān)項(xiàng)目資料、設(shè)計(jì)文件、會(huì)議紀(jì)要和往來(lái)文件； 經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終成果文件；與所有中間及最終成果文件相關(guān)的計(jì)算、計(jì)量文件，校核、審核記錄。（七）加強(qiáng)工程咨詢(xún)?nèi)藛T的現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)控制能力跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展需要通曉

26、兩個(gè)或兩個(gè)以上專(zhuān)業(yè)的復(fù)合型人才，對(duì)工程咨詢(xún)?nèi)藛T的要求除了應(yīng)熟悉工程技術(shù)知識(shí)、具備實(shí)際施工經(jīng)驗(yàn)、熟悉土建、安裝、修繕、市政、園林等定額內(nèi)容外，還應(yīng)具備較強(qiáng)的現(xiàn)場(chǎng)溝通、協(xié)調(diào)能力，文字編寫(xiě)能力、計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)，這樣才能運(yùn)用熟練的技能和豐富的經(jīng)驗(yàn)向業(yè)主提供切實(shí)可行的咨詢(xún)意見(jiàn)，全方位為委托方服務(wù)。九、爭(zhēng)議及索賠問(wèn)題的處理施工爭(zhēng)議及索賠通常指承包商向委托方提出的，為了取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或工期延長(zhǎng)的要求。在委托方和承包商的協(xié)議中，索賠與反索賠占有非常重要的地位，也是本工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中不可忽視的環(huán)節(jié)之一，以下是我公司協(xié)助貴司在處理爭(zhēng)議、索賠等事宜時(shí)的相關(guān)措施。（一）強(qiáng)化管理措施，降低索賠風(fēng)險(xiǎn)1、計(jì)劃管理。協(xié)助貴單

27、位完善該項(xiàng)目建設(shè)投資、工期和質(zhì)量控制計(jì)劃，全面控制該項(xiàng)目的各項(xiàng)投資。 2、招投標(biāo)管理。憑借我公司招標(biāo)代理業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助貴司進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范各項(xiàng)過(guò)程中的招投標(biāo)，杜絕邊施工邊設(shè)計(jì)，不給承包商因?yàn)楣こ套兏@得大量的索賠機(jī)會(huì)。3、合同管理。協(xié)助委托方研究合同條款的內(nèi)涵，尤其要充分考慮到工程在未來(lái)建設(shè)和結(jié)算中的各種可能的風(fēng)險(xiǎn)，把工程建設(shè)管理緊扣在合同之內(nèi)。對(duì)索賠費(fèi)用的結(jié)算原則作明確的規(guī)定，以保證索賠部分的利潤(rùn)水平與投標(biāo)價(jià)相當(dāng)。4、監(jiān)理管理。協(xié)助貴單位進(jìn)一步明確監(jiān)理的職責(zé)范圍，對(duì)工程材料質(zhì)量、施工質(zhì)量、工期進(jìn)行全面的監(jiān)督。（二）對(duì)承包商所提出索賠要求時(shí)具體實(shí)施措施。1、審查承包商索賠是否具有合同依據(jù)

28、，凡是工程項(xiàng)目合同文件中有明文規(guī)定的索賠事項(xiàng)，經(jīng)核實(shí)后可以認(rèn)定，否則，我們建議委托方可以拒絕這項(xiàng)索賠。2、審查承包商索賠申報(bào)材料中引用的索賠證據(jù)是否真實(shí)全面，是否有法律證明效力，給貴單位提供參考依據(jù)。3、審查索賠事項(xiàng)的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任，屬于雙方都有一定責(zé)任的情況，了解當(dāng)時(shí)情況，協(xié)助貴單位確定責(zé)任的比例。4、在索賠事項(xiàng)初發(fā)時(shí)，調(diào)查承包商是否采取了控制措施，如果承包商沒(méi)有采取任何措施防止事態(tài)擴(kuò)大，建議貴單位可以拒絕該項(xiàng)損失補(bǔ)償。5、索賠是否屬于承包商的風(fēng)險(xiǎn)范疇，屬于承包商合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，如一般性天旱或多雨，國(guó)內(nèi)的物價(jià)上漲等，貴單位一般不會(huì)接受這些索賠要求。6、承包商是否在合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向貴

29、單位和工程師報(bào)送索賠意向通知 。（三）認(rèn)真核定索賠款額。1、索賠費(fèi)用的審查主要審查：接到承包商提出的索賠要求后，認(rèn)真按規(guī)定計(jì)算索賠費(fèi)（只計(jì)算貴單位責(zé)任和貴單位應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)部分）；索賠費(fèi)計(jì)價(jià)水平（應(yīng)以合同規(guī)定和合同報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)，而不是實(shí)際損失）；停工中的人工和機(jī)械不能計(jì)算正常的人工費(fèi)和機(jī)械臺(tái)班等。2、索賠工期的審查如發(fā)生工期的索賠事項(xiàng)后，調(diào)查如果是承包方施工組織不當(dāng)，工效不高，設(shè)備材料供應(yīng)不及時(shí)等，則建議貴司不與補(bǔ)償。以上為我公司為委托方提供的解決爭(zhēng)議及索賠問(wèn)題的處理辦法。十、對(duì)本工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目各類(lèi)信息的收集、整理和保存措施（一）委托方提供資料的收集根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，列出由委托方提供的資料清單。委托方應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)并滿足跟蹤審計(jì)咨詢(xún)工作的需要，若由第三方提供資料，須由委托方確認(rèn)資料的真實(shí)、可靠性。（二）收集整理開(kāi)展