百貨商場(chǎng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

1、公司簡(jiǎn)介與企業(yè)文化公司簡(jiǎn)介與企業(yè)文化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)及流程財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)及流程具體內(nèi)容包括具體內(nèi)容包括財(cái)務(wù)基本概況財(cái)務(wù)基本概況財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí) 主要財(cái)務(wù)相關(guān)制度主要財(cái)務(wù)相關(guān)制度主要財(cái)務(wù)相關(guān)流程主要財(cái)務(wù)相關(guān)流程具體內(nèi)容包括：具體內(nèi)容包括：第一部份、財(cái)務(wù)基本概況第一部份、財(cái)務(wù)基本概況財(cái)務(wù)部各崗位的設(shè)置財(cái)務(wù)部各崗位的設(shè)置財(cái)務(wù)部各崗位責(zé)職財(cái)務(wù)部各崗位責(zé)職財(cái)務(wù)部與其它各部門的關(guān)系財(cái)務(wù)部與其它各部門的關(guān)系 第一部份、財(cái)務(wù)基本概況第一部份、財(cái)務(wù)基本概況部門職能的設(shè)置部門職能的設(shè)置財(cái)務(wù)部崗位的設(shè)置財(cái)務(wù)部崗位的設(shè)置購物集團(tuán)財(cái)務(wù)部購物中心財(cái)務(wù)部商品管理商品管理財(cái)務(wù)核算管理財(cái)務(wù)核算管理部門會(huì)計(jì)收銀管理收銀管理信控

2、管理報(bào)表記賬資金總賬稅務(wù)管理資產(chǎn)管理總收銀收銀組長(zhǎng)收銀員出納部門崗位職責(zé)部門崗位職責(zé)商品管理：主要對(duì)各供應(yīng)商的賬務(wù)進(jìn)行核算，商品管理：主要對(duì)各供應(yīng)商的賬務(wù)進(jìn)行核算， 具體是商品的進(jìn)銷存、結(jié)算情況具體是商品的進(jìn)銷存、結(jié)算情況收銀管理：是保證正常營(yíng)業(yè)的基礎(chǔ)工作，對(duì)前收銀管理：是保證正常營(yíng)業(yè)的基礎(chǔ)工作，對(duì)前臺(tái)銷售的記錄、整理、核算的過程臺(tái)銷售的記錄、整理、核算的過程財(cái)務(wù)核算管理：是財(cái)務(wù)工作的集中表現(xiàn)，同時(shí)財(cái)務(wù)核算管理：是財(cái)務(wù)工作的集中表現(xiàn)，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)有關(guān)事項(xiàng)、指標(biāo)進(jìn)行分析、監(jiān)督對(duì)各項(xiàng)有關(guān)事項(xiàng)、指標(biāo)進(jìn)行分析、監(jiān)督 財(cái)務(wù)與各部門之間的關(guān)系財(cái)務(wù)與各部門之間的關(guān)系財(cái)務(wù)部與其它各部門的關(guān)系財(cái)務(wù)部與其它各部門的

3、關(guān)系財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部合同管理商品管理部、營(yíng)業(yè)部商品管理營(yíng)業(yè)部信息管理信息技術(shù)部其它行政管理部人力資源部企劃部現(xiàn)場(chǎng)部總務(wù)部營(yíng)業(yè)部、顧客服務(wù)中心 收銀管理第二部份、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)第二部份、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)商品經(jīng)營(yíng)方式商品經(jīng)營(yíng)方式商品計(jì)價(jià)方式商品計(jì)價(jià)方式商品管理方式商品管理方式 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)第二部份、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)第二部份、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí) 1 1、 商品經(jīng)營(yíng)方式商品經(jīng)營(yíng)方式 代銷代銷 : : 是先銷售后結(jié)款是先銷售后結(jié)款, ,按銷售額扣一定按銷售額扣一定的比例后結(jié)款的比例后結(jié)款. . 經(jīng)銷經(jīng)銷 : : 按入庫的商品進(jìn)價(jià)結(jié)款按入庫的商品進(jìn)價(jià)結(jié)款. . 主要區(qū)別在于主要區(qū)別在于: :商品的結(jié)款方式、商品商

4、品的結(jié)款方式、商品的所有權(quán)的不同的所有權(quán)的不同 2 2、商品計(jì)價(jià)方式、商品計(jì)價(jià)方式 倒扣倒扣 順加順加相互關(guān)系相互關(guān)系A(chǔ) A 、倒扣、倒扣 : : 是按供應(yīng)商提供的零售價(jià)倒扣一定是按供應(yīng)商提供的零售價(jià)倒扣一定 比例計(jì)算進(jìn)價(jià)的方式比例計(jì)算進(jìn)價(jià)的方式. . 例例: : 零售價(jià)為零售價(jià)為100100元的商品元的商品, ,倒扣倒扣25%.25%. 零售價(jià)零售價(jià) 進(jìn)價(jià)進(jìn)價(jià) 100100元元 100100* *(1- 25% )= 75(1- 25% )= 75元元 商品銷售收入為商品銷售收入為 零售價(jià)零售價(jià). . 商品銷售成本為商品銷售成本為 進(jìn)價(jià)進(jìn)價(jià). . 毛利額為毛利額為 商品銷售收入商品銷售收入-

5、 -商品銷售成本商品銷售成本 毛利率為毛利率為 毛利額毛利額/ /商品銷售收入商品銷售收入 ( (即倒扣率即倒扣率) ) 倒扣率以倒扣率以“-”-”表示表示 倒扣率倒扣率25%25%為為“-25%”-25%” B B、順加、順加: : 是按供應(yīng)商提供的進(jìn)價(jià)順加一定的是按供應(yīng)商提供的進(jìn)價(jià)順加一定的 比比例計(jì)算零售價(jià)的方式例計(jì)算零售價(jià)的方式. . 商品進(jìn)價(jià)商品進(jìn)價(jià)100100元的商品元的商品, ,順加順加30%.30%. 進(jìn)價(jià)進(jìn)價(jià) 零售價(jià)零售價(jià) 100100元元 100100* *(1+30%)=130(1+30%)=130元元 商品銷售收入為商品銷售收入為零售價(jià)零售價(jià). . 商品銷售成本為商品銷

6、售成本為進(jìn)價(jià)進(jìn)價(jià). . 毛利額為毛利額為商品銷售收入商品銷售收入- -商品銷成本商品銷成本. . 毛利率為毛利率為毛利額毛利額/ /商品銷售收入商品銷售收入 順加率以順加率以“+”+”表示表示, , 順加率順加率30%30%為為 “ “ 30% ” 30% ” C C、相互關(guān)系、相互關(guān)系: : 已知順加率求倒扣率已知順加率求倒扣率 倒扣率倒扣率=1-1/（ 1+順加率）順加率） 23% =1-1/ ( 1+30%) 已知倒扣率求順加率已知倒扣率求順加率 順加率順加率=1/ （ 1-倒扣率）倒扣率）-1 30% =1/ ( 1-23% ) -1 3 3、商品管理方式、商品管理方式 單品管理單品管

7、理 非單品管理非單品管理 單品管理、單品管理、 單品是該供應(yīng)商的商品按其價(jià)格、品名、規(guī)格單品是該供應(yīng)商的商品按其價(jià)格、品名、規(guī)格 不同分別在不同分別在ERPERP系統(tǒng)中錄入不同的編碼系統(tǒng)中錄入不同的編碼, ,并在并在ERPERP系統(tǒng)系統(tǒng)中對(duì)商品的進(jìn)銷存留有規(guī)跡中對(duì)商品的進(jìn)銷存留有規(guī)跡, ,能序時(shí)記錄每件商品的能序時(shí)記錄每件商品的進(jìn)銷存情況進(jìn)銷存情況. . 適用范圍適用范圍 a a、 經(jīng)銷商品經(jīng)銷商品 ( (買斷買斷) ) b b、代銷商品中的順加商品、代銷商品中的順加商品非單品管理、非單品管理、 非單品是該供應(yīng)商的商品在非單品是該供應(yīng)商的商品在ERPERP系統(tǒng)中只需申請(qǐng)一系統(tǒng)中只需申請(qǐng)一個(gè)或幾

8、個(gè)開價(jià)編碼個(gè)或幾個(gè)開價(jià)編碼,ERP,ERP系統(tǒng)只序時(shí)記錄銷售數(shù)據(jù)系統(tǒng)只序時(shí)記錄銷售數(shù)據(jù), ,此此類商品的進(jìn)、存情況獨(dú)立于系統(tǒng)之外類商品的進(jìn)、存情況獨(dú)立于系統(tǒng)之外. . 適用范圍適用范圍 代銷商品中的倒扣商品代銷商品中的倒扣商品商品銷售收入：以零售價(jià)計(jì)價(jià)的收入（零售額）商品銷售收入：以零售價(jià)計(jì)價(jià)的收入（零售額）商品銷售折扣商品銷售折扣 折扣的種類：廠商折扣、折扣的種類：廠商折扣、VIP折扣折扣商品銷售凈收入（實(shí)銷額）商品銷售凈收入（實(shí)銷額） = 商品銷售收入商品銷售收入 - 商品銷售折扣商品銷售折扣商品銷售成本商品銷售成本=商品進(jìn)價(jià)商品進(jìn)價(jià) （供應(yīng)商所得額）供應(yīng)商所得額）4 4、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)、財(cái)

9、務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo) 毛利額毛利額= 商品銷售凈收入商品銷售凈收入- 商品銷售成商品銷售成 本本 毛利率毛利率= (商品銷售凈收入商品銷售凈收入-商品銷售成本商品銷售成本) / 商品銷售凈商品銷售凈收入收入 引伸公式：引伸公式： 按折扣的種類不同供應(yīng)商有不同的承擔(dān)方式按折扣的種類不同供應(yīng)商有不同的承擔(dān)方式: 全額承擔(dān)、按一定的比例部份承擔(dān)、不承擔(dān)全額承擔(dān)、按一定的比例部份承擔(dān)、不承擔(dān) 商品銷售成本商品銷售成本=商品進(jìn)價(jià)商品進(jìn)價(jià)-折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù) 毛利額毛利額 = 商品銷售凈收入商品銷售凈收入 商品進(jìn)價(jià)商品進(jìn)價(jià) + 折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù) 毛利率毛利率 = (商品銷售凈收入商品銷

10、售凈收入-商品進(jìn)價(jià)商品進(jìn)價(jià)+折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)) / 商品銷售凈收入商品銷售凈收入假設(shè)：合同約定，倒扣率為假設(shè)：合同約定，倒扣率為20%，折扣按扣率比例承，折扣按扣率比例承擔(dān)擔(dān)1銷售金額銷售金額 1,200,000.00 2折扣金額折扣金額 200,000.00 3實(shí)銷金額實(shí)銷金額 1,000,000.00 4扣率扣率 -0.20 5含稅金額含稅金額 960,000.00 6減：折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)（含稅）減：折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)（含稅） 160,000.00 7供應(yīng)商應(yīng)開票數(shù)（銷售成本）供應(yīng)商應(yīng)開票數(shù)（銷售成本） 800,000.00 中心所得：中心所得： 銷售凈收入銷售凈收入(實(shí)銷額

11、實(shí)銷額)= 銷售金額銷售金額(零售額零售額)折扣金額折扣金額 =1,000,000.00 銷售成本銷售成本=零售額零售額*（1倒扣率）倒扣率） 供應(yīng)商承擔(dān)折扣供應(yīng)商承擔(dān)折扣 =960,000.00160,000.00 = 800,000.00 中心毛利中心毛利=銷售凈收入銷售凈收入銷售成本銷售成本=200,000.00舉例舉例 例：例： 零售額零售額100元元 折扣折扣10元元 實(shí)銷額實(shí)銷額90元元 倒扣率倒扣率20% 商品進(jìn)價(jià)商品進(jìn)價(jià)80元元 分別計(jì)算：分別計(jì)算： 折扣承擔(dān)方式折扣承擔(dān)方式 供應(yīng)商應(yīng)得款供應(yīng)商應(yīng)得款(銷售成本銷售成本) 毛利額毛利額 毛利率毛利率 1、供應(yīng)商全額承擔(dān)、供應(yīng)商全

12、額承擔(dān) 80-10*100%=70 90-70=20 20/90=0.2222=22.22% 2、供應(yīng)商按扣比承擔(dān)、供應(yīng)商按扣比承擔(dān) 80-10*80%=72 90-72=18 18/90=0.2=20% 3、供應(yīng)商不承擔(dān)、供應(yīng)商不承擔(dān) 80-20*0%=80 90-80=10 10/90=0.1111=11.11%結(jié)論：結(jié)論： 在目標(biāo)管理下為保證目標(biāo)毛利率，銷售折扣中心承擔(dān)的最大比例在目標(biāo)管理下為保證目標(biāo)毛利率，銷售折扣中心承擔(dān)的最大比例為為扣率比例扣率比例.廠家折扣承擔(dān)比例的不同對(duì)毛利率的影響不同廠家折扣承擔(dān)比例的不同對(duì)毛利率的影響不同第三部份、主要財(cái)務(wù)有關(guān)制度部份第三部份、主要財(cái)務(wù)有關(guān)制

13、度部份資產(chǎn)、材料物資的管理制度資產(chǎn)、材料物資的管理制度請(qǐng)款、付款、費(fèi)用報(bào)銷制度請(qǐng)款、付款、費(fèi)用報(bào)銷制度發(fā)票管理制度發(fā)票管理制度貨款結(jié)算制度貨款結(jié)算制度經(jīng)濟(jì)合同管理制度經(jīng)濟(jì)合同管理制度資產(chǎn)、材料物資的管理制度資產(chǎn)、材料物資的管理制度資產(chǎn)、材料物資是指固定資產(chǎn)、低值易耗品、印刷品、包資產(chǎn)、材料物資是指固定資產(chǎn)、低值易耗品、印刷品、包裝物、辦公用品、維修材料、清潔用品、裝璜材料等裝物、辦公用品、維修材料、清潔用品、裝璜材料等. .資產(chǎn)、材料物資由歸口管理部門負(fù)責(zé)：電腦及相關(guān)設(shè)備由資產(chǎn)、材料物資由歸口管理部門負(fù)責(zé)：電腦及相關(guān)設(shè)備由信息技術(shù)部上報(bào)審批、核價(jià)、采購，其他材料物資由部門信息技術(shù)部上報(bào)審批、核

14、價(jià)、采購，其他材料物資由部門上報(bào)審批，總務(wù)部統(tǒng)一比價(jià)或招標(biāo)上報(bào)審批，總務(wù)部統(tǒng)一比價(jià)或招標(biāo), ,統(tǒng)一采購統(tǒng)一采購. .資產(chǎn)、材料物資須經(jīng)部門申請(qǐng)與報(bào)批、統(tǒng)一核價(jià)、財(cái)務(wù)審資產(chǎn)、材料物資須經(jīng)部門申請(qǐng)與報(bào)批、統(tǒng)一核價(jià)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)室審批、總裁室審批等程序，總務(wù)部、信息技術(shù)核、總經(jīng)室審批、總裁室審批等程序，總務(wù)部、信息技術(shù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的審批表采購部根據(jù)批準(zhǔn)后的審批表采購 1、日常費(fèi)用的報(bào)銷由各部門經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷內(nèi)容分別填寫、日常費(fèi)用的報(bào)銷由各部門經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷內(nèi)容分別填寫“請(qǐng)款審批單請(qǐng)款審批單”、 “ “費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用報(bào)銷單”并附有關(guān)單據(jù)或發(fā)票。并附有關(guān)單據(jù)或發(fā)票。2 2、涉及質(zhì)量、效果等問題的大額付

15、款均需附合同復(fù)印件。、涉及質(zhì)量、效果等問題的大額付款均需附合同復(fù)印件。3 3、材料物資采購按、材料物資采購按材料物資管理標(biāo)準(zhǔn)材料物資管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在報(bào)銷時(shí)需手續(xù)齊全，執(zhí)行，在報(bào)銷時(shí)需手續(xù)齊全， 由資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核，涉及應(yīng)扣供應(yīng)商款的需先經(jīng)相關(guān)部門會(huì)計(jì)審由資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核，涉及應(yīng)扣供應(yīng)商款的需先經(jīng)相關(guān)部門會(huì)計(jì)審 核簽字。核簽字。4 4、低值易耗品及固定資產(chǎn)請(qǐng)款須先辦理資產(chǎn)采購登記手續(xù)。、低值易耗品及固定資產(chǎn)請(qǐng)款須先辦理資產(chǎn)采購登記手續(xù)。5 5、工程結(jié)算須先辦理竣工驗(yàn)收合格手續(xù)，包括總務(wù)部、現(xiàn)場(chǎng)部、物業(yè)對(duì)、工程結(jié)算須先辦理竣工驗(yàn)收合格手續(xù)，包括總務(wù)部、現(xiàn)場(chǎng)部、物業(yè)對(duì) 氣電使用、消防安全、施工過程、物資器具

16、等進(jìn)行合格評(píng)價(jià)。氣電使用、消防安全、施工過程、物資器具等進(jìn)行合格評(píng)價(jià)。6 6、差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)總經(jīng)辦批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)報(bào)告和出差費(fèi)用單據(jù)，填制、差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)總經(jīng)辦批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)報(bào)告和出差費(fèi)用單據(jù)，填制“差差 旅費(fèi)報(bào)銷單旅費(fèi)報(bào)銷單”。出差的補(bǔ)助與乘坐交通工具按級(jí)別規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)的。出差的補(bǔ)助與乘坐交通工具按級(jí)別規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)的 應(yīng)事先得到總經(jīng)理特批。應(yīng)事先得到總經(jīng)理特批。7 7、請(qǐng)款審批單根據(jù)審批權(quán)限依次由部門經(jīng)理、部門總監(jiān)、分管副總經(jīng)理、請(qǐng)款審批單根據(jù)審批權(quán)限依次由部門經(jīng)理、部門總監(jiān)、分管副總經(jīng)理、 總經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總監(jiān)審核后報(bào)購物集團(tuán)總經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)、財(cái)

17、務(wù)部經(jīng)理或總監(jiān)審核后報(bào)購物集團(tuán)總裁室批準(zhǔn)?？偛檬遗鷾?zhǔn)。 請(qǐng)款、付款、費(fèi)用報(bào)銷制度請(qǐng)款、付款、費(fèi)用報(bào)銷制度 定義：定義： 發(fā)票是指經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)徐州購物中心自印的商業(yè)卷式發(fā)票、發(fā)票是指經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)徐州購物中心自印的商業(yè)卷式發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票商業(yè)銷售發(fā)票, ,稅務(wù)局印制的通用發(fā)票、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)局印制的通用發(fā)票、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。 1 1、 徐州購物中心在商品銷售過程中統(tǒng)一使用自印的商業(yè)銷售卷式發(fā)票。徐州購物中心在商品銷售過程中統(tǒng)一使用自印的商業(yè)銷售卷式發(fā)票。顧客服務(wù)中心負(fù)責(zé)發(fā)票的換開顧客服務(wù)中心負(fù)責(zé)發(fā)票的換開, ,開具發(fā)票時(shí)應(yīng)使用中文開具發(fā)票時(shí)應(yīng)使用中文, ,也可使用中

18、英文。也可使用中英文。2 2、 換開發(fā)票時(shí)應(yīng)收回的卷式發(fā)票并粘貼在換開發(fā)票的存根聯(lián)后換開發(fā)票時(shí)應(yīng)收回的卷式發(fā)票并粘貼在換開發(fā)票的存根聯(lián)后. .3 3、 增值稅專用發(fā)票使用稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定的增值稅防偽稅控系統(tǒng)，增值稅專用發(fā)票使用稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定的增值稅防偽稅控系統(tǒng)， 由總收銀負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外開票，并嚴(yán)格按稅務(wù)部門的規(guī)定開票。由總收銀負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外開票，并嚴(yán)格按稅務(wù)部門的規(guī)定開票。4 4、 若已開具增值稅專用發(fā)票又發(fā)生銷貨退回或折讓的，應(yīng)收回原發(fā)若已開具增值稅專用發(fā)票又發(fā)生銷貨退回或折讓的，應(yīng)收回原發(fā) 或在取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效證明后填開紅字發(fā)票?；蛟谌〉脤?duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效證明后填開紅字發(fā)票。5 5、

19、退換貨時(shí)必須出示購貨發(fā)票。退換貨時(shí)必須出示購貨發(fā)票。發(fā)票管理制度發(fā)票管理制度貨款結(jié)算制度貨款結(jié)算制度 貨款的結(jié)算按合同的簽訂條款不同可分為貨款的結(jié)算按合同的簽訂條款不同可分為: : 1 1、按批結(jié)請(qǐng)款的、按批結(jié)請(qǐng)款的, ,如煙、白酒、部份化妝品、超如煙、白酒、部份化妝品、超市商品等買斷商品市商品等買斷商品. . 2 2、按定期結(jié)款的、按定期結(jié)款的, ,如如:10:10天或天或1515天結(jié)款的天結(jié)款的. . 3 3、按月結(jié)款的、按月結(jié)款的, ,每月每月2626日至次月日至次月2525日為周期的代日為周期的代銷、批結(jié)供應(yīng)商銷、批結(jié)供應(yīng)商. . 正常按月結(jié)款的具體規(guī)定如下正常按月結(jié)款的具體規(guī)定如下:

20、 :每月每月2626日財(cái)務(wù)部部門會(huì)計(jì)打印供應(yīng)商銷售開票通知單交日財(cái)務(wù)部部門會(huì)計(jì)打印供應(yīng)商銷售開票通知單交各營(yíng)業(yè)部分發(fā)給供應(yīng)商對(duì)帳并開具增值稅專用發(fā)票。各營(yíng)業(yè)部分發(fā)給供應(yīng)商對(duì)帳并開具增值稅專用發(fā)票。增值稅發(fā)票由供應(yīng)商送至各營(yíng)業(yè)主管處轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。增值稅發(fā)票由供應(yīng)商送至各營(yíng)業(yè)主管處轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。營(yíng)業(yè)主管建立發(fā)票收轉(zhuǎn)登記簽收制度，登記臺(tái)帳發(fā)財(cái)務(wù)營(yíng)業(yè)主管建立發(fā)票收轉(zhuǎn)登記簽收制度，登記臺(tái)帳發(fā)財(cái)務(wù)部。增值稅發(fā)票在當(dāng)月底前送到財(cái)務(wù)部的，可保證在合部。增值稅發(fā)票在當(dāng)月底前送到財(cái)務(wù)部的，可保證在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付款。不符合要求的發(fā)票應(yīng)退回供同規(guī)定的付款期限內(nèi)付款。不符合要求的發(fā)票應(yīng)退回供應(yīng)商，延期送到的付款期限

21、順延一個(gè)月。應(yīng)商，延期送到的付款期限順延一個(gè)月。 定義：本標(biāo)準(zhǔn)所稱的經(jīng)濟(jì)合同包括采購、銷售、定義：本標(biāo)準(zhǔn)所稱的經(jīng)濟(jì)合同包括采購、銷售、借款、設(shè)計(jì)、裝潢、維修、服務(wù)、勞務(wù)、保險(xiǎn)、建筑借款、設(shè)計(jì)、裝潢、維修、服務(wù)、勞務(wù)、保險(xiǎn)、建筑安裝、土地購買、房屋購買、房屋租賃、項(xiàng)目合作等安裝、土地購買、房屋購買、房屋租賃、項(xiàng)目合作等涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合同，涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合同，不包括勞動(dòng)合同。不包括勞動(dòng)合同。中心的各類經(jīng)濟(jì)合同由各相關(guān)部門簽訂中心的各類經(jīng)濟(jì)合同由各相關(guān)部門簽訂, ,分店分店總經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)分管副總裁或董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)合同的審批集團(tuán)分管副總裁或董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)合同的審批. . 分店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合

22、同的審核工作分店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合同的審核工作根據(jù)合同的類型不同根據(jù)合同的類型不同, ,審批流不同審批流不同經(jīng)濟(jì)合同管理制度經(jīng)濟(jì)合同管理制度第四部份、財(cái)務(wù)有關(guān)流程第四部份、財(cái)務(wù)有關(guān)流程經(jīng)濟(jì)合同的報(bào)批、審核流程經(jīng)濟(jì)合同的報(bào)批、審核流程商品入庫流程商品入庫流程商品調(diào)價(jià)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)流程商品調(diào)價(jià)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)流程商品銷售流程商品銷售流程供應(yīng)商貨款結(jié)算流程供應(yīng)商貨款結(jié)算流程買斷商品付款流程買斷商品付款流程費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷流程1.1.商品合同的報(bào)批、審核流程商品合同的報(bào)批、審核流程商品管理部營(yíng)業(yè)部集團(tuán)相關(guān)部門審批 連鎖店財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批商品合同的簽訂特賣合同簽訂新簽合同由總裁室審批,如果是重要合同由董事

23、長(zhǎng)審批2.2.非商品合同的報(bào)批、審核流程非商品合同的報(bào)批、審核流程各連鎖店行政部、財(cái)務(wù)部審核集團(tuán)相關(guān)部門審核 連鎖店總經(jīng)理室審批 各職能部門簽約按合同的特殊性要報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門審批重要合同要報(bào)總裁室、董事長(zhǎng)審批 集團(tuán)總裁室3.3.商品合同審核流程商品合同審核流程商品管理部營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)部審核具體審核內(nèi)容：扣率折扣承擔(dān)方式促銷費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)、VIP卡積分系數(shù)等 商品管部錄入代銷、經(jīng)銷、租賃合同特賣合同正式合同的合同號(hào)編制正式合同的合同號(hào)編制合同號(hào)共合同號(hào)共9 9位：位：001-399001-399為代銷合同（聯(lián)合銷售合同為代銷合同（聯(lián)合銷售合同) ) 400-499 400-499為買斷合同為買斷

24、合同 500-599500-599為特買合同為特買合同 800-899800-899為租賃合同為租賃合同 如：合同號(hào)為如：合同號(hào)為06010330106010330106-06-徐州徐州 01-01-營(yíng)業(yè)一部營(yíng)業(yè)一部 03-03-年份年份 301-301-代銷合同代銷合同01-01-南京南京 03-03-揚(yáng)州揚(yáng)州 04-04-南通南通 05-05-蘇州蘇州 06-06-徐州徐州 08-08-上海上海 09-9-西安國貿(mào)西安國貿(mào) 00-00-西安高新西安高新 11-11-泰州泰州 12-12-昆明昆明 15-15-昆明歷山昆明歷山 18-18-南京珠江一號(hào)南京珠江一號(hào) 4.4.非正式合同的報(bào)審流

25、程非正式合同的報(bào)審流程: :非正式合同是指各種中心促銷活動(dòng)的報(bào)告非正式合同是指各種中心促銷活動(dòng)的報(bào)告非正式合同在審批后各營(yíng)業(yè)部要在活動(dòng)前把非正式合同在審批后各營(yíng)業(yè)部要在活動(dòng)前把非正式合同錄入非正式合同錄入ERPERP系統(tǒng)，然后交財(cái)務(wù)部審核系統(tǒng)，然后交財(cái)務(wù)部審核生效。生效。如如: :中心促銷活動(dòng)買中心促銷活動(dòng)買300300送送50,50,營(yíng)業(yè)部根據(jù)活動(dòng)內(nèi)營(yíng)業(yè)部根據(jù)活動(dòng)內(nèi)容要與供應(yīng)商簽訂是否參加和費(fèi)用承擔(dān)的比容要與供應(yīng)商簽訂是否參加和費(fèi)用承擔(dān)的比例例, ,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行. .費(fèi)用的承擔(dān)比例費(fèi)用的承擔(dān)比例直接影響后臺(tái)毛利率直接影響后臺(tái)毛利率. . 營(yíng)業(yè)部簽訂財(cái)務(wù)部審核 營(yíng)業(yè)

26、部錄入 非正式合同 非正式合同的審核流程非正式合同的審核流程:主要主要 是按審批后的促銷活動(dòng)報(bào)告審核發(fā)券設(shè)置和承擔(dān)比例是按審批后的促銷活動(dòng)報(bào)告審核發(fā)券設(shè)置和承擔(dān)比例5.5.商品入庫流程商品入庫流程 所有商品上柜前均需送到中心驗(yàn)貨區(qū)驗(yàn)收所有商品上柜前均需送到中心驗(yàn)貨區(qū)驗(yàn)收, ,由供應(yīng)商送貨員與中心實(shí)物負(fù)責(zé)人雙方共同驗(yàn)由供應(yīng)商送貨員與中心實(shí)物負(fù)責(zé)人雙方共同驗(yàn)收，驗(yàn)貨區(qū)責(zé)任人從旁協(xié)助管理監(jiān)督，驗(yàn)收完收，驗(yàn)貨區(qū)責(zé)任人從旁協(xié)助管理監(jiān)督，驗(yàn)收完畢后驗(yàn)貨區(qū)責(zé)任人在一聯(lián)供應(yīng)商送貨清單反面畢后驗(yàn)貨區(qū)責(zé)任人在一聯(lián)供應(yīng)商送貨清單反面簽字蓋章簽字蓋章, ,中心實(shí)物負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際到貨情況中心實(shí)物負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際到貨情況填

27、制填制 “ “到貨商品入庫驗(yàn)收明細(xì)表到貨商品入庫驗(yàn)收明細(xì)表”并簽字明并簽字明確責(zé)任。確責(zé)任。 單品管理商品的入庫：?jiǎn)纹饭芾砩唐返娜霂欤?所有商品每次入庫均要錄入系統(tǒng)。所有商品每次入庫均要錄入系統(tǒng)。 入庫單流程入庫單流程 實(shí)物負(fù)責(zé)人實(shí)物負(fù)責(zé)人 營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)部 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 驗(yàn)貨制單驗(yàn)貨制單 復(fù)核復(fù)核 錄入錄入 審核審核 柜臺(tái)根據(jù)財(cái)務(wù)返回的一聯(lián)到貨商品入庫驗(yàn)收明細(xì)表登柜柜臺(tái)根據(jù)財(cái)務(wù)返回的一聯(lián)到貨商品入庫驗(yàn)收明細(xì)表登柜組商品臺(tái)帳和進(jìn)銷存總賬組商品臺(tái)帳和進(jìn)銷存總賬. . 每個(gè)供應(yīng)商第一次入庫時(shí)填制編碼申請(qǐng)單每個(gè)供應(yīng)商第一次入庫時(shí)填制編碼申請(qǐng)單, ,根據(jù)根據(jù)不同扣率申請(qǐng)不同的編碼，以后入庫不需填制。不同扣

28、率申請(qǐng)不同的編碼，以后入庫不需填制。 實(shí)物負(fù)責(zé)人根據(jù)到貨商品入庫驗(yàn)收明細(xì)表登記實(shí)物負(fù)責(zé)人根據(jù)到貨商品入庫驗(yàn)收明細(xì)表登記柜組商品臺(tái)帳并保存供應(yīng)商送貨清單原件以備核對(duì)柜組商品臺(tái)帳并保存供應(yīng)商送貨清單原件以備核對(duì). . 同時(shí)按入庫總數(shù)量、總金額匯總登記進(jìn)銷存賬同時(shí)按入庫總數(shù)量、總金額匯總登記進(jìn)銷存賬. . 非單品管理商品的入庫非單品管理商品的入庫商品入庫流程商品入庫流程供應(yīng)商發(fā)貨至驗(yàn)貨區(qū)供應(yīng)商送貨員、實(shí)物負(fù)責(zé)人共同驗(yàn)貨，驗(yàn)貨區(qū)監(jiān)督管理實(shí)物負(fù)責(zé)人填寫到貨商品入庫驗(yàn)收明細(xì)表單品非單品到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)編碼營(yíng)業(yè)部錄入商品入庫單隨價(jià)商品新品財(cái)務(wù)部申請(qǐng)編碼第一次財(cái)務(wù)部審核柜臺(tái)登記進(jìn)銷存臺(tái)賬6.6.商品調(diào)價(jià)、領(lǐng)用、盤

29、點(diǎn)流程商品調(diào)價(jià)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)流程商品調(diào)價(jià)：商品調(diào)價(jià)：根據(jù)供應(yīng)商調(diào)價(jià)通知或中心統(tǒng)一調(diào)價(jià)要求營(yíng)業(yè)部填制調(diào)價(jià)單營(yíng)業(yè)部經(jīng)理簽字部門會(huì)計(jì)復(fù)核錄入審核會(huì)計(jì)審核非單品單品執(zhí)行調(diào)價(jià)柜臺(tái)登記進(jìn)銷存臺(tái)賬 一般可采用供一般可采用供應(yīng)商紅藍(lán)對(duì)沖的方應(yīng)商紅藍(lán)對(duì)沖的方式或打折方式進(jìn)行式或打折方式進(jìn)行調(diào)撥領(lǐng)用調(diào)撥領(lǐng)用 單品管理的商品要根據(jù)由中心負(fù)責(zé)人簽字的請(qǐng)單品管理的商品要根據(jù)由中心負(fù)責(zé)人簽字的請(qǐng)購單柜組填制調(diào)拔領(lǐng)用單購單柜組填制調(diào)拔領(lǐng)用單, ,并且要雙方實(shí)物負(fù)責(zé)人、并且要雙方實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理簽字后送財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)處錄入部門經(jīng)理簽字后送財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)處錄入ERPERP系統(tǒng)系統(tǒng), ,審審核后返回給柜臺(tái)一聯(lián)核后返回給柜臺(tái)一聯(lián),

30、,按調(diào)拔領(lǐng)用單柜臺(tái)登記柜組按調(diào)拔領(lǐng)用單柜臺(tái)登記柜組商品臺(tái)帳商品臺(tái)帳. .進(jìn)銷存總帳進(jìn)銷存總帳. . 非單品管理商品的只能是請(qǐng)款購買非單品管理商品的只能是請(qǐng)款購買. . 部門之間部門之間. .柜組之間的商品調(diào)拔不用調(diào)拔單柜組之間的商品調(diào)拔不用調(diào)拔單 . 商品調(diào)拔領(lǐng)用：商品調(diào)拔領(lǐng)用：總經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)調(diào)出部門開具調(diào)拔單營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人簽字調(diào)入部門確認(rèn)簽字財(cái)務(wù)部復(fù)核錄入審核會(huì)計(jì)審核單品非單品請(qǐng)款購買柜臺(tái)登記進(jìn)銷存臺(tái)賬庫存商品管理庫存商品管理 （1 1）日常庫存管理：每日交接點(diǎn)貨）日常庫存管理：每日交接點(diǎn)貨 ，做，做 到日清日結(jié)。營(yíng)業(yè)部定期抽查柜臺(tái)庫存。到日清日結(jié)。營(yíng)業(yè)部定期抽查柜臺(tái)庫存。 （2 2）盤點(diǎn)管理）盤點(diǎn)管理 A A 、盤點(diǎn)的時(shí)間為每月、盤點(diǎn)的時(shí)間為每月2525日日( (遇節(jié)假日推遲遇節(jié)假日推遲或提前或提前) ) B B 、盤點(diǎn)前各柜臺(tái)要核對(duì)進(jìn)銷存、盤點(diǎn)前各柜臺(tái)要核對(duì)進(jìn)銷存. . C C 、盤點(diǎn)人員及職責(zé)分工、盤點(diǎn)人員及職責(zé)分工 商品盤點(diǎn)：商品盤點(diǎn)：營(yíng)業(yè)部打印空白盤點(diǎn)表按規(guī)定時(shí)間盤點(diǎn)并填寫盤點(diǎn)表財(cái)務(wù)部錄入、系統(tǒng)計(jì)算盈虧單品單品非單品非單品手工填寫空白盤點(diǎn)表編盈虧報(bào)告并分