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文檔簡介

1、一、現(xiàn)金的管理二、現(xiàn)金的序時核算三、現(xiàn)金的總分類核算四、現(xiàn)金的清查一、現(xiàn)金的管理某事務(wù)所對一公司進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)該公司某事務(wù)所對一公司進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)該公司2002年年12月月31日銀行存款賬面余額為日銀行存款賬面余額為32000元，審計人員向開戶元，審計人員向開戶銀行取得對帳單一張，銀行取得對帳單一張，2002年年12月月31日銀行對帳單日銀行對帳單余額為余額為41000元，另外，查有下列未達(dá)帳項和記賬錯誤：元，另外，查有下列未達(dá)帳項和記賬錯誤：（1）12月月23日公司送存轉(zhuǎn)帳支票日公司送存轉(zhuǎn)帳支票6000元，銀行尚未元，銀行尚未入賬入賬（2）12月月24日公司開出轉(zhuǎn)帳支票日公司開出轉(zhuǎn)帳支票72

2、00元，持票人尚元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)（3）12月月25日委托銀行收款日委托銀行收款11500元，銀行已收妥元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達(dá)該公司入賬，但收款通知尚未到達(dá)該公司（4）12月月30日銀行代付水費日銀行代付水費3200元，但銀行付款通元，但銀行付款通知單尚未到達(dá)公司知單尚未到達(dá)公司（5）12月月15日收到銀行收款通知日收到銀行收款通知4000元，公司入賬元，公司入賬時將銀行存款增加錯記成時將銀行存款增加錯記成3500元元請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并發(fā)表審計意見請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并發(fā)表審計意見某公司某銀行賬戶的銀行帳單余額為某公司某銀行賬戶的銀行帳單余額為585000元，在審查該公司編制的該賬戶銀元，在審查該公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，注冊會計師注意到以行存款余額調(diào)節(jié)表時，注冊會計師注意到以下事項：該公司已收，銀行尚未入賬的某公下事項：該公司已收，銀行尚未入賬的某公司銷貨款司銷貨款100000元；該公司已付，銀行尚元；該公司已付，銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款未入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀元；銀行已收，該公司尚未入賬的某公司退回的押行已收，該公司尚未入賬的某公司退回的押金金35000元；銀行已代扣，該公司尚未入元；銀行已代扣，該公司尚未入賬水電費賬水電費25000元。注冊會計師審計后確元

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