中期財政規(guī)劃編制培訓(xùn)2016綜述

1、 西安財經(jīng)學(xué)院西安財經(jīng)學(xué)院 胡克剛胡克剛 2016 20162015年6月1.1.中期財政規(guī)劃編制意義與編制原則中期財政規(guī)劃編制意義與編制原則2.2.中期財政規(guī)劃編制指導(dǎo)思想和要求中期財政規(guī)劃編制指導(dǎo)思想和要求3.3.中期財政規(guī)劃編制內(nèi)容中期財政規(guī)劃編制內(nèi)容4.4.中期財政規(guī)劃的編制主體和編制程序中期財政規(guī)劃的編制主體和編制程序5.5.中期財政規(guī)劃編制的重點(diǎn)工作和實(shí)例中期財政規(guī)劃編制的重點(diǎn)工作和實(shí)例1.1 中期財政規(guī)劃編制的意義中期財政規(guī)劃編制的意義1.2 深化部門預(yù)算改革的要求深化部門預(yù)算改革的要求1.3 中期財政規(guī)劃的編制原則中期財政規(guī)劃的編制原則1.11.1 中期財政規(guī)劃編制的意義中期財

2、政規(guī)劃編制的意義概念：概念： 中期財政規(guī)劃中期財政規(guī)劃是在科學(xué)研判未來三年財政收支情是在科學(xué)研判未來三年財政收支情況的基礎(chǔ)上，合理確定財政收支政策和重大項目資金況的基礎(chǔ)上，合理確定財政收支政策和重大項目資金安排，逐年滾動管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度平衡的預(yù)安排，逐年滾動管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度平衡的預(yù)算收支框架。算收支框架。 編制中期財政規(guī)劃，將預(yù)算安排的視野從一年擴(kuò)編制中期財政規(guī)劃，將預(yù)算安排的視野從一年擴(kuò)展到三年，可以提高政府及部門工作的前瞻性，保障展到三年，可以提高政府及部門工作的前瞻性，保障政府重大決策部署的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)中長期發(fā)展目標(biāo)，發(fā)政府重大決策部署的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)中長期發(fā)展目標(biāo)，發(fā)揮財政在

3、地方政府治理中的基礎(chǔ)和支柱作用，建立跨揮財政在地方政府治理中的基礎(chǔ)和支柱作用，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，促進(jìn)全面規(guī)范、公開透明預(yù)算制年度預(yù)算平衡機(jī)制，促進(jìn)全面規(guī)范、公開透明預(yù)算制度的建立。度的建立。l深化預(yù)算管理制度改革l完善稅收制度l調(diào)整政府間財政關(guān)系財稅體制改革三大任務(wù)財稅體制改革三大任務(wù)l支出預(yù)算l本級預(yù)算l部門預(yù)算l深化預(yù)算管理制度改革l完善稅收制度l深化預(yù)算管理制度改革l調(diào)整政府間財政關(guān)系l完善稅收制度l深化預(yù)算管理制度改革l部門預(yù)算l調(diào)整政府間財政關(guān)系l完善稅收制度l深化預(yù)算管理制度改革l本級預(yù)算l部門預(yù)算l調(diào)整政府間財政關(guān)系l完善稅收制度l深化預(yù)算管理制度改革l本級預(yù)算l部門預(yù)算l

4、調(diào)整政府間財政關(guān)系l完善稅收制度l深化預(yù)算管理制度改革l支出預(yù)算l本級預(yù)算l部門預(yù)算l調(diào)整政府間財政關(guān)系l完善稅收制度l深化預(yù)算管理制度改革2015年是深化預(yù)算管理制度改革的關(guān)鍵一年，做好2015年部門預(yù)算管理和改革各項工作，對如期實(shí)現(xiàn)財稅體制改革總體目標(biāo)，建立現(xiàn)代財政制度具有重要意義。 按照深化財稅體制改革總體方案部署，2016年基本完成深化財稅體制改革的重點(diǎn)工作和任務(wù)，2020年各項改革基本到位，現(xiàn)代財政制度基本建立。 主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，繼續(xù)實(shí)施積極的財政政策，全面深化部門預(yù)算改革，實(shí)施中期財政規(guī)劃管理，做實(shí)項目庫，改進(jìn)項目支出預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算評審工作，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，進(jìn)一步

5、劃清權(quán)責(zé)、理順關(guān)系，提高部門預(yù)算管理水平，構(gòu)建部門預(yù)算管理新模式。 強(qiáng)調(diào)了五方面改革內(nèi)容：中期財政規(guī)劃管理、改進(jìn)項目庫管理、加強(qiáng)預(yù)算評審、推進(jìn)預(yù)算績效管理、理順權(quán)責(zé)。1.3 1.3 中期財政規(guī)劃的編制原則中期財政規(guī)劃的編制原則1.統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)2.堅持問題導(dǎo)向堅持問題導(dǎo)向3.實(shí)施滾動調(diào)整實(shí)施滾動調(diào)整4.強(qiáng)化約束機(jī)制強(qiáng)化約束機(jī)制1.3 1.3 中期財政規(guī)劃的編制原則中期財政規(guī)劃的編制原則 既要著力應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)、財政收入增幅回落等問題，也要考慮長遠(yuǎn)發(fā)展，處理好經(jīng)濟(jì)建設(shè)與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系，優(yōu)化財政資金分配，切實(shí)防范財政風(fēng)險，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國家長治久安。1.統(tǒng)籌當(dāng)前長

6、遠(yuǎn)統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)1.3 1.3 中期財政規(guī)劃的編制原則中期財政規(guī)劃的編制原則2.堅持問題導(dǎo)向堅持問題導(dǎo)向 針對部分現(xiàn)行財政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問題，從政策內(nèi)容和運(yùn)行機(jī)制上查找原因，立足基本國情，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，提出解決問題的改革措施。1.3 1.3 中期財政規(guī)劃的編制原則中期財政規(guī)劃的編制原則3.實(shí)施滾動調(diào)整實(shí)施滾動調(diào)整 中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年規(guī)劃及時進(jìn)行調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。1.3 1.3 中期財政規(guī)劃的編制原則中期財政規(guī)劃的編制原則4.強(qiáng)化約束機(jī)制強(qiáng)化約束機(jī)制

7、凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財政規(guī)劃相銜接。強(qiáng)化中期財政規(guī)劃對年度預(yù)算編制的約束，年度預(yù)算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進(jìn)行。2.2.中期財政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想和要求中期財政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想和要求2.12.1中期財政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想中期財政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想2.22.2中期財政規(guī)劃編制的總體要求中期財政規(guī)劃編制的總體要求全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，拓展預(yù)算測算年度，促進(jìn)政策與預(yù)算相結(jié)合；加強(qiáng)項目庫建設(shè)，規(guī)范項目設(shè)置和管理；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金；推進(jìn)預(yù)算評審和績效管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和

8、合理性，構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度。2.22.2中期財政規(guī)劃編制的總體要求中期財政規(guī)劃編制的總體要求（一）堅持限額控制（一）堅持限額控制（二）突出工作重點(diǎn)（二）突出工作重點(diǎn)（三）統(tǒng)籌財力安排（三）統(tǒng)籌財力安排（四）防控財政風(fēng)險（四）防控財政風(fēng)險3.3.中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容 中期財政規(guī)劃是中期預(yù)算的過渡形態(tài)中期財政規(guī)劃是中期預(yù)算的過渡形態(tài)，是在對總，是在對總體財政收支情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)判的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究確體財政收支情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)判的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究確定財政收支政策，做到主要財政政策相對穩(wěn)定，同時定財政收支政策，做到主要財政政策相對穩(wěn)定，同時根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況適時

9、研究調(diào)整，使中期財政規(guī)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況適時研究調(diào)整，使中期財政規(guī)劃漸進(jìn)過渡到中期預(yù)算。劃漸進(jìn)過渡到中期預(yù)算。 中期財政規(guī)劃涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)中期財政規(guī)劃涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算。算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算。3.3.中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財政收支（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財政收支（二）分析現(xiàn)行財政收支政策問題（二）分析現(xiàn)行財政收支政策問題（三）制定財政收支政策改革方案（三）制定財政收支政策改革方案（四）測算改革后財政收支情況（四）測算改革后財政收支情況（五）評估可能出現(xiàn)的財政風(fēng)險（五）評估

10、可能出現(xiàn)的財政風(fēng)險3.3.中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財政收支（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財政收支 根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計劃，考慮國際國內(nèi)發(fā)展環(huán)境重大變化，結(jié)合基期年的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，預(yù)測未來三年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。在做好經(jīng)濟(jì)預(yù)測的基礎(chǔ)上，按照現(xiàn)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策，預(yù)測未來財政收支情況。3.3.中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容（二）分析現(xiàn)行財政收支政策問題（二）分析現(xiàn)行財政收支政策問題 一是財政收入制度存在的問題。現(xiàn)行稅制對促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)、化解過剩產(chǎn)能、調(diào)節(jié)收入分配以及籌集財政收入等方面的作用，部分稅制改革政策對財政

11、收入的影響，非稅收入管理的規(guī)范等。二是財政支出政策存在的問題。一些重點(diǎn)支出同財政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤對財政支出結(jié)構(gòu)的影響，社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生支出因人口結(jié)構(gòu)變化的增長情況，一些亟需解決的問題在支出預(yù)算中的保障情況，已安排的財政資金由于各種原因形成沉淀的情況等。三是債務(wù)風(fēng)險問題。部分地區(qū)地方政府性債務(wù)規(guī)模較大，存在的風(fēng)險隱患等。3.3.中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容（三）制定財政收支政策改革方案（三）制定財政收支政策改革方案 一是在財政收入政策方面，財政部門要與稅務(wù)、海關(guān)、發(fā)展改革等相關(guān)部門協(xié)商提出稅制改革、重大稅收政策調(diào)整、清理規(guī)范收費(fèi)和政府性基金項目的路線圖和時間表，明確政策目

12、標(biāo)和政策實(shí)施時間，評估政策對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響以及企業(yè)、個人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的變化。二是在財政支出政策方面，財政部門要與相關(guān)部門梳理規(guī)劃期內(nèi)重大改革、支出政策和支出項目，明確政策目標(biāo)，列出分年度工作任務(wù)和時間節(jié)點(diǎn)，說明資金使用對象、保障標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行流程，建立預(yù)算績效評價機(jī)制，并加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理力度，減少新增沉淀資金。三是在政府債務(wù)管理方面，財政部門要根據(jù)財政收支和政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)測情況，合理確定財政赤字規(guī)模、政府債務(wù)限額等風(fēng)險控制目標(biāo)，將債務(wù)分類納入預(yù)算管理，并建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。3.3.中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容（四）測算改革后財政收支情況（四）測算改革后財政收支

13、情況 一是未來三年總量平衡情況。重大財稅政策實(shí)施后，要合理安排分年度支出項目，確保未來三年實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算總量平衡、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算當(dāng)年平衡、社會保險基金預(yù)算分險種收支平衡。二是預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金變動情況。應(yīng)當(dāng)分年度測算預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量和增減變化情況。三是地方政府債務(wù)變動情況預(yù)測。重大財稅政策實(shí)施以后，根據(jù)財力、債務(wù)風(fēng)險等因素，結(jié)合往年情況預(yù)測規(guī)劃期內(nèi)政府債務(wù)新增限額，并合理控制新增政府債務(wù)規(guī)模。3.3.中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容中期財政規(guī)劃編制的內(nèi)容（五）評估可能出現(xiàn)的財政風(fēng)險（五）評估可能出現(xiàn)的財政風(fēng)險 對規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的財政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險及政府債務(wù)風(fēng)險等對中期財政規(guī)劃執(zhí)行的

14、影響價值風(fēng)險評估。4.4.中期財政規(guī)劃編制的主體和程序中期財政規(guī)劃編制的主體和程序 財政部門是政府中期財政規(guī)劃的編制主體財政部門是政府中期財政規(guī)劃的編制主體，負(fù)責(zé)制定規(guī)劃編制總體要求，審核部門提交負(fù)責(zé)制定規(guī)劃編制總體要求，審核部門提交的中期財政規(guī)劃，匯總編制政府中期財政規(guī)的中期財政規(guī)劃，匯總編制政府中期財政規(guī)劃，報同級政府批準(zhǔn)后，組織監(jiān)督中期財政劃，報同級政府批準(zhǔn)后，組織監(jiān)督中期財政規(guī)劃的執(zhí)行。規(guī)劃的執(zhí)行。4.4.中期財政規(guī)劃編制的主體和程序中期財政規(guī)劃編制的主體和程序 各部門是部門中期財政規(guī)劃的編制主體各部門是部門中期財政規(guī)劃的編制主體，要結(jié)合規(guī)模經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及要結(jié)合規(guī)模經(jīng)濟(jì)和

15、社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及相關(guān)專項規(guī)劃的實(shí)施，根據(jù)本部門職責(zé)分工，相關(guān)專項規(guī)劃的實(shí)施，根據(jù)本部門職責(zé)分工，研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分年度支出需求，提交財和政策事項，測算分年度支出需求，提交財政部門綜合平衡，在此基礎(chǔ)上形成部門中期政部門綜合平衡，在此基礎(chǔ)上形成部門中期財政規(guī)劃。財政規(guī)劃。部門中期財政規(guī)劃的編制范圍和具體要求部門中期財政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（一）編制范圍：（一）編制范圍： 各部門在本部門中期財政規(guī)劃編制過程中，編制范圍包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算 、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算。 部門中期財政規(guī)劃應(yīng)包括本

16、部門的全部收入和支出（具體包括：基本支出、專項業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)和項目庫專項資金支出） 政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)現(xiàn)當(dāng)年平衡，社會保險基金預(yù)算分險種平衡。部門中期財政規(guī)劃的編制范圍和具體要求部門中期財政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求（二）具體要求： 1、一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算測算到功能分類科目的類級，社會保險基金預(yù)算分險種測算。 2、規(guī)劃期內(nèi)，部門基本支出和專項業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)原則上實(shí)行零增長；納入一般公共預(yù)算管理的專項資金支出規(guī)模原則上按上年度預(yù)算數(shù)掌握。部門中期財政規(guī)劃的編制范圍和具體要求部門中期財政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求（二）具體要求： 3、

17、專項資金規(guī)模較上年度預(yù)算數(shù)發(fā)生變化的，要書面說明分年度政策變化情況，并附政策依據(jù)。 4、新增支出項目，根據(jù)中、省、市規(guī)定，重大改革或擬出臺政策需本級財政新增安排的支出事項，由相關(guān)部門編報中期分年度支出需求計劃，書面說明支出要求及資金測算情況和籌資渠道，并附政策依據(jù)。部門中期財政規(guī)劃與年度預(yù)算的銜接部門中期財政規(guī)劃與年度預(yù)算的銜接 部門中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年及時進(jìn)行調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。規(guī)劃期內(nèi)項目視成熟情況可在年度之間進(jìn)行調(diào)整，具備實(shí)施條件的項目可列入當(dāng)年預(yù)算；未納入中期

18、規(guī)劃的增支政策，原則上不得列入規(guī)劃期的年度預(yù)算。中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備（一）前期準(zhǔn)備（二）部門建議（一上）（二）部門建議（一上）（三）財政初審（一下）（三）財政初審（一下）（四）部門修改（兩上）（四）部門修改（兩上）（五）政府審批（五）政府審批（六）告知批復(fù)（兩下）（六）告知批復(fù)（兩下）中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備（一）前期準(zhǔn)備 財政部門會同發(fā)改委、統(tǒng)計、國地稅等部門，財政部門會同發(fā)改委、統(tǒng)計、國地稅等部門，收集整理規(guī)劃期內(nèi)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢預(yù)測等信息，收集整理規(guī)劃期內(nèi)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展形

19、勢預(yù)測等信息，結(jié)合中、省、市財政收支政策變化，預(yù)測規(guī)劃期結(jié)合中、省、市財政收支政策變化，預(yù)測規(guī)劃期內(nèi)分年度可用財力，研究提出中期財政規(guī)劃編制內(nèi)分年度可用財力，研究提出中期財政規(guī)劃編制的具體要求，結(jié)合年度部門預(yù)算編制進(jìn)行安排部的具體要求，結(jié)合年度部門預(yù)算編制進(jìn)行安排部署。署。中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（二）部門建議（一上）（二）部門建議（一上） 各部門根據(jù)政府部署，收集規(guī)劃期內(nèi)準(zhǔn)備實(shí)施各部門根據(jù)政府部署，收集規(guī)劃期內(nèi)準(zhǔn)備實(shí)施的規(guī)劃和政策，研究未來三年涉及財政收支的重大的規(guī)劃和政策，研究未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算收支數(shù)額，明確政策目標(biāo)、

20、改革和政策事項，測算收支數(shù)額，明確政策目標(biāo)、政策依據(jù)、資金需求、使用項目、執(zhí)行期限、年度政策依據(jù)、資金需求、使用項目、執(zhí)行期限、年度計劃和績效目標(biāo)，編制部門中期財政規(guī)劃建議，送計劃和績效目標(biāo)，編制部門中期財政規(guī)劃建議，送財政部門審核匯總。財政部門審核匯總。中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（三）財政初審（一下）（三）財政初審（一下） 財政部門圍繞中、省、市重大戰(zhàn)略部署與財政部門圍繞中、省、市重大戰(zhàn)略部署與部門重大改革和政策事項的邏輯關(guān)系，結(jié)合測部門重大改革和政策事項的邏輯關(guān)系，結(jié)合測算的分年度可用財力，審核各部門中期財政規(guī)算的分年度可用財力，審核各部門中期財政

21、規(guī)劃建議，提出分年度平衡意見，形成政府中期劃建議，提出分年度平衡意見，形成政府中期財政規(guī)劃草案，報政府初步審定后，向各部門財政規(guī)劃草案，報政府初步審定后，向各部門下達(dá)。下達(dá)。中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（四）部門修改（兩上）（四）部門修改（兩上） 各部門根據(jù)財政部門下達(dá)的分年度支出限各部門根據(jù)財政部門下達(dá)的分年度支出限額（或控制數(shù)）及制度項目安排意見，由各部額（或控制數(shù)）及制度項目安排意見，由各部門對本部門的中期財政規(guī)劃調(diào)整完善后，再次門對本部門的中期財政規(guī)劃調(diào)整完善后，再次上報財政部門審核。上報財政部門審核。中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）中期財政規(guī)

22、劃的編制程序（兩上兩下）（五）政府審批（五）政府審批 財政部門結(jié)合規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)和財政部門結(jié)合規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)和跨年度預(yù)算平衡需要等，審核匯總部門中期財政跨年度預(yù)算平衡需要等，審核匯總部門中期財政規(guī)劃，形成政府中期財政規(guī)劃提交政府審批后，規(guī)劃，形成政府中期財政規(guī)劃提交政府審批后，報上級財政部門備案，并提取第一年財政規(guī)劃形報上級財政部門備案，并提取第一年財政規(guī)劃形成年度財政預(yù)算收支草案報人代會審查批準(zhǔn)。成年度財政預(yù)算收支草案報人代會審查批準(zhǔn)。中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）中期財政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（六）告知批復(fù)（兩下）（六）告知批復(fù)（兩下） 財政部門根據(jù)同級人大審議

23、通過的年度財財政部門根據(jù)同級人大審議通過的年度財政收支預(yù)算和同級政府批準(zhǔn)的中期財政規(guī)劃，政收支預(yù)算和同級政府批準(zhǔn)的中期財政規(guī)劃，在批復(fù)下達(dá)年度部門預(yù)算的同時，批復(fù)下達(dá)部在批復(fù)下達(dá)年度部門預(yù)算的同時，批復(fù)下達(dá)部門中期財政規(guī)劃。門中期財政規(guī)劃。5.1 優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金5.2 堅持厲行節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出5.3 建立中期管理框架，理順預(yù)算編制權(quán)責(zé)5.4 做實(shí)項目庫，創(chuàng)新項目管理5.5 推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益5.6 建立預(yù)算評審機(jī)制，完善預(yù)算管理流程5.7 強(qiáng)化綜合管理，擴(kuò)展預(yù)算功能實(shí)施積極的財政政策，切實(shí)加大對重大改革、重要政策和重點(diǎn)項目，以及民生工程的支持力度，更好地支撐經(jīng)濟(jì)

24、社會發(fā)展。調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，向?qū)崿F(xiàn)政府施政目標(biāo)和履行部門主要職責(zé)的領(lǐng)域傾斜。加快消化存量資金，將結(jié)余資金交回財政統(tǒng)籌用于亟需資金支持的領(lǐng)域，對繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金要加快執(zhí)行進(jìn)度，抓好跟蹤分析，防止形成新的沉淀。按照只減不增的原則安排“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，結(jié)合公務(wù)用車制度改革進(jìn)展，嚴(yán)格控制車輛購置數(shù)量和經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行新修訂的會議、培訓(xùn)等經(jīng)費(fèi)管理辦法，從嚴(yán)控制會議費(fèi)等支出。加快推進(jìn)公務(wù)支出管理制度建設(shè)，嚴(yán)格公務(wù)支出管理。嚴(yán)格控制樓堂館所建設(shè)和機(jī)構(gòu)編制，嚴(yán)把預(yù)算安排關(guān)，確保不新建政府性樓堂館所，從嚴(yán)控制機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制總量。根據(jù)中期財政規(guī)劃和部門改革發(fā)展需求，編制部門三年滾動規(guī)劃，合理確定部門支出限額

25、。各類規(guī)劃中涉及財政資金支持的，要與部門三年滾動規(guī)劃相銜接，增強(qiáng)預(yù)算約束力。理順預(yù)算管理關(guān)系，更好地發(fā)揮部門的預(yù)算編制主體作用和財政部門的資源配置、綜合平衡和監(jiān)督管理職能，調(diào)動兩方面積極性。發(fā)揮項目庫在預(yù)算編制中的基礎(chǔ)性作用，部門所有項目都要納入項目庫管理，非項目庫項目原則上不得申報和安排預(yù)算。明確項目設(shè)置和入庫條件，加強(qiáng)項目審核，提高入庫項目質(zhì)量，充實(shí)項目儲備。改進(jìn)項目管理方式，加大項目精簡整合力度，做好項目信息的管理與維護(hù)，對預(yù)算項目實(shí)行全周期滾動管理。擴(kuò)大預(yù)算績效管理范圍,并在繼續(xù)開展項目支出績效管理基礎(chǔ)上，積極開展部門的整體支出、財政政策等綜合績效管理試點(diǎn)，有序推進(jìn)中期績效評價試點(diǎn)，提

26、升預(yù)算績效管理工作質(zhì)量。加大績效評價結(jié)果與預(yù)算安排結(jié)合的力度，推進(jìn)績效評價結(jié)果向社會公開。預(yù)算評審工作要與加強(qiáng)項目庫建設(shè)和管理同步規(guī)劃、同步實(shí)施。抓緊啟動預(yù)算評審工作，著手建立中介機(jī)構(gòu)庫和專家?guī)?，選擇部分重點(diǎn)項目開展預(yù)算評審試點(diǎn)，并逐步擴(kuò)大評審范圍。根據(jù)項目立項和管理的要求，嚴(yán)把項目入庫關(guān)，切實(shí)提高入庫項目質(zhì)量，盡快形成較為健全的預(yù)算評審機(jī)制，將預(yù)算評審實(shí)質(zhì)性嵌入預(yù)算管理流程。推進(jìn)全口徑預(yù)算管理，加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度。建立健全行政事業(yè)資產(chǎn)配置管理體系，強(qiáng)化資產(chǎn)配置預(yù)算管理。規(guī)范政府采購預(yù)算范圍和內(nèi)容，依法開展政府采購活動，發(fā)揮政府采購政策功能，做好政府采購

27、信息公開工作。推進(jìn)政府購買服務(wù)，做好有關(guān)預(yù)算管理工作，完善政府購買服務(wù)績效評價和信息公開機(jī)制。編制部門預(yù)算的中央部門，對一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算撥款收支均應(yīng)編制2016-2018年支出規(guī)劃，按照“二上二下”程序，與2016年部門預(yù)算同步進(jìn)行?！耙簧稀睍r不編報基本支出規(guī)劃 ?！岸稀睍r，部門編制的基本支出規(guī)劃分年數(shù)與2016年基本支出預(yù)算數(shù)應(yīng)保持一致。涉及2017-2018年基本支出的重大調(diào)整政策，由財政部測算并編入規(guī)劃。如因人員、編制或機(jī)構(gòu)變化，需調(diào)整后兩年規(guī)劃的，待編制相關(guān)年度預(yù)算時調(diào)整。根據(jù)財政部核準(zhǔn)下發(fā)的一級項目，部門組織所屬單位編報二級項目。二級項目要加強(qiáng)規(guī)范、整合，控制項目數(shù)量。

28、所有入庫項目都要設(shè)置績效目標(biāo)。加強(qiáng)項目審核，并按要求進(jìn)行評審，通過審核、評審的方可作為備選項目。部門要做好項目儲備，支撐規(guī)劃和預(yù)算編制。政府性基金預(yù)算項目參照一般公共預(yù)算項目管理。部門向財政部申報的項目庫中，屬于評審范圍的，部門組織評審的項目支出總額應(yīng)不低于10%。2016年及以后年度不安排支出的結(jié)轉(zhuǎn)項目，不納入評審范圍。對暫未開展預(yù)算評審的項目，部門也要按照要求加強(qiáng)審核。部門根據(jù)輕重緩急，對備選項目進(jìn)行排序，擇優(yōu)編制項目支出規(guī)劃。部門根據(jù)輕重緩急，對備選項目進(jìn)行排序，擇優(yōu)編制項目支出規(guī)劃。“一上一上”2016-2018年各年度項目支出規(guī)模，均不得超過上年規(guī)模。年各年度項目支出規(guī)模，均不得超過

29、上年規(guī)模。如因黨中央、國務(wù)院新批準(zhǔn)重大政策、重大改革等，需增加支出規(guī)如因黨中央、國務(wù)院新批準(zhǔn)重大政策、重大改革等，需增加支出規(guī)模的，應(yīng)單獨(dú)反映。模的，應(yīng)單獨(dú)反映。對對2017年、年、2018年規(guī)劃中確實(shí)難以確定具體項目的支出，部門可作年規(guī)劃中確實(shí)難以確定具體項目的支出，部門可作為為“未細(xì)化的項目支出未細(xì)化的項目支出”列入規(guī)劃。列入規(guī)劃。對財政部以外的業(yè)務(wù)主管部門管理和分配的項目支出，以及轉(zhuǎn)移支對財政部以外的業(yè)務(wù)主管部門管理和分配的項目支出，以及轉(zhuǎn)移支付上劃的項目支出，由主管部門負(fù)責(zé)編制支出規(guī)劃，不納入部門支付上劃的項目支出，由主管部門負(fù)責(zé)編制支出規(guī)劃，不納入部門支出規(guī)劃的編報范圍。出規(guī)劃的編報

30、范圍。部門報送“一上”支出規(guī)劃時，要將對應(yīng)年度的項目庫一并報財政部。項目庫中2016-2018年各年度規(guī)模分別不得超過對應(yīng)年度項目支出規(guī)劃的110%、120%和130%。財政部對項目進(jìn)行審核，通過審核的納入財政部項目庫；需要調(diào)整的，由部門調(diào)整后重新上報；不符合政策規(guī)定的，明確為不予安排的項目，不得列入規(guī)劃和預(yù)算。財政部根據(jù)全國中期財政規(guī)劃、財政政策、部門需求等進(jìn)行綜合平衡，核定下達(dá)部門三年支出控制數(shù)，明確一級項目和部分重點(diǎn)二級項目的分年控制數(shù)。 部門根據(jù)控制數(shù)調(diào)整編制2016-2018年支出規(guī)劃報財政部，各年度支出總額不得調(diào)整。在一級項目控制數(shù)規(guī)模內(nèi)，部門可增減替換二級項目，增加的項目必須是已

31、納入財政部項目庫的項目。部門如需在一級項目之間進(jìn)行調(diào)整，或?qū)刂茢?shù)中已明確的二級項目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)報財政部批準(zhǔn)。根據(jù)財政部下達(dá)的控制數(shù)情況，部門可補(bǔ)充報送項目。財政部審核匯總部門的三年支出規(guī)劃，按程序報批后，分解下達(dá)給部門。 “一上”階段：單位申報項目，不報規(guī)劃。規(guī)劃由部門編制。部門對項目進(jìn)行審核、評審，審核、評審?fù)ㄟ^的項目形成部門項目庫。部門從部門項目庫中排序選取項目作為報財政部的項目庫。報財政部項目庫中屬于評審范圍屬于評審范圍的項目中，組織評審的比例不低于10%。在申報財政部的項目庫中排序選取重點(diǎn)項目編制規(guī)劃。部門規(guī)劃中不含對財政部以外業(yè)務(wù)主管部門管理分配的項目、轉(zhuǎn)移支付上劃項目。將項目

32、庫和規(guī)劃報財政部，規(guī)劃要詳細(xì)說明。“一下”階段：財政部審核、評審部門申報的項目。審核結(jié)果分為通過、調(diào)整和不予安排。審核通過的納入財政部項目庫；調(diào)整的返回部門調(diào)整后重新上報；不予安排的項目作廢（打上標(biāo)識反饋部門項目庫）。以審核通過的項目為基礎(chǔ)，結(jié)合全國中期財政規(guī)劃，綜合平衡，分解下達(dá)三年（分年度）控制數(shù)?？刂茢?shù)下達(dá)到一級項目和部分重點(diǎn)項目。橫向指標(biāo)單獨(dú)下達(dá)，明細(xì)到2016年二級項目，并附帶橫向標(biāo)識。財政部項目庫一并下達(dá)，與部門項目庫進(jìn)行同步。“二上”階段：部門根據(jù)控制數(shù)進(jìn)行平衡，將一級項目控制數(shù)落實(shí)到二級項目，項目須從納入財政部項目庫的項目中選取。部門需要新增項目的，須履行與“一上”相同的程序，

33、經(jīng)過審核、評審后報財政部審核、評審，通過后納入財政部項目庫，并反饋回部門項目庫。部門平衡后，控制數(shù)（細(xì)化到二級項目，橫向指標(biāo)單獨(dú)下達(dá)）分解下達(dá)下級單位，并將項目庫反饋下級單位。下級單位如需對控制數(shù)進(jìn)行調(diào)整（增減、替換部分項目），須經(jīng)部門同意。如需新增項目，程序同前。下級單位根據(jù)部門下達(dá)的控制數(shù)編制“二上”預(yù)算。對橫向指標(biāo)安排的相關(guān)項目，部門（單位）應(yīng)列入項目庫，與“二上”預(yù)算一并報財政部。財政部審核后納入財政部項目庫。部門 “二上”規(guī)劃中不含橫向指標(biāo)安排的項目。相關(guān)項目僅列入“二上”預(yù)算。除橫向指標(biāo)安排的項目外， “二上”預(yù)算與“二上”規(guī)劃中2016年內(nèi)容保持一致。（1）部門按要求填報基礎(chǔ)信息

34、數(shù)據(jù)庫，對2016年人員編制、實(shí)有人數(shù)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況較上年發(fā)生變化的，要說明原因并提供證明文件。（2）所有執(zhí)行規(guī)范津貼補(bǔ)貼政策、且未實(shí)行財政統(tǒng)一發(fā)放工資的行政單位和參公單位，以及因離退休人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)變動需調(diào)整財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)規(guī)模的財政補(bǔ)助事業(yè)單位，均要填報規(guī)范津貼補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)測算相關(guān)數(shù)據(jù)。 編報編報“一上一上”預(yù)算預(yù)算（3）對項目庫中的備選項目進(jìn)行排序，擇優(yōu)編報2016年項目支出預(yù)算。2016年項目支出預(yù)算規(guī)模和結(jié)構(gòu)應(yīng)與部門三年支出規(guī)劃中2016年規(guī)劃一致。項目支出預(yù)算編制到經(jīng)濟(jì)分類款級科目。由財政部以外的業(yè)務(wù)主管部門管理和分配的項目，不納入“一上”預(yù)算。機(jī)動經(jīng)費(fèi)項目暫按上年數(shù)編報。 編報編報“一上

35、一上”預(yù)算（續(xù)）預(yù)算（續(xù)）（4）充分預(yù)計項目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。對需要結(jié)轉(zhuǎn)到2016年使用的財政撥款，如為2016年繼續(xù)安排支出的延續(xù)項目，結(jié)轉(zhuǎn)資金列入對應(yīng)項目的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；如為2015年到期項目，結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)單列項目在結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)中反映。對結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)標(biāo)識其來源項目，且科目不得調(diào)整。（5）報送項目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)情況。一是截至2015年6月底已納入建設(shè)計劃的定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)進(jìn)展情況，未按期完成的應(yīng)詳細(xì)說明原因；二是2016年定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)計劃，包括標(biāo)準(zhǔn)名稱、工作時間節(jié)點(diǎn)以及工作方案等。其中，有預(yù)算分配權(quán)部門負(fù)責(zé)牽頭報送所分配的項目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)計劃。（6）確定績效評價試點(diǎn)內(nèi)容。部門要按照要求，有重點(diǎn)、有選擇地確定部

36、分重大支出項目開展年度績效評價或中期績效評價試點(diǎn)，并結(jié)合實(shí)際，選擇部分下屬單位納入部門整體支出績效評價試點(diǎn)范圍。（7）中央行政事業(yè)單位所有使用財政性資金及其他資金購置車輛、單位價值200萬元及以上的大型設(shè)備的，要編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算。（8）詳細(xì)填報部門職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、編制說明等材料，嚴(yán)格按照保密法規(guī)標(biāo)注數(shù)據(jù)及文件密級。（9）積極配合財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處開展部門預(yù)算監(jiān)管工作。納入所在地專員辦2016年部門預(yù)算編制重點(diǎn)監(jiān)管范圍的中央一級、二級和二級以下預(yù)算單位，應(yīng)按要求及時將“一上”預(yù)算申報材料逐級匯總后報送所在地專員辦備查，同時提供預(yù)算編制政策依據(jù)、基本情況等相關(guān)資料。財政部根據(jù)全

37、國中期財政規(guī)劃、部門三年滾動規(guī)劃、部門需求等綜合平衡后，核定下達(dá)部門2016年財政撥款預(yù)算控制數(shù)。其中，基本支出控制數(shù)明確到功能分類項級科目，項目支出控制數(shù)明確到一級項目和部分重點(diǎn)二級項目。（1）部門要充分、合理預(yù)計部門各項收入，真實(shí)、完整反映各項支出。納入部門整體支出績效目標(biāo)管理試點(diǎn)的部門，要按要求填報部門整體績效目標(biāo)。（2）編制包含財政撥款和非財政撥款在內(nèi)的全口徑基本支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算編制到經(jīng)濟(jì)分類款級科目。財政撥款安排的基本支出嚴(yán)格按照財政部下達(dá)的“一下”控制數(shù)編制。編報編報“二上二上”預(yù)算預(yù)算（3）嚴(yán)格按照財政部下達(dá)的控制數(shù)編制2016年項目支出預(yù)算。項目支出“一下”控制數(shù)下達(dá)后，總額不得調(diào)整。在一級項目的控制數(shù)規(guī)模內(nèi)，部門可增減替換二級項目，增加的項目必須是已納入財政