第三章國(guó)有資產(chǎn)管理體制

1、1第三章第三章 國(guó)有資產(chǎn)管理體制國(guó)有資產(chǎn)管理體制第一節(jié) 國(guó)有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)涵第二節(jié) 建立國(guó)有資產(chǎn)管理體制基本準(zhǔn)則第三節(jié) 現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制2第一節(jié) 國(guó)有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)涵一、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的定義 國(guó)有資產(chǎn)管理體制，是在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度。 體制：有關(guān)組織形式的制度，是制度的體現(xiàn)形式。 國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)和事業(yè)單位管理權(quán)限劃分的制度 是管理機(jī)構(gòu)和管理規(guī)范的統(tǒng)稱 3二、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的一般內(nèi)涵中央與地方政府在國(guó)資監(jiān)管上的責(zé)權(quán)關(guān)系國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其與政府其他部門的關(guān)系國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的具體方式國(guó)有資產(chǎn)

2、管理體制國(guó)有資產(chǎn)管理體制4二、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的一般內(nèi)涵1、國(guó)有資產(chǎn)管理的機(jī)構(gòu)及其職能的設(shè)置p國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的具體設(shè)置：專門設(shè)置還是其他機(jī)構(gòu)代為履行？政府各部門之外單獨(dú)設(shè)置還是某一部門內(nèi)部設(shè)置？p國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的性質(zhì)：政府機(jī)關(guān)？事業(yè)單位？企業(yè)單位？直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)？p國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的職能范圍：狹義的資產(chǎn)管理還是管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合？5二、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的一般內(nèi)涵2、權(quán)責(zé)劃分p國(guó)有資產(chǎn)管理單位與政府其他的一般經(jīng)濟(jì)管理部門之間的權(quán)責(zé)劃分：重疊合一？互相獨(dú)立？p中央與地方政府在國(guó)有資產(chǎn)管理上的權(quán)責(zé)劃分及所屬國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)之間的權(quán)責(zé)關(guān)系：“統(tǒng)一所有，分級(jí)管理”？“統(tǒng)一所有、分級(jí)履行出資人職責(zé)

3、并享有所有者權(quán)益”？“分級(jí)所有”？6二、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的一般內(nèi)涵3、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的管理層次p直接監(jiān)管？p間接監(jiān)管？p直接監(jiān)管與間接監(jiān)管相結(jié)合？4、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的安排p兩權(quán)合一？p兩權(quán)分離？7第二節(jié) 建立國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本準(zhǔn)則一、政企分開 指政府的宏觀經(jīng)濟(jì)管理職能、社會(huì)管理職能與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能相分離二、政府的社會(huì)公共管理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開 國(guó)資委專門履行出資人職責(zé)，不承擔(dān)社會(huì)公共管理職能8三、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離 所有權(quán)的管理與國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相分離，由不同的部門及職能組織行使，實(shí)行專業(yè)化分工，提高國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)行效益四、分級(jí)所有、分級(jí)管理 三級(jí)政府分別設(shè)立國(guó)資委，管理

4、本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)9o五、正確處理所有者、經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)者（企業(yè)職工）之間物質(zhì)權(quán)利關(guān)系 國(guó)家利益、企業(yè)家利益及職工利益都要兼顧o六、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益最大化10第三節(jié) 現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制一、我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理體制的歷史演變195077/7884/8591/922002/03所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合二為一國(guó)有資產(chǎn)無償劃撥擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制,兩權(quán)分離，承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制抓大放小，有進(jìn)有退，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，股份制改革管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合11二、 現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)容中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令（第中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令（第378號(hào)）號(hào)）二三年五月二十七日二三年五月二十七日企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例企業(yè)

5、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例 1、中央與地方國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的劃分2、國(guó)有資產(chǎn)管理部門的職責(zé)3、國(guó)有資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)監(jiān)管的內(nèi)容4、企業(yè)組織形式及其國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)121、中央與地方國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的劃分p國(guó)務(wù)院代表國(guó)家對(duì)重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)，履行出資人職責(zé)。國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)的企業(yè)，由國(guó)務(wù)院確定、公布。p省、自治區(qū)、直轄市人民政府和設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府分別代表國(guó)家對(duì)由國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)以外的國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)，履行出資人職責(zé)。 132、國(guó)有資產(chǎn)管理部門的職責(zé) p國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國(guó)有資

6、產(chǎn)的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。p國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合143、國(guó)有資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)監(jiān)管的內(nèi)容p企業(yè)負(fù)責(zé)人管理p企業(yè)重大事項(xiàng)管理p企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理p企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督p法律責(zé)任154、企業(yè)組織形式及其國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)（1）企業(yè)組織形式p國(guó)有獨(dú)資企業(yè) 指企業(yè)資產(chǎn)全部屬于國(guó)家所有的企業(yè) 主要存在于關(guān)系到國(guó)家的國(guó)防、經(jīng)濟(jì)安全，或者不適合企業(yè)組織形式但又要求政府控制的行業(yè)和部門16p國(guó)有控股企業(yè) 指在股份有限公司或有限責(zé)任公司中，國(guó)有股份占控股地位的企業(yè) 主要是為了控制一些掌握國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈、關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)和領(lǐng)域4、企業(yè)組織形式及其國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)17p國(guó)家參股企業(yè)n具有一定

7、數(shù)量的國(guó)有股份，但國(guó)有股份不占控股地位的企業(yè)。n這類企業(yè)大體處于一般性競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域，根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定可以自由進(jìn)入和退出，國(guó)家不必控制或通過國(guó)有企業(yè)壟斷經(jīng)營(yíng)4、企業(yè)組織形式及其國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)184、企業(yè)組織形式及其國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)（2）企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理職能p執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的方針、政策、制度、法律和法規(guī)，以及國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策。p擁有“法人財(cái)產(chǎn)權(quán)”，依法從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，承擔(dān)民事法律責(zé)任。 19p 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中，認(rèn)真做好國(guó)有資產(chǎn)的核算工作，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符，向國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門及時(shí)保送會(huì)計(jì)資料，保持國(guó)有資產(chǎn)物質(zhì)上的完整性、價(jià)值上的足額補(bǔ)償。p 努力提高國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，及

8、時(shí)上繳國(guó)有資產(chǎn)收益。 p 根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)行政管理部門和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的要求，做好國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計(jì)、清產(chǎn)核資等各項(xiàng)管理工作。4、企業(yè)組織形式及其國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)20三、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的實(shí)施現(xiàn)狀 （一）2003年國(guó)資委成立以來國(guó)有資產(chǎn)管理體制具體形式的探索1、建立地方國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)，統(tǒng)一行使國(guó)有資產(chǎn)所有者的職能2、建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司或投資公司負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理3、建立國(guó)有資產(chǎn)的授權(quán)經(jīng)營(yíng)方式4、向國(guó)有獨(dú)資或控股企業(yè)派出稽查特派員，行使所有者的監(jiān)督職責(zé)5、對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核并實(shí)行年薪制?？己私Y(jié)果作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人是否留任或晉升的根據(jù)，并同時(shí)決定他們的薪酬。 6、國(guó)有企業(yè)主要為國(guó)

9、有產(chǎn)權(quán)控股下的產(chǎn)權(quán)主體多元化公司制企業(yè)，并且有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)或全部業(yè)務(wù)上市。21案例o2003年4月，深圳市對(duì)深圳機(jī)場(chǎng)(集團(tuán))公司、深圳鹽田港集團(tuán)有限公司、深圳地鐵有限公司等實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)，賦予這三家大型企業(yè)集團(tuán)重大決策權(quán)、人事管理權(quán)、資產(chǎn)收益權(quán)和資產(chǎn)處置權(quán)，并履行相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)。o在“市國(guó)資委及其下屬國(guó)資辦三家資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司下屬國(guó)有企業(yè)”的三個(gè)國(guó)有資產(chǎn)管理層次基礎(chǔ)上，又探索出了“市國(guó)資委及其下屬國(guó)資辦國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司” o市國(guó)資部門是國(guó)有資本出資人，將國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)給公司董事會(huì)，董事長(zhǎng)是授權(quán)經(jīng)營(yíng)的第一責(zé)任人；o市國(guó)資部門向授權(quán)公司派出監(jiān)事會(huì)，行使監(jiān)督職能

10、；并通過年度審計(jì)和任期審計(jì)考核公司經(jīng)營(yíng)情況和國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，并根據(jù)公司各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況對(duì)公司董事長(zhǎng)給予獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。 22 （二）國(guó)有資產(chǎn)管理體制運(yùn)行中存在的問題1、國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體或代表國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體或代表“缺位缺位”的問題有待進(jìn)一步解決 2、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管不力，資產(chǎn)流失資產(chǎn)流失現(xiàn)象普遍存在，國(guó)有資產(chǎn)的合法權(quán)益受到侵蝕 3、國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略布局不合理，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益不高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益不高 23案例一掛羊頭賣狗肉 空手套白羊 羊毛出在羊身上 捋社會(huì)主義羊毛涮社會(huì)主義羊肉 國(guó)有企業(yè)改制 做低國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值 用私營(yíng)企業(yè)名義，靠行政權(quán)力護(hù)駕，合法反吞原國(guó)有企業(yè) 通過國(guó)企改制，原國(guó)有企業(yè)“合理合法”地變成私人

11、搖錢樹 不合理程序進(jìn)行國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓最終全縣8座國(guó)有、集體煤礦悉數(shù)收入?yún)沃袠敲?，總價(jià)值800億元人民幣 2001年初交了1250萬元就拿到“三礦一站”的75%的股份；2004年沁和煤業(yè)先后侵吞了兩座國(guó)有煤礦、兩座集體煤礦1998年呂中樓以60萬元的超低價(jià)取得了總資產(chǎn)65億元的南凹寺煤礦的永久經(jīng)營(yíng)權(quán)；2001年初，將賬面資產(chǎn)總值5.2億的國(guó)有資產(chǎn)低估為1.27億，聯(lián)合四家外來民營(yíng)企業(yè)共同組建“沁和煤業(yè)有限公司” 山西800億呂中樓案 24案例二國(guó)有企業(yè)運(yùn)行狀況o2003年到2008年，在我國(guó)規(guī)模以上工業(yè)中，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總額、主營(yíng)收入和利潤(rùn)總額分別增長(zhǎng)2倍、2 .5倍和2 .4倍；而外資企業(yè)增長(zhǎng)2

12、 .9倍、3 .4倍和3倍；私營(yíng)企業(yè)增長(zhǎng)高達(dá)5.2倍、6.7倍和9.7倍。o國(guó)有企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率由1998年的不到2%上升到2003年以 后的10%以及2008年的11.71%。但是外資企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率在各個(gè)時(shí)期都明顯高于國(guó)有企業(yè)。特別是在2008年，由于受到金融危機(jī)的 影響，國(guó)有企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率下滑到11.71%，而私營(yíng)企業(yè)繼續(xù)上升，達(dá)到25.12%的水平，比國(guó)有企業(yè)高出一倍以上。注：數(shù)據(jù)來源于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 25進(jìn)一步深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制的思路1、完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)，依法維護(hù)所有者權(quán)益和所出資企業(yè)各項(xiàng)合法權(quán)益。2、完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系，研究實(shí)施國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。3、繼續(xù)探索按市場(chǎng)化選聘企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的途徑和做法，加大企業(yè)人才的培養(yǎng)和選拔力度，建立職業(yè)化的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人員隊(duì)伍，吸引優(yōu)秀人才參加國(guó)有企業(yè)管理。 4、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，完善國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)制度。5、積極推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快培育和發(fā)展具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大公司大企業(yè)集團(tuán)。 26復(fù)習(xí)