第二節(jié) 銀行存款

1、一、開立和使用銀行存款賬戶的規(guī)定一、開立和使用銀行存款賬戶的規(guī)定銀行存款(bank account/bank deposit）是指企業(yè)存放在本地銀行的那部分貨幣資金。企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，除留存限額內(nèi)的現(xiàn)金外，都必須送存銀行。企業(yè)的一切支出除規(guī)定可用現(xiàn)金支付外，都必須遵守銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)可以根據(jù)需要在銀行開立四種賬戶：企業(yè)可以根據(jù)需要在銀行開立四種賬戶：，是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶，企業(yè)職工薪酬等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理。一般存款賬戶，一般存款賬戶，是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位的

2、賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不支取現(xiàn)金。臨時存款賬戶，臨時存款賬戶，是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。專用存款賬戶，專用存款賬戶，是企業(yè)因特殊用途需要而開立的賬戶。 二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指企業(yè)單位之間的款項(xiàng)收付不是動用現(xiàn)金，而是由銀行從付款單位的存款戶劃轉(zhuǎn)到收款單位的存款賬戶的貨幣清算行為。中國人民銀行規(guī)定了可以使用的各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。包括兩大類：國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式和國際轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。（一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式包括銀行匯票、銀行本票、支票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌、托

3、收承付、委托收款8種。（二）國際結(jié)算方式國際轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式包括：信用證、托收、匯付3種。1、銀行匯票（Bank draft） 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。適用于異地的款項(xiàng)結(jié)算。持票人不但可以憑票到外地辦理銀行轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金，在匯款金額限額內(nèi)辦理結(jié)算，多余款項(xiàng)銀行可以代為退回。（一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式2、銀行本票（Bank check） 銀行本票是申請人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金的一種票據(jù)。銀行本票分定額或不定額兩種。定額本票面額為1000元、5000元、10000元、50000元。銀行本票適用于同城結(jié)算，見票即付

4、。 （一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式3、支票（Check） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行見票付款的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票。支票一律記名，適于同城商品交易和勞務(wù)供應(yīng)等結(jié)算，支票的提示付款期限為10天。 （一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式4、商業(yè)匯票（commercial bill） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限可由雙方自行約定，但最長不得超過6個月。商業(yè)匯票適用于同城或異地結(jié)算，一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)。商業(yè)匯票可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 （一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式4、商業(yè)匯票商

5、業(yè)承況匯票(merchant acceptance draft)是由收款人簽發(fā)的經(jīng)承兌人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌，屬于商業(yè)信用范疇。若票據(jù)到期，付款人賬戶存款不足支付時，銀行將票據(jù)退回收款人，由雙方協(xié)商解決。（一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式4、商業(yè)匯票銀行承兌匯票（bank acceptance）是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。若票據(jù)到期，承兌申請人未能足額交付本票款時，承兌銀行除無條件支付票款。（一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式5、信用卡（credit card）信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存

6、取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。（一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式6、匯兌（agiotage） 匯總是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付收款人的結(jié)算方式。適用于異地結(jié)算，分為信匯、電匯。7、托收承付（settlement via bank with purchasersettlement via bank with purchasers s acceptanceacceptance）是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同，收款單位發(fā)貨后，委托銀行收取款項(xiàng)，由付款單位向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式，可分為郵寄和電匯兩種。（一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式8、委托收款委托收款是收款人將已承兌商業(yè)匯票、存單等付款人債務(wù)證明送交開戶銀行辦理委托收款手續(xù)，收款人開戶行受理后，將有關(guān)憑證寄交付款單位開戶行并由其審核后通知付款單位付款的一種結(jié)算方式。1、信用證letter of credit（LOC） 信用證是進(jìn)口方銀行因進(jìn)口方要求，向出口方開立，以受益人按規(guī)定提供單據(jù)和匯票為前提的、支付一定金額的書面承諾。2、托收（applying for collection） 托收是指出口商開立匯票連同貨運(yùn)單據(jù)委托出口地銀行通過進(jìn)口地代收銀行向進(jìn)口企業(yè)收款的結(jié)算方式。3、匯付（payme