第二節(jié)支付結(jié)算概述.

1、一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算的概念1 1、支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活、支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付貨幣給付及其及其資金清算資金清算的行為。的行為。2. 2. 主體主體銀行（銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合銀行（銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，以下統(tǒng)稱銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶）作社，以下統(tǒng)稱銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體主體。其中，銀行是支。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的付結(jié)算和資金清算的中

2、介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)。（二）特征（二）特征 1.1.支付結(jié)算支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)批準(zhǔn)的的金融機(jī)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)行2.2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志委托人的意志；3.3.支付結(jié)算實(shí)行支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理相結(jié)合的管理體制；體制；4.4.支付結(jié)算是一種支付結(jié)算是一種要式行為要式行為；5.5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。（三）種類（三）種類二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)票據(jù)法票據(jù)法票據(jù)實(shí)施管理辦法票據(jù)實(shí)施管理辦法支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例中國(guó)人

3、民銀行銀行卡業(yè)務(wù)中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法異異地托收承付結(jié)算辦法地托收承付結(jié)算辦法電子支付指引（第一號(hào)）電子支付指引（第一號(hào)）三、支付結(jié)算的基本原則三、支付結(jié)算的基本原則 第一，恪守信用、履約付款。第一，恪守信用、履約付款。第二，誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配第二，誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配。 （針（針對(duì)結(jié)算單位，必須尊重開(kāi)戶單位的資金自主權(quán)。）對(duì)結(jié)算單位，必須尊重開(kāi)戶單位的資金自主權(quán)。）第三，銀行不墊款第三，銀行不墊款。（銀行只負(fù)責(zé)從付款單。（銀行只負(fù)責(zé)從付款單位的帳戶劃到收款單位的帳戶，以劃清銀行與開(kāi)位的帳戶劃到收款單位的帳戶，以劃清

4、銀行與開(kāi)戶單位的資金界限。）戶單位的資金界限。）四、辦理支付結(jié)算的具體要求四、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）辦理支付結(jié)算的基本要求（一）辦理支付結(jié)算的基本要求1 1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用必須使用按中國(guó)人按中國(guó)人民銀行民銀行統(tǒng)一規(guī)定的統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證。票據(jù)和結(jié)算憑證。2 2、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照按照人民幣銀行結(jié)算賬戶人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法管理辦法的的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。3 3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面、規(guī)范，做到數(shù)字正、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面、規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清晰

5、，防止涂改。確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清晰，防止涂改。4 4、真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。、真?shí)，不得偽造、變?cè)臁? 1、票據(jù)的、票據(jù)的出票日期出票日期必須使用必須使用中文大寫。中文大寫。2 2、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫，不、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫中使用繁體字，得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。也應(yīng)受理。 正確寫法：壹、貳、叁、肆、伍、陸、正確寫法：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等。角、分、零、整（正）等。3 3、中文大寫中文大寫金額數(shù)字

6、金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣字樣，大寫金，大寫金額數(shù)字應(yīng)額數(shù)字應(yīng)緊接緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應(yīng)加填字樣的，應(yīng)加填“人民幣人民幣”三三字。字。 5 5、 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。4 4、中文大寫金額數(shù)字到、中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，為止的，在在“元元”之后，之后，應(yīng)寫應(yīng)寫“整整”（或（或“正正”）字）字，在，在“角角”之后之后可以不寫可以不寫“整整”（或（或“正正”）字。大寫金額數(shù)字有字。大寫金額數(shù)字有

7、“分分”的，的，“分分”后面后面不寫不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。 例如：人民幣貳佰元整（后面一定要加整）例如：人民幣貳佰元整（后面一定要加整） 人民幣貳佰元零伍角（整）（可加可不加）人民幣貳佰元零伍角（整）（可加可不加） 人民幣貳佰元零伍角貳分（不能加）人民幣貳佰元零伍角貳分（不能加）4.4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”0”時(shí)，中文大寫應(yīng)時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫。規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫。（1 1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”0”時(shí)，中文大寫金額要寫時(shí)，中文大寫金額要寫“零零

8、”字。如￥字。如￥1409.501409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2 2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”0”時(shí)，中文大寫金額時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)中間可以只寫一個(gè)“零零”字。如￥字。如￥6 007.146 007.14，應(yīng)寫成人，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3 3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位和元位是）阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位和元位是“0”0”或者數(shù)字中間連續(xù)有或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)幾個(gè)“0”0”，萬(wàn)位、元位也是，萬(wàn)位、元位也是“0”0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”0”時(shí)，中文大寫金額中時(shí)

9、，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)可以只寫一個(gè)“零零”字，也可以不寫字，也可以不寫零字。零字。例如，￥例如，￥1 680.321 680.32 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 1 16 68 80. 30. 32 2寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；例如，￥例如，￥107 000.53107 000.53十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 1 10 07 70 00 00 05 53 3寫成：人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分寫成：人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分或者：人民幣壹拾

10、萬(wàn)零柒仟元伍角叁分或者：人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分 【例題單選例題單選】下列辦理支付結(jié)算的主體中，屬于中下列辦理支付結(jié)算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的是（介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的是（ ）。）。A.A.銀行銀行 B.B.國(guó)家國(guó)家 C.C.企業(yè)企業(yè) D.D.個(gè)人個(gè)人答案：答案：A A（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字?！纠}單選例題單選】根據(jù)根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定，第二十條規(guī)定，（ ）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解

11、、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。銀行之間的支付結(jié)算糾紛。A.A.中國(guó)人民銀行總行中國(guó)人民銀行總行B.B.中國(guó)人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行中國(guó)人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行C.C.中國(guó)人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)中國(guó)人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)D.D.中國(guó)人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行中國(guó)人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行答案：答案：A A【例題單選例題單選】票據(jù)的出票日期票據(jù)的出票日期2 2月月1212日應(yīng)寫成（）。日應(yīng)寫成（）。A.2A.2月月1212日日 B.B.零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日C.C.零貳月拾貳日零貳月拾貳日 D.D.二月十二日二月十二日答案：答案：B B【例題單選例題單

12、選】填寫票據(jù)金額時(shí)，￥填寫票據(jù)金額時(shí)，￥10088.0010088.00元應(yīng)寫成元應(yīng)寫成（）。（）。A.A.壹萬(wàn)零捌拾捌元壹萬(wàn)零捌拾捌元B.B.人民幣壹萬(wàn)零捌拾捌元整人民幣壹萬(wàn)零捌拾捌元整C.C.人民幣壹萬(wàn)零零捌拾捌元整人民幣壹萬(wàn)零零捌拾捌元整D.D.人民幣一萬(wàn)零八拾八元整人民幣一萬(wàn)零八拾八元整答案：答案：B B【例題例題 單選題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項(xiàng)中，在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項(xiàng)中，將將“1010月月2020日日”填寫正確的是（）。填寫正確的是（）。 A.A.拾月貳拾日拾月貳拾日 B.B.零拾月零貳拾日零拾月零貳拾日 C.C.壹拾月貳拾日壹拾月貳拾日 D.D.零壹拾月零貳

13、拾日零壹拾月零貳拾日【答案答案】D D【例題例題 單選題單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。A.A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱B.B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱C.C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)字出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)字 D.D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致須一致【答案答案】C C【例題例題 單選題單選題

14、】在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將將“3 3月月1212日日 填寫正確的是（）。填寫正確的是（）。A.A.叁月拾貳日叁月拾貳日B.B.叁月壹拾貳日叁月壹拾貳日 C.C.零叁月拾貳日零叁月拾貳日 D.D.零叁月壹拾貳日零叁月壹拾貳日【答案答案】B B【例題例題 單選題單選題】某單位于某單位于20122012年年1010月月1919開(kāi)出一張支票。開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A. A. 貳零壹貳年拾月玖日貳零壹貳年拾月玖日 B. B. 貳零壹貳年零拾月壹拾玖日貳零壹貳年零拾月壹拾玖日C

15、. C. 貳零壹貳年零壹拾月拾玖日貳零壹貳年零壹拾月拾玖日D. D. 貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日【答案答案】D D【多選題多選題】下列各項(xiàng)中，可作為支付結(jié)算和資金清下列各項(xiàng)中，可作為支付結(jié)算和資金清算的主體是（算的主體是（ ）。）。A.A.個(gè)人個(gè)人B.B.農(nóng)村信用合作社農(nóng)村信用合作社C.C.銀行銀行D.D.個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶答案：答案：ABCDABCD【多選多選】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（原則有（ ）。）。A.A.恪守信用，履約付款原則恪守信用，履約付款原則B.B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配

16、原則C.C.銀行不墊款原則銀行不墊款原則D.D.存款信息保密原則存款信息保密原則答案：答案：ABCABC【例題例題 多選題多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。（）。A.A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫書(shū)填寫B(tài).B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人人民幣民幣”字樣字樣C.C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止為止的，在的，在“元元”之后，應(yīng)寫之后，應(yīng)寫“整整”或或“正正”字。字?！敬鸢复鸢?/p>

17、】ABDABD【多選題多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。）。A.A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字B.B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣字樣C.C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理理D.D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱也可以是簡(jiǎn)稱單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱也可以是簡(jiǎn)稱答案：答案：ABCABC【例題例題 多選題多選題】根據(jù)根據(jù)支

18、付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。 A.A.將將“107 000.53107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分元零伍角叁分” B.B.將將“107 000.53107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹拾萬(wàn)零柒人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分仟元伍角叁分” C.C.將將“107 000.53107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分元伍角叁分” D.D.將將“107 000.53107 000.53元元

19、”填寫為填寫為“人民幣壹零萬(wàn)柒零人民幣壹零萬(wàn)柒零零零仟元伍角叁分零零仟元伍角叁分”【答案答案】ABAB【多選多選】狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（中使用（ ）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。的行為。A A 現(xiàn)金現(xiàn)金 B B 票據(jù)票據(jù)C C 信用卡信用卡 D D 匯兌匯兌答案：答案：BCDBCD【多選多選】支付結(jié)算是（）的行為。支付結(jié)算是（）的行為。A A 貨幣給付貨幣給付 B B 資金清算資金清算C C 商品采購(gòu)商品采購(gòu) D D 商品銷售商品銷售答案：答案：ABAB【多選多選】辦理支付結(jié)算

20、的要求有（）。辦理支付結(jié)算的要求有（）。A A 使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B B 按規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶按規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶C C 票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí) D D 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范答案：答案：ABCDABCD判斷題：判斷題：1.1.中文大寫金額數(shù)字有中文大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面后面不寫不寫“整整”字。（）字。（）答案：答案：2.2.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)表明中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)表明“人民幣人民幣”字樣，字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫