內(nèi)審工作認識

1、精選內(nèi)部審計工作個人認識及建議【導語】 從事內(nèi)部審計工作的時間不長，對我司所在行業(yè)也是初次接觸，這三個月的時間對我來說是一個快速學習和快速適應的過程，因本來有外審經(jīng)驗和財務經(jīng)驗，自身對財務審計工作的能很好勝任，但就目前公司情況，或許我們要更關(guān)注審計的另一關(guān)鍵職能：識別公司重大經(jīng)營風險，力求事前預防、事中控制，這一職能對我們審計人員提出了更高的要求。在現(xiàn)階段，我們該做什么工作，怎樣工作？理清工作思路、找尋工作方法或許是我們現(xiàn)階段的首要任務。下面是我對我們部門工作開展的一點愚見。一、指導思想：道路艱難，但仍要信心滿滿目前中國內(nèi)審行業(yè)的現(xiàn)狀尤其是中小民營企業(yè)的內(nèi)審現(xiàn)狀并不樂觀，做的成功的案例并不多見

2、，很多審計部門的工作也是浮于表面，可借鑒的東西較少。我司審計部成立的初衷是上市需求，董事會對審計部門也沒有明確的工作要求，目前我司規(guī)模不大，本部關(guān)鍵部門屬于股東直接把關(guān)。同時，公司各項規(guī)章制度尚不完善、預算考核體系未建立。再次，我司所處行業(yè)具有特殊性，在國內(nèi)難以找到明確的行業(yè)參照標桿；產(chǎn)品應用領(lǐng)域特定，使得我們對產(chǎn)品對市場沒有感性的認識，難以通過網(wǎng)絡(luò)、市場了解行業(yè)信息和產(chǎn)品信息。上述等一些客觀情況的存在，使得我們的工作開展也是摸石頭過河，我們需要不急躁、不冒進，尊重客觀規(guī)律，結(jié)合實際情況，通過不斷地學習摸索找到適合我們自身的工作思路、工作方法。二、工作思路和方式我認為找到工作切入點是關(guān)鍵，也就

3、是合適的審計對象和審計目標。沒有明確的審計對象和審計目標，工作起來就像無頭蒼蠅。我認為我們的審計對象可以通過下面幾種方式確定：（一）董事會的要求。通過與董事會的溝通，了解其對審計部門的要求，確定審計對象和審計目標。這類審計應嚴格執(zhí)行相關(guān)的審計程序，合理取證，編制較完善的工作底稿，出具簡潔精煉的審計報告并反饋給董事會。（二）公司各管理層的需求。雖然審計部是隸屬于董事會，對各業(yè)務部門負有監(jiān)督的權(quán)力，同時也有為各業(yè)務部門服務的義務。我們可以定期或不定期的收集各業(yè)務部門的需要，為其梳理業(yè)務問題（尤其是跨部門的）。這類業(yè)務以查詢?yōu)橹?，編制必要的工作底稿?撰寫真實客觀的查詢記錄，查詢記錄不評價不判斷，查

4、詢記錄與相關(guān)部門溝通確定，然后反饋給相關(guān)部門。（三）我部領(lǐng)導及其員工根據(jù)對企業(yè)情況的了解結(jié)合自身職業(yè)判斷確定。這是我們審計對象的主要確定方式。1、財務收支及賬務處理。每季度在ERP系統(tǒng)中查看余額表，根據(jù)余額表中數(shù)據(jù)，做一些財務數(shù)據(jù)分析，找出較大差異，查明原因。平時月初查看上月賬目，對有疑問的科目、金額向財務人員咨詢確認，對某些處理提出自身的處理建議。對經(jīng)分析確實存在疑慮的科目，可以根據(jù)問題，做專項審計。2、關(guān)注重大資產(chǎn)的購買、保管及領(lǐng)用情況。關(guān)注重大固定資產(chǎn)及研發(fā)設(shè)備的購買及保管領(lǐng)用情況。對購買的金額較大的固定資產(chǎn)，查看采購申請審批程序、采購合同、采購付款、采購驗收入庫、物料領(lǐng)用等，尤其關(guān)注研

5、發(fā)領(lǐng)用的大額設(shè)備情況。可以要求相關(guān)使用保管部門設(shè)專人編制資產(chǎn)臺賬并定期盤點，盤點時審計部參與，對設(shè)備的數(shù)量、狀況及使用情況進行了解，并編寫記錄，要求對毀損、丟失的資產(chǎn)查明原因，并要求其明確賠償責任。3、各業(yè)務流程專項審計。定期選取特定業(yè)務部門，對其業(yè)務流程的合規(guī)性進行審計。目前，各關(guān)鍵部門經(jīng)批準審核的業(yè)務流程已有完善的流程文件（上傳于OA系統(tǒng)之中），這是我們的此類審計的主要依據(jù)。我們可以抽取一定期間的樣本，執(zhí)行相應的審計程序。4、對合同的執(zhí)行情況進行審計。抽取一定期間的銷售/采購合同，對合同的各關(guān)鍵條款的執(zhí)行情況進行審計。5、在日常觀察中確定審計對象。通過日常觀察了解，確定審計對象。比如通過在

6、ERP/OA系統(tǒng)中查詢追蹤，確定審計對象。如一定期間無PO備料、無PO生產(chǎn)、更改通知、品質(zhì)異常追蹤、項目周報等流程進行審計。6、定期對子公司進行審計?；谖写砝碚摚瑢徲嫴块T工作重心應傾向于董事會及投資人監(jiān)控不足的分公司、子公司。同時，我司子公司目前處于發(fā)展初期，管理制度的缺乏或不完善，市場不穩(wěn)定等各種因素等導致其生產(chǎn)經(jīng)營風險高，可以從財務報表為切入點，結(jié)合對管理層的業(yè)績考核等來識別和查找風險。三 、工作總結(jié)及展望因?qū)徲嫻ぷ鞯奶厥庑?，取得授?quán)及各部門對我們工作的配合直接影響著我們的工作質(zhì)量和工作效率。通過前三個月工作了解，各職能部門還是很配合我們的工作，通過向其詢問學習，我已基本熟悉各業(yè)務部

7、門主要工作流程。接觸我司本部的中層管理者及員工（市場部人員未接觸），了解其誠信度相對較高，故意疏漏或舞弊發(fā)生的概率極小，目前我司存在的主要狀況是在一切以市場為導向的經(jīng)營戰(zhàn)略中，內(nèi)部職能部門在工作時無法按照或者無法完全按照既定程序做事；同時，由于各職能級操作規(guī)范缺乏，使得員工的工作隨意性較大，容易出現(xiàn)紕漏；再次， IPO為當前主要任務，很多工作要為IPO讓路，從而使得某些處理不能實現(xiàn)公司經(jīng)濟利益最大化。所以我們要適應當前公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，積極討論出適應此環(huán)境下的工作重心，使我們的工作重點突出，針對性強，切實為公司排憂解難。我們可以在上月末通過部門內(nèi)部溝通討論確定次月工作內(nèi)容，使我們的工作按計劃執(zhí)行。當然，我們也要權(quán)衡我們工作的深度和廣度（這個可能需要領(lǐng)導把關(guān)），注重交流溝通的方式，避免相關(guān)人員對我們產(chǎn)生厭煩抵觸情緒，而使我們的工作不能順利開展。 最重要的一點，在日常工作生活中要不斷地學習總結(jié)。審計這個職業(yè)，要求審計人員是多面能手，不僅要掌握技術(shù)層