公司資金收支管理制度

1、公司資金收支管理制度1 .目的：為了加強現(xiàn)金內(nèi)部管理與控制，規(guī)范資金收支及周轉(zhuǎn)速度，搞高資金使用效率，特制訂本制度。2 .范圍：適用于XXXX公司資金收支管理的控制和監(jiān)督。3 .定義：指現(xiàn)金、銀行存款的收支管理4 .職責(zé)：4.1 門店收銀員：負責(zé)現(xiàn)金的收入與保管，店長、店助負責(zé)貨款單據(jù)的核對與收款繳存至公司指定帳戶。4.2 物流收款員：負責(zé)銷售貨款的回收并向公司出納繳款。4.3 財務(wù)中心出納：負責(zé)資金的籌集、調(diào)度、結(jié)算并監(jiān)督各部門資金繳存情況。5 .內(nèi)容：5.1 公司日常現(xiàn)金管理5.1.1 公司的現(xiàn)金收入，必須當(dāng)天存入銀行，因特殊情況當(dāng)天存入確有困難的，次日上午必須存入；分店還需填寫【未存款通

2、知單】注明未存款原因，經(jīng)過店長、店長助理雙人簽名，于當(dāng)晚傳真至財務(wù)中心。5.1.2 實行收支兩條線的資金管理原則，各業(yè)務(wù)部門只有銷售業(yè)務(wù)收款權(quán)，無資金支付權(quán)，零星開支通過備用金支付；5.1.3 業(yè)務(wù)部門不得外借、挪用營業(yè)款項。特殊、緊急情況需用公款的，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，財務(wù)中心出納以書面?zhèn)髡媸跈?quán)，方可坐支營業(yè)款。5.1.4 未經(jīng)財務(wù)審核、簽字的單據(jù)不得支付現(xiàn)金，特殊情況下先支后審的，須先報財務(wù)部，由財務(wù)部請示財務(wù)總監(jiān)同意后，方可支付。5.1.5 未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，不得支付個人借支款。5.1.6 公司現(xiàn)金管理，實行錢帳分離原則，現(xiàn)金保管、收付和日記帳由出納負責(zé)，現(xiàn)金總帳和明細帳由會計負責(zé)；5.1

3、.7 出納收取現(xiàn)金應(yīng)給交款人開收據(jù)，或在交款人填寫的【繳款單】上簽收；5.1.8 出納對已收訖、付訖的憑證，應(yīng)在有關(guān)原始憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。5.1.9 出納對經(jīng)管的庫存現(xiàn)金，必須做到日清月結(jié)，由會計主管定期每月最后一天和不定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，填制“現(xiàn)金盤存報告單”并與現(xiàn)金日記帳和現(xiàn)金總帳的余額核對，以保證庫存現(xiàn)金的安全與完整。5.2 零售店面收銀員作業(yè)規(guī)定5.2.1 收銀員上班時不得攜帶私人現(xiàn)金、私人物品進入收銀臺，避免貨款長短的嫌疑。5.2.2 為保證現(xiàn)金安全，收銀員不能隨意離開收銀臺，非當(dāng)班收銀人員，未經(jīng)許可，任何人均不得隨意進入收銀臺。5.2.3 收銀員必須使用本

4、人密碼上機收銀，禁止使用他人或泄漏本人密碼，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以50元的罰款。5.2.4 凡前臺商品銷售必須經(jīng)過收銀機掃描或輸入編碼打單銷售，嚴禁漏單或不打單行為，否則，造成的損失由收銀員自行承擔(dān)，并追究責(zé)任。5.2.5 大面額鈔票必須放入上鎖的大票箱，大票箱鎖匙由店長或店助保管。收銀員不能隨意清點現(xiàn)鈔結(jié)數(shù)，結(jié)數(shù)必須在店長或店長助理監(jiān)督下進行；長款必須如數(shù)上交，短款、假鈔由收銀員自行負責(zé)。5.2.6 收銀員不得外借、挪用營業(yè)款項，特殊緊急需用公款的，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，財務(wù)中心出納書面授權(quán)，方可坐支營業(yè)款。5.2.7 收銀員不允許制收銀小票掛賬賒銷；后臺銷售收款必須由收銀員憑黃聯(lián)【銷售送貨單】收款。5.

5、2.8 預(yù)收定金應(yīng)開具定金收據(jù)，憑收據(jù)如數(shù)存繳定金款項，并登記備查賬，待交貨或退定金時，開具紅字收據(jù)沖定金款，再整單貨打單出貨。5.3 零售店面存、繳款作業(yè)規(guī)定5.3.1 收款后，應(yīng)第一時間到收銀臺按實收填寫【繳款單】，嚴禁滯留貨款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴厲懲處。5.3.2 店長助理每天16:30前，必須與收銀員清機結(jié)數(shù)，當(dāng)天營業(yè)貨款包括收銀機打單和后臺銷售收款款項。5.3.3 店長助理查詢電腦收銀匯總數(shù)據(jù)后，與收銀員清點現(xiàn)鈔，款單核對相符的，由收銀員填寫【繳款單】，店長助理簽名確認；款單不符的應(yīng)立即查明原因，長款的如數(shù)上繳，短款的由收銀員承擔(dān)。5.3.4 清款完畢后，在店面收銀工作允許的情況下由收銀員攜

6、款，店長助理陪同到公司指定銀行存款，盡量避免一人單獨存款；存款時必須索取存款回單；5.3.5 存款完畢后，店長助理必須依據(jù)當(dāng)天的【繳款單】、【銷售送貨單】及其他結(jié)款單據(jù)填寫【營業(yè)日報匯總表】，經(jīng)收銀員、店長助理、店長簽名確認后，于當(dāng)天18:00前連同存7款回單傳真至財務(wù)中心。5.3.6 因銀行停電、關(guān)門等特殊原因，未能及時辦理存款的，由分店店長或助理致電財務(wù)中心，知會未能存款原因，同時由收銀員與店長、店助雙人填寫【未存款通知單】傳財務(wù)中心。次日存款。若未存款又無申請說明的，財務(wù)將對分店處以20元/次罰款。1.1.7 收取支票須注意如下事項：A、即結(jié)貨到付款的客戶，如無財務(wù)部信控員批準，一般不允

7、許收支票。以免客戶支票有誤無法更換而出現(xiàn)損失；B、跨地區(qū)收受支票時，應(yīng)收取大聯(lián)行支票（支票帶磁碼或蓋有銀行行號章），以免收受客戶同城支票而無法在本公司所在地入帳的情況產(chǎn)生；C、一般不收受客戶轉(zhuǎn)讓支票，以免支票有誤時，更換支票不易；D、注意支票書寫是否有誤：注意大小寫是否相符；注意日期填寫時間是否過期或超期；注意日期填寫是否按銀行規(guī)范填寫；注意收款單位是否準確；注意書寫字跡是否有化水現(xiàn)象；E、注意支票印鑒：注意支票所蓋的印章是否有缺角或重印，此類情況應(yīng)向客戶更換支票；1.1.8 收款員收款回公司后，應(yīng)第一時間辦理退貨、寄存、繳款手續(xù)，在未辦理完畢繳款手續(xù)之前，不允許辦理其它私事。5.5 支票的管

8、理5.5.1 支票由指定出納保管，支票使用時須填寫支票使用登記簿；5.5.2 出納必須按審批后的付款憑據(jù)金額開票支票；5.5.3 支票開具時，應(yīng)按銀行規(guī)定填寫日期、收款單位全稱、金額、用途及章證等，同時詳細填寫支票存根，要求領(lǐng)票人在存根和支票使用登記簿上簽字備查；5.5.4 支票印鑒章由會計主管與出納分管，會計主管在加蓋章證時，應(yīng)復(fù)核付款單據(jù)是否符合規(guī)定以及支票填寫是否正確.5.5.5 財務(wù)禁止空白支票簽發(fā)和領(lǐng)用，作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止被再使用；5.6 采購付款程序5.6.1 采購預(yù)付款程序5.6.1.1 由采購員根據(jù)采購計劃制出采購訂單,并詳細填寫供應(yīng)商請款單付款方式設(shè)定為預(yù)付

9、款，請款單一式三聯(lián)；5.6.1.2 供應(yīng)商預(yù)付款請款單附上采購訂單，由產(chǎn)品物價組復(fù)核采購價格采購經(jīng)理、產(chǎn)品總監(jiān)審核后交財務(wù)中心應(yīng)付會計員，應(yīng)付會計員在辦理請款簽批手續(xù)的同時，提取一聯(lián)供應(yīng)商請款單，用于追蹤預(yù)付款商品入庫的平帳與發(fā)票、收據(jù)的收繳；5.6.2 采購付款程序5.6.2.1 對采購入庫單的管理要求5.6.2.1.1 配貨倉依據(jù)采購員制作的采購訂單和供應(yīng)商的送貨單辦理商品驗收入庫手續(xù)；實際數(shù)量、單價與采購訂單不符時，價格差異時以低價價格收貨，數(shù)量差異時以原訂單數(shù)量收貨，且立即反饋采購計劃員。5.6.2.1.2 采購入庫單一式三聯(lián)，白聯(lián)配貨倉留底備查，紅、黃聯(lián)與已蓋發(fā)貨章的供應(yīng)商送貨單原件

10、一同交財務(wù)中心應(yīng)付會計，單據(jù)交接時間為次日；5.6.2.2 財務(wù)應(yīng)付會計對采購單據(jù)的審核要求：5.6.2.2.1 財務(wù)中心應(yīng)付會計對采購入庫單在管控報表中逐一進行校對，以免出現(xiàn)遺漏入庫單未繳的情況；5.6.2.2.2 應(yīng)付會計對采購入庫單進行審核，審核內(nèi)容為：A、入庫單是否有簽章；B、入庫價格、數(shù)量是否與訂單、供應(yīng)商送貨單一致；5.6.2.3 對賬結(jié)算彳業(yè)程序:5.6.2.3.1 當(dāng)月結(jié)以上供應(yīng)商對帳時間為每月1-15日前,16至25日為付款審批期,25-30日為付款期；俞期對帳延至下月對帳付款。5.6.2.3.2 供應(yīng)商的對賬單以公司統(tǒng)一供應(yīng)商對賬格式填寫，并蓋確認公章后在15日前傳真至財務(wù)

11、部。5.6.2.3.3 財務(wù)部應(yīng)付會計員收到對帳單后，核對該供應(yīng)商未付款的采購入庫單、電腦系統(tǒng)中的應(yīng)付帳款與對帳單是否一致，核對完畢后通過傳真方式回傳至供應(yīng)商處。應(yīng)付會計員在對帳中嚴格按簽訂的合同帳期對帳，核查有無返利等應(yīng)扣款項；5.6.2.3.4 與供應(yīng)商對帳無誤的情況下，由應(yīng)付會計制作供應(yīng)商請款單,請款單一式三聯(lián)，附件為:采購入庫單、供應(yīng)商送貨單、與供應(yīng)商確認的對帳單。5.6.2.4 供應(yīng)商請款單的審核：5.6.2.4.1 產(chǎn)品項目主管審核內(nèi)容：分析與該供應(yīng)商的采購商品的現(xiàn)存庫存量、采購量、付款額等各項數(shù)據(jù)關(guān)系，以及商品的質(zhì)量和與該供應(yīng)商合作關(guān)系情況確定是否審核付款；5.6.2.4.2 物

12、價審核內(nèi)容：由物價部復(fù)核該項采購有無單價不合理的情況返利等應(yīng)扣款是否已扣；5.6.2.4.3 產(chǎn)品調(diào)渡主管審核內(nèi)容：復(fù)核采購量是否合理；5.6.2.4.4 產(chǎn)品中心經(jīng)理審核內(nèi)容：復(fù)核以上各項審核的嚴謹性；5.6.2.4.5 財務(wù)經(jīng)理審核內(nèi)容：A、轉(zhuǎn)帳請款單上的戶名、帳號等是否正確；B、采購入庫單總額與請款總額是否相符；C、付款賬期是否正確；D、庫存量是否過大；E、有無待扣款項未扣情況；F、發(fā)票的收取情況；5.6.2.4.6 財務(wù)總監(jiān)審批內(nèi)容：A、復(fù)檢以上審核的嚴謹性；B、根據(jù)整體資金營運情況確定是否付款。5.6.2.5 貨款支付：出納對請款單實行終審，復(fù)查各項審批手簽是否完成，復(fù)查付款前應(yīng)收取

13、的票據(jù)是否收到，復(fù)查轉(zhuǎn)帳戶名、帳號、開戶行等是否正確。在無誤的情況下安排貨款支付。5.7 供應(yīng)商返利收入管理5.7.1 商品計劃員根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的合同規(guī)定，將返利協(xié)議填入公司報表系統(tǒng)的“供應(yīng)商返利管理”中的“供應(yīng)商返利通知單”.該表在報表系統(tǒng)中的供應(yīng)商自動請款程序中起提示作用；5.7.2 物價信息組根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的合同規(guī)定，將各供應(yīng)商返利協(xié)議制出供應(yīng)商返利明細表，每月將返利明細表發(fā)財務(wù)中心應(yīng)付會計核對商品計劃員填寫的“供應(yīng)商返利通知單”；有差異或填寫不完整的，由應(yīng)付會計督促產(chǎn)品中心計劃員填寫完畢；5.7.3 財務(wù)中心應(yīng)付會計員根據(jù)經(jīng)核對的返利通知單按時追蹤各供應(yīng)商返利返回情況。5.8 工程

14、、廣告、裝修付款程序：5.8.1 此類費用項目在制作前應(yīng)先由申請部門填寫費用預(yù)算審批單，注明各項材料費、人工費及其它費用；審批人為財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理；5.8.2 在制作商的選擇上要篩選兩個以上商家進行比價，比價單上注明制作商查詢電話，1000元以內(nèi)的比價審批單由副總確定制作商，1000元以上比價審批單由財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理確定制作商；5.8.3 促銷廣告單制作完成后應(yīng)由各事業(yè)部行政人員簽收與發(fā)放，工程等應(yīng)由使用部門驗收合格后方可支付貨款；5.8.4 此類費用的報銷、借款平帳要有費用預(yù)算審批單、（新制作商要有比單審批單）、制作商送貨清單、制作商收據(jù)或發(fā)票、驗收人員簽章等；5.8.5 工程、廣告、裝修費

15、用報銷的審批權(quán)限為：1000元以內(nèi)由副總審批，1000元以上由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理審批；5.9 維修、維護費用付款程序：5.9.1 集團總部內(nèi)各部門因故需進行維修時，可向行政總務(wù)申請報修，由總務(wù)文員填寫維保單交總務(wù)部與工程人員領(lǐng)料、中購、派工等事宜，同時工程主管向報修部門報價。此項審批權(quán)限為：工程主管財務(wù)總監(jiān)200元以內(nèi)200元以上5.9.2 工程維保采購要求：凡總務(wù)倉、配貨倉有物料儲存（包括舊料），必須優(yōu)先考慮倉庫領(lǐng)料，在總倉沒有的情況下再考慮外購；凡一次性用料的物料采購可不入庫，直接交部門驗收使用。如準備做庫存的，物料采購后必須入總務(wù)倉或車管倉，交行政人員統(tǒng)一保管。需領(lǐng)用時，通過領(lǐng)料單領(lǐng)用出庫

16、。5.9.3 集團總部外的各部門因故需進行維修時，可向各自事業(yè)部行政文員中報,由各自事業(yè)部文員統(tǒng)籌安排維修事項。此項維修審批權(quán)限為營運經(jīng)理副總財務(wù)總監(jiān)500元以下501-2000元2000元以上5.9.4 維修費用的報銷審批權(quán)限為：500元以內(nèi)由副總審批，500元以上財務(wù)總監(jiān)審批；5.10 借款審批程序5.10.1 原則上不做個人借款，確因業(yè)務(wù)需要須借款的，由經(jīng)辦人填寫【借款單】附上已審批的費用預(yù)算表，經(jīng)部門經(jīng)理、會計主管、財務(wù)總監(jiān)簽批后方可借支。每項借支應(yīng)注明還款時間，到時未平帳的，將從個人工資中扣除。5.11 其它資金收支管理5.11.1 廢舊物資變賣的收入管理5.11.1.1 廢舊物資的清理，應(yīng)由行政部或車管部向財務(wù)管理部提請清理申請與清理清單，由財務(wù)管理部按單清點后，開出廢舊物資變賣放行