預付賬款管理制度管理辦法

1、預付賬款管理制度預付賬款管理辦法第一條 預付賬款的定義預付賬款是指單位按照各類經(jīng)濟合同的規(guī)定預付給供應單位的款項。第二條 預付賬款管理的分工（一）預付款申請部門負責控制預付款項的發(fā)生；檢查預付款的必要性，相關內容的全面性，要求的合規(guī)性、合理性、金額的準確性；跟蹤預付款項的使用情況，并根據(jù)財務部門提供的信息及時與供應商、勞務提供方或承包商聯(lián)系，清理預付款項。（二）合約管理部負責審核合同或協(xié)議中有關預付款項的條款的完整性及合理性；審查預付款的必要性，付款時點的準確性，相關內容的全面性，要求的合規(guī)性、合理性、金額的準確性。（三）成本管理部負責審核預付款金額的合規(guī)性,審查預付款的必要性，付款時點的準確

2、性，相關內容的全面性，要求的合規(guī)性、合理性、金額的準確性。（四）財務管理部負責審核預付款項材料的合規(guī)性；跟蹤統(tǒng)計預付款執(zhí)行情況，并及時將其反饋到預付款申請部門。（五）行政人力部負責建立EAP系統(tǒng)中相關表單及數(shù)據(jù)摘取、匯總的功能，維護相關信息體統(tǒng)的運行維護，并落實相關責任考核等事宜。第三條 預付賬款支付的原則（一）預付款申請部門應充分利用自身的資信優(yōu)勢，原則上盡量避免采用預付款結算方式。如確需支付預付款項的，則在合同或協(xié)議的條款中必須對預付款項支付金額或比例，支付時點、核銷或收回時點等有明確的規(guī)定。（二）支付的預付款項不得超過合同約定的合理期限，累計支付的預付款金額應控制在合同標的以內。（三）除

3、水、電、燃氣等特殊部門已出具付款通知書外，其他尚未未簽訂合同或協(xié)議的，一律禁止支付預付款項，更不得簽訂虛假合同以獲取預付款項。第四條 預付賬款的支付流程（一）工程項目涉及預付賬款的1、申請人填寫項目付款審批表并在付款性質欄勾選“預付款”，追加列明預付款性質及原因、累計未收回或核銷的金額、預計核銷或收回時點、責任人等相關要素后提交責任人確認。2、責任人確認后上述事項后方可正式提交付款審批流程。3、財務管理部收到審批完成材料后辦理付款手續(xù)。（二）其他項目涉及預付賬款的1、填寫預付款申請書，列明合同名稱、合同金額、預付款性質、預付款原因、預計核銷或收回時間、責任人等相關要素后提交責任人確認。2、責任

4、人確認后上述事項后方可正式提交付款審批流程。3、財務管理部收到審批完成材料后辦理付款手續(xù)。第五條 預付賬款臺賬管理 （一）預付款申請部門應安排人員建立預付賬款臺賬，詳細反映各客戶預付賬款的增減變動，余額、發(fā)生時間、對方負責人、經(jīng)辦人、目前對方的經(jīng)營狀況預付賬款的清理情況、清收負責人和經(jīng)辦人等情況。 （二）財務管理部應建立預付賬款臺賬，分單位、分項目逐筆登記預付賬款變動情況，監(jiān)控預付賬款核銷及回收情況，定期編制預付賬款賬齡分析表（最長不超過六個月），并報送財務管理部經(jīng)理和財務總監(jiān)。第六條 預付賬款的清理（一）財務管理部定期開展預付賬款核銷及回收統(tǒng)計、清理工作，對超過規(guī)定賬齡的預付賬款及時通過EA

5、P系統(tǒng)發(fā)起預付款催收流程。（二）預付款申請部門應在收到催收流程后積極履行相關核查事宜，由部門負責人牽頭領導，組織有關人員對清查結果進行分析。對較長時間（半年以上）不處理的預付賬款及定金，要在查明原因的基礎上，制定清理計劃，出現(xiàn)異常情況的要及時處理。（三）預付款申請部門應于10個工作日內在EAP系統(tǒng)中回復財務管理部并抄送其分管領導。（四）財務管理部在接到回復后進行復核，并將復核結果通過EAP系統(tǒng)推送財務管理部經(jīng)理、財務總監(jiān)及總經(jīng)理。（五）如預付款申請部門超過10個工作日才回復財務管理部或存在核查、催收不力的，財務管理部有權將相關情況推送行政人事部。（六）行政人事部應根據(jù)業(yè)務部門核查及催收的完成情況及時落實到業(yè)務部門的相關績效考核。（七）如催收責任人發(fā)生職務調動或離職等情況應及時將相關材料移交給新村收責任人。第七條 預付賬款的壞賬處理（一）財務管理部采用單項測試法計提壞賬準備，根據(jù)業(yè)務部門反饋的信息，定期評估預付賬款核銷或收回的可能性，如有材料證明存在無法核銷或收回的款項的，則按照會計準則的要求計提還賬準備。（二）根據(jù)經(jīng)確切材料證實已形成壞賬并造成損失的，應由預付款申請部門查明原因，如屬于催收不力等原因造成的損失可追究相關責任人的責任。（三）核銷壞賬時需經(jīng)相關責任部門負責人、分管領導、財務總