第七章支付清算

1、第七章 支付清算業(yè)務(wù)核算本章學(xué)習(xí)目標(biāo)l 1.1.了解支付清算體系的基本框架；了解支付清算體系的基本框架；l 2.2.熟悉大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)流程；熟悉大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)流程；l 3.3.了解大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍；了解大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍；l 4.4.掌握一般大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算步驟；掌握一般大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算步驟；l 5.5.了解小額批量支付系統(tǒng)與大額實(shí)時(shí)支付系了解小額批量支付系統(tǒng)與大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的關(guān)系；統(tǒng)的關(guān)系；l 6.6.熟悉小額批量支付系統(tǒng)的核算步驟；熟悉小額批量支付系統(tǒng)的核算步驟；l 7.7.理解和熟悉同城票據(jù)交換的處理方法理解和熟悉同城票據(jù)交換的處理

2、方法；l 8.8.掌握商業(yè)銀行內(nèi)部聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算步掌握商業(yè)銀行內(nèi)部聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算步驟驟。第四節(jié)第四節(jié) 銀行業(yè)行內(nèi)支付系統(tǒng)的核算銀行業(yè)行內(nèi)支付系統(tǒng)的核算第三節(jié)第三節(jié) 人行小額批量支付系統(tǒng)的核算人行小額批量支付系統(tǒng)的核算第二節(jié)第二節(jié) 人行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的核算人行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的核算第一節(jié)第一節(jié) 支付清算業(yè)務(wù)概述支付清算業(yè)務(wù)概述本章目錄本章目錄第一節(jié)第一節(jié) 支付清算支付清算業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)概述l 一、支付清算體系一、支付清算體系l 概念：概念：支付清算體系是中央銀行向金融機(jī)構(gòu)支付清算體系是中央銀行向金融機(jī)構(gòu)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供資金清算服務(wù)的綜合安排。及社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供資金清算服務(wù)的綜合安排。l

3、 主要內(nèi)容：清算機(jī)構(gòu)；支付結(jié)算制度；支付主要內(nèi)容：清算機(jī)構(gòu)；支付結(jié)算制度；支付系統(tǒng)；銀行間清算制度與操作。系統(tǒng)；銀行間清算制度與操作。 l 主要功能：組織票據(jù)交換清算；辦理異地跨主要功能：組織票據(jù)交換清算；辦理異地跨行清算；為私營(yíng)清算機(jī)構(gòu)提供差額清算服務(wù)；提行清算；為私營(yíng)清算機(jī)構(gòu)提供差額清算服務(wù)；提供證券和金融衍生工具交易清算服務(wù)；提供跨國(guó)供證券和金融衍生工具交易清算服務(wù)；提供跨國(guó)支付服務(wù)。支付服務(wù)。 l 二、二、支付結(jié)算與資金清算的關(guān)系支付結(jié)算與資金清算的關(guān)系l 客戶之間客戶之間的資金往來(lái)通過(guò)銀行進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，的資金往來(lái)通過(guò)銀行進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，稱為稱為支付結(jié)算支付結(jié)算；由客戶資金轉(zhuǎn)移引起的；由客戶資金

4、轉(zhuǎn)移引起的銀行銀行之間之間的資金存欠關(guān)系的結(jié)清稱為的資金存欠關(guān)系的結(jié)清稱為資金清算資金清算；l 資金清算是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸，而支資金清算是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸，而支付結(jié)算所使用的支付工具又是資金清算的支付結(jié)算所使用的支付工具又是資金清算的支撐撐。三、三、我國(guó)支付清算系我國(guó)支付清算系統(tǒng)統(tǒng)簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介 第一類：人民銀行開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)（第一類：人民銀行開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)（P167-170P167-170） 1.1.中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)：包括大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)：包括大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng) 2. 2. 全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)全國(guó)支票影像交換系統(tǒng) 3 3. . 同城票據(jù)交換系統(tǒng)同

5、城票據(jù)交換系統(tǒng) 4. 4. 境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)境內(nèi)外幣支付系統(tǒng) 第二類：其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)第二類：其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)的系統(tǒng) 1 1. . 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng) 2 2. . 中國(guó)銀聯(lián)銀行卡跨行支付系統(tǒng)中國(guó)銀聯(lián)銀行卡跨行支付系統(tǒng) 3 3. . 城市商業(yè)銀行匯票處理系統(tǒng)城市商業(yè)銀行匯票處理系統(tǒng) 4. 4. 農(nóng)信銀行支付清算系統(tǒng)農(nóng)信銀行支付清算系統(tǒng) 三、三、我國(guó)支付清算系我國(guó)支付清算系統(tǒng)統(tǒng)簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介l （一）中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（一）中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)l 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）是中國(guó)人民）是中國(guó)人民銀行按照我國(guó)支付清算需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)銀

6、行按照我國(guó)支付清算需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開(kāi)發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開(kāi)發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易的資金清算的其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易的資金清算的應(yīng)用系應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場(chǎng)的公共支付清算平臺(tái)，。它是各銀行和貨幣市場(chǎng)的公共支付清算平臺(tái)，是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要的是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要的核心支核心支持系統(tǒng)。持系統(tǒng)。l l 1. 1.大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)l 大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)( (簡(jiǎn)稱大額支付系統(tǒng)簡(jiǎn)稱大額支付

7、系統(tǒng)) )是中是中國(guó)人民銀行按照我國(guó)支付清算需要，利用現(xiàn)代計(jì)國(guó)人民銀行按照我國(guó)支付清算需要，利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā)建設(shè)，處理算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā)建設(shè)，處理同城和異地同城和異地跨行跨行之間和行內(nèi)的大額之間和行內(nèi)的大額貸記貸記及緊急小額及緊急小額貸記貸記支付支付業(yè)務(wù)，人民銀行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)，人民銀行系統(tǒng)的貸記貸記支付業(yè)務(wù)以及即時(shí)轉(zhuǎn)支付業(yè)務(wù)以及即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等的賬業(yè)務(wù)等的應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)。l 特點(diǎn)：特點(diǎn)：大額支付系統(tǒng)采用支付指令實(shí)時(shí)傳輸，大額支付系統(tǒng)采用支付指令實(shí)時(shí)傳輸，逐筆實(shí)時(shí)處理，全額清算資金的處理方式。逐筆實(shí)時(shí)處理，全額清算資金的處理方式。法定法定工作日工作日8 8：30-17:0030

8、-17:00提交系統(tǒng)的貸記業(yè)務(wù)當(dāng)日到賬。提交系統(tǒng)的貸記業(yè)務(wù)當(dāng)日到賬。l 組織者：組織者：人民銀行的兩級(jí)處理中心，分別是人民銀行的兩級(jí)處理中心，分別是國(guó)家處理中心及省會(huì)國(guó)家處理中心及省會(huì)( (直轄市、首府直轄市、首府) )城市和深圳城市和深圳市在內(nèi)的市在內(nèi)的3232個(gè)城市處理中心。個(gè)城市處理中心。l 參與者：參與者：大額支付系統(tǒng)參與者分為大額支付系統(tǒng)參與者分為直接參與直接參與者、間接參與者和特許參與者。者、間接參與者和特許參與者。l 直接參與者直接參與者，是指直接與支付系統(tǒng)城市處理，是指直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶的銀行中心連接并在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶的銀行機(jī)構(gòu)

9、以及中國(guó)人民銀行地市級(jí)（含）以上中心支機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行地市級(jí)（含）以上中心支行（庫(kù)）。行（庫(kù)）。l 間接參與者間接參與者，是指未在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清，是指未在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶而委托直接與者辦理資金清算的銀行和非算賬戶而委托直接與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行縣（市）支行銀行金融機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行縣（市）支行（庫(kù)）。（庫(kù)）。l 特許參與者特許參與者，是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)，是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。大額支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。l 2. 2.小額批量支付系統(tǒng)小額批量支付系統(tǒng)l 小額批量支付系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱小額批量支付系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱“

10、小額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng)”）是處理同城和異地紙憑證截留的是處理同城和異地紙憑證截留的借記支付業(yè)務(wù)和借記支付業(yè)務(wù)和小額貸記支付業(yè)務(wù)小額貸記支付業(yè)務(wù)等的等的應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)。l 特點(diǎn)：特點(diǎn)：小額支付系統(tǒng)采取了小額支付系統(tǒng)采取了“連續(xù)運(yùn)行，逐連續(xù)運(yùn)行，逐筆發(fā)起、筆發(fā)起、批量發(fā)送批量發(fā)送、實(shí)時(shí)傳輸、雙邊軋差、定時(shí)、實(shí)時(shí)傳輸、雙邊軋差、定時(shí)清算清算”的處理流程。的處理流程。1616點(diǎn)之前批量發(fā)送的業(yè)務(wù)當(dāng)點(diǎn)之前批量發(fā)送的業(yè)務(wù)當(dāng)日到賬。日到賬。l 系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間：系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間：小額支付系統(tǒng)實(shí)行小額支付系統(tǒng)實(shí)行7 72424小時(shí)小時(shí)連續(xù)運(yùn)行，每日連續(xù)運(yùn)行，每日16:0016:00進(jìn)行日切處理，即前一日進(jìn)行日切處

11、理，即前一日16:0016:00至當(dāng)日至當(dāng)日16:0016:00為小額支付系統(tǒng)的一個(gè)工作日。為小額支付系統(tǒng)的一個(gè)工作日。l （二）支票（二）支票影像交換系統(tǒng)影像交換系統(tǒng)l 支票支票影像交換系統(tǒng)是指運(yùn)用影像技術(shù)將實(shí)物影像交換系統(tǒng)是指運(yùn)用影像技術(shù)將實(shí)物支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過(guò)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)將支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過(guò)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)將影像信息傳遞至出票人開(kāi)戶銀行提示付款的業(yè)務(wù)影像信息傳遞至出票人開(kāi)戶銀行提示付款的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。處理系統(tǒng)。l 特點(diǎn)：特點(diǎn)：支票影像業(yè)務(wù)的處理分為支票影像業(yè)務(wù)的處理分為影像信息交影像信息交換和業(yè)務(wù)回執(zhí)處理?yè)Q和業(yè)務(wù)回執(zhí)處理兩個(gè)階段，即支票提出銀行通兩個(gè)階段，即支票提出銀行通

12、過(guò)影像交換系統(tǒng)將支票影像信息發(fā)送至提入行提過(guò)影像交換系統(tǒng)將支票影像信息發(fā)送至提入行提示付款；提入行通過(guò)小額支付系統(tǒng)向提出行發(fā)送示付款；提入行通過(guò)小額支付系統(tǒng)向提出行發(fā)送回執(zhí)完成付款?；貓?zhí)完成付款。l （三）同城票據(jù)交換系統(tǒng)（三）同城票據(jù)交換系統(tǒng)l 同城票據(jù)交換系統(tǒng)是由人民銀行分支行開(kāi)發(fā)同城票據(jù)交換系統(tǒng)是由人民銀行分支行開(kāi)發(fā)并在制定區(qū)域內(nèi)定時(shí)定點(diǎn)集中交換結(jié)算票據(jù)的跨并在制定區(qū)域內(nèi)定時(shí)定點(diǎn)集中交換結(jié)算票據(jù)的跨行支付清算系統(tǒng)。行支付清算系統(tǒng)。l 票據(jù)交換，票據(jù)交換，也也稱票據(jù)清算，一般指同一城市稱票據(jù)清算，一般指同一城市(或區(qū)域或區(qū)域)各金融機(jī)構(gòu)對(duì)相互代收、代付的票據(jù)，按各金融機(jī)構(gòu)對(duì)相互代收、代付的

13、票據(jù)，按照規(guī)定時(shí)間和要求通過(guò)票據(jù)交換所集中進(jìn)行交換照規(guī)定時(shí)間和要求通過(guò)票據(jù)交換所集中進(jìn)行交換并清算資金的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。并清算資金的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。l 特點(diǎn)：特點(diǎn)：通過(guò)交換票據(jù)和差額清算完成資金由通過(guò)交換票據(jù)和差額清算完成資金由付款人向收款人的轉(zhuǎn)移。付款人向收款人的轉(zhuǎn)移。 第二節(jié) 大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的核算l 一、大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍一、大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍l （一）一般大額支付業(yè)務(wù)（一）一般大額支付業(yè)務(wù)l 一般大額支付業(yè)務(wù)：是由發(fā)起行發(fā)起，逐筆實(shí)時(shí)發(fā)往一般大額支付業(yè)務(wù)：是由發(fā)起行發(fā)起，逐筆實(shí)時(shí)發(fā)往國(guó)家處理中心，國(guó)家處理中心清算資金后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)接收國(guó)家處理中心，國(guó)家處理中心清算資金后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)接收行的

14、業(yè)務(wù)。包括：匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、行的業(yè)務(wù)。包括：匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、中央銀行和國(guó)庫(kù)部門辦理的資金匯劃等。中央銀行和國(guó)庫(kù)部門辦理的資金匯劃等。l ( (二二) )即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)：是由與支付系統(tǒng)國(guó)家處理中即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)：是由與支付系統(tǒng)國(guó)家處理中心直接連接的特許參與者心直接連接的特許參與者( (第三方第三方) )發(fā)起，通過(guò)國(guó)家處理中發(fā)起，通過(guò)國(guó)家處理中心實(shí)時(shí)清算資金后，通知被借記行和被貸記行的業(yè)務(wù)。目心實(shí)時(shí)清算資金后，通知被借記行和被貸記行的業(yè)務(wù)。目前主要由中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)起。前主要由中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)起。l ( (三三) )城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)：是支付

15、系統(tǒng)為支持城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)：是支付系統(tǒng)為支持中小金融機(jī)構(gòu)結(jié)算和通匯而專門設(shè)計(jì)的支持城市商業(yè)銀行中小金融機(jī)構(gòu)結(jié)算和通匯而專門設(shè)計(jì)的支持城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付的資金清算的業(yè)務(wù)。銀行匯票資金的移存和兌付的資金清算的業(yè)務(wù)。 具體范圍l （一）規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；（一）規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；l （二）規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)（二）規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)；務(wù)；l （三）商業(yè)銀行行內(nèi)需要通過(guò)大額支付系統(tǒng)處理（三）商業(yè)銀行行內(nèi)需要通過(guò)大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù)；的貸記支付業(yè)務(wù)；l （四）特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；（四）特許

16、參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；l （五）城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付（五）城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù)；資金的匯劃業(yè)務(wù)；l （六）中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門、國(guó)庫(kù)部門發(fā)（六）中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門、國(guó)庫(kù)部門發(fā)起的貸記支付業(yè)務(wù)及內(nèi)容轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；起的貸記支付業(yè)務(wù)及內(nèi)容轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；l （七）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務(wù)。（七）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務(wù)。二、科目設(shè)置l （一）商業(yè)銀行清算行會(huì)計(jì)科目（一）商業(yè)銀行清算行會(huì)計(jì)科目l 1.“ 1.“大額清算系統(tǒng)往賬待清算大額清算系統(tǒng)往賬待清算”科目科目l 科目性質(zhì)：科目性質(zhì)：負(fù)債類負(fù)債類l 科目用途：科目用途：發(fā)起核算清

17、算行發(fā)出支付業(yè)發(fā)起核算清算行發(fā)出支付業(yè)務(wù)到收到國(guó)家處理中心核對(duì)報(bào)文期間使用的務(wù)到收到國(guó)家處理中心核對(duì)報(bào)文期間使用的過(guò)渡性科目過(guò)渡性科目。l 賬戶結(jié)構(gòu)：賬戶結(jié)構(gòu)：發(fā)起清算行發(fā)出貸記業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)起清算行發(fā)出貸記業(yè)務(wù)時(shí)登記貸方，日終收到核對(duì)報(bào)文時(shí)登記借方，登記貸方，日終收到核對(duì)報(bào)文時(shí)登記借方，余額一般在貸方，表示尚未發(fā)出的款項(xiàng)。余額一般在貸方，表示尚未發(fā)出的款項(xiàng)。l 2.“ 2.“大額清算系統(tǒng)來(lái)賬待清算大額清算系統(tǒng)來(lái)賬待清算”科目科目l 科目性質(zhì)：科目性質(zhì)：資產(chǎn)類資產(chǎn)類l 科目用途：科目用途：接收核算清算行接收支付業(yè)接收核算清算行接收支付業(yè)務(wù)到收到國(guó)家處理中心核對(duì)報(bào)文期間使用的務(wù)到收到國(guó)家處理中心核對(duì)報(bào)

18、文期間使用的過(guò)渡性科目。過(guò)渡性科目。l 賬戶結(jié)構(gòu)賬戶結(jié)構(gòu)：接收清算行接收貸記業(yè)務(wù)時(shí)：接收清算行接收貸記業(yè)務(wù)時(shí)登記借方，日終收到核對(duì)報(bào)文時(shí)登記貸方，登記借方，日終收到核對(duì)報(bào)文時(shí)登記貸方，余額一般在借方，表示尚未轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)。余額一般在借方，表示尚未轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)。l （二）人行城市處理中心和國(guó)家處理中心的會(huì)計(jì)科（二）人行城市處理中心和國(guó)家處理中心的會(huì)計(jì)科目目l 1. 1.存款類科目存款類科目l “XX “XX銀行準(zhǔn)備金存款銀行準(zhǔn)備金存款”、“XX“XX信用社準(zhǔn)備金存款信用社準(zhǔn)備金存款”、“其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款”、“外資銀行準(zhǔn)備金存外資銀行準(zhǔn)備金存款款”、“外資其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金

19、存款外資其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款”和和“其他存其他存款款”等科目。等科目。l 科目性質(zhì)：科目性質(zhì)：負(fù)債類負(fù)債類l 科目用途：科目用途：用于核算商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)用于核算商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立在人民銀行的資金清算賬戶。開(kāi)立在人民銀行的資金清算賬戶。l 賬戶結(jié)構(gòu)：賬戶結(jié)構(gòu)：貸方登記金融機(jī)構(gòu)在人民銀行準(zhǔn)備金貸方登記金融機(jī)構(gòu)在人民銀行準(zhǔn)備金存款增加，借方登記金融機(jī)構(gòu)在人民銀行準(zhǔn)備金存款存款增加，借方登記金融機(jī)構(gòu)在人民銀行準(zhǔn)備金存款減少，余額在貸方，表示開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)清算賬戶剩余減少，余額在貸方，表示開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)清算賬戶剩余金額。金額。l 2. 2.清算類科目清算類科目l “ “大額支付往來(lái)大額

20、支付往來(lái)”科目科目l 科目性質(zhì)：科目性質(zhì)：共同類共同類l 科目用途：科目用途：國(guó)家發(fā)報(bào)中心用于核算發(fā)起清算國(guó)家發(fā)報(bào)中心用于核算發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)大額系統(tǒng)辦理支付結(jié)算往來(lái)行和接收清算行通過(guò)大額系統(tǒng)辦理支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。款項(xiàng)。l 賬戶結(jié)構(gòu)：賬戶結(jié)構(gòu)：收到發(fā)起清算行貸記業(yè)務(wù)時(shí)登記收到發(fā)起清算行貸記業(yè)務(wù)時(shí)登記本科目貸方，將貸記業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行時(shí)登記本科目貸方，將貸記業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行時(shí)登記借方，余額方向按往來(lái)金額軋差后確認(rèn)，年終該借方，余額方向按往來(lái)金額軋差后確認(rèn)，年終該科目余額轉(zhuǎn)入科目余額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來(lái)支付清算資金往來(lái)”科目?？颇?。l 明細(xì)科目設(shè)置：明細(xì)科目設(shè)置：該科目按城市處理中

21、心設(shè)置該科目按城市處理中心設(shè)置明細(xì)科目。明細(xì)科目。l 2.“ 2.“支付清算資金往來(lái)支付清算資金往來(lái)”科目科目l 科目性質(zhì)：科目性質(zhì)：共同類共同類l 科目用途：科目用途：國(guó)家發(fā)報(bào)中心用于核算發(fā)起清算國(guó)家發(fā)報(bào)中心用于核算發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)大額系統(tǒng)辦理支付結(jié)算行和接收清算行通過(guò)大額系統(tǒng)辦理支付結(jié)算匯差匯差款項(xiàng)?？铐?xiàng)。l 賬戶結(jié)構(gòu)：賬戶結(jié)構(gòu)：年終，將年終，將“大額支付往來(lái)大額支付往來(lái)”借方借方余額轉(zhuǎn)入本科目借方，將余額轉(zhuǎn)入本科目借方，將“大額支付往來(lái)大額支付往來(lái)”貸方貸方余額轉(zhuǎn)入本科目貸方，余額轉(zhuǎn)入本科目貸方，l 明細(xì)科目設(shè)置：明細(xì)科目設(shè)置：該科目按城市處理中心設(shè)置該科目按城市處理中心設(shè)置明

22、細(xì)科目。明細(xì)科目。第二節(jié) 大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的核算l 三、三、大額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理大額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理轉(zhuǎn)發(fā)支付信息轉(zhuǎn)發(fā)支付信息發(fā)送支付信息發(fā)送支付信息國(guó)家處理中心國(guó)家處理中心 （人行總行）（人行總行）發(fā)起清算發(fā)起清算行行（廣州工行）（廣州工行）發(fā)報(bào)中心發(fā)報(bào)中心 （廣州人行）（廣州人行）收?qǐng)?bào)中心收?qǐng)?bào)中心（武漢人行）（武漢人行）發(fā)起支付信息發(fā)起支付信息接受清算接受清算行行（武漢建行）（武漢建行）轉(zhuǎn)發(fā)支付信息轉(zhuǎn)發(fā)支付信息發(fā)送核對(duì)發(fā)送核對(duì)信息信息發(fā)送核對(duì)信息發(fā)送核對(duì)信息l 發(fā)起清算發(fā)起清算行（廣州工行）向大額支付系統(tǒng)發(fā)起支付行（廣州工行）向大額支付系統(tǒng)發(fā)起支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：業(yè)

23、務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：l 借：借：吸收存款吸收存款- -活期活期存款存款- -付款人戶付款人戶l 貸：大額清算系統(tǒng)往賬待清算貸：大額清算系統(tǒng)往賬待清算l 廣州發(fā)報(bào)中心將收到的支付報(bào)文加密實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家廣州發(fā)報(bào)中心將收到的支付報(bào)文加密實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。不需做分錄。處理中心。不需做分錄。l - -國(guó)家處理中心將收到的報(bào)文逐筆核對(duì)無(wú)誤，辦理國(guó)家處理中心將收到的報(bào)文逐筆核對(duì)無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬，并向武漢收?qǐng)?bào)中心發(fā)送支付信息，會(huì)計(jì)分錄為：轉(zhuǎn)賬，并向武漢收?qǐng)?bào)中心發(fā)送支付信息，會(huì)計(jì)分錄為：l 借：工商銀行準(zhǔn)備金存款借：工商銀行準(zhǔn)備金存款- -廣州工行廣州工行l(wèi) 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)- -廣州處理中心廣州處

24、理中心l 借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)- -武漢處理中心武漢處理中心l 貸：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款貸：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款- -武漢建行武漢建行l(wèi) 武漢處理武漢處理中心將中心將接受國(guó)家處理中心接受國(guó)家處理中心支付支付信息確認(rèn)無(wú)信息確認(rèn)無(wú)誤，誤，加密實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)加密實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行武漢建行接收清算行武漢建行。不需做分錄。不需做分錄。l 武漢建行接受貸記業(yè)務(wù)信息后，辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分武漢建行接受貸記業(yè)務(wù)信息后，辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：錄為：l 借：大額清算系統(tǒng)來(lái)賬待清算借：大額清算系統(tǒng)來(lái)賬待清算l 貸：吸收存款貸：吸收存款-XX-XX活期存款活期存款- -收款人戶收款人戶l 日終，收到國(guó)家處理中心業(yè)務(wù)和對(duì)

25、報(bào)文后，清算往日終，收到國(guó)家處理中心業(yè)務(wù)和對(duì)報(bào)文后，清算往賬和來(lái)賬余額，會(huì)計(jì)分錄為：賬和來(lái)賬余額，會(huì)計(jì)分錄為：l廣州工行：廣州工行： 借：大額清算系統(tǒng)往賬待清算借：大額清算系統(tǒng)往賬待清算l 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)l武漢建行：武漢建行： 借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)l 貸：大額清算系統(tǒng)來(lái)賬待清算貸：大額清算系統(tǒng)來(lái)賬待清算v 如果發(fā)起行是清算行下級(jí)行，須通過(guò)聯(lián)行清算，第七如果發(fā)起行是清算行下級(jí)行，須通過(guò)聯(lián)行清算，第七章介紹章介紹第三節(jié) 小額批量支付系統(tǒng)的核算l 一、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍一、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍l （一）普通貸記業(yè)務(wù)；（一）普通貸記業(yè)務(wù)；l （二）定期貸

26、記業(yè)務(wù)；（二）定期貸記業(yè)務(wù)；l （三）實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)；（三）實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)；l （四）普通借記業(yè)務(wù)；（四）普通借記業(yè)務(wù)；l （五）定期借記業(yè)務(wù)；（五）定期借記業(yè)務(wù)；l （六）實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)；（六）實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)；l （七）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)。（七）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)。l 二、清算行會(huì)計(jì)科目設(shè)置二、清算行會(huì)計(jì)科目設(shè)置l 1.“小額支付系統(tǒng)往賬待清算小額支付系統(tǒng)往賬待清算”科目科目l 科目性質(zhì)：科目性質(zhì)：負(fù)債負(fù)債類類l 科目用途：發(fā)起清算行發(fā)出支付業(yè)務(wù)到收到科目用途：發(fā)起清算行發(fā)出支付業(yè)務(wù)到收到國(guó)家處理中心核對(duì)報(bào)文期間使用的過(guò)渡性科目。國(guó)家處理中心核對(duì)報(bào)文期間使用的過(guò)渡性科目。l

27、賬戶結(jié)構(gòu)：發(fā)起清算行發(fā)出貸記業(yè)務(wù)賬戶結(jié)構(gòu)：發(fā)起清算行發(fā)出貸記業(yè)務(wù)和借記和借記業(yè)務(wù)回執(zhí)業(yè)務(wù)回執(zhí)時(shí)登記貸方，日終收到時(shí)登記貸方，日終收到對(duì)賬對(duì)賬報(bào)文報(bào)文時(shí)時(shí)登記登記借方，借方，清算后無(wú)余額清算后無(wú)余額。l 2.“ 2.“小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算”科目科目l 科目性質(zhì)：科目性質(zhì)：資產(chǎn)類資產(chǎn)類l 科目用途：接收清算行接收支付業(yè)務(wù)到收到科目用途：接收清算行接收支付業(yè)務(wù)到收到國(guó)家處理中心核對(duì)報(bào)文期間使用的過(guò)渡性科目。國(guó)家處理中心核對(duì)報(bào)文期間使用的過(guò)渡性科目。l 賬戶結(jié)構(gòu)：賬戶結(jié)構(gòu)：接受接受清算行清算行收到收到貸記業(yè)務(wù)和借記貸記業(yè)務(wù)和借記業(yè)務(wù)回執(zhí)時(shí)登記業(yè)務(wù)回執(zhí)時(shí)登記借借方，日終收到對(duì)賬報(bào)

28、文時(shí)登記方，日終收到對(duì)賬報(bào)文時(shí)登記貸貸方，清算后無(wú)余額。方，清算后無(wú)余額。l 3.“ 3.“小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)”科目科目l 科目性質(zhì)：共同類科目性質(zhì)：共同類l 科目用途：科目用途：發(fā)起發(fā)起清算行清算行等待組包發(fā)出等待組包發(fā)出支付業(yè)支付業(yè)務(wù)到務(wù)到到發(fā)出組包期間到發(fā)出組包期間的過(guò)渡性科目。的過(guò)渡性科目。l 賬戶結(jié)構(gòu)：賬戶結(jié)構(gòu)：發(fā)出發(fā)出清算行清算行組包組包貸記業(yè)務(wù)和借記貸記業(yè)務(wù)和借記業(yè)務(wù)回執(zhí)時(shí)登記借方，業(yè)務(wù)回執(zhí)時(shí)登記借方，發(fā)出后登記發(fā)出后登記貸方，貸方，發(fā)出后發(fā)出后無(wú)無(wú)余額。余額。l 二二、小小額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理l （一）業(yè)務(wù)流程：與大額清

29、算系統(tǒng)流程一致。（一）業(yè)務(wù)流程：與大額清算系統(tǒng)流程一致。l （二）賬務(wù)處理：（二）賬務(wù)處理：l 1.1.發(fā)起清算行：發(fā)起清算行：l （1 1）貸記業(yè)務(wù)）貸記業(yè)務(wù)l 借：吸收存款借：吸收存款-XX-XX活期存款活期存款- -付款人戶付款人戶l 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)l 借：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)借：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)l 貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算l l （2 2）借記業(yè)務(wù)）借記業(yè)務(wù)l 借記業(yè)務(wù)有收款行組包，付款行收到借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)有收款行組包，付款行收到借記業(yè)務(wù)包后包后發(fā)出發(fā)出回執(zhí)報(bào)文付款或退票回執(zhí)報(bào)文付款或退票，付款的賬務(wù)處理是：，付款的賬務(wù)處理是

30、：l 借：吸收存款借：吸收存款-XX-XX活期存款活期存款- -付款人付款人l 貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算l 2.2.接受清算行接受清算行l(wèi) （1 1）貸記業(yè)務(wù)）貸記業(yè)務(wù)l 借：小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算借：小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算l 貸：吸收存款貸：吸收存款-XX-XX活期存款活期存款- -收款人收款人l （2 2）借記業(yè)務(wù)）借記業(yè)務(wù)l 借記業(yè)務(wù)有接受行組包發(fā)出，待收到付款行回借記業(yè)務(wù)有接受行組包發(fā)出，待收到付款行回執(zhí)后做賬務(wù)處理，分錄同貸記業(yè)務(wù)。執(zhí)后做賬務(wù)處理，分錄同貸記業(yè)務(wù)。l 3. 3.日終軋差清算日終軋差清算l 日終，收到國(guó)家處理中心核對(duì)報(bào)文后清算往日終，收到國(guó)家

31、處理中心核對(duì)報(bào)文后清算往賬和來(lái)賬差額。賬和來(lái)賬差額。l往賬大于來(lái)賬分錄：往賬大于來(lái)賬分錄：l 借：小額支付系統(tǒng)往賬待清算借：小額支付系統(tǒng)往賬待清算l 貸：小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算貸：小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算l 存放中央銀行款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)l來(lái)賬大于往賬分錄：來(lái)賬大于往賬分錄：l 借：小額支付系統(tǒng)往賬待清算借：小額支付系統(tǒng)往賬待清算l 存放中央銀行款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)l 貸：小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算貸：小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算補(bǔ)充知識(shí)：同城票據(jù)交換的核算l 一、同城票據(jù)交換的概念一、同城票據(jù)交換的概念l 同城票據(jù)清算是指在同一交換區(qū)域范圍同城票據(jù)清算是指在同一交換區(qū)域范圍內(nèi)，各商業(yè)銀行按規(guī)定的時(shí)間集

32、中到指定的內(nèi)，各商業(yè)銀行按規(guī)定的時(shí)間集中到指定的地點(diǎn)（票據(jù)交換所），相互交換代收、代付地點(diǎn)（票據(jù)交換所），相互交換代收、代付的票據(jù)，然后軋計(jì)差額，并清算應(yīng)收或應(yīng)付的票據(jù)，然后軋計(jì)差額，并清算應(yīng)收或應(yīng)付資金的辦法。資金的辦法。l l 二、票據(jù)交換與資金清算的程序二、票據(jù)交換與資金清算的程序l 1. 1.交換票據(jù)交換票據(jù)l 參加票據(jù)交換的行處持應(yīng)提出的票據(jù)與匯總表，在規(guī)參加票據(jù)交換的行處持應(yīng)提出的票據(jù)與匯總表，在規(guī)定的時(shí)間，到票據(jù)交換所，交換給各個(gè)提入行。定的時(shí)間，到票據(jù)交換所，交換給各個(gè)提入行。l 2. 2.提出票據(jù)提出票據(jù)l各參加票據(jù)交換的行處按規(guī)定的交換場(chǎng)次和時(shí)間參加各參加票據(jù)交換的行處按規(guī)

33、定的交換場(chǎng)次和時(shí)間參加票據(jù)交換時(shí)，將應(yīng)提出的代收、代付的票據(jù)，分別提交各票據(jù)交換時(shí)，將應(yīng)提出的代收、代付的票據(jù)，分別提交各提入行。提出票據(jù)分為提出借方提入行。提出票據(jù)分為提出借方（借記業(yè)務(wù)）（借記業(yè)務(wù)）和提出貸方和提出貸方（貸記業(yè)務(wù)）（貸記業(yè)務(wù)）。l 3. 3.提入票據(jù)提入票據(jù)l在票據(jù)交換所，各行將提出的票據(jù)交換給各提入行后，在票據(jù)交換所，各行將提出的票據(jù)交換給各提入行后，同時(shí)也從他行提入票據(jù)。提入票據(jù)分為提入借方同時(shí)也從他行提入票據(jù)。提入票據(jù)分為提入借方（貸記業(yè)（貸記業(yè)務(wù)）務(wù)）和提入貸方和提入貸方（借記業(yè)務(wù)）（借記業(yè)務(wù)）。l4.4.軋算票據(jù)交換差額軋算票據(jù)交換差額l 各行將提出、提入的票據(jù)通

34、過(guò)各行將提出、提入的票據(jù)通過(guò)“同城票據(jù)清同城票據(jù)清算算”科目匯總核算應(yīng)收、應(yīng)付金額，比較應(yīng)收票科目匯總核算應(yīng)收、應(yīng)付金額，比較應(yīng)收票據(jù)總金額與應(yīng)付票據(jù)總金額，計(jì)算出應(yīng)收差額據(jù)總金額與應(yīng)付票據(jù)總金額，計(jì)算出應(yīng)收差額（應(yīng)收款金額大于應(yīng)付款金額），或應(yīng)付差額（應(yīng)收款金額大于應(yīng)付款金額），或應(yīng)付差額（應(yīng)付款金額大于應(yīng)收款金額）。（應(yīng)付款金額大于應(yīng)收款金額）。同城票據(jù)清算同城票據(jù)清算提出借方票據(jù)提出借方票據(jù)提入貸方票據(jù)提入貸方票據(jù)應(yīng)付款差額應(yīng)付款差額應(yīng)收款差額應(yīng)收款差額提出貸方票據(jù)提出貸方票據(jù)提入借方票據(jù)提入借方票據(jù)l1.1.提出借方（應(yīng)收款）提出借方（應(yīng)收款） 2. 2. 提入借方（應(yīng)付款）提入借方（

35、應(yīng)付款）l借：同城票據(jù)清算借：同城票據(jù)清算 借：借：吸收吸收存款存款付款人戶付款人戶l 貸：貸：吸收吸收存款存款收款人戶收款人戶 貸：同城票據(jù)清算貸：同城票據(jù)清算l3.3.提出貸方（應(yīng)付款）提出貸方（應(yīng)付款） 4.4.提入貸方（應(yīng)收款）提入貸方（應(yīng)收款）l借：存款借：存款付款人戶付款人戶 借：同城票據(jù)清算借：同城票據(jù)清算 l 貸：同城票據(jù)清算貸：同城票據(jù)清算 貸：貸：吸收吸收存款存款收款人戶收款人戶 l 清算借差（應(yīng)收應(yīng)付）清算借差（應(yīng)收應(yīng)付）l 借：存中央銀行存款借：存中央銀行存款l 貸：同城票據(jù)清算貸：同城票據(jù)清算l 清算貸差（應(yīng)付應(yīng)收）的分錄與清算借差的分錄清算貸差（應(yīng)付應(yīng)收）的分錄與清

36、算借差的分錄相反。相反。提出行提出行提入行提入行補(bǔ)充知識(shí)l 大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、票據(jù)交換系大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、票據(jù)交換系統(tǒng)的主要區(qū)別：統(tǒng)的主要區(qū)別：l清算速度清算速度由快到慢由快到慢；l清算手續(xù)費(fèi)清算手續(xù)費(fèi)由高到低由高到低第四節(jié) 商業(yè)銀行聯(lián)行往來(lái)的核算l 一、聯(lián)行往來(lái)概述一、聯(lián)行往來(lái)概述l （一）聯(lián)行往來(lái)的基本含義（一）聯(lián)行往來(lái)的基本含義l聯(lián)行往來(lái)是指同一銀行系統(tǒng)各行處之間因辦聯(lián)行往來(lái)是指同一銀行系統(tǒng)各行處之間因辦理對(duì)外結(jié)算、對(duì)內(nèi)資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、理對(duì)外結(jié)算、對(duì)內(nèi)資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。l目前，目前，各各商業(yè)

37、銀行都建立有自己的聯(lián)行往來(lái)商業(yè)銀行都建立有自己的聯(lián)行往來(lái)系統(tǒng)，辦理本系統(tǒng)聯(lián)行業(yè)務(wù)。系統(tǒng)，辦理本系統(tǒng)聯(lián)行業(yè)務(wù)。l （二）聯(lián)行往來(lái)的管理層次（二）聯(lián)行往來(lái)的管理層次l 我國(guó)聯(lián)行制度統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，采取總我國(guó)聯(lián)行制度統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，采取總行、分行、支行行、分行、支行3 3級(jí)管理體制。級(jí)管理體制。l 1 1全國(guó)聯(lián)行往來(lái)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)l 適用于全國(guó)不同省、自治區(qū)和直轄市各行、適用于全國(guó)不同省、自治區(qū)和直轄市各行、處之間的資金賬務(wù)往來(lái)。處之間的資金賬務(wù)往來(lái)。l 2 2分行轄內(nèi)往來(lái)分行轄內(nèi)往來(lái)l 適用于同一省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)各行、處適用于同一省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)各行、處之間的資金賬務(wù)往來(lái)。之間的資金

38、賬務(wù)往來(lái)。l 3 3支行轄內(nèi)往來(lái)支行轄內(nèi)往來(lái)l 適用于同一市（縣）內(nèi)各行、處所之間的資適用于同一市（縣）內(nèi)各行、處所之間的資金賬務(wù)往來(lái)。金賬務(wù)往來(lái)。l 二、全國(guó)二、全國(guó)電子電子聯(lián)行往來(lái)的核算聯(lián)行往來(lái)的核算l（一）基本做法（一）基本做法（P184P184）l 實(shí)存資金實(shí)存資金 同步清算同步清算 頭寸控制頭寸控制 集中監(jiān)督集中監(jiān)督l（二）業(yè)務(wù)流程（二）業(yè)務(wù)流程總行清算中心總行清算中心收?qǐng)?bào)清算行收?qǐng)?bào)清算行發(fā)報(bào)清算行發(fā)報(bào)清算行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行跨省往來(lái)跨省往來(lái)省內(nèi)往來(lái)省內(nèi)往來(lái)l 三、科目設(shè)置三、科目設(shè)置l 1.“ 1.“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目。科目。l 科目性質(zhì)：科目性質(zhì)：資產(chǎn)類科目。資產(chǎn)類科目。l 科目用途：科目用途：用于核算清算分中心（一級(jí)分行）用于核算清算分中心（一級(jí)分行）存放總行清算中心的清算備付金存款。存放總行清算中心的清算備付金存款。l 賬戶結(jié)構(gòu)：賬戶結(jié)構(gòu)：上存款項(xiàng)時(shí)登記借方，使用款項(xiàng)上存款項(xiàng)時(shí)登記借方，使用款項(xiàng)時(shí)登記貸方，余額在借方，表示清算賬戶剩余頭時(shí)登記貸方，余額在借方，表示清算賬戶剩余頭寸。寸。l 2 2.“.“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放存放”科目。科目。l 科目性質(zhì)：科目性質(zhì)：負(fù)債負(fù)債類科目。類科目。l 科目用途：用于總行清算中心核算科目用途：用于總行清算中心核算下級(jí)分中下級(jí)分中心（一級(jí)分行）存放心（一級(jí)