銀行柜臺業(yè)務(wù)綜合習(xí)題集2008111

1、銀行柜臺業(yè)務(wù)習(xí)題集長春稅務(wù)學(xué)院金融系銀行柜臺業(yè)務(wù)課程組2008年3月練習(xí)一一、 目的：練習(xí)借貸記賬法的運(yùn)用二、 要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的會計分錄三、 資料：1、 開戶單位百貨商店交存銷貨收入現(xiàn)金163.500元。2、 向中央銀行借款100.000元?dú)w還在某商業(yè)銀行的拆入資金。3、 預(yù)提某化工企業(yè)存款利息3.000元。4. 收取某化工廠貨款利息6.000元，其中預(yù)提3.000元。5.某儲戶支取活期儲蓄存款500元。 6.個體戶李某用現(xiàn)金歸還銀行貸款本金4.000元。一、 目的：練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的會計處理。二、 要求：根據(jù)資料編制會計分錄。三、 資料：2003年9月某銀行的開戶單位發(fā)生如下

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、9月3日，利民百貨商場存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為50.000元。2、9月5日，松花江機(jī)械廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額2.000元。3、9月8日，電視機(jī)廠存入1年期定期存款200.000元。4、9月13日，電信公司兩年期存單到期，存單面值為100.000元，存款年利率為2.43%，已經(jīng)提取利息支出1.800元。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款帳戶。5、9月20日，第三季度松花江機(jī)械廠活期存款帳戶累計積數(shù)為404.000元，由于錯帳更正應(yīng)沖減積數(shù)4.000元?；钇诖婵钅昀蕿?.44%。6、9月20日，1年期單位定期存款累計劃內(nèi)應(yīng)計息積數(shù)為35.000.000元，2年期單位定期存款累計

3、應(yīng)計息積數(shù)為元。其中，1年期定期存款的年利率為2.25%；2年期定期存款利率為2.43%。練習(xí)四一、 目的：練習(xí)采用乙種帳、余額表計算單位存款利息。二、 資料：某支行開戶單位百貨大樓的存款資料如下：存款分戶帳百貨大樓 年利率：1.5XX年摘 要借 方貸 方借或貸余 額日數(shù)積 數(shù)月日621開戶24轉(zhuǎn)存30轉(zhuǎn)支710現(xiàn)收10轉(zhuǎn)支16轉(zhuǎn)存31轉(zhuǎn)支87現(xiàn)收19轉(zhuǎn)支19現(xiàn)付568.4091現(xiàn)收1轉(zhuǎn)支20轉(zhuǎn)存21利息入帳2某支行20XX年第四季度活期存款科目余額表的最后一頁內(nèi)容如下：計息余額表科目：活期存款 利率：1.5戶名偉力百貨店現(xiàn)代時裝店審美理發(fā)店合計9/2112/15累計法積數(shù)12/1612/17

4、12/1812/1912/20調(diào)整積數(shù)9/2112/20累計法積數(shù)利息金額三、 要求：1。根據(jù)資料1填寫計算利息，并作出利息入帳的會計分錄。2.根據(jù)資料2計算計息總積數(shù)和存款利息，填入資料2的計息余額表內(nèi)，并作出計息入帳的會計分錄。 四、答案：業(yè)務(wù)序號會計分錄12練習(xí)五一、目的：練習(xí)存款業(yè)務(wù)的核算二、資料：1.某單位第三季度存款賬戶余額表上未計息積數(shù)為9.635.000元，結(jié)息日活期存款利率為3%，試計算該單位第三季度存款利息，并辦理轉(zhuǎn)帳。2.某銀行對某單位活期存款采用分戶帳計息法，某單位分戶帳資料如下： 利率：1.51999年摘 要借 方貸 方借或貸余 額日數(shù)積 數(shù)月日33456621291

5、831820結(jié)息轉(zhuǎn)收提現(xiàn)委托收款信匯匯入合計25.00貸方貸方500貸方貸方貸方貸方三、要求：1、 將上表補(bǔ)充完整。2、 計算單位第二季度存款利息并轉(zhuǎn)帳。練習(xí)六一、 目的：練習(xí)貸款業(yè)務(wù)的核算。二、 要求：根據(jù)下列各項業(yè)務(wù)編制會計分錄。三、 資料：(一）工商銀行某市支行8月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù)：1、8月2日，開戶單位第一機(jī)床廠申請的中期貸款100.000元，經(jīng)信貸部門審查同意，于本日發(fā)放，轉(zhuǎn)入該廠存款帳戶。2、8月6日，開戶單位市紡織廠的中期貸款200.000元到期，該單位帳戶無款支付，銀行按規(guī)定轉(zhuǎn)入該單位逾期貸款帳戶。3、8月7日，開戶單位某服裝廠歸還2月7日借的短期貸款100.000元，月利率

6、為6，連同貸款利息一并從其存款帳戶中支付。 4、8月17日，開戶單位百貨公司申請辦理抵押貸款1.200.000元，審核后辦理。5、8月18日，開戶單位鴻發(fā)貿(mào)易公司一筆3年期貸款100.000元逾期90天未還，轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款，同時轉(zhuǎn)銷應(yīng)收利息20.000元。6、8月20日，計提本月借款人塑料廠貸款利息5.000元。7.8月22日，銀行將貸款戶某工廠逾期未還的抵押貸款的抵押物處置，抵押物價值150 000元，抵押貸款本息合計56 245元，處置抵押物的收入為60000元。（二）目的：練習(xí)提取貨款損失準(zhǔn)備和核銷呆賬貸款業(yè)務(wù)的核算。資料：工商銀行某市分行年末“貸款損失準(zhǔn)備”科目余額為元；2月份報經(jīng)批準(zhǔn)

7、核銷華通商場的損失貸款150.000元；第一季度末該分行應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備的各項貸款余額為9.500萬元；4月份又收回原已核銷的一筆貸款100.000元；第二季度末該分行應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備的各項貸款余額為88.000.000元。該行按貸款余額的1%計提貸款損失準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料計算該行每季度應(yīng)計提的貸款損失準(zhǔn)備并編制相關(guān)會計分錄。（三）目的：練習(xí)承兌匯票貼現(xiàn)的核算1、8月15日，收到承兌行建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款34.000元。2、8月10日，開戶單位第一百貨商店持同城銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額為200.000元，匯票到期日為12月4日，經(jīng)信貸部門審查后給予受理（月貼現(xiàn)

8、率為6）。3、8月16日，給開戶單位市紡織廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票200.000元未能按期收回票款，特向貼現(xiàn)申請人收取票款；該單位存款賬戶余額只有150.000元。（四）計算題1、開戶單位機(jī)械公司3月1日申請短期貸款300.000元，期限3個月、利息2.7，經(jīng)信貸部門同意發(fā)放，辦理轉(zhuǎn)賬。該公司于6月1日歸還。計算計收的利息并作出還款的會計分錄。2、開戶單位輕工業(yè)公司4月1日申請短期貸款500.000元，期限2個月，6月1日到期，該公司因存款不足，6月1日僅歸還貸款300.000元，余款200.000元轉(zhuǎn)入逾期貸款，6月20日還清貸款（貸款月利率3.6,逾期息0.3）。計算6月20日結(jié)息時期內(nèi)利息和

9、逾期利息。3、開戶單位服裝公司4月17日持面額100.000元銀行承兌匯票一份來行申請貼現(xiàn)，匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現(xiàn)率月3.6辦理貼現(xiàn)。計算實付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)時會計分錄。練習(xí)七一、目的：練習(xí)支票業(yè)務(wù)的核算1.開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司以支票解繳電話費(fèi)1.680.50元。2.開戶單位華鵬電子公司經(jīng)上級決定于7月30日撤銷停業(yè)，賬務(wù)并入虹口支行開戶的華宇電子公司，華鵬電子公司7月31日余額為貸方16.400.60元。3.收到開戶單位ABB變壓器廠解進(jìn)的三聯(lián)房產(chǎn)公司簽發(fā)的支票一份，金額268.000元，當(dāng)即于第一場交換提出，下場沒有退票。 4.本行開戶的佳佳百貨公司

10、簽發(fā)支票提取備用金5.000元。5.交換提回支票退票一份，系本行開戶的展華燈具公司于昨日委托銀行向上海欣欣裝潢公司托收的支票12.000元，因存款余額不足退回。6.第一場交換提回時，發(fā)現(xiàn)開戶單位上海起重機(jī)廠簽發(fā)的一張金額為7.000元的支票，因存款余額不足作退票處理，計收罰金，并于下場交換提出退票。二、目的：練習(xí)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算。資料：建設(shè)銀行某市支行10月20日發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)：1中山路56號李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金20.000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。2開戶單位百貨批發(fā)站持異地某行處簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理入賬手續(xù)，原

11、匯票金額150.000元，實際結(jié)算金額147.000元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。3開戶單位松江機(jī)床廠提交銀行匯票申請書，金額700.000元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。4接到異地某行寄來的匯票解訖通知及郵劃借方報單，金額12.000元，原匯票金額15.000元，原匯款人王平。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。5張山持銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個人身份證明。經(jīng)審核元誤，付給現(xiàn)金1.000元。6接到異地某行處寄來的郵劃借方報單及匯票解訖通知，金額23.000元，原匯票金額25.000元，原匯款單位是開戶單位電視機(jī)廠。7李力持銀行匯票申請書第一聯(lián)及個人身份證明來行領(lǐng)

12、取銀行匯票的多余款5.600元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。8接到異地某行處寄來的郵劃借方報單及解訖通知，金額210.000元，原匯款單位是開戶單位紡織公司。三、目的：練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)的核算。資料：建設(shè)銀行某市支行10月20日發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)1.開戶單位機(jī)械廠提交信匯憑證一份，金額2.500元，匯往異地某工商銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。2.李明提交電匯憑證及現(xiàn)金1.300元，匯給異地某街道12弄51號李吉祥生活費(fèi)，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。3.收到異地某行處寄來郵劃貸方報單及信匯憑證一份，匯給開戶單位毛紡廠貨款7.000元，審核無誤予以收賬。4.收到異地某行處寄來的郵劃貸方報單及信匯憑證

13、一份，匯給新華大酒店312房間客人李清差旅費(fèi)3.000無，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。5.黃明持通知及個人身份證來行領(lǐng)取其信匯款2.500元，銀行審核無誤付現(xiàn)。6.將王平的信匯款1.000元退回原匯出行。7.收到異地某行處劃回的退匯款350元，原匯款人張洋。8李強(qiáng)持退匯通知書及個人身份證來行領(lǐng)取劃回的退匯款400元，經(jīng)審查無誤付給現(xiàn)金。四、 目的：練習(xí)銀行本票業(yè)務(wù)的核算資料：1、上海路分理處8月3日收到開戶單位東風(fēng)商店交來的銀行本票申請書，金額5.000元，要求簽發(fā)以他行開戶的長春紡織廠為收款人的銀行本票一張，經(jīng)審核無誤，當(dāng)即予以簽發(fā)。2、8月26日，自由大路支行收到開戶單位紡織廠解入的定額銀行本票

14、5000元。經(jīng)審核無誤，當(dāng)天提出交換。3、8月27日，上海路分理處交換提回8月3日為開戶單位東風(fēng)商店簽發(fā)的銀行本票。經(jīng)審核無誤，辦理結(jié)清手續(xù)。4、8月26日，在上海路分理處開戶的個體戶鄒暢填制進(jìn)帳單，連同由個體戶劉冶簽發(fā)的現(xiàn)金銀行本票1.000元一并解入，要求提取現(xiàn)金。經(jīng)審核無誤，驗對有關(guān)身份證件后，當(dāng)即付款。五、 目的：練習(xí)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算資料：建設(shè)銀行某支行10月20日發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：1.開戶單位針織廠提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額8.000元，委托銀行向在同一行開戶的百貨商場收取匯票款，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。2開戶單位電視機(jī)廠持銀行承兌匯票來行申請承兌，匯票

15、金額20.000元，經(jīng)信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌手續(xù)，并按0.5。收取承兌手續(xù)費(fèi)。3.根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人毛紡廠收取到期的銀行承兌匯票款20.000元，辦理轉(zhuǎn)賬。4.收到異地某行處寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額7.800元，經(jīng)審核無誤于當(dāng)日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。5.異地某行處寄來的商業(yè)承兌匯票本日到期，金額6.000元，承兌人為開戶單位紡織廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。6.根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額56.000元。由該單位賬戶資金不足，只能支付50.000元。7.收到異地某行處的郵劃貸方報單及銀行承兌匯票，金額23.00

16、0元，收款人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。8.收到異地某行處的郵劃貸方報單及委托收款憑證，金額11.000元，此款系開戶單位機(jī)床廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。六、 目的：練習(xí)委托收款和托收承付的核算。資料：建設(shè)銀行某支行10月20日發(fā)生下列委托收款和托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)：1.收到異地某行處寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位百貨公司收取貨款30.000元，經(jīng)審查無誤，當(dāng)日通知百貨公司。百貨公司經(jīng)核對單證，沒有提出異議，銀行于第4天上午將款項劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。2.收到異地某行處的委托收款憑證，向本行開戶單位化輕公司收取高業(yè)承兌匯票款60.000元，經(jīng)審查無誤 ，當(dāng)日通知化輕公司?；p

17、公司經(jīng)檢驗單證發(fā)現(xiàn)，部分商品規(guī)格不符，部分拒付2.000元，余款于付款期滿次日劃出。3.收到異地某行處的郵劃貸方報單，系劃付的商業(yè)承兌匯票款，金額50.000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。4開戶單位紡織廠的委托收款貨款付款期已滿，金額78.000元，但該單位賬戶只有5.000元。七、目的：練習(xí)信用卡業(yè)務(wù)的核算資料：1、4月5日，虹口支行開戶單位三角地菜場持信用卡向黃浦支行開戶單位百貨商店購買勞保用品36.800元。百貨商店當(dāng)天填制進(jìn)帳單，向黃埔支行解入購物單據(jù)。黃埔支行審核無誤后，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬，并將購物單據(jù)提出交換。2、4月5日，虹口支行提回交換來的購物單據(jù)36.800元，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。3、4月10

18、日，長春市醫(yī)院持信用卡向西安工行營業(yè)部的開戶單位醫(yī)藥公司購買藥品23.500元，醫(yī)藥公司當(dāng)天填制進(jìn)帳單解入購物票據(jù)。西安工行營業(yè)部審核無誤后，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。并向長春工行人辦編發(fā)聯(lián)行報單。4、4月12日，長春工行人辦收到西安工行營業(yè)部聯(lián)行報單附長春市醫(yī)院的購物單據(jù)，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。5、4月20日，長春工行人辦受理持卡人張宏提交的個人卡與取款單，要求支取現(xiàn)金500元，發(fā)卡行為哈爾濱市工行，經(jīng)審核無誤后支付現(xiàn)金并按5收取手續(xù)費(fèi)。八、計算1.開戶單位百貨公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1.400.000元，百貨公司存款余額不足，銀行按規(guī)定退票并處以罰款，同時代收賠償金。試計算罰款及賠償金并轉(zhuǎn)賬。2.某單位簽發(fā)

19、轉(zhuǎn)賬支票一張，金額100.000元，支票上的印鑒與預(yù)留印鑒不符，銀行按規(guī)定退票并處以罰款，并代收賠償金。試計算罰款、賠償金，并轉(zhuǎn)賬。練習(xí)八一、 目的：練習(xí)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算。二、 要求：根據(jù)下列業(yè)務(wù)作出會計分錄。三、 資料：虹口支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1開戶單位益民百貨解交銷貨收入現(xiàn)金5.600元，當(dāng)即點(diǎn)收無誤后入賬。2開戶單位虹新食品公司填交現(xiàn)金支票要求支取備用金500元，經(jīng)審核無誤后，當(dāng)即入賬付現(xiàn)。35月7日營業(yè)終了，發(fā)生出納長款1.50元，因查不出原因，暫列暫收款項處理。4 6月3日，營業(yè)終了，發(fā)生出納短款2.00元，暫列暫付款項處理。56月30日，因5月7日發(fā)生的出納長款一直無人來認(rèn)領(lǐng)，經(jīng)領(lǐng)

20、導(dǎo)批準(zhǔn)后，作銀行收益處理。練習(xí)九一、 目的：練習(xí)聯(lián)行往來的核算。二、 要求：1、 根據(jù)資料（一）作會計分錄。2、 根據(jù)資料（一）、（二）編制虹口支行1月16日第12號聯(lián)行往賬報告表及1月16日第11號聯(lián)行來賬報告表。3、 根據(jù)資料（一）、（三）編制虹口支行1月16日匯差資金劃撥憑證并算出該日“全國聯(lián)行匯差”科目余額。三、 資料：（一） 虹口支行1月16日發(fā)生以下聯(lián)行往來業(yè)務(wù)：1開戶單位虹新食品公司來行電匯56.000元，收款人為杭州糖果廠。2溫州市個體戶葛波來行解入銀行匯票2.000元，要求領(lǐng)取現(xiàn)金，經(jīng)審核無誤，當(dāng)即付出現(xiàn)金。3收到青海市支行電報劃來異地委托收款，金額84.000元，收款人為開

21、戶單位虹瑞藥廠。4收到成都分行寄來郵劃借方報單20.000元，經(jīng)審核，附件系開戶單位永生金筆廠委托本行簽發(fā)的銀行匯票解訖通知20.000元。5收到福州分行電匯32.000元，收款人為開戶單位福地商廈。6開戶單位上海企業(yè)家書店承付郵劃托收承付款126.000元，收款人為南京金融出版社。 7開戶單位虹廣商廈解入杭州分行簽發(fā)的銀行匯票10.000元，實際結(jié)算金額9.640元。8開戶單位虹祥裝潢公司因銷貨單位杭州鴻雁電器廠計價錯誤，對其托收貨款7.500元，提出部分拒付400元，銀行審核同意。9收到寧波支行郵劃借方報單20.000元，經(jīng)審核，附件系開戶單位海寧商場委托本行簽發(fā)的銀行匯票，票面金額24.

22、000元，當(dāng)即辦理結(jié)清手續(xù)，并將余額退回。10、開戶單位凌峰服裝店對當(dāng)天到期的異地委托收款金額64.000元無異議，當(dāng)即填制電劃貸方報單將該筆款項劃出。（二）虹口支行1月15日第11號聯(lián)行往賬報告表為貸方余額4.260.309.54元，1月15日第10號聯(lián)行往賬報告表為借方余額2.048.213.58元。（三）虹口支行1月15日“匯差資金劃撥”科目為借方余額200.000元。練習(xí)十二一、目的：練習(xí)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算。（一）要求：根據(jù)資料分別編制匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行的相關(guān)會計分錄。（二）資料： 1、甲縣農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位農(nóng)機(jī)公司辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往乙縣工商銀行的開戶單位機(jī)械廠，支付貨款78.0

23、00元，通過甲縣工商銀行將款項匯出。2、甲縣農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位紡織印染廠電匯20.000元，收款單位是在乙縣中國銀行開戶的技術(shù)進(jìn)出口公司。因當(dāng)?shù)貨]有中國銀行機(jī)構(gòu)，通過乙縣農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)劃。3甲地某中國銀行開戶單位外貿(mào)進(jìn)出口公司電匯乙地某工商銀行開戶單位常青茶葉供銷公司茶葉款50.000元，匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采取先橫后直的劃款方式。 4甲地某工商銀行開戶單位電池廠信匯丙地農(nóng)業(yè)銀行留交李力的退休工資575元，匯出匯入的均為單設(shè)機(jī)構(gòu)，款項通過乙地雙方系統(tǒng)的銀行辦理轉(zhuǎn)匯。二、目的：練習(xí)同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的核算。（一）要求：根據(jù)資料編制甲市建設(shè)銀行和工商銀行的相關(guān)會計分錄。（二）資料：1、甲市建設(shè)銀行因季節(jié)性資金需要于6月11日從本市工商銀行拆借資金元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，確定拆借期限為15天，月利率為7.5。建設(shè)銀行于6月21日歸還拆借資金本息。2、上海市工商銀行虹口支行向上海市建設(shè)銀行徐匯支行拆借資金元， 1個月期滿時還本付息。（假定拆借利率為每月4）三、目 的：練習(xí)人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算。（一）要求：根據(jù)資料編制工商銀行的相關(guān)會計分錄。（二）資料：1、工商銀行某市支行3月18日向人民銀行申請季節(jié)性貸款，金額450萬元，期限3個月，貸款月利率6。經(jīng)人民銀行審查同意。辦理貸款發(fā)放手續(xù)。5月23日，工商銀行提前歸還貸款250萬元，其余200萬元和利息于到期日6