填制記賬憑證學(xué)習(xí)教案

1、填制記賬填制記賬(j zhn)憑證憑證第一頁(yè)，共43頁(yè)。記賬(j zhn)憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按其性質(zhì)加以(jiy)歸類確定會(huì)計(jì)分錄并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的會(huì)計(jì)憑證分類管理原始憑證 滿足(mnz)登記賬簿需要作用第1頁(yè)/共43頁(yè)第二頁(yè)，共43頁(yè)。記賬(j zhn)憑證按用途(yngt)分類按包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容分類按憑證上填列會(huì)計(jì)科目的數(shù)目分類專用記賬憑證通用記賬憑證單式記賬憑證復(fù)式記賬憑證單一記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證第2頁(yè)/共43頁(yè)第三頁(yè)，共43頁(yè)。記賬憑證(pngzhng)分類按適用(shyng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)專用記賬(j zhn)憑證收款憑證 記錄現(xiàn)金

2、、銀行存款收入 業(yè)務(wù)的記賬憑證付款憑證 記錄現(xiàn)金、銀行存款付出 業(yè)務(wù)的記賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證 記錄與現(xiàn)金、銀行存 款無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記 賬憑證通用記賬憑證以一種格式記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證第3頁(yè)/共43頁(yè)第四頁(yè)，共43頁(yè)。轉(zhuǎn)帳憑證：用來(lái)記錄除現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金以外的其他轉(zhuǎn)賬(zhun zhn)業(yè)務(wù)的記賬憑證。收款憑證(pngzhng)付款憑證用來(lái)反映現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證第4頁(yè)/共43頁(yè)第五頁(yè)，共43頁(yè)。例：2008年8月9日，廣州六合公司收到紅海公司物業(yè)管理費(fèi)58 500元，銀行(ynhng)轉(zhuǎn)賬收訖。 收 款 憑 證 借方(jifng)科目：銀行存款 2008年 8 月 9 日 收

3、字第 1 號(hào)摘 要貸 方 科 目金 額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分收物業(yè)費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5 8 5 0 0 0 0附件 2 張合 計(jì)￥ 5 8 5 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管：張鷹 記賬：王蒙(wn mn) 出納：孔花 審核：吳用 制證：孔花專用記賬憑證第5頁(yè)/共43頁(yè)第六頁(yè)，共43頁(yè)。 付 款 憑 證 貸方(difng)科目：銀行存款 2008年 8 月 4 日 付字第 1 號(hào)摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分付友誼公司原材料款原材料油漆1 1 7 0 0 0 20千克 58.50附件 3 張合 計(jì)￥ 1 1 7 0 0 0例：2008年8月4日，廣

4、州六合公司用銀行存款1 170元從友誼公司購(gòu)買油漆20千克，已經(jīng)(y jing)入庫(kù)。 會(huì)計(jì)主管：張鷹 記賬(j zhn)：王蒙 出納：孔花 審核：吳用 制證：孔花第6頁(yè)/共43頁(yè)第七頁(yè)，共43頁(yè)。 例：2008年8月10日，廣州六合公司從友誼公司購(gòu)買(gumi)油漆50千克3 000元，木料5立方米12 500元，共計(jì)15 500元，已經(jīng)入庫(kù)，貨款未付。摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借方金額貸方金額記賬總賬科目 明細(xì)科目 千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)原材料款未付原材料油漆3 0 0 0 0 0油漆50千克60木材1 2 5 0 0 0 0木材52500 應(yīng)付賬款 友誼公司1 5 5 0

5、0 0 0附件 2 張合 計(jì)￥1 5 5 0 0 0 0￥1 5 5 0 0 0 0 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2008年 8 月 10 日 轉(zhuǎn)字第 1 號(hào)會(huì)計(jì)主管：張鷹 記賬(j zhn)：王蒙 審核：吳用 制證：孔花第7頁(yè)/共43頁(yè)第八頁(yè)，共43頁(yè)。摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借方金額貸方金額記賬總賬科目 明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)原材料款未付 原材料油漆3 0 0 0 0 0油漆50千克60木材1 2 5 0 0 0 0木材52500 應(yīng)付賬款友誼公司1 5 5 0 0 0 0附件 2 張合 計(jì)￥1 5 5 0 0 0 0￥1 5 5 0 0 0 0 記 賬 憑 證 2008年 8

6、 月 10日 轉(zhuǎn)字第 1 號(hào)會(huì)計(jì)主管：張鷹 記賬(j zhn)：王蒙 出納： 審核：吳用 制證：孔花通用(tngyng)記賬憑證第8頁(yè)/共43頁(yè)第九頁(yè)，共43頁(yè)。經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)收款業(yè)務(wù)(yw)：收到貨幣資金的業(yè)務(wù)(yw)。如銷售產(chǎn)品收到銀行存款。付款(f kun)業(yè)務(wù)：付出貨幣資金的業(yè)務(wù)。如用銀行存款購(gòu)買原材料。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：與貨幣資金收支無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)。如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料。收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證第9頁(yè)/共43頁(yè)第十頁(yè)，共43頁(yè)。第10頁(yè)/共43頁(yè)第十一頁(yè)，共43頁(yè)。按其填制方式(fngsh)復(fù)式記賬(j zhn)憑證單式記賬(j zhn)憑

7、證 將一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)借應(yīng)貸的各個(gè)會(huì)計(jì)科目、集中填列在一張記賬憑證上的會(huì)計(jì)憑證 將一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)借應(yīng)貸的各個(gè)會(huì)計(jì)科目、分別填列在兩張或兩張以上的記賬憑證上的會(huì)計(jì)憑證第11頁(yè)/共43頁(yè)第十二頁(yè)，共43頁(yè)。費(fèi)第12頁(yè)/共43頁(yè)第十三頁(yè)，共43頁(yè)。第13頁(yè)/共43頁(yè)第十四頁(yè)，共43頁(yè)。第14頁(yè)/共43頁(yè)第十五頁(yè)，共43頁(yè)。第15頁(yè)/共43頁(yè)第十六頁(yè)，共43頁(yè)。第16頁(yè)/共43頁(yè)第十七頁(yè)，共43頁(yè)。費(fèi)庫(kù) 存 現(xiàn) 金材 料 采 購(gòu)長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 用第17頁(yè)/共43頁(yè)第十八頁(yè)，共43頁(yè)。填制日期(rq)憑證(pngzhng)名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目名稱過(guò)賬備注金額會(huì)計(jì)主管與審核人填制人簽

8、名憑證編號(hào)所附原始憑證張數(shù)第18頁(yè)/共43頁(yè)第十九頁(yè)，共43頁(yè)。憑證(pngzhng)名稱填制日期(rq)內(nèi)容摘要庫(kù)存現(xiàn)金科目(km)名稱金額附件張數(shù)憑證編號(hào)責(zé)任人第19頁(yè)/共43頁(yè)第二十頁(yè)，共43頁(yè)。VV費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額）第20頁(yè)/共43頁(yè)第二十一頁(yè)，共43頁(yè)。審核(shnh)無(wú)誤原始憑證、除結(jié)賬、更正外，必須附有、審核無(wú)誤、形式多樣：?jiǎn)螐垺⑷舾蓮?、原始憑證匯總表第21頁(yè)/共43頁(yè)第二十二頁(yè)，共43頁(yè)。第22頁(yè)/共43頁(yè)第二十三頁(yè)，共43頁(yè)。第23頁(yè)/共43頁(yè)第二十四頁(yè)，共43頁(yè)。第24頁(yè)/共43頁(yè)第二十五頁(yè)，共43頁(yè)。書寫規(guī)范(gufn)、金額與原始憑證一致合計(jì)(hj)欄才用￥空白欄畫斜線或“

9、S”第25頁(yè)/共43頁(yè)第二十六頁(yè)，共43頁(yè)。313131323133每月按順序(shnx)編號(hào)分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)，8、8、8 第26頁(yè)/共43頁(yè)第二十七頁(yè)，共43頁(yè)。第27頁(yè)/共43頁(yè)第二十八頁(yè)，共43頁(yè)。第28頁(yè)/共43頁(yè)第二十九頁(yè)，共43頁(yè)。第29頁(yè)/共43頁(yè)第三十頁(yè)，共43頁(yè)。第30頁(yè)/共43頁(yè)第三十一頁(yè)，共43頁(yè)。第31頁(yè)/共43頁(yè)第三十二頁(yè)，共43頁(yè)。記第32頁(yè)/共43頁(yè)第三十三頁(yè)，共43頁(yè)。庫(kù)存現(xiàn)金2006 12 3 收字01銷售(xioshu)產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(shur)產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 0 0 0 01 7 0 0￥1 1 7 0 0王熙鳳第33頁(yè)/共43頁(yè)第三

10、十四頁(yè)，共43頁(yè)。銀行存款2006 12 付字0購(gòu)買(gumi)材料原材料(cilio)材料(cilio)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 0 0 0 01 7 0 0￥1 1 7 0 0王熙鳳第34頁(yè)/共43頁(yè)第三十五頁(yè)，共43頁(yè)。借：銀行存款 1 000 收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 付款(f kun)第35頁(yè)/共43頁(yè)第三十六頁(yè)，共43頁(yè)。會(huì)計(jì)分錄 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品(chnpn) 10 000 貸：原材料鋼材 10 000第36頁(yè)/共43頁(yè)第三十七頁(yè)，共43頁(yè)。20XX215轉(zhuǎn)23生產(chǎn)(shngchn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品(chnpn)原材料鋼材(gngci)1 0 0 0 0 0 01方 新趙 偉1 0 0 0 0 0 010000001000000￥王 琳第37頁(yè)/共43頁(yè)第三十八頁(yè)，共43頁(yè)。新華工廠(gngchng)財(cái)務(wù)專用章沈 嚴(yán)第38頁(yè)/共43頁(yè)第三十九頁(yè)，共43頁(yè)。中國(guó)工商銀行武昌路分行(fn xn)會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 23 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(shur) 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400第39頁(yè)/共43頁(yè)第四十頁(yè)，共43頁(yè)。20XX25銀行存款收2銷售(xioshu)產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(shur)甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2 0 0 0 0 0 03 4 0 0 0 02沈 嚴(yán)方 新趙 偉￥2 3