南開17秋學(xué)期《稅法》在線作業(yè)滿分答案

1、17秋學(xué)期稅法在線作業(yè)一、 單選題1. 下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用范圍的是（ ）A. 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B. 扣繳義務(wù)人C. 納稅擔(dān)保人D. 非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人正確答案 :D2. 某具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2010 年 2 月從國外進口小轎車一輛， 關(guān)稅完稅價格 85500 元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）元。A. 3078B. 3240C. 17442D. 18360正確答案 :D3. 某納稅人 5 月份取得應(yīng)納稅所得額4600 元，若規(guī)定起征點為 3000 元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入為 03000元，適用稅

2、率為 5%應(yīng)稅U攵入為30005000元，適用稅率為 10%則該納稅人應(yīng)納稅額為（） 。A. 160 元B. 230 元C. 310 元D. 460 元正確答案 :C4. 某企業(yè) （增值稅一般納稅人） 采購原材料支付運雜費共計1500 元， 取得運輸發(fā)票上注明運輸費 1200 元、 建設(shè)基金 80 元、 保險費 20 元、 裝卸費 200 元。 則該企業(yè)本業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅稅額為（）元。A. 84B. 89.6C. 105D. 5.6正確答案 :B5. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（） 。A. 一個納稅年度內(nèi)， 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過 500 萬元的部分， 免征企業(yè)所得稅

3、，超過 500 萬元的部分，就其全部所得征收企業(yè)所得稅B. 企業(yè)綜合利用資源， 生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入， 可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額C. 對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用， 符合加計扣除條件的， 由受托方按照規(guī)定計算加計扣除，委托方不得再進行加計扣除D. 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、 節(jié)能節(jié)水、 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的， 該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，正確答案 :B6. 目前我國稅收立法程序主要包括的階段有（）A. 起草階段、審議階段、公布階段B. 提議階段、表決階段、公布階段C. 起草階段、審

4、議階段、表決和公布階段D. 提議階段、審議階段、通過和公布階段正確答案 :D7. 下列選項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）A. 進口貨物的發(fā)貨人B. 攜帶進境物品的攜帶人C. 以郵遞方式出境物品的寄件人D. 以郵遞方式進境物品的收件人正確答案 :A8. 下列屬于稅收征收管理的稅務(wù)行政主體的是（ ）A. 人民政府B. 稅務(wù)機關(guān)C. 納稅義務(wù)人D. 財政局9. 某礦山 2013 年 1 月開采銅礦石600 萬噸，對外銷售200 萬噸，將部分銅礦石入選精礦90 萬噸，選礦比為30%，入選的精礦當(dāng)月全部對外銷售。已知銅礦石原礦適用的資源稅稅額為 5 元/ 噸。該礦山 2013 年 1 月應(yīng)繳納資源稅（

5、）萬元。A. 1000B. 1500C. 2500D. 3000正確答案 :C10. 商品營銷活動中， 企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動， 通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用按照（）項目代扣代繳甲某的個人所得稅。A. 工資、薪金所得B. 勞務(wù)報酬所得C. 偶然所得D. 其他所得正確答案 :A11. 某市保險公司保險營銷員 2014年 3月取得傭金25000 元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A. 1264B. 2176C. 2400D. 4000正確答案 :B12. “自 2010 年 l2 月 1 日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍

6、個人（簡稱外資企業(yè)）征收城市維護建設(shè)稅” ， 在城建稅征稅問題上對內(nèi)外資納稅人平等對待， 這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（） 。A. 稅收法定原則B. 稅收公平原則C. 稅收效率原則D. 實質(zhì)課稅原則正確答案 :B13. 增值稅一般納稅人的甲服裝制造廠， 業(yè)務(wù)需要購進運貨用卡車2 輛， 取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款共42 萬元； 購進管理部門用小轎車1 輛， 取得機動車機動銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款 30 萬元。那么該服裝制造廠就該項購進業(yè)務(wù)可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A. 7.14B. 12.24C. 6.10D. 10.46正確答案 :A14. 甲企業(yè)由于經(jīng)營不善， 將本企業(yè)價值100 萬元

7、的辦公樓向銀行抵押， 從銀行取得抵押貸款 80 萬元， 簽訂借款合同。 由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難， 到期無力償還貸款本金， 按照貸款合同約定將辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照市場公平交易原則注明辦公樓價值為 100 萬元，銀行另支付給甲企業(yè)20 萬元差價款。已知借款合同印花稅稅率為0.05 %o,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5 %。針對上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A. 500B. 550C. 605D. 540正確答案 :D15. 下列關(guān)于企業(yè)的同期資料管理，說法不正確的是（ ）A. 除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5 月 31 日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料

8、，并自稅務(wù)機關(guān)要求之日起20 日內(nèi)提供B. 企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后 20 日內(nèi)提供同期資料C. 同期資料可以只使用英文D. 同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6 月 1 日起保存 10 年正確答案 :C16. 甲超市（增值稅一般納稅人）直銷某飲料廠的碳酸飲料系列， 2010 年 4 月份購進該廠的碳酸飲料一批， 取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅1700 元。 購進的碳酸飲料在該月全部銷售，因此取得飲料廠的與銷售量掛鉤的返還收入 2000 元。 此項業(yè)務(wù)， 對甲超市的稅務(wù)處理說明正確的是（） 。A. 返還收入繳納營業(yè)稅100 元，可以抵扣增值稅的進項稅1700

9、元B. 返還收入不繳納營業(yè)稅，可以抵扣增值稅的進項稅額為 1700 元C. 返還收入計算沖減增值稅的進項稅額，可以抵扣增值稅的進項稅額為1360 元D. 返還收入計算沖減增值稅的進項稅額，可以抵扣增值稅的進項稅額為1409.40 元正確答案 :D17. 下列關(guān)于城建稅的說法中，不正確的是（） 。A. 城市維護建設(shè)稅根據(jù)行業(yè)、類別的不同設(shè)置不同的比例稅率B. 由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行C. 流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人， 在經(jīng)營地繳納 “三稅” 的， 其城建稅的繳納按經(jīng) 營地適用稅率執(zhí)行D. 除另有規(guī)定外，對增值

10、稅、消費稅、營業(yè)稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨“三稅”附征的城建稅，一律不退（返）還正確答案 :A18. 以下關(guān)于進口貨物增值稅的征收管理說明不正確的是（） 。A. 進口貨物的增值稅由海關(guān)代征B. 個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關(guān)稅一并計征C. 進口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天D. 進口貨物的納稅期限為自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之次日起15 日內(nèi)繳納稅款正確答案 :D19. 下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（） 。A. 采取分期收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到銷售款的當(dāng)天B. 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款

11、的當(dāng)天C. 采取賒銷方式銷售化妝品， 合同規(guī)定收款日為 10 月 2 日， 實際收到貨款為 11 月 2 日， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為 11 月 2 日D. 進口的應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天 正確答案 :D20. 甲企業(yè) 2014 年 1 月份， 購買 5 萬份股票， 買入價為 26 萬元， 其中包含相關(guān)稅費 2 萬元，2014 年 3 月份取得股息紅利收入 2.5 萬元。 2014 年 4 月份將上述股票的一半出售， 取得銷售收入 20 萬元，支付相關(guān)稅費 1 萬元。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A. 0.18B. 0.25C. 0.35D. 0.46正確答案 :D2

12、1. 以下關(guān)于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入的發(fā)票的開具情況說明正確的是（）A. 一律開具增值稅專用發(fā)票一律不得開具增值稅專用發(fā)票B. 可以開具普通發(fā)票也可以開具增值稅專用發(fā)票C. 以上說明均不正確正確答案 :B22. 2013 年年初A居民企業(yè)投資于 B上市公司，擁有B上市公司20%勺股權(quán)，2013年4月,B 公司增發(fā)普通股 2000 萬股，每股面值 1 元，發(fā)行價格 2 元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本。根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于 A 居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的處理，正確的是（） 。A. A 居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入 400 萬元

13、B. A 居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項投資的計稅基礎(chǔ)400 萬元C. A 居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的 400 萬元D. A 居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入 400 萬元正確答案 :C23. 某酒廠為增值稅一般納稅人， 2015 年 10 月將 5 噸自產(chǎn)的白酒用于職工福利， 該批白酒的生產(chǎn)成本是20000 元，該酒廠無同類白酒市場銷售價格，已知白酒的成本利潤率是5%，適用的定額稅率為 0.5 元/500 克，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費稅為（）元。A. 6500B. 10200C. 10250D. 11500正確答案 :D24. 市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2014 年 3 月轉(zhuǎn)讓一宗3 年

14、前購置的未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 取得轉(zhuǎn)讓收入 2000 萬元， 繳納印花稅1 萬元。 該土地購進時支付的地價款為 1200萬元， 按國家有關(guān)規(guī)定繳納了相關(guān)稅費 30 萬元。 該企業(yè)計算土地增值稅時， 扣除項目金額合計（）萬元。A. 1270B. 1245C. 1275D. 134125. 位于縣城的甲企業(yè)2013 年 7 月委托位于市區(qū)的乙企業(yè)加工化妝品，由乙企業(yè)代收代繳消費稅 6 萬元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳城市維護建設(shè)稅（）萬元。A. 0.06B. 0.18C. 0.3D. 0.42正確答案 :D26. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（） 。A. 企業(yè)籌辦

15、期間不計算為虧損年度， 企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度， 為開始計算企業(yè)損益的年度B. 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出， 可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以作為長期待攤費用分期攤銷扣除C. 稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額， 凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損D. 對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、 按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予在申報年度扣除正確答案 :D27. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（）A

16、. 外商投資企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 股份制企業(yè)D. 國有企業(yè)正確答案 :B28. 甲實木地板廠（增值稅一般納稅人） 2015 年 10 月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木，開具的收購發(fā)票注明收購價款40000 元。甲實木地板廠將收購的原木從收購地直接運往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)加工實木地板，實木地板加工完畢，甲實木地板廠收回實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費 20000 元，代墊輔料10000 元，乙廠無同類實木地板的銷售價格。 已知實木地板的消費稅稅率為5%， 則乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅 （）元。A. 2631.58B. 3157.89C. 3410.53D. 3684.

17、21正確答案 :C29. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)跨地區(qū)設(shè)立的非獨立核算分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起（ ）日內(nèi)，向（ ）稅務(wù)機關(guān)辦理注冊稅務(wù)登記。A. 30 ，總機構(gòu)所在地B. 30 ，分支機構(gòu)所在地C. 15 ，總機構(gòu)所在地D. 15 ，分支機構(gòu)所在地正確答案 :B30. 稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是（）A. 稅收法律關(guān)系的主體B. 稅收法律關(guān)系的客體C. 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D. 稅收法律事實 正確答案 :C二、 多選題 （ 共 20 道試題 , 共 40 分 ）1. 下列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有（）A. 國家稅務(wù)總局B. 財政部C. 海關(guān)總署D. 人民

18、政府 正確答案 :ABC2. 下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的有（） 。A. 城建稅的稅率指的是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的 “土地增值稅、 消費 稅、營業(yè)稅”之和的比率B. 開采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用7%的稅率C. 跨省開采的油田， 下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的， 各油井應(yīng)納的城建稅， 在油 井所在地繳納D. 對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地繳納城建稅正確答案 :CD3. 關(guān)于進口環(huán)節(jié)增值稅的納稅人納稅時間及納稅地點、納稅期限的說明正確的有（）A. 進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天B. 進口貨物增值稅的納稅

19、地點為報關(guān)地海關(guān)15 日內(nèi)繳納稅款“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C. 進口貨物的增值稅納稅期限為自海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起D. 進口貨物增值稅的納稅人為進口人或者代理人正確答案 :ABCD4. 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算土地增值稅時，準(zhǔn)予計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的有（） 。A. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的營業(yè)稅B. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的印花稅C. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城市維護建設(shè)稅D. 出租房地產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅正確答案 :ABC5. 下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）A. 納稅人直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B. 納稅人整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C. 納稅人取得銷售許可證滿

20、3 年仍未銷售完畢的D. 納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的正確答案 :CD6. 以下項目適用免征增值稅的政策的有（） 。A. 以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)材料生產(chǎn)的膠粉B. 以廢舊輪胎為全部原料生產(chǎn)的翻新輪胎C. 銷售利用風(fēng)力自產(chǎn)的電力D. 銷售以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品正確答案 :AB7. 下列出口業(yè)務(wù)中，消費稅實行出口免稅但不退稅政策的有（）A. 化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)化妝品 B. 外貿(mào)企業(yè)購進后直接出口的實木地板 C. 汽車制造廠出口自產(chǎn)的小汽車 D. 汽車制造廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的小汽車正確答案 :ACD8. 以下屬于增值稅暫行條例規(guī)定的免稅項目的是（）

21、A. 古舊圖書B. 殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品C. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的物品D. 少數(shù)民族文字出版物正確答案 :AB9. . 以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A. 電視臺提供廣告播映B. 汽修廠提供汽車修理的勞務(wù)C. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房D. 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為正確答案 :AB10. 下列關(guān)于卷煙消費稅的稅務(wù)處理，說法正確的有（） 。A. 在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)， 納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算， 未分開核算的， 并征收消費稅B. 卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人于銷售時納稅， 卷煙批發(fā)企業(yè)之 間銷售的卷煙不繳納消費稅C. 卷煙

22、批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅D. 卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后， 卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款 正確答案 :ABCD11. 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2013 年 9 月將自行建造的商品房出售，繳納營業(yè)稅150萬元， 土地增值稅80 萬元。 另將本公司受讓的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行以抵償債務(wù)， 雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)約定該土地使用權(quán)作價1000 萬元， 房地產(chǎn)開發(fā)公司受讓此土地使用權(quán)的原價為 800 萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法不正確的有（） 。A. 房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅50 萬元B

23、. 房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅10萬元C. 房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計28 萬元D. 房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計24 萬元12. 中華人民共和國稅收征收管理法屬于我國稅法體系中的（）A. 稅收基本法正確答案 :ACDB. 稅收實體法C. 稅收程序法D. 國內(nèi)稅法正確答案 :CD13. 下列關(guān)于城建稅和教育費附加的表述中，正確的有（） 。A. 外籍個人不屬于我國城建稅和教育費附加的納稅人B. 對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人， 應(yīng)隨同 “三稅” 在經(jīng)營地按適用稅率繳納城建稅和教育費附加C. 城建稅和教育費附加均適用稅收征管法的規(guī)定D. 納稅人被代收代繳消費稅的，其城建稅的納稅地點為代收地正確答案 :BD14. 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的表述中，說法正確的有（） 。A. 城市維護建設(shè)稅按照納稅人所在地的不同，設(shè)置了7%、 5%、 3%三檔地區(qū)差別比例稅率B. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅和教育費附加C. 城建稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)D. 城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納