預(yù)算管理內(nèi)部工作制度(含關(guān)鍵管控點(diǎn))

1、預(yù)算管理制度及關(guān)鍵管控點(diǎn)為推動(dòng).（以下簡(jiǎn)稱：本單位）加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善預(yù)算管理體系，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范（試行）、中華人民共和國(guó)預(yù)算法，特制定本制度。第一條本制度所稱的預(yù)算管理是指本單位對(duì)相關(guān)經(jīng)費(fèi)、額度的測(cè)算和安排，以有效地組織和協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成年度工作目標(biāo)和任務(wù)。本單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，綜合反映本單位預(yù)算年度內(nèi)的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是本單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。第二條預(yù)算編制原則預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮本單位事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到本單位財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能。（一）

2、編制收入預(yù)算，要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，既要考慮經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道的增加和收入的增長(zhǎng)，又要考慮實(shí)現(xiàn)收入增長(zhǎng)的可能性，盡量避免赤字隱患；（二）編制支出預(yù)算，要堅(jiān)持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，在確保人員工資和正常運(yùn)行開(kāi)支的前提下，合理安排教育事業(yè)發(fā)展支出。第三條預(yù)算編制方法及時(shí)間（一）本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要區(qū)別情況制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算定額，使本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，做到預(yù)算安排公正、合理、切合實(shí)際。（二）本單位預(yù)算編制由單位財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)完成，年度預(yù)算要在預(yù)算年度的10月份編制,并經(jīng)單位領(lǐng)

3、導(dǎo)班子成員辦公會(huì)審議通過(guò)。第四條預(yù)算編制的審批程序單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員辦公會(huì)是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。本單位預(yù)算須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員辦公會(huì)審議通過(guò)，并嚴(yán)格執(zhí)行“兩上兩下”的預(yù)算編制審批程序。第五條預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整（一）預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，本單位所有部門須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)（二）預(yù)算的調(diào)整。為保證本單位預(yù)算的良好執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，必須由調(diào)整需求部門出具書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，逐級(jí)呈報(bào)內(nèi)部審批，并報(bào)財(cái)政部門按程序批復(fù)通過(guò)后，方可實(shí)施。第六條預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及分析會(huì)計(jì)年度終結(jié)，會(huì)計(jì)人員需把本單位當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算進(jìn)

4、行對(duì)比分析，形成書(shū)面材料向單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員辦公會(huì)匯報(bào)。第七條預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1. 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算是指本單位結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過(guò)合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或者超過(guò)一個(gè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過(guò)程。在預(yù)算管理過(guò)程中，本單位應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題如下：（1）編制的預(yù)算脫離實(shí)際，預(yù)算未經(jīng)有效審批，可能因差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（2）預(yù)算分解不具體、預(yù)算則主體不明確，可能造成本單位資源浪費(fèi)和管理效率低下；（3）未將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算和月份預(yù)算，可能導(dǎo)致年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；（4）對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，相關(guān)部門未及時(shí)查明原因，未能

5、提出解決辦法；（5）各預(yù)算執(zhí)行部門未定期報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況，可能造成預(yù)算體系失去權(quán)威；（6）預(yù)算調(diào)整不符合調(diào)整條件、未經(jīng)有效審批，可能造成預(yù)算調(diào)整體系缺乏準(zhǔn)確性；（7）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)偏離本單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，造成調(diào)整方案無(wú)法實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化；（8）預(yù)算考核未能總結(jié)預(yù)算管理過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，影響預(yù)算管理水平的改進(jìn)和提高；（9）預(yù)算考核未能正確評(píng)估本單位預(yù)算期內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)水平和經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，可能導(dǎo)致本單位無(wú)法準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，不能采取有效的防范措施；（10）預(yù)算考核結(jié)果不公平、不合理，可能影響本單位部門及相關(guān)人員的積極性。2、預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制本單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制

6、、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。本單位在建立與實(shí)施預(yù)算內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（1）建立預(yù)算工作崗責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保各崗位相互分離；（2）明確預(yù)算編制依據(jù)、程序和方法，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)；（3）明確規(guī)定預(yù)算指標(biāo)分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告與預(yù)警機(jī)制，確保預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行；（4）保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整的控制；（5）建立預(yù)算執(zhí)行分析、審計(jì)、考核等制度，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時(shí)，獎(jiǎng)懲嚴(yán)格有據(jù)。3、預(yù)算管理

7、崗位職責(zé)預(yù)算管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)支委會(huì)1、審批年度預(yù)算方案；2、審批預(yù)算調(diào)整方案。1、編制年度預(yù)算方案；2、編制年度調(diào)整方案。辦公室1、審議預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算管理措施和辦法；2、審批預(yù)算編制方法、分析制度和考核制度；3、審批季度、月度預(yù)算目標(biāo)；4、審批預(yù)算管理的崗位責(zé)任制度；5、組織制定年度預(yù)算方案，提交股東大會(huì)審議；6、調(diào)解和仲裁預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾和糾紛。1、編制預(yù)算管理制度；2、審批預(yù)算方案。局長(zhǎng)1、權(quán)限范圍內(nèi)審批超預(yù)算的資金支出申請(qǐng)；2、審閱預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、年度預(yù)算方案的獨(dú)立審批；2、編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；3、審批預(yù)算目標(biāo)、政策。財(cái)務(wù)室1、擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策；2、制訂預(yù)算管理的具體措施和辦法；3、匯總、編制、平衡年度預(yù)算草案；4、審核預(yù)算調(diào)整報(bào)告，編制調(diào)整方案并報(bào)批；5、組織下達(dá)預(yù)算方案，并協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題；6、考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)；7、為預(yù)算編制、調(diào)整、分析、考核提供財(cái)務(wù)信息。審批預(yù)算草案。各部門負(fù)責(zé)人1、本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制等工作；2、配合做好本單位總體預(yù)算的綜合平衡、分析；3、提出本部門業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告，報(bào)上級(jí)審批；4、加強(qiáng)同其它部門的溝通、聯(lián)系，確保業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督。1、審批部