第五章 商業(yè)銀行

1、第五章商業(yè)銀行【學(xué)習(xí)要求】了解商業(yè)銀行的產(chǎn)生和發(fā)展掌握商業(yè)銀行的性質(zhì)和職能熟悉商業(yè)銀行的組織制度把握商業(yè)銀行的負(fù)債、資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)全面了解商業(yè)銀行的經(jīng)營原則、管理理論及方法一、商業(yè)銀行的產(chǎn)生和發(fā)展（一）商業(yè)銀行的產(chǎn)生商業(yè)銀行主要通過以下兩種途徑產(chǎn)生：（1）從高利貸性質(zhì)的銀行逐漸轉(zhuǎn)變而來。（2）按照資本主義經(jīng)濟(jì)的要求組建股份制商業(yè)銀行。大多數(shù)商業(yè)銀行是按照這種方式建立的。最早建立資本主義制度的英國，也最早建立資本主義的股份制銀行英格蘭銀行，英格蘭銀行成立時就宣布，以較低的利率向工商企業(yè)提供貸款。（二）商業(yè)銀行的發(fā)展1、英國式融通短期資金模式的商業(yè)銀行這一模式最早在英國形成，有其歷史原因。為了保證

2、銀行經(jīng)營的安全，銀行也不愿意提供長期貸款，這種對銀行借貸資本的供求狀況決定了英國商業(yè)銀行形成以提供短期商業(yè)性貸款為主的業(yè)務(wù)傳統(tǒng)。2、德國式綜合銀行模式的商業(yè)銀行綜合式的商業(yè)銀行除了提供短期商業(yè)性貸款以外，還提供長期貸款，甚至可以直接投資股票和債券、為公司包銷證券、參與企業(yè)的決策和發(fā)展，并為企業(yè)提供必要的財務(wù)支持和咨詢等投資銀行服務(wù)。二、商業(yè)銀行的性質(zhì)和職能（一）商業(yè)銀行的性質(zhì)特征1、商業(yè)銀行作為企業(yè)性質(zhì)的特征商業(yè)銀行作為企業(yè)性質(zhì)的特征主要表現(xiàn)在:（1）以盈利為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)組織，其行為原則是在國家法律許可的范圍內(nèi)，最大限度地獲取利潤。（2）商業(yè)銀行是具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織，即商業(yè)銀行是具有自己獨立

3、財產(chǎn)，有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和場所，能獨立承擔(dān)民事責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織。（3）商業(yè)銀行是由兩個以上的股東共同出資經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)組織，是按照公司法設(shè)立的企業(yè)組織。（4）商業(yè)銀行必須按照公司法中規(guī)定的程序設(shè)立，必須依照法律申請批準(zhǔn)、等級注冊、辦理從業(yè)執(zhí)照等。2、商業(yè)銀行作為金融企業(yè)的特征（1）商業(yè)銀行經(jīng)營的對象和內(nèi)容特殊。商業(yè)銀行經(jīng)營的內(nèi)容是包括貨幣的收付、借貸及各種與貨幣運(yùn)動有關(guān)的，或者與之相聯(lián)系的金融服務(wù)。（2）商業(yè)銀行對整個社會經(jīng)濟(jì)的影響和受整個社會經(jīng)濟(jì)的影響特殊。商業(yè)銀行對整個社會經(jīng)濟(jì)的影響要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于任何一個企業(yè)，商業(yè)銀行受整個社會經(jīng)濟(jì)的影響，也較任何一個具體企業(yè)更為明顯、更為靈敏。（3）商業(yè)銀行的

4、責(zé)任特殊。商業(yè)銀行不同，雖然它也以盈利為惟一目標(biāo)，但除對股東和客戶負(fù)責(zé)以外，還必須對整個社會負(fù)責(zé)。（4）商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較之普通的工商企業(yè)有其特殊性，因而更具有風(fēng)險性。商業(yè)銀行作為金融中介，其資產(chǎn)主要是由對存款人的負(fù)債形成的，其自有資本所占比率極。（5）國家對商業(yè)銀行的管理特殊。國家對商業(yè)銀行的管理要比對般工商企業(yè)嚴(yán)格得多，市場準(zhǔn)入的條件要苛刻得多，除了要求依法經(jīng)營，照章納稅以外，還要通過政府有關(guān)部門，對其日常經(jīng)營活動進(jìn)行密切的監(jiān)督和調(diào)節(jié)。3、商業(yè)銀行是一種特殊金融企業(yè)的特征（1）與中央銀行、政策性金融機(jī)構(gòu)相比。商業(yè)銀行的性質(zhì)則屬于金融企業(yè)，服務(wù)對象是廣泛的企業(yè)和個人，是以盈利為目的的經(jīng)

5、濟(jì)主體，為提供社會金融產(chǎn)品和服務(wù)。（2）其他非銀行金融機(jī)構(gòu)相比。商業(yè)銀行則能提供全方位的金融業(yè)務(wù)，尤其是當(dāng)代商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的情況下，商業(yè)銀行猶如“金融百貨公司”，除提供傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)外，還可以提供股票和債券包銷、參與企業(yè)的決策、為企業(yè)財務(wù)支持和咨詢等投資銀行服務(wù)。（二）商業(yè)銀行的職能1. 信用中介信用中介是銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能。信用中介是指商業(yè)銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)，把社會上的各種閑散資金集中到銀行然后通過各種資產(chǎn)業(yè)務(wù)，將資金投向需要資金的各個部門，充當(dāng)資金供給者和資金需求者之間的中介入，實現(xiàn)貨幣資金的融通。2. 支付中介支付中介是指商業(yè)銀行利用活期存款賬戶，為客戶辦理各種貨

6、幣結(jié)算、貨幣收付、貨幣兌換和轉(zhuǎn)移存款等業(yè)務(wù)活動。3. 信用創(chuàng)造商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造職能，是建立在信用中介職能和支付中介職能的基礎(chǔ)之上的。商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造職能包括兩方面的含義：第一，商業(yè)銀行利用其可以吸收活期存款的有利條件，通過發(fā)放貸款、從事投資業(yè)務(wù)、派生出大量存款（派生存款），從而擴(kuò)大社會貨幣資金供應(yīng)量。第二，商業(yè)銀行在辦理結(jié)算和支付業(yè)務(wù)活動中能創(chuàng)造銀行券、支票、銀行本票和銀行匯票等信用工具。4. 金融服務(wù)為客戶提供其他的服務(wù)如信托服務(wù)、租賃服務(wù)、信息咨詢服務(wù)、各種形式的代理服務(wù)、個人銀行業(yè)務(wù)、代客理財業(yè)務(wù)、貸款承諾、信用證、商業(yè)票據(jù)承兌、票據(jù)發(fā)行便利、證券包銷業(yè)務(wù)以及保險業(yè)務(wù)等。三、商業(yè)銀行

7、的組織制度商業(yè)銀行的組織制度是指商業(yè)銀行在社會經(jīng)濟(jì)生活中的存在形式，是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理實施的組織方式。包括外部組織制度和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)制度兩方面。（一）外部組織制度商業(yè)銀行的外部組織制度主要是指上下級分行及其之間的縱向組織結(jié)構(gòu)和管理體制。歸納起來有如下幾種；1單一銀行制度所謂單一銀行制指商業(yè)銀行只設(shè)一個獨立的機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的組織形式。其優(yōu)點主要表現(xiàn)在:可以防止銀行壟斷，有利于適度競爭；有利于銀行與地方政府和工商企業(yè)協(xié)調(diào)關(guān)系，集中全力為本地經(jīng)濟(jì)服務(wù)；銀行具有更高的獨立性和自主性，業(yè)務(wù)經(jīng)營的靈活性也較大；銀行管理層次少，有利于管理層旨意的快速傳導(dǎo)，便于管理目標(biāo)的實現(xiàn)。存在

8、如下不足：不利于銀行業(yè)運(yùn)用高新技術(shù)來提高效率和降低成本，限制了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新；銀行業(yè)務(wù)過度集中于某一個地區(qū)或某一行業(yè)，容易受到該地區(qū)經(jīng)濟(jì)的束縛，使經(jīng)營風(fēng)險過分集中，同時由于單元制銀行的實力相對較弱，難以有效地抵抗較大的風(fēng)險；單一制本身與經(jīng)濟(jì)的橫向開放性發(fā)展存在矛盾，使銀行業(yè)無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也使商業(yè)銀行喪失競爭能力。2總分支行制度所謂總分支行制一般是指在大都市設(shè)立總行，然后根據(jù)業(yè)務(wù)活動的需要在國內(nèi)外設(shè)立分支行的一種銀行組織形式。其優(yōu)點表現(xiàn)在:有分布廣泛的分支機(jī)構(gòu)，便于商業(yè)銀行吸收存款，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，增強(qiáng)競爭實力；便于資產(chǎn)在地區(qū)和行業(yè)上分散，從而也有利于風(fēng)險的分散，提高銀行的

9、安全性；便于銀行實現(xiàn)合理的經(jīng)營規(guī)模，促進(jìn)現(xiàn)代化管理手段和技術(shù)設(shè)備的推廣應(yīng)用，提高服務(wù)質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)速度；便于金融當(dāng)局對整個銀行業(yè)進(jìn)行管理控制，提高宏觀管理水平，還可以避免過多的行政干預(yù)。但也存在不足：容易形成壟斷，不利于自由競爭，一定程度上會阻礙整個銀行業(yè)的發(fā)展；增加了銀行內(nèi)部的控制難度，由于分行制銀行規(guī)模龐大，內(nèi)部層次多，機(jī)構(gòu)龐雜，上級行（或總行）在掌握情況和執(zhí)行重要決策時往往會出現(xiàn)一定的偏差而造成損失。3持股公司制持股公司制是指由一家或幾家銀行設(shè)立控股公司，然后通過控股公司持股的方式將一些銀行及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)置于自己控制之下形成的銀行集團(tuán)。持股公司制的優(yōu)點有:能有效地擴(kuò)大銀行資本總

10、量，做到地區(qū)分散化、業(yè)務(wù)多樣化，更好地進(jìn)行風(fēng)險管理和收益管理，增強(qiáng)銀行實力，提高銀行抵御風(fēng)險和競爭的能力；可以兼單元銀行制和分行制的優(yōu)點于一身。但也存在不足:容易形成銀行業(yè)的集中和壟斷，不利于銀行業(yè)的自由競爭，從而阻礙銀行業(yè)的發(fā)展。4連鎖銀行制連鎖銀行是指由同一個人或一群人控制的兩家以上的銀行。這里的人，既指自然人，即單個人，也指法人，即企業(yè)、事業(yè)單位。連鎖銀行制的優(yōu)點有:相互融通資金、提供信息、相互發(fā)展、共同分擔(dān)風(fēng)險。但也存在不足:規(guī)模和活動領(lǐng)域很?。徊焕跀U(kuò)大資金來源；容易被某一自然人或法人控制。（二）內(nèi)部組織制度商業(yè)銀行的內(nèi)部組織制度一般可分為三個系統(tǒng)，即決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)。1

11、、決策系統(tǒng)決策系統(tǒng)主要由股東大會和董事會組成。股東大會是股份制商業(yè)銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。董事會代表股東大會執(zhí)行股東大會的決議，對股東大會負(fù)責(zé)。設(shè)立各種委員會或附屬機(jī)構(gòu)，如執(zhí)行委員會、貸款委員會、考評委員會等，通過其對銀行的經(jīng)營管理活動進(jìn)行組織、指揮和監(jiān)督。2、執(zhí)行系統(tǒng)執(zhí)行系統(tǒng)由總經(jīng)理（行長）和副總經(jīng)理（副行長）及其領(lǐng)導(dǎo)的各業(yè)務(wù)部門組成?？偨?jīng)理（行長）是商業(yè)銀行的最高行政負(fù)責(zé)人。在總經(jīng)理（行長）的領(lǐng)導(dǎo)下，商業(yè)銀行還要設(shè)置若干個業(yè)務(wù)、職能部門及部門經(jīng)理。3、監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)督系統(tǒng)由監(jiān)事會和稽核部門組成。監(jiān)事會由股東大會選舉產(chǎn)生，代表股東大會對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)部管理進(jìn)行監(jiān)督?；瞬块T是董事會或管理層領(lǐng)

12、導(dǎo)下的一個部門，其職責(zé)是維護(hù)銀行資產(chǎn)的完整和資金的有效營運(yùn)，對銀行的管理與經(jīng)營服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行獨立的評估。四、商業(yè)銀行的負(fù)債、資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)（一）自有資本1. 自有資本與負(fù)債業(yè)務(wù)自有資本又稱銀行資本或資本金，指銀行為了正常的經(jīng)營活動而自行投入的資金，其代表著對銀行的所有權(quán)。巴塞爾協(xié)議（1988年版）把銀行資本分為核心資本和附屬資本兩檔。第一檔為核心資本，也稱一級資本，包括股本和公開準(zhǔn)備金。第二檔為附屬資本，也稱二級資本，包括未公開準(zhǔn)備金、資產(chǎn)重估準(zhǔn)備金、普通準(zhǔn)備金或呆賬準(zhǔn)備金。全部銀行資本占銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例（即資本充足率）須大于或等于8。2. 負(fù)債業(yè)務(wù)（1）存款負(fù)債業(yè)務(wù)存款是指銀行接受客戶存

13、入資金，存款人可以隨時或按約定時間支取款項的一種受信業(yè)務(wù)。常用的傳統(tǒng)劃分方法是將存款分為活期存款、儲蓄存款與定期存款三大類。傳統(tǒng)存款?；钇诖婵睿卜Q可開支票的存款，它是指存款人隨時存取和轉(zhuǎn)讓的存款，它沒有明確的期限規(guī)定，銀行也無權(quán)要求客戶取款時做事先的書面通知。在銀行開立活期存款賬戶的存款人可以用各種方式提取存款，如簽發(fā)支票、本票、匯票、信用卡等，通過活期存款賬戶上資金的轉(zhuǎn)移來完成商品交易或勞務(wù)支付行為。儲蓄存款，也稱為存折儲蓄，這種賬戶中的資金可以隨時增加或提取，存款的存入、提取以及利息的支付，或記錄在月報上或記錄在賬戶持有人的小本子（存折）上。定期存款，指存戶與銀行預(yù)先約定存款期限，到期前

14、一般不能提取的存款。定期存款期限通常為3個月、6個月或1年不等，期限最長可達(dá)5年或10年，利率隨期限的長短而不同。創(chuàng)新存款業(yè)務(wù)具有代表性的負(fù)債業(yè)務(wù)主要有：大額可轉(zhuǎn)讓定期存單（CDs）,是1969年由美國花旗銀行推出的定期存款創(chuàng)新，不記名；存在存款起點的限制，起點為10萬美元；不能提前支取，但可在二級市場流通轉(zhuǎn)讓；既可采用固定利率，也可采用浮動利率計算?？赊D(zhuǎn)讓支付命令賬戶（NOW）,是1972年由美國的儲貸協(xié)會推出的新型存款賬戶。這種賬戶是儲蓄賬戶，可以付息，但與一般儲蓄賬戶不同，可以開出有支票作用但無支票名稱的“可轉(zhuǎn)讓支付命令”。自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶（ATS），它是20世紀(jì)70年代的一種創(chuàng)新，針對

15、聯(lián)邦法律“不允許對活期存款付息”的規(guī)定，美國銀行業(yè)發(fā)明了自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶。（2）非存款負(fù)債業(yè)務(wù)各項借款是指各種非存款性借入款，它是商業(yè)銀行通過主動負(fù)債籌集資金的一種形式，也是商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的重要資金來源。其借款方式主要有以下幾種。向中央銀行借款。商業(yè)銀行向中央銀行借款通常采用兩種方式：再貼現(xiàn)和再抵押。再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行把自己為企業(yè)已辦理貼現(xiàn)的未到期票據(jù)，再轉(zhuǎn)賣給中央銀行進(jìn)而取得中央銀行資金援助的一種借款方式。再抵押是指商業(yè)銀行用自己持有的有價證券作為抵押品向中央銀行取得借款的一種方式。同業(yè)拆借。它指商業(yè)銀行之間以及商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間相互提供的短期資金融通。在這種拆借業(yè)務(wù)中，借入資金的

16、銀行主要是用以解決自身臨時資金周轉(zhuǎn)的需要，期限較短，少則1日，多則7日，利息以日息計算。同業(yè)拆借一般都通過各商業(yè)銀行在中央銀行存款準(zhǔn)備金賬戶上的資金劃轉(zhuǎn)，拆出行存款準(zhǔn)備金減少，拆人行存款準(zhǔn)備金增加。歐洲貨幣市場借款。該市場存款不受各國存款利率最高限的限制，因而其存款利率相對較高，而貸款利率卻相對較低，并且資金調(diào)度靈活，手續(xù)簡便。所以該市場具有交易量大、成本低、利潤高等特點，是一個完全自由、開放的，富有競爭力的市場。發(fā)行金融債券。它指商業(yè)銀行以債務(wù)人的身份向市場發(fā)行債券以籌集資金的一種方式。金融債券具有不記名、可轉(zhuǎn)讓、期限固定、收益較高的特點。占用資金。它指商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務(wù)及同業(yè)往來業(yè)務(wù)過

17、程中，臨時占用的他人資金。（二）商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行將負(fù)債業(yè)務(wù)所籌集起來的資金加以運(yùn)用的業(yè)務(wù)，它是商業(yè)銀行取得收益的主要途徑。資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括現(xiàn)金資產(chǎn)、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)和證券投資。1. 現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)，又稱第一準(zhǔn)備資產(chǎn)，它是滿足商業(yè)銀行流動性需要的第一道防線，是商業(yè)銀行資產(chǎn)中最具流動性的部分，也是非贏利性資產(chǎn)，現(xiàn)金資產(chǎn)具體包括庫存現(xiàn)金、中央銀行的存款、存放同業(yè)資金和托收中的資金。2. 貸款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行將其所吸收的資金按照一定的利率貸放給客戶并約定日期歸還的授信業(yè)務(wù)。貸款業(yè)務(wù)以不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，主要有以下幾種。按貸款對象不同，貸款可分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、不動產(chǎn)貸款

18、和消費貸款工商業(yè)貸款是用于補(bǔ)充工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的流動資金的貸款；農(nóng)業(yè)貸款是指金融機(jī)構(gòu)針對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的需要，提供給從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)和個人的貸款；不動產(chǎn)貸款是為貸給借款人用于建造房屋和開發(fā)土地或以農(nóng)田和住房為擔(dān)保的貸款；消費貸款也叫消費者貸款，主要指的是用于留學(xué)貸款、房屋裝修、購買耐用品乃至買車等方面的個人貸款。按貸款期限長短，貸款可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款短期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在l年以內(nèi)的貸款，如季節(jié)性貸款、臨時性貸款等；中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上，5年以下（含5年）的貸款。長期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在5年以上的貸款，主要是各種固定資金貸款、開發(fā)性貸款

19、等。按貸款保障程度的不同，貸款可分為信用貸款、擔(dān)保貸款信用貸款是指銀行完全依據(jù)客戶的信譽(yù)而無須客戶提供任何抵押品而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款是指借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款，按照具體擔(dān)保方式的不同，擔(dān)保貸款可以分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。抵押貸款指借款者以一定的抵押品作為物品保證向銀行取得的貸款，抵押品通常包括有價證券、國債券、各種股票、房地產(chǎn)、以及貨物的提單、棧單或其他各種證明物品所有權(quán)的單據(jù)。質(zhì)押貸款以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利為質(zhì)押物發(fā)放的貸款。保證貸款是以第三人承諾在借款人不能償還貸款本息時，按規(guī)定承擔(dān)連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。這種分類方法有利于商業(yè)銀行加強(qiáng)貸款安全性和風(fēng)險性的管

20、理。按貸款風(fēng)險程度不同，貸款可分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款。關(guān)注貸款是指盡管借數(shù)人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失的貸款?？梢少J款是指借款人無法足額償還貸款本息即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款。損失貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或只能收回極少部分的貸款。3. 票據(jù)貼現(xiàn)貼現(xiàn)，是指商業(yè)銀行買進(jìn)客戶

21、末到期票據(jù)的行為，是商業(yè)銀行一項特殊的放款業(yè)務(wù)。其具體做法是：銀行應(yīng)客戶的要求，買進(jìn)客戶未到期的票據(jù)，按貼現(xiàn)日計算票據(jù)的貼現(xiàn)利息，從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將票面余額付給持票人，銀行在票據(jù)到期時，持票向票據(jù)的債務(wù)人索取票面金額的款項。實付貼現(xiàn)額的計算公式如下：實付貼現(xiàn)額=票面金額x（1貼現(xiàn)天數(shù)X年貼現(xiàn)率/365天）4. 證券投資業(yè)務(wù)證券投資，指商業(yè)銀行以其資金在金融市場上對收益證券進(jìn)行買賣，是商業(yè)銀行重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行獲取利潤的主要來源之一。商業(yè)銀行進(jìn)行證券投資的目的在于：一是為了增加銀行的收益。證券資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，雖然風(fēng)險較高，但收益較大。二是為了增加商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性，

22、即充當(dāng)?shù)诙?zhǔn)備。第二準(zhǔn)備是滿足商業(yè)銀行流動性需要的第二道防線。（三）商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)1、表外業(yè)務(wù)的含義和特點表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動。表外業(yè)務(wù)通常有廣義和狹義之分。狹義的表外業(yè)務(wù)是指涉及承諾和或有債權(quán)/債務(wù)的活動，即銀行對客戶作出某種承諾，或者使客戶獲得對銀行的或有債權(quán)/債務(wù)，當(dāng)約定的或有事件發(fā)生時，銀行承擔(dān)提供貸款或支付款項的法律責(zé)任。如貸款承諾，當(dāng)借款人要求履行承諾時，這一或有資產(chǎn)就轉(zhuǎn)化為貸款，進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表；又如保函或信用證，當(dāng)開證的客戶不能按期付款，便成為了商業(yè)銀行的實際負(fù)債。廣義的表外業(yè)務(wù)是指所有能給銀行

23、帶來收入而又不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，即除了狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，如信托與咨詢、支付與結(jié)算、代理人業(yè)務(wù)、與貸款相關(guān)的業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、進(jìn)出口服務(wù)等。這里所說的表外業(yè)務(wù)是指廣義的表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)相比具有以下特點：（1）提供服務(wù)和提供資金相分離。表外業(yè)務(wù)一般不直接運(yùn)用自身的資金，特別是金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，與客戶不發(fā)生資金的借貸關(guān)系。如果是承諾、擔(dān)保等業(yè)務(wù)，有可能為客戶承擔(dān)一定的責(zé)任，轉(zhuǎn)化為實際的資金借貸關(guān)系。（2）業(yè)務(wù)表現(xiàn)形式復(fù)雜多樣，受限制少。商業(yè)銀行可以以中介人的身份開展業(yè)務(wù)，也可以以投資者的身份參與衍生工具的操作。既可以在銀行柜臺為客戶服務(wù)，也可以在金融市場進(jìn)行

24、交易?；顒拥姆绞蕉鄻樱杂伸`活，管制較少。（3）業(yè)務(wù)的透明度低，不易監(jiān)管。表外業(yè)務(wù)不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，使得許多業(yè)務(wù)在財務(wù)報表上得不到真實、充分的體現(xiàn)，從而外部使用者如監(jiān)管者、股東、債權(quán)人等無法了解銀行表外業(yè)務(wù)的開展情況和經(jīng)營管理水平，不易對其實施及時的監(jiān)督管理。（4）金融杠杠高，盈虧波動劇烈。對于金融衍生類業(yè)務(wù)往往是以較少的實際資金支持較大規(guī)模交易活動，金融杠桿率高，投機(jī)性強(qiáng)，受金融市場行情波動的影響特別大，如果預(yù)測正確就會用較少的資金取得較豐厚利潤，相反，如果預(yù)測失誤，將會造成巨額虧損。2.表外業(yè)務(wù)的類型按照業(yè)務(wù)性質(zhì)可以分為中間業(yè)務(wù)類、貿(mào)易融通類、金融保證類、衍生產(chǎn)品類等表外業(yè)務(wù)。（1）中間

25、業(yè)務(wù)類或金融服務(wù)類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行代理客戶辦理收款、付款和其他委托事項而收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。主要包括：支付結(jié)算類業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、基金托管類業(yè)務(wù)、咨詢顧問類業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)等。（2）貿(mào)易融通類在該類業(yè)務(wù)下，銀行介入貿(mào)易中不僅僅為買賣雙方提供資金結(jié)算的中間服務(wù)還要承擔(dān)一定的風(fēng)險，用銀行信用來代替商業(yè)信用。該類業(yè)務(wù)主要包括商業(yè)信用證和銀行承兌匯票等業(yè)務(wù)。（3）金融保證類金融擔(dān)保業(yè)務(wù)是銀行應(yīng)交易中一方的申請，允諾當(dāng)申請人不能履約時由銀行承擔(dān)對另一方的全部義務(wù)。它不占用銀行資金，屬于“或有負(fù)債”。如備用信用證、貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利等。（4）衍生產(chǎn)品類各類金融衍生業(yè)務(wù)如互換、期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期

26、合約、利率上下限等。四、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則、管理理論及方法（一）商業(yè)銀行的經(jīng)營原則1.安全性原則安全性原則是指商業(yè)銀行的資產(chǎn)、收入、信譽(yù)以及所有經(jīng)營和生存發(fā)展條件免遭損失的可靠性程度。2.流動性原則所謂流動性，簡單地說就是指商業(yè)銀行能夠隨時應(yīng)付客戶提取存款、滿足必要貸款需求的能力。具體地講，商業(yè)銀行的流動性包含兩層含義。一是資產(chǎn)的流動性，就是商業(yè)銀行的全部資產(chǎn)能夠隨時得到償付或者在不發(fā)生損失的前提下迅速變現(xiàn)的能力；二是負(fù)債的流動性，即商業(yè)銀行能夠根據(jù)需要以較低的成本隨時獲得資金的能力。3. 盈利性原則追求利潤最大化是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。是否盈利及盈利水平的高低是評價和衡量商業(yè)銀行經(jīng)營效益的基本標(biāo)準(zhǔn)。盈利能力越強(qiáng)，獲利水平越高，越能增強(qiáng)商業(yè)銀行的實力，提高商業(yè)銀行的信譽(yù)，增強(qiáng)商業(yè)銀行抗風(fēng)險的能力。（二）商業(yè)銀行的的資產(chǎn)負(fù)債管理理論和方法1.商業(yè)銀行的的資產(chǎn)管理理論和方法銀行看重資產(chǎn)管理，包括真實票據(jù)說、可轉(zhuǎn)換理論及預(yù)期收入理論。其方法有：（1）資金集中法資金集中法的基本思想是：將銀行的不同資金來源加以綜合運(yùn)用，配置到不同資產(chǎn)上去。銀行的資金來源有資本金、企業(yè)活期存款、企業(yè)定期存款、個人活期儲蓄與定期儲蓄，也還有一部份同業(yè)拆借資金。將它們集中起來，按銀行的總體管理目標(biāo)，將其配置到不同資產(chǎn)上去。（2）資