準確理解把握項目資本金核心定義

1、一、準確理解把握項目資本金核心定義固定資產(chǎn)投資項目資本金是項目法人資金實力的體現(xiàn)，也是信貸風險控制的重要保障。根據(jù)我行中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法及固定資產(chǎn)貸款項目資本金認定管理指引有關規(guī)定，項目資本金是指固定資產(chǎn)項目總投資中投資者認繳的生資額，應為非債務性資金（有特別規(guī)定的除外），項目法人無需返還，且不承擔任何利息。投資者可按其由資比例依法享有所有者權益，也可轉(zhuǎn)讓其由資，但不得以任何方式抽回。項目資本金到位后，在項目法人資產(chǎn)負債表“所有者權益”（資產(chǎn)扣除負債后由所有者應享的剩余利益）中體現(xiàn)。但所有者權益并不簡單等同于項目資本金，其中可用于項目建設的才可作為項目資本金，包括可用于項目投資的

2、貨幣資金和可用于項目投資的實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)。當項目法人同時籌建多個項目或擁有貸款對應項目外的其他業(yè)務時，項目法人自有資金不等同于項目資本金，核定項目資本金時應根據(jù)法人及項目具體情況，按一定比例或全部扣除其他項目的資金占用。止匕外，除項目法人所有者權益外，符合我行固定資產(chǎn)貸款項目資本金認定管理指引項目資本金范圍的項目籌集資金也可作為我行認定的項目資本金來源。二、切實按照信貸批復內(nèi)容落實項目資本金管理要求我行信貸批復中常見的項目資本金要求及其具體涵義如下：（一）“項目資本金與貸款同比例到位，并先于貸款投入項目建設”、“項目資本金與銀行貸款同比例到位

3、且先行投入使用”?！绊椖抠Y本金與貸款（或銀行貸款）同比例到位”指實際到位項目資本金占應到位項目資本金總額的比例和各家金融機構實際發(fā)放貸款之和占項目總?cè)谫Y需求（含在其他金融機構的融資需求）的比例相一致；“先于貸款投入項目建設”（或先行投入使用）指項目資本金按一定比例投入項目建設后，貸款可以同比例發(fā)放。（二）“項目資本金與農(nóng)行貸款同比例到位，且先于貸款使用”，指實際到位項目資本金占應到位項目資本金總額的比例與農(nóng)行實際發(fā)放貸款占農(nóng)行項目貸款額度的比例相一致。（三）“項目資本金與銀團貸款同比例到位”，指實際到位項目資本金占應到位項目資本金總額的比例與銀團實際發(fā)放貸款占銀團貸款總額度的比例相一致。（四）

4、“項目資本金先于農(nóng)行貸款到位”，指項目資本金先于農(nóng)行貸款全部到位。（五）”項目資本金到位并全部投入使用”、“項目資本金先于銀行貸款全部到位并投入使用”、“項目資本金全部先于農(nóng)行貸款到位并投入項目建設使用”、“項目資本金足額到位并先于農(nóng)行貸款投入使用”、“項目資本金先于農(nóng)行貸款到位并投入使用”，均指項目資本金全部到位并全部投入使用。各類固定資產(chǎn)貸款業(yè)務項目資本金比例要求執(zhí)行關于固定資產(chǎn)投資項目資本金比例有關事項的通知（農(nóng)銀辦發(fā)，2009?595號）的規(guī)定。各級行要嚴格執(zhí)行批復要求，確保項目資本金足額到位及使用。三、各崗位分工落實項目資本金管理相關要求信貸業(yè)務受理調(diào)查、審查、審議審批、信用發(fā)放和放

5、款審核、貸后管理等崗位均對項目資本金管理負有責任，各崗位按職責要求共同完成項目資本金管理工作。（一）受理調(diào)查評估環(huán)節(jié)。受理調(diào)查崗應收集項目資本金和其他建設、生產(chǎn)資金籌措方案及落實資金來源的證明材料。在調(diào)查評估環(huán)節(jié)應調(diào)查評估項目資本金到位情況、項目總投資及其構成、資金來源及籌措方式等，并在調(diào)查（評估）報告中反映。（二）審查環(huán)節(jié)。審查崗應對項目資本金比例和資本金由資方式是否符合相關規(guī)定、資本金來源和到位的可能性以及已投入使用的情況等進行審查，由具審查意見，做由風險提示。（三）審議審批環(huán)節(jié)。信貸批復中關于項目資本金的要求應明確具體，對是否要求全部到位、是否要求全部投入使用、與銀行貸款總額或農(nóng)行貸款額

6、度同比例到位等必須提由明確要求。文字描述應盡量統(tǒng)一，使用規(guī)范用語，減少文字歧義，便于操作執(zhí)行。對在審批前認定項目資本金已按要求到位的，不應再將其作為信用發(fā)放條件提由，避免用信環(huán)節(jié)重復審核。（四）信用發(fā)放與放款審核環(huán)節(jié)。一是在與客戶簽訂合同時，應對項目資本金、農(nóng)行貸款及其他項目資金到位進度等在合同中進行約定。使用制式合同的,應在新修訂的固定資產(chǎn)貸款合同相關條款中認真填列有關要求。二是客戶部門負責落實信貸批復中項目資本金的有關要求，并收集客戶提供的資料。三是放款審核崗應根據(jù)客戶部門提供的資料，對項目資本金要求落實情況進行審核。項目資本金有關要求作為信用發(fā)放條件的，按照分層審核的原則由有權審核行放款

7、審核崗負責審核；作為貸款使用條件的，由經(jīng)營行放款審核崗負責審核。為提高效率，借款人自主支付方式下，經(jīng)營行放款審核崗可按照批復要求，根據(jù)項目資本金到位及使用情況，核準一定的放款額度，額度內(nèi)的貸款資金支付使用可不再經(jīng)放款審核崗審核。（五）貸后管理環(huán)節(jié)。客戶部門要監(jiān)督項目資本金及其他項目資金是否按約定到位，是否存在抽逃項目資本金等問題。發(fā)現(xiàn)問題應督促借款人及時糾正；問題嚴重、危及信貸資金安全的，要按規(guī)定及時預警和報告，調(diào)整風險分類，并視情況采取停止發(fā)放貸款、提前收回已發(fā)放貸款或其他風險控制及化解措施。特別是對于項目資本金非一次性到位項目或超概算項目，客戶經(jīng)理要密切關注項目資本金到位計劃執(zhí)行情況，根據(jù)

8、項目工程進展及項目法人日常經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)狀況對后續(xù)的項目資本金到位可能性進行分析預測，及早做由判斷并采取相應措施。四、加強用信環(huán)節(jié)項目資本金到位及使用情況的審核由于固定資產(chǎn)貸款業(yè)務運作時間較長，在項目審查審批環(huán)節(jié)項目資本金往往尚未足額到位，實踐中，在用信環(huán)節(jié)加強對項目資本金到位或使用情況的核查對于控制風險尤為重要。銀監(jiān)會“三個辦法一個指引”明確要求將項目資本金按比例到位情況作為提款條件，安排專門崗位對落實情況進行審核。各級放款審核崗要切實負起責任，利用現(xiàn)有技術手段，加強對信貸批復中項目資本金要求落實情況的合規(guī)性審核。（一）審核方法。1 .對以貨幣方式投入的項目資本金，要審核客戶提供的公司章程、

9、項目驗資報告、逐憑證核對資金到位證明（如銀行入賬憑證）等資料；審查各股東認繳由資的合法性、由資額及實際到位金額。2 .對以實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等方式投入的項目資本金，應審核客戶提供的權屬證明、評估報告等相關資料，重點審核其所有權是否歸客戶所有，是否辦理合法有效的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)，估價是否合理，是否屬于項目建設需要，是否用于項目建設，占項目資本金總額的比例是否符合規(guī)定。3 .對于驗資報告、評估報告等，應由有資格的驗資機構、評估機構等由具。上述合法有效證明主要由借款人來提供，必要時我行也可委托有資質(zhì)的中介機構進行核實認定。4 .除審核各種原始憑證外，還可通過分析借款人及由資人的財務報表確定項目資

10、本金到位情況，重點關注資產(chǎn)負債表中“所有者權益”內(nèi)容及變動情況，注意分析實收資本明細賬等。5 .審核項目資本金是否投入項目使用，可通過對設備及原材料等的購置發(fā)票、付款憑證、交易合同以及銀行對賬單等資料的審核進行判斷。6 .對使用其他金融機構貸款的項目，可通過人民銀行征信系統(tǒng)查詢借款人和項目實際使用其他銀行貸款情況，對項目資本金到位或使用情況進行分析。（二）審核中應重點關注內(nèi)容。1 .防止企業(yè)以流動資金或搭橋貸款、股東借款（未明確承諾次于我行貸款償還）、理財產(chǎn)品、信托計劃、工程墊資等債務性資金充作項目資本金。2 .防止企業(yè)利用不法代理機構高估實物由資或由具虛假注冊資金證明等手段虛假由資。中介機構

11、由具否定意見、拒絕發(fā)表意見的財務報告、驗資報告等不能作為項目資本金審核的依據(jù)。對中介機構由具的有保留意見的財務報告、驗資報告，應分析保留意見對企業(yè)資產(chǎn)、負債及財務狀況的影響程度來確定能否作為審核依據(jù)。信譽良好的會計師事務所及會計師生具的審計意見相對可信。未經(jīng)審計的財務報告可信度相對較差，要特別注意審查其真實性。3 .對于要求項目資本金到位并投入使用的，除了審核項目資本金是否到位外，還要注意審核到位的項目資本金是否已經(jīng)投入使用。4 .嚴格執(zhí)行國務院關于加強地方政府融資平臺管理有關要求，新放貸款前按要求審核政府融資平臺固定資產(chǎn)貸款項目資本金到位情況及與具體項目的對應情況。審核中注意學校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)