中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度

1、中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度尺Z弟一早第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，根據(jù)中小學(xué)校會計制度、教育部關(guān)于加強農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。第二條食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。第二章財務(wù)管理體制及財會人員第三條食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職會計人員，按照規(guī)定設(shè)置總帳、日記賬、明細帳，實行獨立核算、自負盈虧、日滿月結(jié)。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責。第四條食堂實行單位法人總負責

2、制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校成立膳食管理委員會，委員會要有工會、教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加，具體負責學(xué)校食堂經(jīng)費收支等事項的管理與監(jiān)督。第五條食堂獨立建賬核算，單獨在銀行開戶，明確財務(wù)負責人（校長或由學(xué)校后勤負責人兼）。按規(guī)定分別設(shè)置會計、出納。并指派具有一定財會業(yè)務(wù)知識的人員為財務(wù)主管，負責學(xué)校食堂財務(wù)工作。第六條學(xué)校法人代表為食堂管理第一責任人，學(xué)校食堂的財務(wù)支出實行校長“一支筆”審批制度，委托他人簽字的，必須由校長出具委托書。重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會通報有關(guān)情況，征求意見。第三章內(nèi)部管理制度第七條

3、建立食堂財會崗位職責制度。學(xué)校食堂要明確會計、出納崗位的設(shè)置及其職責和權(quán)限。建立財會崗位考核制度。第八條建立食堂內(nèi)部控制制度和財務(wù)處理程序制度。食堂財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部要按規(guī)定分工，做到錢賬分管，責任清楚。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒由出納、會計（或食堂負責人）分別保管。食堂負責人或財會主管人員要定期或不定期地抽查出納會計庫存現(xiàn)金，核對銀行存款。第九條建立食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責、權(quán)限、組織形式。學(xué)校或膳食管理委員會可以組織人員定期（至少一學(xué)期一次）檢查食堂財務(wù)核算

4、和收支結(jié)余等，必要時可以委托上級內(nèi)審機構(gòu)進行財務(wù)審計。第四章出納管理第十條出納管理是食堂財務(wù)管理的基礎(chǔ)。出納要根據(jù)崗位職責，規(guī)范處理職責范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)。食堂的所有收入都必須交入銀行，不得坐支現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，月底出具出納結(jié)報單。第十一條收入票據(jù)管理。要建立健全食堂伙食收費的票據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)的臺賬登記，做到票款一致。第十二條支出發(fā)票管理。食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票。出納要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額）和報銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗收人、負責人簽字）。凡支出的發(fā)票都必須由校長（或委托人）簽字。發(fā)票簽字章不能蓋在發(fā)票反

5、面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。發(fā)票金額大，且名目多（如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出），需附明細清單、合同等附件，且明細清單金額要與發(fā)票金額一致，明細清單加蓋供貨單位印章。銀行匯付的支票票頭貼在發(fā)票的左上角。第十三條銀行與現(xiàn)金日記賬的登記。日記賬本為訂本式。日記賬的登記必須以公歷年度為準，即1月1日至12月31日，不得跨年度登記。出納年底結(jié)賬時，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。第十四條出納每月結(jié)賬前，必須與銀行進行對賬，取得銀行對賬單，如果與銀行余額不一致須填好銀行余額調(diào)節(jié)表。填好出納結(jié)報單，反映上月余額、本月收入、本月支出和本月結(jié)余的銀行存款與現(xiàn)金的余額。票據(jù)中需有庫存物品月

6、盤存表。第五章會計管理第十五條賬務(wù)處理。會計年度以公歷年為準，即1月1日至12月31日,不得跨年度記賬。會計必須按月核算，當月的收支要當月核算。會計必須按食堂報表中的科目設(shè)置總賬、明細賬。賬務(wù)處理流程為：原始憑證按收入、轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金分類一一填制記賬憑證一一登記總賬、明細賬一一填制報表一一會計資料存檔。第十六條財務(wù)報告、財務(wù)分析。財務(wù)報告是反映學(xué)校食堂在一定時期內(nèi)財務(wù)狀況的報告。包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、庫存物資報表及財務(wù)情況說明書等。財務(wù)分析是財務(wù)工作的重要組成部分，學(xué)校食堂應(yīng)當按照學(xué)校行政部門要求，根據(jù)食堂財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。學(xué)校食堂財務(wù)機構(gòu)每月要向?qū)W校行政部門報送財務(wù)報告

7、和財務(wù)分析報告，報告食堂經(jīng)營狀況及與經(jīng)營相關(guān)的情況，主動接受監(jiān)督。兩張報表一式五份，一份裝訂在記賬憑證中，一份在學(xué)校進行財務(wù)公開，一份交食堂負責人，一份上報市教育局計財科，一份會計留存。第六章收入管理第十七條食堂收入核算以自身的經(jīng)營服務(wù)活動為依據(jù)，主要包括伙食收入、財政補助收入、其他收入等。不得將學(xué)校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營服務(wù)收入記入食堂收入。上級部門下達的學(xué)生伙食補助撥款，直接計入財政補助收入。第十八條伙食費按成本確定收取標準。實行包伙的學(xué)校，伙食費標準要根據(jù)當?shù)貙W(xué)生家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學(xué)?；锸彻芾硇〗M（或伙管會）集體研究制定?；锸硺藴室鶕?jù)食堂的盈虧情況和市場

8、物價等因素進行適時調(diào)整。伙食費標準需提高時，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。第十九條收取伙食費時由出納出具收據(jù)，并填寫收費情況統(tǒng)計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。第二十條實行刷卡服務(wù)的食堂，出納要對開出的收據(jù)和充值微機輸出的收費匯總表進行核對，核對清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。第二十一條收取的伙食費必須當天存入食堂在銀行開設(shè)的專戶。第七章支出管理伙食支出”第二十二條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、蛋奶類、水產(chǎn)品、調(diào)配料、燃料、水費、電費、運輸費等。“其他支出”含食堂工作人員的工資和補貼及各項按規(guī)定繳納的社會保險等、

9、設(shè)備折舊費、其他雜項開支等。第二十三條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)?；锸迟~中列支。第二十四條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、值日廚師、保管員、食堂管理員簽字后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報，由食堂會計進行賬務(wù)處理。第二十五條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。備用金一般不得超過5000元。第二十六條食堂伙食結(jié)余的40%專入物價風險準備金，物價風險準備金，用于米、油、肉、煤等物價上漲時學(xué)生伙食質(zhì)量的保證，物價風險準備金的計提以伙食凈收入為基數(shù)適時作增減變動調(diào)整。第二十七條食堂伙食結(jié)余的60%專入修購基金，專項用于食堂設(shè)施的購置和小型維修。第

10、八章物資采購及管理第二十八條食堂物資采購由食堂管理負責人負責，膳食管理委員會成員監(jiān)督。物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價實。第二十九條大宗物品采購要實行招標，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。第三十條食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。不能單獨和固定人員采買，一般學(xué)校必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換；規(guī)模較大的學(xué)校要實行多人參與采購，或?qū)嵭姓袠瞬少?，也可根?jù)學(xué)校實際實行團體采購加配送的方式。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。第三十一條建立物資采購驗收制度。購進的物資要有驗收手續(xù)。非當日耗用的物

11、品要辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。采購物資由食堂保管員驗收入庫。購菜清單上必需有采購人員、證明（復(fù)核）人員、保管人員和審批人員等3人以上簽字方有效。大米、面食、食油、輔料必須附入庫單后登記入賬。第三十二條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校食堂應(yīng)對庫存物品進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束應(yīng)進行一次全面的清查盤點，做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。第九章檢查監(jiān)督第三十三條建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱（民主管理信箱），食堂工作人員、就餐師生，可以對原料采購、伙食質(zhì)量等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對食堂

12、管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋，對調(diào)查滿意度較低的必須責令食堂整改，并對食堂管理者和責任人進行必要的人員調(diào)整和經(jīng)濟處罰。校長、伙管小組（伙管會）要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動權(quán)。第三十四條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：1 .原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。2 .價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。3 .伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。4 .伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。第三十五條市教育局計財科負責對直屬學(xué)校、高中食

13、堂財務(wù)管理情況監(jiān)督檢查，同時對各中心校及中心校所屬學(xué)校食堂財務(wù)管理情況進行抽查。各中心校負責對所屬學(xué)校食堂財務(wù)管理情況的監(jiān)督檢查。學(xué)校膳食管理委員會（或領(lǐng)導(dǎo)小組）直接負責本校食堂經(jīng)營情況的（實時）監(jiān)督檢查。第三十六條市教育內(nèi)審機構(gòu)負責對各學(xué)校食堂財務(wù)的審計工作。第三十七條學(xué)校食堂經(jīng)營應(yīng)以服務(wù)為宗旨，任何單位、部門、個人不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害師生利益；任何一級主管部門或行政部門不得以管理為名擠占、平調(diào)、截留學(xué)生伙食費。第三十八條伙食費的結(jié)算以按實結(jié)算為原則，即以學(xué)生實際用餐次數(shù)與預(yù)收的用餐數(shù)差額進行結(jié)算。學(xué)生因特殊情況連續(xù)三天以上未在學(xué)校食堂就餐或因?qū)W校整體性調(diào)整（如整體停課、開運動會、組織集體外出活動等）造成不在學(xué)校食堂就餐的，以及整體預(yù)收餐數(shù)多于實際用餐數(shù)的，期末時均應(yīng)按實際未就餐數(shù)結(jié)算退還。第三十九條嚴禁學(xué)校食堂發(fā)生以下違紀違規(guī)行為：1,收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。2 .弄虛作假，虛列支出。3 .克扣、擠占、挪用學(xué)生伙