審計(jì)學(xué)-教學(xué)大綱

1、審計(jì)學(xué)（4學(xué)分選修課）課程簡(jiǎn)介審計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，審計(jì)學(xué)是會(huì)計(jì)學(xué)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)大學(xué)本科會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生必修的專業(yè)基礎(chǔ)課。作為會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)的本科生，盡管非必修，仍強(qiáng)烈建議學(xué)生選修審計(jì)學(xué)課程。與必修課程內(nèi)容相似、側(cè)重點(diǎn)不同，本課程內(nèi)容主要包括審計(jì)的基本概念、職能和性質(zhì)、審計(jì)程序、目標(biāo)和方法、審計(jì)報(bào)告等，重點(diǎn)講授報(bào)表審計(jì)的的基本原理和基本方法、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的目標(biāo)和運(yùn)用框架、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本思路、各業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中對(duì)上述思路和框架的運(yùn)用、審計(jì)報(bào)告等，讓學(xué)生能夠舉一反三，要培養(yǎng)學(xué)生分析問題解決問題的應(yīng)變能力。審計(jì)學(xué)教學(xué)大綱課程代碼：040264B課程類型：專業(yè)選修課學(xué)時(shí)：64學(xué)分：4適用

2、專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)先修課程：會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一、教學(xué)目標(biāo)審計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，審計(jì)學(xué)是會(huì)計(jì)學(xué)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)大學(xué)本科會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生必修的專業(yè)基礎(chǔ)課。作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)的本科生，審計(jì)學(xué)課程對(duì)其理解整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的理論體系有很大幫助。根據(jù)全日制本科學(xué)生學(xué)習(xí)的特點(diǎn)和人才培養(yǎng)目標(biāo)，本課程著重解決“是什么”和“怎樣做”的問題，本課程的教學(xué)目標(biāo)是：1 .使學(xué)生明確審計(jì)在會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)課程體系中的地位和作用，理解審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督、防范會(huì)計(jì)信息失真的重要意義。2 .使學(xué)生理解和掌握審計(jì)的基本原理、性質(zhì)、對(duì)象、職能、目標(biāo)、程序和各種技術(shù)方法，初步具備分析問題、說明問題和參與實(shí)施審計(jì)工作

3、的能力。3 .使學(xué)生能夠運(yùn)用審計(jì)的基本原理、程序和各種技術(shù)方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性做出比較客觀公正的評(píng)價(jià)，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見和建議，以充分發(fā)揮審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與鑒證作用。二、教學(xué)基本要求（一）教學(xué)內(nèi)容本課程內(nèi)容主要包括審計(jì)的基本概念、職能和性質(zhì)、審計(jì)程序、目標(biāo)和方法、審計(jì)報(bào)告等，重點(diǎn)講授報(bào)表審計(jì)的的基本原理和基本方法、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的目標(biāo)和運(yùn)用框架、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本思路、各業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中對(duì)上述思路和框架的運(yùn)用、審計(jì)報(bào)告等，讓學(xué)生能夠舉一反三，要培養(yǎng)學(xué)生分析問題解決問題的應(yīng)變能力。（二）教學(xué)方法和手段授課教師要在審計(jì)系統(tǒng)一制定的審計(jì)學(xué)多媒體教學(xué)課件的基礎(chǔ)上進(jìn)一步修改完善教

4、學(xué)課件，比如，添加一些相關(guān)視頻資料、穿插一些案例，等等。在修改中，需要考慮到財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生與會(huì)計(jì)學(xué)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)學(xué)生之間培養(yǎng)目標(biāo)側(cè)重點(diǎn)的差異，對(duì)內(nèi)容重點(diǎn)和時(shí)間安排進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，可以采用多種授課方法，如翻轉(zhuǎn)課堂、案例討論等，充分體現(xiàn)自己的教學(xué)特點(diǎn)，充分運(yùn)用現(xiàn)代化的教學(xué)設(shè)備和教學(xué)手段進(jìn)行授課。（三）考核方式作為專業(yè)選修課，本課程擬采用開卷或閉卷考試的形式，題型有：選擇題、判斷題、簡(jiǎn)要分析題、綜合（案例）分析題。平時(shí)成績(jī)占40%期末成績(jī)占60%平時(shí)成績(jī)由授課教師依據(jù)學(xué)生的作業(yè)、出勤、回答問題、案例討論、平時(shí)小測(cè)驗(yàn)等情況綜合判定。（四）學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)審計(jì)課程之前，需要具備一定的會(huì)計(jì)知識(shí)，同時(shí)要求學(xué)生

5、具備一定的文獻(xiàn)搜索和文獻(xiàn)分析能力、一些基本的電腦程序操作能力。授課教師講完每章后要及時(shí)布置課后作業(yè)并認(rèn)真批改。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)（實(shí)踐）其它合計(jì)A編報(bào)表審計(jì)的基本原理第一章審計(jì)導(dǎo)論66第二章審計(jì)業(yè)務(wù)承接和計(jì)劃審計(jì)工作628第三章審計(jì)證據(jù)、審計(jì)目標(biāo)與過程426第四章審計(jì)抽樣426第五章信息技術(shù)的應(yīng)用（簡(jiǎn)介）11第六章審計(jì)工作底稿213第二編風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思路第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估426第八章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)426第三編報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)第九章銷售與收款循環(huán)審計(jì)112第十章米購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)112一章貨幣資金審計(jì)112第四編完成審計(jì)工作和出具審計(jì)報(bào)告第十F完成審計(jì)工作66第十三章審計(jì)報(bào)告426課堂討

6、論及總復(fù)習(xí)22隨堂考試22合計(jì)64四、教學(xué)內(nèi)容（1500字以內(nèi)）第一章審計(jì)導(dǎo)論本章教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：審計(jì)產(chǎn)生的原因；審計(jì)的特征與定義；審計(jì)的目標(biāo)與范圍。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：以簡(jiǎn)單案例引入審計(jì)是一種社會(huì)需要。以講授為主，重點(diǎn)分析審計(jì)的概念、特征、目標(biāo)。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展、兩權(quán)分離與受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系；了解我國(guó)審計(jì)的組織體系；了解審計(jì)的各種分類。2 .理解審計(jì)的本質(zhì)、對(duì)象、目標(biāo)、職能和作用；3 .重點(diǎn)掌握審計(jì)的含義。第二章審計(jì)業(yè)務(wù)承接和計(jì)劃審計(jì)工作本章教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：審計(jì)程序的三個(gè)階段；審計(jì)業(yè)務(wù)承接應(yīng)注意的問題；審計(jì)程序的三個(gè)階段；計(jì)劃審計(jì)工作的步驟；編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)審計(jì)重要性

7、的應(yīng)用。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：重點(diǎn)通過對(duì)承接審計(jì)業(yè)務(wù)的考慮和分析，幫助同學(xué)們理解和掌握審計(jì)的三階段及其應(yīng)分別實(shí)施的審計(jì)程序；重點(diǎn)通過對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作的分析，幫助同學(xué)們理解和掌握審計(jì)的三階段及其應(yīng)分別實(shí)施的審計(jì)程序。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解審計(jì)程序的三個(gè)階段；了解初步審計(jì)策略和審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)施；2 .理解審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容；重點(diǎn)掌握簽署約定書之前應(yīng)做的工作及其內(nèi)容。3 .理解與掌握審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容及計(jì)劃審計(jì)工作的八個(gè)步驟。4 .掌握重要性概念及其運(yùn)用。第三章審計(jì)證據(jù)、審計(jì)目標(biāo)與過程本章教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序；審計(jì)目的與注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過程目標(biāo)；管理層、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任和審

8、計(jì)責(zé)任；審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：簡(jiǎn)單講授審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容，帶領(lǐng)同學(xué)們結(jié)合審計(jì)的具體業(yè)務(wù)來分析執(zhí)業(yè)過程相關(guān)目標(biāo)；管理層具體審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)證據(jù)的相關(guān)獲取程序。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1. 了解審計(jì)證據(jù)俄特征，理解審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性應(yīng)考慮的因素；理解與掌握獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序；重點(diǎn)掌握審計(jì)證據(jù)的獲取方法。2. 了解審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容和要求；掌握管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任的含義及其重要性；3. 了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的產(chǎn)生原因及其構(gòu)成；了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的有關(guān)規(guī)定；4. 了解審計(jì)過程的相關(guān)內(nèi)容和要求。第四章審計(jì)抽樣本章教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：樣本誤差和樣本結(jié)果的評(píng)價(jià)；控制測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用；實(shí)質(zhì)

9、性程序中抽樣技術(shù)的運(yùn)用本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：講授在審計(jì)抽樣中重要的幾組概念和抽樣方法，運(yùn)用例題來分析抽樣的結(jié)果。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解審計(jì)抽樣的含義及其對(duì)審計(jì)的影響；2 .了解抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系；3 .理解樣本設(shè)計(jì)及抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)；4 .掌握抽樣技術(shù)在控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序中的運(yùn)用。第五章信息技術(shù)的應(yīng)用本章教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：信息技術(shù)對(duì)一般控制和應(yīng)用控制的影響本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：重點(diǎn)介紹信息技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的影響本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解信息技術(shù)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)；2 .關(guān)注一般控制和應(yīng)用控制。第六章審計(jì)工作底稿本章教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：通過小案例

10、分析審計(jì)工作底稿的特征及其重要性；講解一到兩個(gè)實(shí)際的工作底稿，幫助同學(xué)理解。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn):1 .了解審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍；2 .掌握審計(jì)工作底稿的歸檔與保存。第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本章教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：重點(diǎn)講解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以實(shí)例進(jìn)行分析獲得結(jié)論。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其對(duì)審計(jì)的影響；了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制；2 .理解與掌握被審計(jì)單位及其環(huán)境的方法；3 .掌握評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法；第八章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)本章教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：控制測(cè)試；實(shí)質(zhì)性程序。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：重點(diǎn)歸納總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的流程，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型與審計(jì)程序相結(jié)合。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)

11、：1 .掌握控制測(cè)試的方法和實(shí)質(zhì)性程序的方法；2 .梳理前面學(xué)過的內(nèi)容，畫風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的邏輯圖。第九章銷售與收款循環(huán)審計(jì)本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：銷售與收款循環(huán)的基本特征及相應(yīng)的審計(jì)策略；銷售與收款循環(huán)的控制測(cè)試；應(yīng)收賬款的審計(jì)；營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：通過案例和例題講解加深學(xué)生對(duì)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制，及應(yīng)收賬款函證程序的理解。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解審計(jì)循環(huán)的分類以及審計(jì)循環(huán)與會(huì)計(jì)循環(huán)的關(guān)系；了解銷售與收款循環(huán)審計(jì)的目標(biāo)與范圍。2 .理解與掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法與內(nèi)容。3 .重點(diǎn)掌握對(duì)銷售交易真實(shí)性和完整性的測(cè)試、對(duì)應(yīng)收賬款的函證程序、對(duì)營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試。

12、第十章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：采購(gòu)與付款循環(huán)的基本特征及相應(yīng)的審計(jì)策略；采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試；應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)的審計(jì)。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：通過案例和例題講解加深學(xué)生對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制，及應(yīng)付賬款函證程序的理解。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)的目標(biāo)與范圍。2 .理解與掌握購(gòu)貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法與內(nèi)容。3 .重點(diǎn)掌握應(yīng)付賬款函證程序、查找未入賬負(fù)債的方法，以及固定資產(chǎn)期初余額和所有權(quán)的審計(jì)。第十一章貨幣資金審計(jì)本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：通過案例和例題講解加深學(xué)生對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，及現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款函證程序的理解掌握。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：重點(diǎn)講

13、授貨幣資金的內(nèi)部控制及其測(cè)試。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)與范圍。2 .理解與掌握貨幣資金的內(nèi)部控制及其測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法與內(nèi)容。3 .重點(diǎn)掌握現(xiàn)金監(jiān)盤、銀行存款函證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)。第十二章完成審計(jì)工作本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表的編制；管理當(dāng)局聲明書與律師聲明書的理解與應(yīng)用；審計(jì)調(diào)整分錄的編制；兩類期后事項(xiàng)的審計(jì)處理和審計(jì)人員對(duì)三個(gè)時(shí)段期后事項(xiàng)的責(zé)任。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：通過案例和例題講解使學(xué)生掌握審計(jì)調(diào)整分錄的編制與期后事項(xiàng)的審計(jì)。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解管理當(dāng)局聲明書與律師聲明書的作用。2 .理解管理當(dāng)局聲明書與律師聲明書的應(yīng)用。3 .理解

14、與掌握審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表的編制。4 .重點(diǎn)掌握審計(jì)調(diào)整分錄的編制與期后事項(xiàng)的審計(jì)。第十三章審計(jì)報(bào)告本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的基本要素；各種審計(jì)意見類型出具的條件；非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：通過案例和例題講解使學(xué)生掌握審計(jì)意見的出具和審計(jì)報(bào)告的編寫。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：1 .了解審計(jì)報(bào)告的含義、作用與種類。2 .理解審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的基本要素。3 .理解與掌握影響發(fā)表非無保留意見的情形。4 .重點(diǎn)掌握各種審計(jì)意見類型出具的條件和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容。五、指定教材和主要學(xué)習(xí)參考書指定教材：袁小勇、陳郡主編.顧奮玲主審.審計(jì)學(xué).北京首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易

15、大學(xué)出版社.2018年第二次修訂版參考教材：1、全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試指定用書.審計(jì).北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2、財(cái)政部發(fā)布.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范準(zhǔn)則及應(yīng)用指南（2017年）3、ArensandLoebbecke.審計(jì)學(xué)整合方法（美）（第16版）（Auditing-AnIntegratedApproach）.清華大學(xué)出版社。4、張龍平、李璐主編.現(xiàn)代審計(jì)學(xué).北京大學(xué)出版社。2014年3月。審計(jì)學(xué)課程中英文簡(jiǎn)介Auditing課程代碼：040264B課程名稱：審計(jì)學(xué)學(xué)時(shí)：64學(xué)分：4考核方式：考試CourseCode：040264BCourseName:AuditingPeriods:64Credi

16、ts4Assessmentexam先修課程：會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)PreparatoryCourses:principlesofAccounting、FinancialAccounting本課程的教學(xué)內(nèi)容主要根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范及應(yīng)用指南展開，目的是使學(xué)生在全面了解審計(jì)學(xué)的總體框架和基本理論的前提下，熟悉審計(jì)的基本方法和基本技能，培養(yǎng)適應(yīng)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)管理工作的“通用型”專業(yè)人才。本課程在教學(xué)過程中堅(jiān)持三個(gè)原則：一是堅(jiān)持理論與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生明確審計(jì)在會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)課程體系的地位和作用；二是針對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行講解，使學(xué)生能夠運(yùn)用審計(jì)的基本原理和各種技術(shù)方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性作出比較

17、客觀公正的評(píng)價(jià)，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見和建議，以充分發(fā)揮審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與鑒證作用；三是采用多種教學(xué)方式，將課堂講授與學(xué)生自學(xué)相結(jié)合，程序安排與方法攻略相結(jié)合，理論知識(shí)與案例分析相結(jié)合，增加作業(yè)和實(shí)踐環(huán)節(jié)，完善各個(gè)教學(xué)環(huán)節(jié)的管理。ThiscourseisbasedonChinaStandardsofAuditinganditsreferences,thepurposeofthiscourseistomakestudentsfamiliarwiththefundamentalmethodsandtechniquesofaudit,afterhavingknownaboutitsovera

18、llframeworkandbasictheory,finallytocultivate“versatilefacingthe21stcentury.Inteaching,instructorsneedtocombinetheoryandpractice,thenmakethestudentsclearofthepositionandrolesauditingplayintheircoursesystem;second,gointomoredetailsinexplainingauditpractice,helpstudentsassessthecomplianceandfairnessoffinancialstatements,usingthefundamenta