跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案應(yīng)提供的資料

1、跨境應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目免稅備案應(yīng)提供的資料一、下列應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目免稅備案應(yīng)提供的資料向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)（倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)除外）向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的專業(yè)技術(shù)服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的商務(wù)輔助服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的無形資產(chǎn)（技術(shù)除外）。且該服務(wù)與境內(nèi)的貨為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，物、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無關(guān)。備案時(shí)應(yīng)提供的資料（一）跨境應(yīng)稅行為免稅備案表（附件1）；（二）

2、跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同原件及復(fù)印件；（三）應(yīng)提交服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料；（四）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料。二、下列應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目免稅備案應(yīng)提供的資料工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)。標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)。在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。向境外單位銷售的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。備案時(shí)應(yīng)提供的資料（一）跨境應(yīng)稅行為免稅備案表（附件1）；（二）跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同原

3、件及復(fù)印件；（三）應(yīng)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件；（四）向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，應(yīng)提交服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料；（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料。三、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)免稅備案應(yīng)提供的資料（一）跨境應(yīng)稅行為免稅備案表（附件1）；（二）跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同原件及復(fù)印件；（三）提供本辦法第二條規(guī)定的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料；（四）向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，應(yīng)提交服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料；（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料。四、為岀口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)應(yīng)提供的資料（一）跨境應(yīng)稅行為免稅備案

4、表（附件1）;（二）應(yīng)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件；（三）向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，應(yīng)提交服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料；（四）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料。五、符合零稅率政策但適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應(yīng)稅行為：1. 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。2. 航天運(yùn)輸服務(wù)。3. 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：（1）研發(fā)服務(wù)；（2）合同能源管理服務(wù)；（3）設(shè)計(jì)服務(wù)；（4）廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)；（5）軟件服務(wù)；（6）電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)；（7）信息系統(tǒng)服務(wù)；（8）業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；（9）離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。備案時(shí)應(yīng)提供的資料（實(shí)行免抵退稅

5、辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者）（一）已向辦理增值稅免抵退稅或免退稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的放棄適用增值稅零稅率聲明（一般納稅人提供）（二）實(shí)行免抵退辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、新納入零稅率范圍的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)在申報(bào)免抵退稅時(shí)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提供以下申報(bào)資料：1、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（附件2）（附件3）2、提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單3、免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表。4、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表。5、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)（暫不需要）。（三）下列資料及原始憑證的原件及復(fù)印件：1. 提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票（經(jīng)主管國(guó)稅

6、機(jī)關(guān)認(rèn)可，可只提供電子數(shù)據(jù)，原始憑證留存?zhèn)洳椋?. 與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同。提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的，同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件；提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)的，同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)岀具的證明文件。3. 提供電影、電視劇的制作服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門岀具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明；提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門岀具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明

7、。4. 提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的，應(yīng)提供與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的技術(shù)岀口合同登記證及其數(shù)據(jù)表。5. 從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證?？鐕?guó)公司經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)實(shí)行外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理或經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)實(shí)行經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣集中收付管理的，其成員公司在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)，可憑銀行岀具給跨國(guó)公司資金集中運(yùn)營(yíng)（收付）公司符合下列規(guī)定的收款憑證，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅：A收款憑證上的付款單位須是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位或合同約定的跨國(guó)公司的境外成員企業(yè)。B收款憑證上的收款單位或附言的實(shí)際收款人須載明有成員公

8、司的名稱。（四）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料及憑證。備案時(shí)應(yīng)提供的資料（實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者）（一）已向辦理增值稅免抵退稅或免退稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的放棄適用增值稅零稅率聲明（二）實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，應(yīng)在申報(bào)免退稅時(shí)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提供以下申報(bào)資料：1、外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)岀口明細(xì)申報(bào)表（附件4）2、外貿(mào)企業(yè)岀口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表（需填列外購對(duì)應(yīng)的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票情況）。3、外貿(mào)企業(yè)岀口退稅匯總申報(bào)表。4、免退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。5、從境內(nèi)單位或者個(gè)人購進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)岀口的，提供應(yīng)稅服務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票；從

9、境外單位或者個(gè)人購進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)岀口的，提供取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證。（三）下列資料及原始憑證的原件及復(fù)印件：1. 提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票（經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可，可只提供電子數(shù)據(jù)，原始憑證留存?zhèn)洳椋?. 與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同。提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的，同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件；提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)的，同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)岀具的證明文件。3. 提供電影、電視劇的制作服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門岀具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明；提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門岀具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明。4. 提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的，應(yīng)提供與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的技術(shù)岀口合同登記證及其數(shù)據(jù)表。5. 從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證。跨國(guó)公司經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)實(shí)行外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理或經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)實(shí)行經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣（收付）集中收付管理的，其成員公司在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)，可