離任審計制度

1、離任審計制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計及審查報告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定、 基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準(zhǔn)則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構(gòu)任職。第三條公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所或其他審計機構(gòu)對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30 個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。其它其它高級管理人員離任的，由

2、公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實施審計由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30 個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；（二）審計對象的基本情況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整

3、情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結(jié)論。第五條 其他高級管理人員離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；（二）審計對象的基本情況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主 要財務(wù)指標(biāo)的變動情

4、況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面 的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管 措施等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè) 自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結(jié)論。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務(wù)所 提供相關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、 準(zhǔn)確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。第七條 離任審計、審查報告的

5、內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計、審 查對象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條 審計、審查對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報 告應(yīng)當(dāng)附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā) 表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)要求對審計、審查對 象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān) 內(nèi)容的，可以不進行重復(fù)審計或者審查。第十條 出具離任審計、審查報告的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計、審查報告。 第十一條出具離任審計報告的會計師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進行必要的核查、 驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具

6、的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管 措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相 關(guān)規(guī)定進行處罰。第十二條離任審計、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應(yīng)處罰措施。第十三條本準(zhǔn)則自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。原文地址：離任審計制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計及審查報告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定、 基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準(zhǔn)則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計或者離任

7、審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構(gòu)任職。第三條公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所或其他審計機構(gòu)對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30 個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。其它其它高級管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實施審計由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30 個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以

8、下內(nèi)容：（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；（二）審計對象的基本情況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計中

9、發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結(jié)論。第五條其他高級管理人員離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下 內(nèi)容：（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；（二）審計對象的基本情況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主 要財務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面 的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管 措施等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)

10、管措施、受到行業(yè) 自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結(jié)論。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務(wù)所 提供相關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、 準(zhǔn)確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。第七條 離任審計、審查報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計、審 查對象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條 審計、審查對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報 告應(yīng)當(dāng)附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā) 表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)

11、本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)要求對審計、審查對 象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān) 內(nèi)容的，可以不進行重復(fù)審計或者審查。第十條 出具離任審計、審查報告的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計、審查報告。第十一條出具離任審計報告的會計師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相 關(guān)規(guī)定進行處罰。第十二條 離任審計、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計、審查工作的, 公

12、司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應(yīng)處罰措施。第十三條 本準(zhǔn)則自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。范文二：離任審計制度Xxx有限公司離任審計制度第一章總則第一條目的為了加強對重要崗位人員離任的監(jiān)督管理， 促進其在任職期間增強自我約束 的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查， 以保持離任后原崗位工作的延 續(xù)性，根據(jù)集團管理標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條適用范圍集團所屬各分支機構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門第一負(fù)責(zé)人、財務(wù) 負(fù)責(zé)人和其他重要工作崗位的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、 晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位，應(yīng)按此制度 接受離任審計。第三條有關(guān)規(guī)

13、定離任審計是指上述負(fù)有經(jīng)濟及項目、管理責(zé)任的人員不再擔(dān)任原職務(wù)時，對 其任職期間所負(fù)經(jīng)濟及項目、管理責(zé)任的履行情況，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任 人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進行內(nèi)部 審計的評價活動。被審計對象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團公司開展審計工作，嚴(yán) 格執(zhí)行審計結(jié)論、審計決定和審計建議。參與審計人員辦理審計事項，必須嚴(yán)格遵守審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循 獨立、客觀、公正、保密的審計原則。第二章離任審計的組織第四條管理機構(gòu)公司離任審計的方針和政策由督審部內(nèi)審處確定。督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對整個 離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督第五條 審計人員實施離任審計工作

14、時應(yīng)成立審計小組，審計小組的成員應(yīng)當(dāng)具備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。如有必要，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員是否回避，由集團領(lǐng)導(dǎo)和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。第三章離任審計的內(nèi)容及審計分工第六條審計內(nèi)容一、經(jīng)濟管理責(zé)任審計：1、所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的落實情況；2、任職期間主要經(jīng)濟或業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，是否達(dá)到公司要求；3、任職期間管理職能履行情況；4

15、、任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；5、任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、6、任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和有效性；7、有無嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給公司帶來危害的違法亂紀(jì)活動；8、有無嚴(yán)重?fù)p失浪費或其它損害公司利益的行為。二、離職工作交接事項：1、述職報告（包括任職期內(nèi)工作情況以及對本崗位下步工作的計劃）；2、工作中遺留的主要問題及處理建議；3、商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；4、個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；5、其它需移交的內(nèi)容。三、是否簽署離職員工保密承諾書。四、離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清

16、楚。五、其他需要審計的事項。第七條 審計分工上述離任審計的內(nèi)容實行審計責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：1、財務(wù)部負(fù)責(zé)審核被審計人員的借款、債權(quán)債務(wù)的真實性、賬目往來等經(jīng)濟責(zé)任。2、人力資源處負(fù)責(zé)解除勞動合同、保險、離職證明、離職承諾書等手續(xù)的辦理，監(jiān)督審核被審計人員崗位職責(zé)、績效考核記錄、任期述職報告、工作中的遺留問題及處理建議、工作交接報告等交接手續(xù)是否齊全。3、 督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照 內(nèi)部審計準(zhǔn)則，依據(jù)提供資料實施審計工作，從中進行分析評價內(nèi)部控制情況，揭示主要問題，針對存在缺陷提出審計意見。4、各分、子公司負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)離任人員的交接手續(xù)辦

17、理，包括個人述職報告；工作中遺留的主要問題及處理建議；個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料、離任須確認(rèn)核對經(jīng)營活動中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)以及取得對方單位的對賬單。負(fù)責(zé)監(jiān)督交接人與接收人的詳細(xì)工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。第四章離任審計的程序第八條審計程序1、集團公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時，向督審部提出離任審計委托。離任審計委托書須經(jīng)集團董事長審批。2、集團督審部根據(jù)審計委托書的內(nèi)容組成審計小組，并通知被審計人員和相關(guān)單位，審計通知應(yīng)包括：被審計人員及審計項目名稱；審計目的及審計范圍；審計時間；被審計人員以及單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；審計小組名單；集團董事長批準(zhǔn)。3、被審計人

18、員和單位在接到審計通知3 個工作日內(nèi)，按審計通知要求準(zhǔn)備好有關(guān)資料。審計小組可采取就地審計、報送審計、聯(lián)合審計等方式進行審計。4、審計小組對審計事項實施審計，并依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證據(jù)。 審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況。5、審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過審核的審計證據(jù)，形成審計結(jié)論建議， 出具審計報告草案。如有必要，審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采取有效的措施。審計報告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性。6、審計報告草

19、案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計概況；審計依據(jù)；審計結(jié)論；審計決定；審計建議。審計結(jié)束后，應(yīng)在15 天內(nèi)出具審計報告草案，并向被審計人征求意見。被審計人應(yīng)當(dāng)自收到審計報告草案之日起3 個工作日內(nèi)將書面意見送交審計小組或集團公司督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。7、集團辦公室根據(jù)審計小組征求意見的審計報告草案，送相關(guān)單位傳閱后形成審計報告終稿，經(jīng)集團董事長審批后，將審計決定和審計建議下發(fā)至相關(guān)單位執(zhí)行，并報送單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門。8、被審計個人對審計決定、審計建議如有異議，應(yīng)在收到審計決定、審計建議之日起3 個工作日內(nèi)提出復(fù)議申請。9、因受客觀因素和審計手段限制，或者由于被審計人員的原因無法

20、完成必要審計程序的，集團公司督審部可以對有關(guān)事項提出有保留的審計意見。10、 集團辦公室應(yīng)對所有審計項目定期進行檢查，落實相關(guān)單位對審計決定、審計建議的執(zhí)行情況。11、審計項目結(jié)束后，集團辦公室按照集團檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。集團人力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。第五章處理第九條審計處理一、對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟擔(dān)保。二、審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：1、被審計人員工作移交出現(xiàn)下列情況，致使上級主管無法接收的：（ 1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；（

21、 2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（ 3）其它需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，可能會影響交接后工作的開展。2、被審計人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的情況報告；3、被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清楚，需進一步查證落實；4、被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項未做出償還。三、審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益； 情節(jié)嚴(yán)重者可依照 訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護公司的合法利益。第十條第六章 附 則 本管理制度由集團督審部制定、解釋，自下發(fā)之日起生效實 施。范文三：離任審計制度華為公司離任審計制度第

22、一章總則第一條目的為了加強對離任人員所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的審計監(jiān)督，促進其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查， 以保持離任后原崗 位工作的延續(xù)性，根據(jù)公司基本法及公司內(nèi)部審計制度的有關(guān)規(guī)定，制 定本制度。第二條定義負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員包括：（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事 處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負(fù)責(zé) 人；（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù) 人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管 理；（三）其他特殊崗位的人員。離任審計是指上述負(fù)

23、有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原 因不再擔(dān)任原職務(wù)時，對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的落實情況，離任時工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時個人與 公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進行核實和報告的內(nèi)部鑒證和評價活動。第三條適用范圍公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi) 合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期 屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時都須接受離任審計。其他負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員的離任審計適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計實施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 離任審計的管理第四條管理機構(gòu)公司離任審計的方針和政策由

24、公司人力資源委員會確定。公司審計部負(fù)責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條分級負(fù)責(zé)原則公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計 由公司審計部組織實施。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人 的離任審計由公司審計部組織實施，也可以委托外部獨立審計機構(gòu)實施。其他負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員的離任審計由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計 機構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計意見報公司審計部備案。第六條人員實施離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策 水平，具備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計過程中要充分利用公 司內(nèi)部各

25、方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有 關(guān)專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司 秘密。第七條工作職權(quán)實施離任審計的人員具有下列職權(quán)：（一）檢查會計報表、帳簿、憑證、資金和財產(chǎn)。（2） 經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（3） 參加有關(guān)的會議；（4） 對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料；（5） 對嚴(yán)重違反公

26、司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（6） 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（7） 提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計結(jié)論的落實情況；（8） 根據(jù)離任審計工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。第三章離任審計的內(nèi)容及審計分工第八條審計內(nèi)容（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進行的離任審計的內(nèi)容包括：1、 所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的落實情況：（1） 對財、物等方面的內(nèi)部控

27、制是否存在重大缺陷；（2） 財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；（3） 債權(quán)債務(wù)的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；（4） 有無嚴(yán)重?fù)p失浪費和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。2、 離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1） 述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；（2） 工作中的遺留問題及處理建議；（3） 個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4） 其它需移交的內(nèi)容。3、 離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；（二）對其他負(fù)有經(jīng)濟及項目合作責(zé)任的人員進行的離任審計的內(nèi)容包括：1、 所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的落實情況：（ 1） 任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動的真實性、

28、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費或其它損害公司利益的行為。（ 2）任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；（ 3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項目和技術(shù)合作等。2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（ 1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；（ 2）工作中的遺留問題及處理建議；（ 3）商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（ 4）個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（ 5）其它需移交的內(nèi)容。3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書

29、。4、離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條審計分工上述離任審計的內(nèi)容實行審計責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：（1） 經(jīng)濟內(nèi)容：審計部門、財務(wù)部門和被審計部門的指定人員；（2） 工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計部人員參與；（3） 涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。對每一位離任人員進行審計，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計的具體人。為保證審計效果，該表中審計人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進入審計。在審計中，被審計人員認(rèn)為審計人員不宜審計的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé) 人提出指定專人審計。第四章離任審計的工作程序第十條通知公司人力資源部

30、和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實施細(xì)則中的規(guī)定，將需要 進行離任審計的人員名單通知相應(yīng)的審計機構(gòu)。承擔(dān)離任審計任務(wù)的審計機構(gòu)，對被審計單位發(fā)出審計通知書。第十一條準(zhǔn)備被審計單位接到審計通知書后，通知離任人員在五個工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資 料：（一）離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；（二）工作移交的有關(guān)記錄。對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進行審計時，被審計單位依照審計小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財會和業(yè)務(wù) 統(tǒng)計資料；單位歷年年度工作總結(jié)報告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和 外部檢查機構(gòu)出具的檢查報告；離任時工作移交的審核記錄；審計小組認(rèn)為需要 的其它資料。審計

31、機構(gòu)對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進行分析研究， 初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計范圍、內(nèi)容、小組 成員、時間安排、工作分工等）。 第十二條 就地審計離任審計工作一般采取就地審計的方式。審計小組到達(dá)被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時 的審計還應(yīng)有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計 實施計劃，離任時的審計還要確定離、接任責(zé)任的時間界限。第十三條述職對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠 等機構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進行離任審計時， 在審計小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審 計人員在本單位（中層以上）干部

32、會議或其它適當(dāng)?shù)臅h上作述職報告， 并回答 有關(guān)詢問。 第十四條 取證方式審計小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人查詢等方式進行審計，并取得審計證據(jù)。第十五條審計報告離任審計報告分詳式離任審計報告和簡式離任審計意見書兩種。離任審計報告的內(nèi)容包括：對被審計人員述職報告中所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任落實情況真實性的審計意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟問題；對被審計人員工作移交情況的審計意見；其它審計意見和建議。離任審計報告應(yīng)征求被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計小組三方認(rèn)可。 若無法達(dá)成一致意見，審計小組應(yīng)將離任審計報告和被審計人員的書面意見一并上

33、報審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計結(jié)束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機構(gòu)。第十六條申訴被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議, 可在接到離任審計意見書之日起十日內(nèi)向上一級審計機構(gòu)或公司人力資源委員會申請復(fù)審。受理復(fù)審的單位， 應(yīng)當(dāng)在接到申請后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計單位、被審計人員和有關(guān)部門。第十七條審計期限審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出離任審計意見書的時間。對內(nèi)部調(diào)動的審計應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限，對市場人員出具離任審計意見書的時間不應(yīng)超過六個月，對其他人員不應(yīng)超過三個

34、月。第十八條立卷歸檔審計工作終結(jié)，組織實施審計的機構(gòu)應(yīng)將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。第五章 獎勵及處理第十九條獎勵建議離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎勵建議。第二十條審計處理（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟擔(dān)保。（二）審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：1、被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；2、被審計人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的情況報告；3、被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清楚，需

35、進一步查證落實；4、被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項未做出償還。（三）審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立 即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益； 情節(jié)嚴(yán)重者可依 照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護公司的合法利益。第六章附則第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審 計工作。第二十二條應(yīng)該提請審計評議而不提請或者審計人員工作不認(rèn)真，以致被 審計人員有重大經(jīng)濟責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員 的責(zé)任。第二十三條本制度解釋權(quán)屬公司審計部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。范文四：會計制度審計第1章

36、會計制度設(shè)計綜述作業(yè)一什么是會計規(guī)范體系它包括哪些內(nèi)容作業(yè)二簡述統(tǒng)一會計制度與單位內(nèi)部會計制度的主要區(qū)別。作業(yè)三 會計制度設(shè)計的內(nèi)容包括哪些作業(yè)四會計制度設(shè)計的程序有哪些其主要內(nèi)容是什么作業(yè)五會計制度設(shè)計有幾種類型和方式，各適用于何種情況第2章會計工作組織制度的設(shè)計作業(yè)一：會計機構(gòu)與財務(wù)機構(gòu)分設(shè)與合設(shè)各有哪些優(yōu)缺點作業(yè)二：單位設(shè)置會計機構(gòu)有哪些規(guī)定作業(yè)三：如何確定會計人員編制各層次人員應(yīng)具備什么條件作業(yè)四：會計檔案管理制度的設(shè)計包括哪些內(nèi)容作業(yè)五：會計工作交接制度的設(shè)計包括哪些內(nèi)容第 3 章會計科目的設(shè)計作業(yè)一：設(shè)計會計科目的步驟有哪些作業(yè)二：會計科目編號的原則與編制方法作業(yè)三：設(shè)計明細(xì)科目的

37、方法有哪些各種方法適用于哪些明細(xì)科目的設(shè)計第 4 章會計憑證的設(shè)計作業(yè)一：設(shè)計會計憑證必須遵循哪些原則作業(yè)二：原始憑證設(shè)計的主要內(nèi)容作業(yè)三：記帳憑證的設(shè)計程序有哪些第 5 章會計賬簿的設(shè)計作業(yè)一：會計賬簿設(shè)計應(yīng)遵循哪些原則作業(yè)二：明細(xì)賬設(shè)計的有哪些內(nèi)容作業(yè)三：日記賬種類設(shè)計的考慮因素有哪些第 6 章會計報表的設(shè)計作業(yè)一：試設(shè)計出納現(xiàn)金日報表一張。要求：1. 能反映上日結(jié)存、本日收入和付出、本日結(jié)存情況；2. 包括現(xiàn)金和銀行存款；作業(yè)二：試述會計報表設(shè)計的意義與原則第 7 章會計賬務(wù)處理程序設(shè)計作業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的具體流程作業(yè)二： 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的

38、區(qū)別與聯(lián)系第 8 章成本核算制度設(shè)計作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計的作用作業(yè)二：成本計算制度設(shè)計的內(nèi)容有哪些作業(yè)三：試述核算制度的設(shè)計要求第 9 章責(zé)任會計制度設(shè)計作業(yè)一：試述責(zé)任會計的定義與主要內(nèi)容作業(yè)二：試述責(zé)任會計制度設(shè)計的目的、原則作業(yè)三：試述責(zé)任會計制度設(shè)計的一般程序范文五：離任審計管理制度離任審計管理制度第一條目的為評價XX集團及體系內(nèi)離任者在任職期間的工作業(yè)績，界定離任者在任期 間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任及存在的潛在經(jīng)營風(fēng)險，協(xié)助離任者與接任者完成工作交 接，特制定本規(guī)定。第二條適用范圍本規(guī)定適用于XX集團及XX體系內(nèi)各管理平臺。第三條離任審計定義本規(guī)定中的離任審計，是指 XX集團及體系內(nèi)

39、具有財務(wù)審批權(quán)的人員（如經(jīng) 營實體負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人）及公司認(rèn)為需要審計的其他人員，因辭職、解聘、 調(diào)離等原因，不再擔(dān)任本職務(wù)，對其任期內(nèi)的工作目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)完成情況實施 的審計。第四條 離任人員名單提供及績效考核資料提供一、離任人員名單提供：由集團及體系內(nèi)人力資源管理中心總監(jiān)根據(jù)人員的 變動情況提出離任審計人員名單，經(jīng)分管人力的副總裁審核（各平臺需經(jīng)平臺總 裁審核）、分管審計的副總裁審批，交集團審計管理中心實施。流程見離任審 計人員名單提報審批工作流程二、績效考核資料提供：由集團及體系內(nèi)人力資源管理中心、 預(yù)算管理中心、 企管中心等相關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)的績效考核資料，主要包括：（1）

40、離任者崗位職責(zé)一集團：IT&企業(yè)管理中心/平臺：人力條線部門；（2）離任者任期內(nèi)的績效考核記錄一集團：人力資源管理中心 /平臺：人力 條線部門；（3）離任者任期內(nèi)的工作計劃及工作目標(biāo)一集團：IT&企業(yè)管理中心（提供 部門工作計劃）人力資源管理中心（提供個人工作計劃、績效總結(jié)、述職報告等） /平臺：信企條線部門（提供部門工作計劃）人力條線部門（提供個人工作計劃、 績效總結(jié)、述職報告等）；（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標(biāo)一集團：預(yù)算管理中心 /平臺：預(yù)算 條線部門第五條 審計時間安排集團審計管理中心接到離任審計人員名單及審計資料后，一周內(nèi)組織實施審計，并在一個月內(nèi)出具審計報告。在審計過程中，發(fā)

41、現(xiàn)特殊、重大的事項，經(jīng)分管總裁室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長審計時間。第六條 審計內(nèi)容一、任期內(nèi)工作計劃和工作目標(biāo)完成情況；二、任期內(nèi)財務(wù)收支合規(guī)、合法性；三、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減變化；四、任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)完成情況和分析；五、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；六、任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；七、任期內(nèi)各項經(jīng)營合同執(zhí)行情況；八、其他需要審計的事項；九、離任者工作交接清單。第七條審計工作程序按XX集團內(nèi)部審計管理規(guī)定執(zhí)行第八條本規(guī)定的執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責(zé)任崗一、執(zhí)行責(zé)任崗：制度涉及的人力、審計及被審計單位相關(guān)崗位；二、培訓(xùn)責(zé)任崗：集團各部門負(fù)責(zé)人；三、檢查責(zé)任崗：集團審計管理中心總監(jiān)。第九條

42、 附則一、本規(guī)定由集團審計管理中心負(fù)責(zé)解釋、補充。二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前相關(guān)文件同時廢止。附件：1、離任審計人員名單提報審批工作流程（集團 ）2、離任審計人員名單提報審批工作流程（ 平臺 ）3、審計報告審批工作流程（集團）4、審計報告審批工作流程（平臺）范文六：審計管理制度審計管理制度第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計 人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、 改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的 作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定 ，結(jié)合公司實際情況，特制定本 制度。第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價 公司經(jīng)濟活動的真實

43、性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的 實現(xiàn)。第三條公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫由集團公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會、 監(jiān)事會的指導(dǎo)與監(jiān)督；依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨立行使 審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。第四條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計能力的基本條件。第五條 審計人員應(yīng)保持獨立性，以保證客觀公正的能力和立場。第六條 審計人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計，忠于職守、堅 持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條審計機構(gòu)每年至少對集團公司及各下屬公司審計一次，對董事會、 監(jiān)事會交辦的事項，可以不定期進行專項審計。第八條內(nèi)部審計的對象（一）公司本

44、部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項。審計負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時， 應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。第九條內(nèi)部審計的內(nèi)容公司審計人員對下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：1、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；2、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；5、招標(biāo)活動的執(zhí)行情況；6、合同、協(xié)議簽訂及履行情況；7、工程項目預(yù)、決算；8、資金籌措與運用的合理性、合法性、效益性；9、各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計；第十條 審計負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送有關(guān)財務(wù)報表、計劃、預(yù)算、合同、協(xié)議

45、、會議紀(jì)要等資料；（二） 審查賬表、憑證， 查驗資金和財產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查；（三）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；（四）審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項有權(quán)直接向總經(jīng)理報告。（五）提出改進管理、改善和加強內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。（六） 督促被審計單位執(zhí)行審計意見和審計決定，檢查審計結(jié)論的落實情況。（七）內(nèi)部審計人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護， 任何部門和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對內(nèi)部審計人員實行打

46、擊報復(fù)。第十一條審計工作程序1、制定審計工作計劃；2、擬定審計方案；3、實施內(nèi)部審計；4、制作審計報告；5、出具審計結(jié)論和審計決定；6、保留后續(xù)審計；7、建立內(nèi)部審計檔案；第十二條審計檔案的保管期限分為定期和永久保管，對于保管期限已滿的審計檔案，由檔案室會同財務(wù)管理中心提出銷毀意見，共同鑒定和審查，編制審計檔案銷毀清冊，由總經(jīng)理在審計檔案銷毀清冊上簽署意見。審計管理制度第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定, 結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是

47、公司內(nèi)部獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價公司經(jīng)濟活動的真實性、合法性、 以及內(nèi)部控制的有效性，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第三條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫由集團公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會、監(jiān)事會的指導(dǎo)與監(jiān)督; 依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。第四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計能力的基本條件。第五條審計人員應(yīng)保持獨立性，以保證客觀公正的能力和立場。第六條審計人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計，忠于職守、堅持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條審計機構(gòu)每年至少對集團公司及各下屬公司審計一次，對董事會、監(jiān)事會交辦的事項，

48、可以不定期進行專項審計。第八條內(nèi)部審計的對象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項。審計負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時，應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。第九條 內(nèi)部審計的內(nèi)容公司審計人員對下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：1、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；2、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；5、招標(biāo)活動的執(zhí)行情況；6、合同、協(xié)議簽訂及履行情況；7、工程項目預(yù)、決算；8、資金籌措與運用的合理性、合法性、效益性；9、各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計；第十條 審計負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）根據(jù)審計工作的需要，

49、要求有關(guān)單位按時報送有關(guān)財務(wù)報表、計劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等資料；（二） 審查賬表、憑證， 查驗資金和財產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查；（三）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；（四）審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項有權(quán)直接向總經(jīng)理報告。（五）提出改進管理、改善和加強內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。（六） 督促被審計單位執(zhí)行審計意見和審計決定，檢查審計結(jié)論的落實情況。（七）內(nèi)部審計人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護， 任何部門和個人不得

50、拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對內(nèi)部審計人員實行打擊報復(fù)。第十一條審計工作程序1、制定審計工作計劃；2、擬定審計方案；3、實施內(nèi)部審計；4、制作審計報告；5、出具審計結(jié)論和審計決定；6、保留后續(xù)審計；7、建立內(nèi)部審計檔案；4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；第十二條 審計檔案的保管期限分為定期和永久保管，對于保管期限已滿的 審計檔案，由檔案室會同財務(wù)管理中心提出銷毀意見， 共同鑒定和審查，編制審 計檔案銷毀清冊，由總經(jīng)理在審計檔案銷毀清冊上簽署意見。范文七：審計管理制度1審計管理制度第一章總則第一條 為加強和規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，促進企 業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護公

51、司合法權(quán)益，根據(jù)審計法和公司規(guī)章管理制 度等，特制定本制度。第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計”是指對有關(guān)事項開展的全面的內(nèi)部審計， 即對公司的經(jīng)營、管理、人財物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制的健全有效性及 其他相關(guān)資料來促進目標(biāo)的實現(xiàn)。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員第三條 公司設(shè)審計考核部，根據(jù)公司實際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計人員。第四條 審計部在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及 公司的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長的要求制定工作計劃， 獨立、客觀地行使內(nèi)部 審計職權(quán)，對董事長負(fù)責(zé)，接受董事長的指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條 內(nèi)部

52、審計人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識、審計經(jīng)驗及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進 行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi) 部審計工作任務(wù)。第八條 內(nèi)部審計人員必須依規(guī)審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉 潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計人員按內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計事項予以保密， 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第十條內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，如果與被審計單位或?qū)徲嬍?項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避第十一條審計部和內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公

53、司有關(guān)規(guī)章制度獨立行使職權(quán)， 受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復(fù)。第三章 內(nèi)部審計的依據(jù)第十二條內(nèi)部審計依據(jù)：1. 國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；2. 公司規(guī)章制度；3. 董事長下達(dá)的指示和工作指標(biāo)；4. 會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；5. 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計的范圍第十三條審計部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)公司各階段工作重點和上級的部署，組織安排審計工作。審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要審計范圍如下：1. 公司各內(nèi)部機構(gòu)經(jīng)營管理方面：（ 1） 執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況；（

54、2）法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；（ 3）內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況；（ 4）董事會決議及決議落實、執(zhí)行情況；（ 5）財務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟活動：1）財務(wù)預(yù)算（計劃）編制、執(zhí)行的科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；2）財務(wù)報告、會計報表、會計帳簿及相關(guān)原始憑證的真實、合法及有效情況等；3） 經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；4） 管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實、合法、有效性；1. 6）對外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立的其他機構(gòu)、分公司中的其他資金、財產(chǎn)的經(jīng)營管理風(fēng)險及效益情況；7）融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及

55、使用的效益性；（ 8）工程建設(shè)項目的立項、資金來源及使用情況、規(guī)劃設(shè)計情況、招投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及財務(wù)收支情況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證情況、概（預(yù)）算調(diào)整情況，工程竣工驗收與決算情況、以及合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。（ 9）各類經(jīng)濟合同、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行情況；（ 10）以公司資產(chǎn)進行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況；（ 11）關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；（ 12）公司發(fā)生重要的購買和出售資產(chǎn)事項的真實、合法、有效性；（ 13）前期審計意見落實跟蹤整改情況。2. 專項（專案）審計或調(diào)查：（ 1）離任審計：對項目公司總經(jīng)理及以上級別人員在任期間的經(jīng)濟責(zé)任審計， 是在離任人任職終結(jié)時，對其發(fā)生過的經(jīng)濟活動及履行職責(zé)的情況進行審查分析，并提出有關(guān)意見與建議，為公司確定或解除其經(jīng)濟責(zé)任提供參考。（ 2）舞弊審計：對違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或公司經(jīng)濟利益的行為進行專項調(diào)查、核實。