信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類

1、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類1風(fēng)險(xiǎn)分類概要1.1 風(fēng)險(xiǎn)分類的含義1.2 風(fēng)險(xiǎn)分類的目的1.3 分類中需處理好的幾個(gè)關(guān)系1.4 分類的相關(guān)要求1.5 分類的基本程序2五級(jí)分類2.1 五級(jí)分類的核心定義2.2 五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)和方法2.3 分類中需注意的特別事項(xiàng)2.4 五級(jí)分類相關(guān)表格3十級(jí)分類3.1 十級(jí)分類的核心定義3.2 十級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)和方法3.3 分類中需注意的特別事項(xiàng)3.4 十級(jí)分類的相關(guān)表格4四大分類工具4.1 財(cái)務(wù)分析4.2 現(xiàn)金流量分析4.3 非財(cái)務(wù)分析分析4.4 擔(dān)保分析1、風(fēng)險(xiǎn)分類概要1.1 風(fēng)險(xiǎn)分類含義：風(fēng)險(xiǎn)分類是指根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)信貸質(zhì)量做出評(píng)價(jià)的分類方法。是以審核借款人償還能力、

2、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、更加全面、更加科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。1.2 風(fēng)險(xiǎn)分類的目的：促進(jìn)銀行樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念；揭示銀行信貸資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值，真是、全面、動(dòng)態(tài)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量；發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)在操作、管理、監(jiān)控、回收以及不良貸款管理中存在的問(wèn)題，采取相應(yīng)的措施，加強(qiáng)信貸管理；為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。1.3 分類中需處理好的幾個(gè)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)分類與期限管理的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)分類是以借款人的還款可能性來(lái)判斷貸款質(zhì)量，但并不排斥逾期長(zhǎng)短對(duì)貸款質(zhì)量的影響。期限管理不能準(zhǔn)確反映貸款質(zhì)量狀況，貸款逾期并不一定表明借款人的還款能力惡化，貸款未到期也不一定說(shuō)明沒(méi)有內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。如貸款期限確定不合理

3、、不符合借款人的生產(chǎn)周期（農(nóng)戶）或經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)周期（企業(yè)）而形成的貸款逾期現(xiàn)象；有些貸款雖然表面上沒(méi)有逾期，但銀行采用變相辦法，使其維持在四級(jí)分類中的正常貸款之內(nèi)，掩蓋貸款質(zhì)量的真實(shí)性。但從償還性上看，貸款逾期時(shí)間長(zhǎng)短仍是五級(jí)分類是衡量貸款質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)之一。我們農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中的農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款以及其他一些額度較小的貸款，不具備分析財(cái)務(wù)指標(biāo)和現(xiàn)金流量條件，在分類中將期限作為分類的主要因素，同時(shí)參考其他因素進(jìn)行分類，但不能簡(jiǎn)單互換。1.3.1 風(fēng)險(xiǎn)分類與信用評(píng)級(jí)的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)分來(lái)在信息覆蓋、評(píng)價(jià)深度、操作頻度等方面都不同于客戶評(píng)級(jí)，即使農(nóng)戶小額信用貸款的分類過(guò)程中也不能相互代替。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分

4、類需要綜合與貸款有關(guān)的全部信息進(jìn)行分析，不論是動(dòng)態(tài)的還是靜態(tài)的，財(cái)務(wù)分析還是非財(cái)務(wù)都要考慮，客戶信用評(píng)級(jí)雖然在很多情況下與借款人的還款能力有關(guān)系，但五級(jí)分類只是將信用評(píng)級(jí)作為影響分類的因素之一。只有對(duì)沒(méi)有任何信用記錄的新客戶才需要更多地依賴客戶的信用評(píng)級(jí)去了解客戶。另外，同一客戶的多筆借款往往情況存在很大差異，分類時(shí)需要每筆分別對(duì)待，逐筆分類，甚至對(duì)其中的一筆進(jìn)行酌情拆分。而客戶信用評(píng)級(jí)只能了解借款人的整體狀況，無(wú)法掌握到每筆貸款的質(zhì)量形態(tài)。還有就是時(shí)間要求不一致，對(duì)企事業(yè)單位的信用評(píng)級(jí)一般是一年一次，小額農(nóng)戶是二年一次。而風(fēng)險(xiǎn)分類一般要求按季或至少每半年一次，風(fēng)險(xiǎn)變化大的，可能隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

5、需要特別強(qiáng)調(diào)的是，信用等級(jí)好的還款能力不一定強(qiáng)，如果用以客戶的信用評(píng)級(jí)代替五級(jí)分類，就會(huì)掩蓋和影響貸款質(zhì)量的本質(zhì)，分類人員要處理好二者之間的關(guān)系，防止出現(xiàn)過(guò)于重視客戶背景，而忽視貸款償還可能性的傾向。1.3.2 風(fēng)險(xiǎn)分類與還款來(lái)源的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)分類的核心內(nèi)容是貸款的償還可能性，而借款人的償還能力又是決定貸款償還性的最主要因素。在一些信用環(huán)境不理想的地區(qū)，有些借款人明明有還款能力，卻偏偏賴賬不還，惡意逃廢銀行債務(wù)，而銀行又很難通過(guò)法律途徑迅速地保全資產(chǎn)，因此，擔(dān)保仍然是保全資產(chǎn)的重要方面。這就要求我們?cè)诜诸惍?dāng)中注重第一還款來(lái)源的同時(shí)，還必須重視擔(dān)保等第二還款來(lái)源。1.3.3 風(fēng)險(xiǎn)分類與信息缺失的關(guān)系

6、風(fēng)險(xiǎn)分類是依據(jù)借款人的財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素來(lái)分析貸款償還的可能性，其分類結(jié)果建立在大量的定性和定量信息基礎(chǔ)之上。其中一些重要文件的遺失，會(huì)嚴(yán)重影響貸款到期收回和分類結(jié)果。隨著風(fēng)險(xiǎn)分類工作的持續(xù)開(kāi)展，我們必須健全信貸檔案，督促借款人完善財(cái)務(wù)制度，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，連續(xù)收集和監(jiān)控借款人的財(cái)務(wù)狀況，調(diào)查和掌握借款人的非財(cái)務(wù)信息，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)分類所需要的基礎(chǔ)資料和相關(guān)信息，才能更好的完成風(fēng)險(xiǎn)分類工作。1.4 分類的相關(guān)要求（以我行為例）分理處：分類認(rèn)定權(quán)限為10萬(wàn)元（含），10萬(wàn)元以上須報(bào)支行審批；支行：分類認(rèn)定權(quán)限為50萬(wàn)元（含），50萬(wàn)元以上須報(bào)總行行審批；自然人貸款100萬(wàn)元（含）以下須上報(bào)審批

7、分類結(jié)果的，以分類清單方式上報(bào)；100萬(wàn)元（含）以下小企業(yè)貸款需填制分類認(rèn)定表（以自然人其他信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表代替）上報(bào)審批分類結(jié)果；100萬(wàn)元以上的貸款需填寫(xiě)認(rèn)定表和撰寫(xiě)分類工作底稿一并上報(bào)審批分類結(jié)果（企業(yè)貸款使用企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表，自然人貸款使用自然人其他信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表）；常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分類頻率要求每季進(jìn)行一次，在每季季末月（即3、6、9、12月份）進(jìn)行，于月底前完成分類認(rèn)定。季末月新放貸款已分類認(rèn)定的，季度分類不再進(jìn)行。新放貸款應(yīng)在當(dāng)月月底完成分類認(rèn)定。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)參照新發(fā)放貸款進(jìn)行及時(shí)分類認(rèn)定。分類為損失類信貸資產(chǎn)和由下一

8、級(jí)向上一級(jí)調(diào)整分類結(jié)果的需上報(bào)總行審批。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有較大變化的，應(yīng)及時(shí)重新分類，動(dòng)態(tài)調(diào)整。1、5分類的基本程序信貸風(fēng)險(xiǎn)分類流程為：收集并填寫(xiě)貸款分類的基礎(chǔ)信息T支行（分理處）客戶經(jīng)理初分T支行（分理處）會(huì)計(jì)復(fù)審T支行（分理處）風(fēng)險(xiǎn)分類小組討論（100萬(wàn)元以上）T支行（分理處）負(fù)責(zé)人意見(jiàn)T超權(quán)限上報(bào)有權(quán)人員審批。超審核認(rèn)定權(quán)限的初分結(jié)果，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于月底、每季末前及時(shí)逐級(jí)上報(bào)，總行應(yīng)在月底、季末前進(jìn)行審核認(rèn)定，并回復(fù)。1.5.1 初分支行（分理處）客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)收集的借款人資料及掌握的信息，嚴(yán)格按照分類的核心定義、標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行初分，形成初分意見(jiàn)，報(bào)支行（分理處）會(huì)計(jì)復(fù)審。1.5.2 復(fù)審支行

9、（分理處）會(huì)計(jì)人員根據(jù)客戶經(jīng)理初分意見(jiàn)和認(rèn)定情況進(jìn)行復(fù)審，提出復(fù)審意見(jiàn)，提交支行（分理處）風(fēng)險(xiǎn)分類小組討論或?qū)徟?.5.3 分類討論各網(wǎng)點(diǎn)對(duì)100萬(wàn)元以上的貸款要風(fēng)險(xiǎn)分類小組討論，討論過(guò)程及討論意見(jiàn)應(yīng)有相應(yīng)的記錄，討論結(jié)果要經(jīng)分支機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人審核，在本級(jí)機(jī)構(gòu)審核認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的審核意見(jiàn)，作為本級(jí)機(jī)構(gòu)分類認(rèn)定結(jié)果；超過(guò)審核認(rèn)定權(quán)限的，應(yīng)填寫(xiě)本級(jí)機(jī)構(gòu)分類審核意見(jiàn)，逐級(jí)上報(bào)審核認(rèn)定。1.5.4 審核認(rèn)定與回復(fù)?？傂谢蛴袡?quán)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分類審核認(rèn)定部門(mén)對(duì)分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)分類材料由專人予以仔細(xì)審核后，作出審核意見(jiàn)，審核結(jié)果與初分不一致的，及時(shí)返回分支機(jī)構(gòu)調(diào)整分類類別。本期初分結(jié)果與上期分類結(jié)果有變動(dòng)的，應(yīng)作

10、出詳細(xì)說(shuō)明。2五級(jí)分類五級(jí)分類的核心定義五級(jí)分類有正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失5個(gè)檔次，后3個(gè)檔次為不良貸款。正常類貸款核心定義：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。借款人能夠用正常經(jīng)營(yíng)收入償還貸款本息，無(wú)論從借款人本身還是從外部環(huán)境看，都不會(huì)影響貸款按時(shí)足額償還。正常貸款的基本特征就是“一切正?！?。關(guān)注類貸款核心定義：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。同正常貸款一樣，借款人能夠用正常經(jīng)營(yíng)收入償還貸款本息，但是存在潛在的缺陷，可能影響貸款的償還，劃分時(shí)要抓住“潛在缺陷”這一基本特征。從動(dòng)態(tài)的角度考慮，如果些不利因素消失，則可以重

11、新劃為正常類；如果情況惡化，影響本息償還則要?jiǎng)潪榇渭?jí)類。次級(jí)類貸款核心定義：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。次級(jí)類貸款是不良貸款的分界線，劃分時(shí)要格外審慎。借款人必須靠正常營(yíng)業(yè)收入之外的其他來(lái)源償還貸款本息，有可能造成一定損失的至少劃為次級(jí)類。次級(jí)貸款的基本特征是“缺陷明顯，可能損失”。可疑類貸款核心定義：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失?？梢深愘J款具有次級(jí)類貸款所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴(yán)重，往往是因重組或訴訟等原因損失程度難以確定劃為可疑類。劃分可疑貸款要把握“肯定損失”這一基本特征。損

12、失類貸款核心定義：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。損失類貸款的基本特征是“損失嚴(yán)重”。無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價(jià)值微乎其微，已經(jīng)沒(méi)有意義將其作為信貸資產(chǎn)在賬面上保留。這里需要注意的是，貸款劃分為損失類只是帳面的處理，是我們內(nèi)部對(duì)其真實(shí)價(jià)值的確認(rèn)，并不代表放棄債權(quán)，各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)該繼續(xù)催收。從上述核心定義和基本特征可以看出，正常大類（含關(guān)注）是按照違約率來(lái)劃分的，而不良大類則是按照預(yù)計(jì)損失率來(lái)劃分的。風(fēng)險(xiǎn)分類的難點(diǎn)就在于：A.由于是定性判斷，因而對(duì)經(jīng)驗(yàn)的依賴性較高；標(biāo)準(zhǔn)的多維性不易把握。2.1 五級(jí)分類的方法和標(biāo)準(zhǔn)2

13、.2.1 分類方法A. 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象的劃分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類分為五級(jí)分類和十級(jí)分類，目前公司類信貸資產(chǎn)實(shí)行十級(jí)分類，自然人信貸資產(chǎn)實(shí)行五級(jí)分類。自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款。自然人一般農(nóng)戶貸款指的是農(nóng)戶小額信用貸款；自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個(gè)人貸款。B.分類方法自然人一般農(nóng)戶貸款根據(jù)信用等級(jí)和貸款本息逾期天數(shù)進(jìn)行矩陣分類，再根據(jù)借新還舊次數(shù)和展期情況逐次下調(diào)分類檔次，直至可疑類；自然人其他貸款額度在10萬(wàn)元（含）以內(nèi)參照自然人一般農(nóng)戶分類方法進(jìn)行分類；農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀擋次的矩陣分類貸款檔次擔(dān)保方

14、式、正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期天數(shù)61天90天貸款本/息逾期91天180天貸款本/息逾期181天以上保證貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61天90天貸款本/息逾期天數(shù)91天270天貸款本/息逾期271天以上抵押貸款未到期或本/息逾期90天以下貸款逾期本/息91-180天貸款本/息逾期181天270天貸款本/息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期或本/息逾期90天以下貸款本/息逾期91-180天貸款本/息逾期181天360天貸款本/息逾期361天以上農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為較好檔次矩陣分類貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期或本/息逾期30天以

15、下貸款本/息逾期天數(shù)31天90天貸款本/息逾期91天180天貸款本/息逾期181天以上保證貸款未到期或本/息逾期30天以下貸款本/息逾期31天90天貸款本/息逾期天數(shù)91天180天貸款本/息逾期181天以上抵押貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款逾期本/息61-91天貸款本/息逾期91天180天貸款本/息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期或本/息逾期90天以下貸款本/息逾期91-180天貸款本/息逾期181天一270天貸款本/息逾期271天以上農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為一般或未評(píng)定信用等級(jí)的矩陣分類、貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期貸款本/息逾期天數(shù)1天90天貸款本/息逾期91天180天貸款

16、本/息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本/息逾期1天90天貸款本/息逾期天數(shù)91天-180天貸款本/息逾期181天以上抵押貸款未到期或本/息逾期30天以下貸款逾期本/息31-90天貸款本/息逾期91天270天貸款本/息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61-90天貸款本/息逾期91天270天貸款本/息逾期271天以上自然人其他貸款額度在10萬(wàn)元以上、100萬(wàn)元以下（含）貸款根據(jù)逾期天數(shù)和信用等級(jí)按省聯(lián)社2006342號(hào)文件規(guī)定的矩陣方式進(jìn)行初分類后，再根據(jù)借款人擔(dān)保情況進(jìn)行調(diào)整。自然人其他貸款額度在100萬(wàn)元以上采用財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)四大分析工具進(jìn)行

17、分析分類。自然人其他貸款（100萬(wàn)元以上）分類的標(biāo)準(zhǔn)這里的自然人其他貸款不包括100萬(wàn)元以下的貸款。在分類當(dāng)中，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。介于相鄰檔次之間的貸款原則上應(yīng)歸入低一級(jí)檔次。A.有下列情況之一的劃入正常貸款：（1）借款人各方面情況正常，能正常還本付息，分類網(wǎng)點(diǎn)對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。B. 有下列情況之一的一般劃入關(guān)注貸款：（1）借款人的償債能力、盈利能力等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大

18、幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)整過(guò)大）；（4）借款人未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見(jiàn)分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影

19、響借款人的償債能力；（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或墊付款項(xiàng)。C. 有下列情況之一的一般劃入次級(jí)貸款：（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充來(lái)源；（2）借款人已不得不通過(guò)出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；（3）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；（4）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害；（5）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)；（6）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（7）可還本付息的重組貸款；（8）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（

20、9）違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（10）本金或利息逾期91天至360天（含）的貸款或墊付款項(xiàng)。D. 有下列情況之一的一般劃入可疑貸款：（1）借款人處于停產(chǎn)或借款人的貸款項(xiàng)目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)；（2）借款人實(shí)際已嚴(yán)重資不抵債；（3）借款人進(jìn)入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；（6）貸款重組后仍不能正常歸還本息；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；（9）本金或利息逾期361天以上的貸款或墊付款項(xiàng)。E. 有下列情況之一的應(yīng)劃入

21、損失貸款：（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，已依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無(wú)望，或者產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，經(jīng)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無(wú)力償還的部分貸款，經(jīng)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（5）

22、借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)依法追償后無(wú)法收回的貸款；（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，經(jīng)訴諸法律，法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無(wú)法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款；（8）開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追索后仍無(wú)法收回的墊款；

23、（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)的凈損失；（10）助學(xué)貸款逾期后，在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；（11）發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無(wú)法收回的其他應(yīng)收款。自然人其他貸款分類的程序：收集并填寫(xiě)貸款分類基礎(chǔ)信息T初步分析貸款基本情況T評(píng)估貸款償還的可能性T填寫(xiě)初分意見(jiàn)T提交復(fù)審、填寫(xiě)復(fù)審意見(jiàn)T組織信貸討論提出分類網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)定意見(jiàn)T支行行長(zhǎng)審批意見(jiàn)T上報(bào)總行復(fù)審并確定分類結(jié)果。2.2 分類中需注意的特別事項(xiàng)在分類操作中，對(duì)一些特殊情況的貸款，在嚴(yán)格按照核心定義判斷的基礎(chǔ)上，可參照以下方法分類A

24、違法、違紀(jì)、違規(guī)貸款。該三類行為是貸款風(fēng)險(xiǎn)放大，影響到貸款的正常償還，有時(shí)甚至引發(fā)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。因此，即使目前償還有一定的保證、還本付息仍然正常的貸款，只要存在有法律執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，該類貸款也應(yīng)至少歸類為關(guān)注類貸款。B.停止計(jì)息貸款。根據(jù)有關(guān)規(guī)定（貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則），逾期90以上（不含90天），其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益的貸款，至少劃分為次級(jí)類。B. 國(guó)債、存單質(zhì)押類貸款。因該類貸款變現(xiàn)能力較強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。如果質(zhì)押手續(xù)合法、完備、有效且質(zhì)物足值，則有充分的還款保證，可劃分為正常類。如果質(zhì)押手續(xù)存在嚴(yán)重缺陷，足以構(gòu)成質(zhì)押無(wú)效，可視風(fēng)險(xiǎn)程度，至少劃分為次級(jí)類。D.重組貸款。重組貸款是指借款人財(cái)

25、務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。一般來(lái)說(shuō)，貸款只有在發(fā)生償還問(wèn)題才需要重組。因此，在分類中重點(diǎn)應(yīng)放在分析借款人的還款能力上。對(duì)于需要重組的貸款，應(yīng)至少劃分為次級(jí)類；重組后的貸款，如果仍然逾期，或者借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少劃分為可疑類。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，重組貸款分類檔次在至少六個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高；在觀察期結(jié)束后，重新進(jìn)行分類。E. 借新還舊貸款。對(duì)符合條件的借新還舊貸款，至少分類為關(guān)注類?；趯?duì)借款人清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實(shí)施的所謂“借新還舊”貸款，原則上至少劃分為次級(jí)類。人民銀行關(guān)于借新還舊條件：一是借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息

26、；二是重新辦理了貸款手續(xù)；三是貸款擔(dān)保有效；四是屬于周轉(zhuǎn)性貸款。F. 貸款合并分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。G.貸款拆分。貸款拆分，是指根據(jù)貸款收回的可能性，將一筆貸款分成不同的檔次。對(duì)明確界定可能償還比例的單筆貸款，可按償還的可能性拆分成多筆后進(jìn)行分類，以便準(zhǔn)確地反映貸款的損失度。在實(shí)際操作中，應(yīng)謹(jǐn)慎使用，拆分法一般只用于有多種擔(dān)保方式的單筆貸款和面臨清算的貸款。3.十級(jí)分類十級(jí)分類的核心定義十級(jí)分類有正常1、2、3；關(guān)注1、2、3；次級(jí)1、2；可疑、損失十個(gè)檔正常1:借款人經(jīng)營(yíng)狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人在行業(yè)中

27、享有較高聲譽(yù)，產(chǎn)品市場(chǎng)份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還貸款本息。正常2:借款人經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有能力按時(shí)足額償還貸款本息。正常3:借款人經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。分類類型經(jīng)營(yíng)狀況行業(yè)特征正常1借款人經(jīng)營(yíng)狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄借款人在行業(yè)中享有較高聲譽(yù)，產(chǎn)品市場(chǎng)份額較咼，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還貸款本息。正常2借款人經(jīng)營(yíng)狀況

28、穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄借款人處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好借款人能夠履行合同，有能力按時(shí)足額償還貸款本息正常3借款人經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還關(guān)注1:借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性一般，對(duì)借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注關(guān)注2：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。關(guān)注3：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。次級(jí)1：借款人目前的還款

29、能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。次級(jí)2：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分（90%以上的損失額）。3.1 十級(jí)分類的方法和標(biāo)準(zhǔn)分類方法A.分類對(duì)象的劃分。十級(jí)分類的對(duì)象為向公司類客戶發(fā)放的信貸資產(chǎn)，包括表內(nèi)信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、貼現(xiàn)、貿(mào)易融資、各類信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（

30、含銀行承兌、信用證、銀行保函、貸款承諾等）。根據(jù)公司類客戶信貸資產(chǎn)的不同特點(diǎn)，將其分為小企業(yè)和一般企業(yè)兩種類型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。小企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，適用于授信余額在500萬(wàn)元（含）以下的公司類客戶的信貸資產(chǎn)；一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，適用于授信余額在500萬(wàn)元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。B.分類方法。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類是在五級(jí)分類基礎(chǔ)上的精細(xì)化管理，分類的方法延用五級(jí)分類的方法，即小企業(yè)貸款余額100萬(wàn)元（含）以下的，延用微型企業(yè)貸款分類方法，采用微型企業(yè)矩陣法；小企業(yè)貸款余額100萬(wàn)元以上及一般企業(yè)貸款延用四大分析工具的方法進(jìn)行分類。要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：a.

31、 借款人的還款能力。還款能力包括借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。b. 借款人的還款記錄。c. 借款人的還款意愿。d. 信貸資金的使用效益或貸款項(xiàng)目的盈利能力。e. 貸款的擔(dān)保。f. 貸款償還的法律責(zé)任。h.信貸管理狀況。3.2.1 分類標(biāo)準(zhǔn)A.小企業(yè)信貸資產(chǎn)正常1借款人經(jīng)營(yíng)狀況良好，按時(shí)還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為出讓土地的房地產(chǎn)抵押貸款或低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保貸款。正常2借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況良好，按時(shí)還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為國(guó)有劃撥房地產(chǎn)抵押貸款、在建工程抵押貸款。正常3：a. 借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況正常，按時(shí)還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)屬于以上述資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)進(jìn)行抵（質(zhì)）押擔(dān)保的

32、貸款、保證貸款和信用貸款。b. 借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款或抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30天以內(nèi)。c. 借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在90天以內(nèi)。關(guān)注1被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30天以內(nèi)。關(guān)注2被分類的信貸資產(chǎn)為保證、抵押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31天（含）以上，90天以下。關(guān)注3被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91天（含）以上，180天以下。或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。次級(jí)1a. 被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利

33、息逾期的天數(shù)為31天（含）以上，90天以下。b. 被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91天（含）以上，180天以下。次級(jí)2被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181天（含）以上，360天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款31天至90天。可疑類a. 被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91天（含）以上，360天以下。b. 被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為181天（含）以上，360天以下。c. 被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361天（含）以上。d. 表外業(yè)務(wù)墊款91天（含）以上。損失類a. 被

34、分類的信貸資產(chǎn)為信用或保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361天（含）以上。b. 符合“一般企業(yè)”規(guī)定的被認(rèn)定為損失條件之一的貸款。小企業(yè)信貸資產(chǎn)逾期天數(shù)對(duì)分類結(jié)果的影響貸款方式30天內(nèi)（含）31天（含）90天以下91天（含）180天以下181天（含）360天以下361天以上信用關(guān)注1次級(jí)1可疑可疑損失保證正常3關(guān)注2次級(jí)1可疑損失抵押正常3關(guān)注2關(guān)注3次級(jí)2可疑質(zhì)押正常3關(guān)注2關(guān)注3次級(jí)2可疑表外業(yè)務(wù)墊款30天內(nèi)，分類為關(guān)注3；表外業(yè)務(wù)墊款31天-90天，分類為次級(jí)2;表外業(yè)務(wù)墊款91天（含）以上，分類為可疑。B.一般企業(yè)信貸資產(chǎn)正常1借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）市場(chǎng)充分，企業(yè)處于

35、成長(zhǎng)狀態(tài)，貨款及時(shí)回籠，贏利能力較強(qiáng)。還款意愿良好，能正常還本付息，連續(xù)保持良好的還款記錄。被分類的信貸資產(chǎn)屬于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，范圍為：全額存單質(zhì)押、全額憑證式國(guó)債質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項(xiàng)下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證。正常2借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）有市場(chǎng)。企業(yè)處于良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，利潤(rùn)繼續(xù)保持增長(zhǎng)。借款人能夠履行合同，有能力足額償還貸款本息。正常3借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況較好。財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量比較好，企業(yè)與產(chǎn)品的生命周期已處于頂峰或開(kāi)始下滑。對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。關(guān)注1：a. 借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性一般，對(duì)借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)

36、注。b. 借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升。關(guān)注2a. 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。b. 借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款償還可能產(chǎn)生不利影響。c. 借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對(duì)企業(yè)的未來(lái)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影d. 法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。e. 貸款的抵（質(zhì)）押物價(jià)值下降，可能影響貸款歸還；保證人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響保證責(zé)任的履行。f. 貸款本金或利息逾期30天以內(nèi)的貸款或已發(fā)生表外業(yè)務(wù)墊款。或連續(xù)逾期3期

37、（含）以下的抵押貸款。關(guān)注3a. 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量連續(xù)下滑，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。b. 借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款本息償還的變化。c. 借款人經(jīng)營(yíng)管理存在問(wèn)題，或未按合同約定用途使用貸款。d. 借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大等）。e. 貸款的抵（質(zhì)）押物價(jià)值下降至低于貸款發(fā)放時(shí)的評(píng)估價(jià)值，可能影響貸款歸還；保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)負(fù)面變化，可能影響保證責(zé)任的履行。f. 本金或利息雖未逾期，但借款人還款意愿差，或有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀

38、行債務(wù)的嫌疑。g. 貸款本金或利息逾期31-90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)，或連續(xù)逾期3-6期（含6期）的抵押或按揭貸款。h. 借款人直接關(guān)聯(lián)公司的貸款被列為次級(jí)或以下。i. 借款人涉及對(duì)其財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生重大不利影響的未決訴訟。j. 借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款被列入次級(jí)或涉及重大訴訟。次級(jí)1a.借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。b.借款人已不得不通過(guò)出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金。c. 借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題

39、，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償。次級(jí)2a.借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。b.借款人經(jīng)常出現(xiàn)巨額虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源。c. 借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)。d. 借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款。e. 借款人有重大違法經(jīng)營(yíng)行為。f. 信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。h.貸款本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外墊款31天至90天可疑類a.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)b.借款人實(shí)際已嚴(yán)重資不抵債。c. 借款人進(jìn)入清

40、算程序。d. 借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響。e. 借款人改制后，難以落實(shí)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息。f. 經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿。g. 已訴諸法律追收貸款本息。h. 本金或利息逾期181天以上的貸款或表外墊款91天以上損失類a.符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知（財(cái)金【2008】28號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)。b.借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)90%。3.2 分類中需注意的特別事項(xiàng)A. 低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)。凡符合低風(fēng)險(xiǎn)的授信業(yè)務(wù)，如全額存單質(zhì)押、

41、全額憑證式國(guó)債質(zhì)押、金融債質(zhì)押、黃金質(zhì)押、金融銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項(xiàng)下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證、中國(guó)出口信用擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款，授信業(yè)務(wù)逾期未超過(guò)90天、操作手續(xù)合法合規(guī)，可劃為“正常3；”否則要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度至少分為“關(guān)注2（”含）以下（如出現(xiàn)項(xiàng)目嚴(yán)重超支、設(shè)計(jì)變更、建設(shè)工期延長(zhǎng)、資本金不能按時(shí)足額到位等）。B. 固定資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目貸款。該類貸款，應(yīng)綜合貸款期限、預(yù)期效益、項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行情況、現(xiàn)金流量與預(yù)測(cè)數(shù)是否一致、能否保證貸款如期償還等因素來(lái)評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，各方面情況正常，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)效益可以實(shí)現(xiàn)的，可歸為“正常1”或“正常2”；出現(xiàn)了重大不利于貸款償還因素的，最高劃為“關(guān)

42、注3”（含）。C. 資本金不到位。借款企業(yè)有虛假驗(yàn)資、抽逃資本金或資本金未按約定到位情況的，分類結(jié)果下調(diào)一級(jí)。D. 銀團(tuán)貸款。銀團(tuán)貸款原則上參照銀團(tuán)牽頭行對(duì)該貸款的分類結(jié)果、參與行的分類結(jié)果不高于牽頭行。E. 集團(tuán)下屬企業(yè)。子公司在財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)上有高度自主性和獨(dú)立性、可直接分類；如子公司與母公司關(guān)聯(lián)程度較高、母公司對(duì)子公司的控制性強(qiáng)，在分類時(shí)要對(duì)子公司分別分類，原則上子公司分類結(jié)果不得高于母公司（子公司貸款有足值、易變現(xiàn)抵（質(zhì)）押品的，不在此限）F. 關(guān)系人貸款。對(duì)符合中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款，如貸款條件優(yōu)于一般貸款的最高劃分為“關(guān)注2?！盙. 違規(guī)貸款。違反國(guó)家有關(guān)法律

43、法規(guī)和信貸管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，至少歸為“關(guān)注2（”含）以下。H. 挪用貸款。凡屬挪用貸款，即使從眼前看貸款的償還還有充分保證，也至少歸為“關(guān)注2（”含）以下；如屬明知借款人會(huì)挪用仍發(fā)放的貸款，結(jié)合被挪用貸款的用途，至少劃分為“關(guān)注3（”含）以下。I. 借新還舊貸款。需通過(guò)借新還舊，或者其他融資方式償還，至少劃為“關(guān)注2（”含）以下。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃分為“次級(jí)1（”含）以下。J. 重組貸款。重組貸款是指借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。重組貸款至少分為“次級(jí)類”；重組后仍然逾期，或借款人仍

44、然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少劃分為“可疑類”。重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量確實(shí)可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過(guò)六個(gè)月觀察期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的、可不再視為重組貸款、按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、以盤(pán)活為目的而追加投放的新增貸款最高僅可劃入“關(guān)注類”。K. 擔(dān)保貸款。多戶企業(yè)貸款由同一保證人給予擔(dān)保，如保證人對(duì)其中一筆到期貸款不予代為償付的，則由該保證人擔(dān)保的貸款分類均應(yīng)下調(diào)一級(jí)。L. 信貸資料缺失。對(duì)借款企業(yè)信貸檔案資料缺少，導(dǎo)致無(wú)法了解借款人的借款合法性、經(jīng)營(yíng)狀況、固定資產(chǎn)及在建工程項(xiàng)目進(jìn)度狀況等情況時(shí)，對(duì)分類判斷造成影響的，分類結(jié)果至少下調(diào)一級(jí)。M. 表外授信業(yè)務(wù)墊款。根據(jù)墊款金額和擔(dān)保方式

45、，參照表內(nèi)貸款十級(jí)分類相應(yīng)檔次分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類4四大分類工具4.1 財(cái)務(wù)分析4.1.1 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容在風(fēng)險(xiǎn)分類中，對(duì)借款人償債能力的分析是財(cái)務(wù)分析的核心，但償債能力并不是孤立的，它和借款人的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資金結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)，同時(shí)還需要借助一些指標(biāo)比率綜合分析，以全面反映借款人的財(cái)務(wù)狀況。需要分析的基本財(cái)務(wù)指標(biāo)有流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、應(yīng)收賬款率、存貨周轉(zhuǎn)率等，在實(shí)際操作中，還需盡可能結(jié)合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)，全面分析借款人的財(cái)務(wù)狀況。4.1.2 財(cái)務(wù)分析的要點(diǎn)。A.通過(guò)內(nèi)部比較，掌握借款人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化的真實(shí)情況。財(cái)務(wù)分析不只是數(shù)字、比率和百分比的簡(jiǎn)單計(jì)算，

46、更多的是需要分析這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)形成的原因和未來(lái)變化趨勢(shì)。我們可以將同一企業(yè)目前的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和過(guò)去的、預(yù)期未來(lái)的相比較，研究其中的變化構(gòu)成，以判斷一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否有所改善或惡化。在分析當(dāng)中，不必過(guò)于關(guān)注某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)字和比率，而更應(yīng)關(guān)注其一段時(shí)間內(nèi)的變化情況。如存貨的增加，有可能是銷售良好，囤積原材料，也有可能是產(chǎn)品滯銷，成品堆積。B.通過(guò)外部比較，把握借款人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。不同行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)差異很大，即使同一行業(yè)，由于成本差異，相關(guān)指標(biāo)也會(huì)出現(xiàn)較大差距。因此，在財(cái)務(wù)分析中聯(lián)系企業(yè)的業(yè)務(wù)類型以及企業(yè)本身的情況，避免單憑經(jīng)驗(yàn)對(duì)所有行業(yè)不加區(qū)別。在具體的分析經(jīng)營(yíng)狀況時(shí)，要將一個(gè)企

47、業(yè)的比率與相似情況的企業(yè)比較，或與同期的行業(yè)平均水平比較。這樣才能使我們更加準(zhǔn)確地判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。C.技術(shù)性分析和闡述行分析。財(cái)務(wù)分析是通過(guò)技術(shù)性的計(jì)算、處理和闡述來(lái)分析、判斷借款人的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，這就要求分類人員具備透過(guò)數(shù)據(jù)看問(wèn)題的能力，因此，分類人員必須學(xué)會(huì)把數(shù)據(jù)結(jié)合到當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)、政策背景去分析。4.1.3 損益表分析損益表是根據(jù)“利潤(rùn)=收入-費(fèi)用”原理編制的，反映借款人在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。損益表的相關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表上很多數(shù)據(jù)。如凈利潤(rùn)發(fā)生變化，期資產(chǎn)負(fù)債表上所有者權(quán)益、資產(chǎn)總額等相關(guān)項(xiàng)目也會(huì)隨之改變。在分析中我們首先要對(duì)收入和費(fèi)用的確認(rèn)分析。具體的如何

48、確認(rèn)分析，在這里就不詳細(xì)探討了。需要強(qiáng)調(diào)的是，在確認(rèn)收入的具體分析時(shí)，分類人員意識(shí)必須考慮到損益表銷售額所反映的不一定是已經(jīng)收到的現(xiàn)金，對(duì)于制造商、批發(fā)商和服務(wù)商來(lái)說(shuō)，銷售額往往體現(xiàn)為賒賬，而零售商通常為現(xiàn)金；二是需要把銷售額和銷售產(chǎn)品的價(jià)格和數(shù)量結(jié)合起來(lái)綜合分析，才能比較客觀的評(píng)價(jià)企業(yè)的真實(shí)銷售情況。其次是損益表的結(jié)構(gòu)分析。所謂的結(jié)構(gòu)分析，就是以會(huì)計(jì)報(bào)表中某一總體指標(biāo)為100%，計(jì)算其各組成部分占總體指標(biāo)的百分比，然后比較若干連續(xù)時(shí)期的各項(xiàng)構(gòu)成指標(biāo)的增減變動(dòng)情況。結(jié)構(gòu)分析法除了用于單個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的分析外，還經(jīng)常用于與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較分析。不同企業(yè)由于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小、企業(yè)建

49、立時(shí)間長(zhǎng)短等各因素的不同，銷售收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等數(shù)額也會(huì)相差很大，不宜直接相互比較。利用結(jié)構(gòu)分析法就可以將不能比較的絕對(duì)數(shù)轉(zhuǎn)化為可以比較的相對(duì)數(shù)，就可以對(duì)不同企業(yè)之間的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。需要注意的是損益表各項(xiàng)目之間一般都有一個(gè)正常的、合理的比例關(guān)系和結(jié)構(gòu)，分類人員在對(duì)損益表分析中應(yīng)對(duì)內(nèi)在結(jié)構(gòu)的異常變化引起高度重視。4.1.4 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”原理編制的，反映借款人在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的三個(gè)基本項(xiàng)目是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，首先進(jìn)行項(xiàng)目構(gòu)成分析：A.資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。在對(duì)

50、資產(chǎn)進(jìn)行分析中，我們一是在貨幣資金流入流出分析中要清晰地認(rèn)識(shí)到企業(yè)是否持有大量的貨幣資金并不是我們發(fā)放貸款的依據(jù)，一旦問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，貨幣資金會(huì)很快“消失無(wú)蹤”。要想更加準(zhǔn)確的情況，必須關(guān)注企業(yè)貨幣資金賬戶中的平均余額和貨幣資金的流量和流向；二是在分析短期投資是要注意企業(yè)年復(fù)一年在短期投資科目反映的投資應(yīng)納入長(zhǎng)期投資可慮；在分析應(yīng)收賬款時(shí)需注意審查借款人提供的應(yīng)收賬款清單，其中重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬戶分布、賬齡結(jié)構(gòu)等問(wèn)題，以確定應(yīng)收賬款的有效性。一般而言，應(yīng)收賬款的客戶基礎(chǔ)越多元化，賬齡越短，其收回的可能性就越大。分類人員必須了解應(yīng)收賬款的數(shù)額并不總代表借款人可以取得的現(xiàn)金數(shù)額。三是在分析存貨是必須

51、關(guān)注三點(diǎn)：a.存貨的適銷性，就像應(yīng)收賬款面臨變成壞賬風(fēng)險(xiǎn)一樣，存貨也面臨賣(mài)不出去的風(fēng)險(xiǎn)。我們必須了解其存貨的性質(zhì)及其價(jià)值，根據(jù)產(chǎn)品類型的，存貨的價(jià)值和適銷性也各有不同。b.存貨的計(jì)價(jià)方式，是按先進(jìn)先出法、加權(quán)平均，移動(dòng)平均、還是按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨成本，不同的計(jì)價(jià)方法會(huì)對(duì)產(chǎn)品成本產(chǎn)生較大差異。c.必須關(guān)注存貨的構(gòu)成，即原材料、半成品、成品等在存貨中所占的比例及其變動(dòng)趨勢(shì)，以具體分析借款人真是經(jīng)營(yíng)狀況。四是分析固定資產(chǎn)時(shí)需注意三點(diǎn)：a.注意固定資產(chǎn)的折舊方法，不同的折舊方法和折舊額不同，對(duì)當(dāng)期凈收益的影響也不同我們要知道，與損益表上其他支出不同，折舊是一種非現(xiàn)金支出，企業(yè)并沒(méi)有為這項(xiàng)支出支付現(xiàn)金

52、，它只是在購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的時(shí)候支付了現(xiàn)金。b.要注意評(píng)估固定資產(chǎn)的使用效率、能力和專門(mén)用途，包括固定資產(chǎn)閑置、固定資產(chǎn)的技術(shù)能力狀況如何，是否需要技術(shù)改造。c.注意固定資產(chǎn)的權(quán)屬問(wèn)題，需要企業(yè)提供有關(guān)證件以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)。B.負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款應(yīng)付工資等流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期投資等長(zhǎng)期負(fù)債。我們?cè)趯?duì)負(fù)債進(jìn)行分析中，一是在分析借款時(shí)，要注意有的借款人為取得銀行的信任，刻意隱瞞巨額借款，不在賬面上直接反映，但我們可以從它的財(cái)務(wù)費(fèi)用中或利息的支付過(guò)程中發(fā)現(xiàn)。有的企業(yè)付息時(shí)不從財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映，特別是一些私人借款，就很難尋根問(wèn)底，只能通過(guò)其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等科目尋找有關(guān)信息或

53、通過(guò)外部調(diào)查取得；在分析應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將應(yīng)付賬款與存貨結(jié)合起來(lái)分析。應(yīng)付賬款占用期往往比存貨短，但這兩項(xiàng)賬目的百分比變化基本上遵循著同樣的軌跡。當(dāng)存貨的數(shù)量下降或上升時(shí)，應(yīng)付賬款的數(shù)額也應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地下降或上升。否則分類人員就應(yīng)當(dāng)具體了解是什么樣的原因?qū)е庐惓Ｇ闆r，借款人的信用狀況是否出現(xiàn)問(wèn)題等。在長(zhǎng)期負(fù)債分析時(shí)要注意長(zhǎng)期負(fù)債作為企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源，在給企業(yè)帶來(lái)更大獲利能力的同時(shí)，也給企業(yè)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)有良好的發(fā)展前途，在充分考慮長(zhǎng)期負(fù)債的還款期限的基礎(chǔ)上，利用長(zhǎng)期負(fù)債進(jìn)行非流動(dòng)資產(chǎn)投資是可行的，反之就會(huì)產(chǎn)生極大的風(fēng)險(xiǎn)。其次進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析，資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析分為資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

54、分析和資金結(jié)構(gòu)分析：A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。在分析時(shí)，一定要注意資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性，是否與同行業(yè)的比例大致相同，如果存在較大差異，就需做進(jìn)一步分析。B.資金結(jié)構(gòu)分析。資金結(jié)構(gòu)是指全部資金中負(fù)債和所有權(quán)益所占的比重以及相互之間的比例關(guān)系。企業(yè)資金主要來(lái)源有兩個(gè)方面：一是借入資金，包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債；二是自有資金，即所有者權(quán)益。資金結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)就虛弱，無(wú)法抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，償債能力就低。在分析時(shí)要注意兩點(diǎn)：a.一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)由長(zhǎng)期資金和所有者權(quán)益支持；短期資產(chǎn)應(yīng)由短期資金支持；b. 從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平看，所有者權(quán)益的數(shù)額至少應(yīng)能彌補(bǔ)其資產(chǎn)變現(xiàn)時(shí)可能發(fā)生的損失。

55、這是因?yàn)椋荒苋渴栈貞?yīng)收賬款或固定資產(chǎn)的提前報(bào)廢，都會(huì)給借款人的資產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失，從而增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果所有者權(quán)益在整個(gè)資金來(lái)源中所占比重過(guò)小，不能完全彌補(bǔ)其資產(chǎn)損失，那債權(quán)人所投入的資金將會(huì)受到損害。4.1.5 財(cái)務(wù)比例分析A.盈利能力分析。盈利能力就是獲取利潤(rùn)的能力。一般來(lái)說(shuō)，盈利能力越強(qiáng)，還本付息的資金來(lái)源就越有保證，貸款風(fēng)險(xiǎn)就越小。在分析時(shí)應(yīng)結(jié)合損益表的結(jié)構(gòu)分析，綜合評(píng)價(jià)借款人盈利能力高低、變動(dòng)情況、引起變動(dòng)的原因及其對(duì)借款人未來(lái)償債能力的影響程度。主要有一下指標(biāo)，可根據(jù)實(shí)際情況選用：a. 銷售利潤(rùn)率（毛利潤(rùn)率）二主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)主要分析企業(yè)產(chǎn)品銷售成本控制情況，比

56、率越高，表明取得同樣的產(chǎn)品銷售收入的產(chǎn)品銷售成本越低，銷售利潤(rùn)越高。但有時(shí)上升可能是通貨膨脹帶來(lái)的，分析是需注意。該比率下降可能反映申請(qǐng)人銷貨方面的困難、生產(chǎn)上的無(wú)效率和存貨的囤積，分析中要對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行綜合；b. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)反映申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占銷售收入凈額的比重，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)越高，說(shuō)明申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)活動(dòng)的盈利水平越高。相對(duì)于銷售利潤(rùn)率，該指標(biāo)側(cè)重于反映申請(qǐng)人費(fèi)用控制能力；c. 凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)越大，表明每元產(chǎn)品銷售收入凈額所取得的凈利潤(rùn)越多；d. 成本費(fèi)用利潤(rùn)率二利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額（產(chǎn)品銷售成本+產(chǎn)品銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用），該

57、指標(biāo)反映每元成本費(fèi)用支出所能帶來(lái)的利潤(rùn)總額，比率越大，說(shuō)明同樣的成本費(fèi)用能取得更多的利潤(rùn)。B.營(yíng)運(yùn)能力分析。營(yíng)運(yùn)能力是指借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來(lái)的借款人資產(chǎn)運(yùn)用效率，他不僅能反映資產(chǎn)管理水平和資源配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。主要有一下指標(biāo)，可根據(jù)實(shí)際情況選用：a. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/資產(chǎn)平均余額，該指標(biāo)用來(lái)分析申請(qǐng)人全部資產(chǎn)的使用效率。比率越高，說(shuō)明申請(qǐng)人資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率越好，取得的收入越高，管理能力越強(qiáng)。b. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額（一般以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額代替）/應(yīng)收賬款平均余額（包含應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，但已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在應(yīng)收賬款平均余額內(nèi)），該指標(biāo)反映申請(qǐng)人應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)率越高說(shuō)明申請(qǐng)人應(yīng)收賬款的回收速度越快，流動(dòng)性越好，有助于