總公司與分公司的賬務處理精編版

1、最新資料推薦請教總公司與分公司之間的賬務處理總公司在外阜成立了一個非獨立法人的分公司，現(xiàn)分公司還在開辦期間，工資由總公司代發(fā)，保險和住房公積金由總公司代扣，以后分公司有收入了再歸還，問題是繳納保險要由分公司自交，請教：對工資、保險與繳納保險：總公司和分公司各該如何做分錄呢？總公司：發(fā)放工資時：借；其他應收款-分公司貸：其他應付款-各項保險貸：應交稅金-個稅貸：現(xiàn)金分公司：1、分公司收到總公司資金時，借:現(xiàn)金或銀行存款貸：其他應付款-總公司2、發(fā)放工資時：借：長期待攤費用-開辦費貸：其他應付款總公司（和總公司數(shù)字一致）繳納保險時：借：長期待攤費用-開辦費貸：銀行存款一.分公司的支付由總公司代付，

2、可以給據(jù)資金撥付情況，建立往來賬戶；1 .分公司收到總公司資金時，借:現(xiàn)金或銀行存款等貸：其他應付款-總公司2 .總公司撥入分公司資金時，借：其他應收款-分公司貸:現(xiàn)金或銀行存款二.分公司在籌建期間發(fā)生的，不構成固定資產(chǎn)的相關費用，計入長期待攤費用獨立核算的分公司賬務處理獨立核算的分公司沒有注冊資金，投資款是向總公司借的，公司籌備期間很多費用沒有發(fā)票該如何賬務處理謝謝其實簡單地說獨立核算就是所有的業(yè)務活動的帳務都在本單位核算。非獨立核算，就是該單位是某一單位的分支機構，不具備單獨的法人資格。核算時要分清哪些費用應在本部門核算，哪些應該屬于上級單位的費用。報表要向上級單位報送，由上級單位匯總納稅

3、。異地分支機構有些稅在所在地交納，有的稅在總部交納。其他的還牽涉到一些內(nèi)部往來。因總、分公司不在一地，所以分公司必需單獨建賬，每月可以給總公司匯總報表。分公司如果產(chǎn)生流轉稅，必須在當?shù)兀ㄉ虾＃├U納。另外，現(xiàn)在企業(yè)所得稅也需要屬地征收，只不過新開辦的企業(yè)今年不參與分配，明年總公司就應給非獨立核算的分公司所得稅分配表，當?shù)囟悇站职捶峙涞乃枚惢?。非獨立核算分公司怎樣進行資本金、固定資產(chǎn)、工資的賬務處理？相關總公司如最新資料推薦何處理?事最佳答案此答案由提問者自己選擇，并不代表愛問知識人的觀點我認為你這樣的公司屬于跨越了縣以上區(qū)域設立的分公司吧？如果是，那會計處理有兩種方法：方法一、不管分公司是否

4、獨立核算，都按獨立核算的做會計處理方法二、分公司執(zhí)行報賬制度，所以的分錄、憑證都由總公司統(tǒng)一處理。匚所所提的問題，其時按會計準則的規(guī)定和現(xiàn)行會計制度來執(zhí)行是個不難處理的問題.1 .資本金:如果是總公司對分公司原始投入的資本金，總公司可作為"長期股權投資"記帳，分公司作為“實收資本"或"股本"記帳。2 .固定資產(chǎn)：屬于總公司使用的就記總公司，在分公司使用（使用權）的就記在分公司帳上，相互之間借用、租用、無償調(diào)撥分別按有關會計方法處理。當然，公司所記固定資產(chǎn)必須符合現(xiàn)行準則固定資產(chǎn)核算的范圍；同時由于分公司受總公司100%勺控制，有關分公司的固定資

5、產(chǎn)最后會通過合并會計報表反映在總公司的報表中.3 .工資：總公司與分公司各自核算和發(fā)放自己的工資.至于總公司對分公司工資額度及指標的控制與額度標準下放，屬于制度及管理的內(nèi)容，財務上只需按有關規(guī)定執(zhí)行就可以了.當然，由于總公司對分公司有100%勺控股權，總公司應在每個會計期末（月報、季報、年度）將分公司上報的會計報表進行會計報表合并，編制公司合并會計報問題：分公司賬務處理5分貨款100000元，分公司收到客戶預付款5000元，客戶給總公司匯款100000元,貨款多付5000元，現(xiàn)在要總公司退給客戶5000元貨款，分公司預收的5000元留作備用金。請各位高手指點，總公司和分公司分別該怎么做分錄？分

6、公司是獨立核算嗎？如果是，則：1、分公司分錄：借：銀行存款5000貸：預收帳款5000借：預收帳款5000貸：其他應付款一總公司50002、總公司分錄：借：銀行存款100000貸：預收帳款100000借：預收帳款5000貸：銀行存款5000借：其他應收款一分公司5000貸：預收帳款5000樓主,請問大蝦們，分公司如何進行賬務處理呀？（總公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，分公司也是一家生產(chǎn)型企業(yè)），分公司無注冊資本，準備注冊稅務登記證.余下的都在籌措之中.我們咨詢過稅務局，稅務局要求我們劃撥給分公司的資產(chǎn)全部開具銷最新資料推薦售發(fā)票，我也不知道對不對，我在想，能不能全部按成本劃撥給分公司，總分公司全部掛往來

7、，這樣處理需要繳納哪些稅費呢？請大蝦們發(fā)表意見.不甚感激!沙發(fā)2樓口發(fā)表于2008-10-1623:34|只看該作者請你關注下總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知發(fā)文文號：國稅函2008828號發(fā)文部門：國家稅務總局發(fā)文時間：2008-10-9實施時間：2008-1-1失效時間：法規(guī)類型：企業(yè)所得稅所屬行業(yè)：所有行業(yè)所屬區(qū)域：全國發(fā)文內(nèi)容：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)處置資產(chǎn)的所得稅處理問題通知如下：一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉移至境外以外，由于資產(chǎn)所

8、有權屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算。（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（二）改變資產(chǎn)形狀、結構或性能；（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉為自用或經(jīng)營）；（四）將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移；（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；（六）其他不改變資產(chǎn)所有權屬的用途。二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。（一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應酬；（三）用于職工獎勵或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對外捐贈；（六）其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。三、企

9、業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。四、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。對2008年1月1日以前發(fā)生的處置資產(chǎn)，2008年1月1日以后尚未進行稅務處理的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。二。八年十月九日最新資料推薦上海國家會計學院MPAC頌目招生中2450508057點評回復引用舉報返回頂部藤椅3樓C發(fā)表于2008-10-1623:41|只看該作者根據(jù)以上政策，我個人理解先把資產(chǎn)分類，然后參照政策來處理！如果是舊的固定資產(chǎn)，按照處理舊固定資產(chǎn)的要求來處理，存貨類的按銷售處理。沒有合法票據(jù)，分公司的資產(chǎn)

10、是不允許作為成本列支的，根據(jù)總局關于近期發(fā)票管理的要求，發(fā)票還是需要的。上海國家會計學院香港中文大學EMPACCM目正在招生2450508057點評回復引用I舉報返回頂部報紙5樓發(fā)票還是需要的。從哪取得？一、企業(yè)發(fā)生下列情形四將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移；的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算那么根據(jù)總局關于近期發(fā)票管理的要求，發(fā)票還是需要的。從哪取得？找會計審計人才，到視野招聘頻道-0點評回復引用舉報返回頂部9樓值發(fā)表于2008-10-2217:06|只看該作者是否開具發(fā)票，開什

11、么類型的發(fā)票總公司有大量的進項稅等待抵扣，因為該分公司原來是內(nèi)部獨立核算，現(xiàn)剛剛投產(chǎn)，如果不能通過劃撥資產(chǎn)的方式將設備、材料等資產(chǎn)給分公司，必須要開具發(fā)票的話，應該開具什么類型的發(fā)票呢？最新資料推薦11樓C發(fā)表于2011-2-1413:41|只看該作者最后我們公司是這樣的,所有的設備、材料都是總公司通過開具增值稅專用發(fā)票給分公司的，但是房產(chǎn)等固定資產(chǎn)仍然保留在總公司賬面，將折舊按月轉給分公司，不知道這樣操作有無問題哦，這樣操作會無形中增加營業(yè)稅金及附加，對于增值稅來講倒是問題不到，只是涉及到增值稅的轉移問題，營業(yè)稅金及附加是無形中交了兩次的0點評回復引用舉報返回頂部12樓C發(fā)表于2011-2-

12、1417:30|只看該作者回復樓主hgd521ldf的帖子1.在總分公司統(tǒng)一核算（不獨立計算盈虧和會計決算）的情況下（不考慮同一縣、市的情況），對于貨物，如果受貨分公司用于銷售，即發(fā)生了向購貨方收款或開票的情形的，總公司的移送（撥付）行為應視同銷售繳納增值稅。對于作為固定資產(chǎn)管理的機器設備等動產(chǎn)，通常情況下分公司并不會用于銷售，而是作為固定資產(chǎn)使用。根據(jù)增值稅暫行條例實施細則第三條的有關規(guī)定，所稱銷售貨物，是指有償轉讓貨物的所有權。所謂有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。總機構向分支機構轉移固定資產(chǎn)，只是為了提高資產(chǎn)使用效率，并未從分支機構取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益，不具備有

13、償銷售貨物實質(zhì)，不應視同銷售繳納增值稅。因此，總公司的移送（撥付）行為不涉及視同銷售繳納增值稅問題。在進行賬務處理時，總公司的會計處理為借記“劃撥資產(chǎn)劃出資產(chǎn)”，貸記“固定資產(chǎn)”。分公司的會計處理為借記“固定資產(chǎn)”，貸記“劃撥資產(chǎn)劃入資產(chǎn)”。2.總分公司單獨核算的情況下，總公司將存貨或機器設備無償劃轉給分公司的行為，應根據(jù)增值稅暫行條例實施細則第四條第八款規(guī)定處理，即將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，總公司應視同銷售繳納增值稅。根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關中報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關

14、中報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關中報納稅。關鍵看分公司是否獨立核算？如果不獨立核算的話，只需內(nèi)部辦理好資產(chǎn)移交手續(xù)就好了。獨立核算按你總公司的增值稅率情況開票了。所得稅實行法人所得稅制，企業(yè)內(nèi)部分支機構屬于企業(yè)的組成部分，不是一個獨立的法人實體，應由企業(yè)總機構統(tǒng)一代表企業(yè)進行匯總納稅。企業(yè)內(nèi)部機構之間進行的融通資金、調(diào)劑資產(chǎn)、提供經(jīng)營管理等行為，屬于內(nèi)部業(yè)務活動，最新資料推薦在繳納企業(yè)所得稅時，對于這些內(nèi)部業(yè)務往來所產(chǎn)生的費用，均不計入收入和作為費用扣除。國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國稅函20

15、08828號）第一條第四項規(guī)定，將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移，企業(yè)發(fā)生該項情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算。無論是存貨還是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，總公司將資產(chǎn)移送分公司時，均根據(jù)上述規(guī)定進行處理。這是所得稅的規(guī)定。14樓C發(fā)表于2011-2-1420:24|只看該作者我們現(xiàn)在的所得稅是匯總繳納，但是兩地稅務局到省國稅局申請了分配比例，因為我們分公司跟總公司在兩個縣市，所以流轉稅都是就地繳納的，我們分公司獨立核算，但是是非法人主體，流轉稅在當?shù)刂袌?，所得稅由總公司匯總合并繳納點評回復引用0舉報返回頂部15樓口發(fā)表于2011-2-1515:14|只看該作者原帖由希望200805于2008-10-1706:45發(fā)表發(fā)票還是需要的。從哪取得？一、企業(yè)發(fā)生下列情形四將資產(chǎn)在總機