第八章商業(yè)銀行PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1第八章商業(yè)銀行第八章商業(yè)銀行(shn y yn xn)第一頁(yè)，共42頁(yè)。中國(guó)中國(guó)(zhn u)(zhn u)銀行業(yè)實(shí)力排名銀行業(yè)實(shí)力排名（按（按20112011年資產(chǎn)）年資產(chǎn)） n排名排名 名稱(chēng)名稱(chēng) 資產(chǎn)資產(chǎn)( (億元億元) )n1 1 工商銀行工商銀行 151,270 151,270n2 2 建設(shè)銀行建設(shè)銀行 117,723 117,723n3 3 農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行 115,891 115,891n4 4 中國(guó)中國(guó)(zhn u)(zhn u)銀銀行行 115,299 115,299n5 5 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 57,473 57,473n6 6 交通銀行交通銀行 43,6234

2、3,623n7 7 中國(guó)中國(guó)(zhn u)(zhn u)郵儲(chǔ)郵儲(chǔ)銀行銀行 31,000 31,000n8 8 招商銀行招商銀行 26,33326,333n9 9 浦發(fā)銀行浦發(fā)銀行 25,21425,214n1010 中信銀行中信銀行 22,708 22,708n排名排名 名稱(chēng)名稱(chēng) 資產(chǎn)資產(chǎn)(zchn)(zchn)(億元億元) )n1111 民生銀行民生銀行 21,218 21,218n1212 興業(yè)銀行興業(yè)銀行 20,921 20,921n1313 中國(guó)農(nóng)發(fā)行中國(guó)農(nóng)發(fā)行 17,508 17,508n1414 光大銀行光大銀行 16,700 16,700n1515 進(jìn)出口銀行進(jìn)出口銀行 13,6

3、50 13,650n1616 深發(fā)展深發(fā)展 12,072 12,072n1717 華夏銀行華夏銀行 10,798 10,798n1818 廣發(fā)銀行廣發(fā)銀行 9,800 9,800n1919 北京銀行北京銀行 8,625 8,625第1頁(yè)/共42頁(yè)第二頁(yè)，共42頁(yè)。一、經(jīng)營(yíng)(jngyng)模式u職能分工型商業(yè)銀行(shn y yn xn)與分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式u全能型商業(yè)銀行(shn y yn xn)與混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式l職能分工型商業(yè)銀行是指國(guó)家法律規(guī)定金融機(jī)構(gòu)只能分別專(zhuān)營(yíng)某種金融業(yè)務(wù)的情況下，商業(yè)銀行以短期工商信貸業(yè)務(wù)和支票存款業(yè)務(wù)為主要業(yè)務(wù)的銀行模式。l職能分工型商業(yè)銀行所對(duì)應(yīng)的是金融業(yè)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式,

4、是指對(duì)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行某種程度的分業(yè)管制第2頁(yè)/共42頁(yè)第三頁(yè)，共42頁(yè)。i rl按照分業(yè)管制程度(chngd)的不同，分業(yè)經(jīng)營(yíng)有三個(gè)層次第一個(gè)層次的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，是指金融業(yè)與非金融業(yè)的分離第二個(gè)層次的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，是指銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)三個(gè)子行業(yè)的分離第三個(gè)層次的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，是指銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)各子行業(yè)內(nèi)部有關(guān)(yugun)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步分離第3頁(yè)/共42頁(yè)第四頁(yè)，共42頁(yè)。l全能型商業(yè)銀行是指可以經(jīng)營(yíng)一切金融業(yè)務(wù)，提供全面的金融服務(wù)（包括(boku)貸款業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)等）的商業(yè)銀行。l狹義上的金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)即通常所指的混業(yè)經(jīng)營(yíng)，是指商業(yè)銀行(ynhng)與投資銀行(ynhng)業(yè)

5、務(wù)的交叉經(jīng)營(yíng)。廣義上的金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)是指所有金融行業(yè)之間的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，即銀行(ynhng)、證券公司、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)互相滲透、交叉。l金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的兩種模式：l一是全能銀行(ynhng)模式（德國(guó)全能銀行(ynhng)制），即在一個(gè)法人實(shí)體內(nèi)，通過(guò)持有一個(gè)或多個(gè)金融業(yè)務(wù)許可證，可以經(jīng)營(yíng)多種甚至所有的金融業(yè)務(wù)的銀行(ynhng)模式，即“一個(gè)法人、一個(gè)或多個(gè)執(zhí)照、多種業(yè)務(wù)(交叉經(jīng)營(yíng)模式）”。l二是金融控股公司模式（美國(guó)的金融控股公司制），即多個(gè)法人通過(guò)控股權(quán)結(jié)合在一起，形成母子公司組織架構(gòu)的金融集團(tuán)，即“二級(jí)法人、多個(gè)執(zhí)照、多種業(yè)務(wù)、交叉經(jīng)營(yíng)”模式。第4頁(yè)/共42頁(yè)第五頁(yè)，共42頁(yè)。l銀行業(yè)在

6、金融體系中占據(jù)主導(dǎo)地位l全能銀行能夠從事(cngsh)任何一種或多種金融業(yè)務(wù)l銀行廣泛持有企業(yè)股權(quán)德國(guó)的全能(qunnng)銀行模式l由多家金融機(jī)構(gòu)組成，且金融業(yè)成為集團(tuán)的主營(yíng)行業(yè)l公司內(nèi)各個(gè)金融機(jī)構(gòu)是具有獨(dú)立(dl)法人地位的實(shí)體l已成為金融資本與產(chǎn)業(yè)資本結(jié)合的組織形式美國(guó)的金融控股公司模式l又可分為銀行控股公司和非金融企業(yè)的控股公司第5頁(yè)/共42頁(yè)第六頁(yè)，共42頁(yè)。二、組織(zzh)制度u單一銀行制u總分行制u銀行控股公司(kn n s)制u連鎖銀行制u代理銀行制第6頁(yè)/共42頁(yè)第七頁(yè)，共42頁(yè)。l單一銀行制又稱(chēng)單元銀行制，是指由于(yuy)法律上禁止或限制商業(yè)銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)務(wù)完

7、全由各個(gè)相互獨(dú)立的商業(yè)銀行本部經(jīng)營(yíng)而不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的銀行組織制度。l優(yōu)點(diǎn):(1)可以防止銀行壟斷，有利于自由競(jìng)爭(zhēng);(2)有利于銀行與地方政府和工商企業(yè)協(xié)調(diào)關(guān)系；(3)銀行具有獨(dú)立性和自主性，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的靈活性大；(4)銀行管理層次(cngc)少，便于管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)l缺點(diǎn):(1)不利于銀行業(yè)的發(fā)展，單一銀行制使用高新技術(shù)的成本會(huì)較高；(2)銀行業(yè)務(wù)過(guò)度集中于某一個(gè)地區(qū)或某一個(gè)行業(yè)，容易受到該地區(qū)經(jīng)濟(jì)的束縛，難以(nny)有效抵抗風(fēng)險(xiǎn)；(3)單一銀行制本身與經(jīng)濟(jì)的橫向開(kāi)放性發(fā)展存在矛盾，使銀行業(yè)無(wú)法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)向縱深發(fā)展的需要，削弱商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。第7頁(yè)/共42頁(yè)第八頁(yè)，共42頁(yè)。l總分行制又稱(chēng)為分支

8、行制，是指在大城市設(shè)立總行,并在該市及國(guó)內(nèi)外各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的銀行制度。目前(mqin)世界上大多數(shù)國(guó)家都采用這種銀行組織制度。l優(yōu)點(diǎn):(1)利用分布廣泛的分支機(jī)構(gòu)，便于商業(yè)銀行吸收存款，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營(yíng)；(2)由于有大量的分支機(jī)構(gòu)，便于資產(chǎn)在地區(qū)和行業(yè)(hngy)上分散，從而有利于風(fēng)險(xiǎn)分散；(3)便于銀行使用現(xiàn)代化管理手段和工具，提高服務(wù)質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)速度；(4)銀行家數(shù)少，便于中央銀行宏觀管理和提高管理水平；(5)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)受地方政府干預(yù)??；(6) 資金來(lái)源廣泛，有利于提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。l缺點(diǎn):(1)容易形成壟斷，不利于自由競(jìng)爭(zhēng)，一定程度上阻礙銀行業(yè)的發(fā)展；(2)增加(zngji)了銀行內(nèi)

9、部的控制難度。第8頁(yè)/共42頁(yè)第九頁(yè)，共42頁(yè)。l銀行控股公司制或銀行持股公司制，又稱(chēng)為集團(tuán)銀行制，是指由某一銀行集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由該股權(quán)公司控制或收購(gòu)(shugu)兩家以上銀行而建立的一種銀行制度。l控股公司(kn n s)在集團(tuán)內(nèi)部可實(shí)行單一銀行制，也可實(shí)行總分支行制，因而可以成為回避限制開(kāi)設(shè)分行的一種策略，它既不損害單一銀行制的總格局，又能行總分行制之實(shí)。l優(yōu)點(diǎn):(1)能有效地?cái)U(kuò)大資本總量，增強(qiáng)銀行實(shí)力，提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；(2)銀行控股公司可以(ky)同時(shí)控制大量的非銀行企業(yè)，從而為其所控制的銀行提供穩(wěn)定的資金來(lái)源和客戶(hù)關(guān)系。l缺點(diǎn)：容易形成銀行業(yè)的集中和壟斷，不利于銀行業(yè)的自

10、由競(jìng)爭(zhēng)，并在一定程度上限制了銀行經(jīng)營(yíng)的自主性。第9頁(yè)/共42頁(yè)第十頁(yè)，共42頁(yè)。l連鎖(lin su)銀行制，是指兩家以上商業(yè)銀行受控于同一個(gè)人或同一集團(tuán)，但又不以股權(quán)公司的形式出現(xiàn)的銀行制度。l當(dāng)前國(guó)際金融領(lǐng)域的連鎖(lin su)制銀行主要是由不同國(guó)家的大型商業(yè)銀行合資建立的，主要目的是為了經(jīng)營(yíng)歐洲貨幣業(yè)務(wù)以及國(guó)際資金存放業(yè)務(wù)，又稱(chēng)為跨國(guó)聯(lián)合制。l代理銀行制，又稱(chēng)往來(lái)銀行制，是指銀行相互之間簽訂代理協(xié)議，委托對(duì)方銀行代辦指定業(yè)務(wù)的銀行制度，雙方互為代理行。在國(guó)際間，代理關(guān)系非常普遍。l至于在一國(guó)國(guó)內(nèi),代理制度最為發(fā)達(dá)的時(shí)期是美國(guó)實(shí)行單一銀行制度的時(shí)期。它一方商可以(ky)彌補(bǔ)分支機(jī)構(gòu)不足的

11、缺陷，另一方面還可以(ky)使優(yōu)勢(shì)不同的銀行相互代理， 起到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的作用第10頁(yè)/共42頁(yè)第十一頁(yè)，共42頁(yè)。一、商業(yè)銀行資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表簡(jiǎn)介l資產(chǎn)負(fù)債表是銀行的主要(zhyo)會(huì)計(jì)報(bào)表之一，它反映銀行總的資金來(lái)源和資金運(yùn)用情況。l資產(chǎn)負(fù)債表包括三大項(xiàng)目：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。l資產(chǎn)負(fù)債表的左邊代表商業(yè)銀行持有的各項(xiàng)資產(chǎn)(即資金運(yùn)用)；右邊代表商業(yè)銀行的資金來(lái)源，它又分為銀行負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類(lèi)。資產(chǎn)負(fù)債表的左右兩邊始終相等，即 資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益第11頁(yè)/共42頁(yè)第十二頁(yè)，共42頁(yè)。二、商業(yè)銀行的負(fù)債(f zhi)業(yè)務(wù)與所有者權(quán)益第12頁(yè)/共42頁(yè)第十三頁(yè)，共42頁(yè)。

12、銀行資金來(lái)源“被動(dòng)負(fù)債”業(yè)務(wù)最主要支票存款，M1活期+定期，M2約定期限，M2存款類(lèi)型存款類(lèi)型特點(diǎn)特點(diǎn)活期存款活期存款具有很強(qiáng)的派生能力具有很強(qiáng)的派生能力不支付或少付利息不支付或少付利息是密切銀行與客戶(hù)關(guān)系的橋梁是密切銀行與客戶(hù)關(guān)系的橋梁儲(chǔ)蓄存款儲(chǔ)蓄存款開(kāi)設(shè)客戶(hù)主要是居民個(gè)人開(kāi)設(shè)客戶(hù)主要是居民個(gè)人監(jiān)管當(dāng)局對(duì)相關(guān)銀行有嚴(yán)格規(guī)定監(jiān)管當(dāng)局對(duì)相關(guān)銀行有嚴(yán)格規(guī)定，銀行對(duì)儲(chǔ)蓄存款無(wú)限清償，銀行對(duì)儲(chǔ)蓄存款無(wú)限清償一般為存折或存單形式一般為存折或存單形式定期存款定期存款帶有投資性帶有投資性手續(xù)簡(jiǎn)單，費(fèi)用較低手續(xù)簡(jiǎn)單，費(fèi)用較低第13頁(yè)/共42頁(yè)第十四頁(yè)，共42頁(yè)。存款(cn kun)業(yè)務(wù)創(chuàng)新l大額可轉(zhuǎn)讓定期存單

13、(CDs)：1960年美國(guó)花旗銀行推出的定期存款創(chuàng)新。特點(diǎn)不記名并可流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)淮婵钇瘘c(diǎn)有限制(xinzh)；不能提前支取但可在二級(jí)市場(chǎng)流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)豢刹捎霉潭ɡ驶蚋?dòng)利率計(jì)算l可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶(hù)(NOW)與Super-NOW。NOW是一種可使用支付命令書(shū)進(jìn)行支付和提現(xiàn)的儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)，特點(diǎn)：以支付命令書(shū)代替支票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，無(wú)轉(zhuǎn)賬次數(shù)限制，經(jīng)背書(shū)可轉(zhuǎn)讓?zhuān)话雌骄囝~(y )支付利息；賬戶(hù)開(kāi)立人限定為個(gè)人和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)。l自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶(hù)(ATS賬戶(hù))?？蛻?hù)在銀行開(kāi)立兩個(gè)賬戶(hù):一個(gè)活期存欹賬戶(hù),一個(gè)儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶(hù)結(jié)合了儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)和活期存款賬戶(hù)的優(yōu)點(diǎn)l貨幣市場(chǎng)存款賬戶(hù)(MMDAs)。是美

14、國(guó)商業(yè)銀行為應(yīng)對(duì)來(lái)自貨幣市場(chǎng)基金的競(jìng)爭(zhēng)而開(kāi)發(fā)出的存款品種。特點(diǎn)：不限定開(kāi)戶(hù)對(duì)象,有存款限額規(guī)定；無(wú)利率上限限制；向第三者支付時(shí)每月不超過(guò)6次。l協(xié)定賬戶(hù)(AA)，是指按照約定，存款可以在儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)、支票存款賬戶(hù)、貨幣市場(chǎng)存款賬戶(hù)三種賬戶(hù)之間自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的賬戶(hù)。第14頁(yè)/共42頁(yè)第十五頁(yè)，共42頁(yè)。“主動(dòng)負(fù)債”業(yè)務(wù)再貼現(xiàn)+再貸款超額準(zhǔn)備金調(diào)劑回購(gòu)協(xié)議國(guó)際金融市場(chǎng)借款發(fā)行金融債券l再貼現(xiàn)是經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行將其買(mǎi)入的未到期票據(jù)向中央銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，也叫間接借款。l再貸款是商業(yè)銀行以自身持有的證券(zhngqun)、票據(jù)作為抵押向中央銀行取得的貸款，也叫直接借款。l轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指金融機(jī)構(gòu)為了取得資金

15、,將其以貼現(xiàn)方式購(gòu)入的未到期商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)方式向另一金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)買(mǎi)賣(mài)行為（同業(yè)拆借）金融債券金融債券存款存款籌資籌資目的目的增加長(zhǎng)期資金來(lái)增加長(zhǎng)期資金來(lái)源源,滿(mǎn)足特定需要滿(mǎn)足特定需要擴(kuò)大銀行資金來(lái)擴(kuò)大銀行資金來(lái)源源籌資籌資機(jī)制機(jī)制集中、有限額，集中、有限額，主動(dòng)型負(fù)債主動(dòng)型負(fù)債經(jīng)常性、無(wú)限額經(jīng)常性、無(wú)限額，被動(dòng)型負(fù)債，被動(dòng)型負(fù)債資金資金穩(wěn)定性穩(wěn)定性有明確償還期，有明確償還期，較高較高期限有一定的彈期限有一定的彈性，較低性，較低資金資金流動(dòng)性流動(dòng)性不記名，轉(zhuǎn)讓性不記名，轉(zhuǎn)讓性更高更高不能轉(zhuǎn)讓不能轉(zhuǎn)讓第15頁(yè)/共42頁(yè)第十六頁(yè)，共42頁(yè)。l實(shí)收資本或股本是商業(yè)銀行最原始的資金來(lái)源，是籌建銀

16、行時(shí)所實(shí)繳的資本或發(fā)行股票面值的合計(jì)金額。l資本公積包括股票溢價(jià)、法定資產(chǎn)(zchn)重估增值部分和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等形式所增加的資本。它可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金，即計(jì)提法定公積金，這部分資金不能用于分配股息或紅利，只能用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)化為股本。l盈余公積是商業(yè)銀行按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的用于商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累資金，包括法定盈余公積金(達(dá)到注冊(cè)資本金的5O%)和任意盈余公積金。l未分配利潤(rùn)是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中尚未分配的部分，在其未分配前與實(shí)收資本和公積金具有同樣的作用。l所有者權(quán)益主要是指銀行的自有資本，它代表著對(duì)商業(yè)銀行的所有權(quán)。與其他企業(yè)相同，商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括

17、(boku)：實(shí)收資本或股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。第16頁(yè)/共42頁(yè)第十七頁(yè)，共42頁(yè)。流動(dòng)性最高資產(chǎn)非營(yíng)利性, 適度法定+超額存放他行款項(xiàng)非營(yíng)利性，浮金l法定存款準(zhǔn)備金：為了確保商業(yè)銀行的支付能力以及貨幣政策的實(shí)施，吸收存款銀行必須按一定法定比率繳存于中央銀行的資金。l超額存款準(zhǔn)備金：為了銀行間票據(jù)清算和銀行自身安全的需要，商業(yè)銀行通常(tngchng)會(huì)在中央銀行存入超過(guò)法定比例的資金的超出部分。超額準(zhǔn)各金是商業(yè)銀行可自主運(yùn)用的資金。l我國(guó)商業(yè)銀行在中央銀行存款屬于低利或微利性資產(chǎn)l同業(yè)存款是銀行存放在其他商業(yè)銀行的款項(xiàng)。目的是便于同業(yè)之間結(jié)算收付和相互代理業(yè)務(wù)的需要，視同現(xiàn)金

18、資產(chǎn)l在途資金又稱(chēng)“托收中現(xiàn)金”，是指在支票(zhbio)結(jié)算過(guò)程中，本行需向其他銀行收款的支票(zhbio)，支票(zhbio)所載金額在未劃入本行收款賬戶(hù)前即為在途資金，也稱(chēng)“浮存”或“浮金”。商業(yè)銀行應(yīng)盡量縮短收款時(shí)間以提高資金的使用效率。第17頁(yè)/共42頁(yè)第十八頁(yè)，共42頁(yè)。貸款貸款(di (di kun)kun)l抵押貸款和質(zhì)押貸款都需要借款人或第三方為貸款的償還(chnghun)提供抵押物、質(zhì)押物的貸款方式，一旦借款人不能履行債務(wù)責(zé)任，貸款銀行可通過(guò)處置抵押物或質(zhì)押物來(lái)挽回?fù)p失，二者的區(qū)別在于：在抵押貸款中，抵押物的占有權(quán)仍屬于借款人，而在質(zhì)押貸款中，質(zhì)押物的占有權(quán)已轉(zhuǎn)移給了貸款銀

19、行。l保證貸款是由第三方以其動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)為借款人的償還(chnghun)作出保證，如果借款者到期不能履行債務(wù)責(zé)任，由保證人代為履行的一種貸款方式。（如聯(lián)保）l信用貸款是只憑借款人的信用而發(fā)放的貸款。在銀行貸款總額中，信用貸款的比例一般很低l票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，是指銀行買(mǎi)進(jìn)其客戶(hù)未到期的合格票據(jù)，扣除一定的貼息，把余下資金融通給客戶(hù)的業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)對(duì)象為商業(yè)票據(jù)、國(guó)庫(kù)券等。抵押貸款質(zhì)押貸款保證貸款信用貸款信用貸款擔(dān)保貸款擔(dān)保貸款票據(jù)貼現(xiàn)第18頁(yè)/共42頁(yè)第十九頁(yè)，共42頁(yè)。l信貸“6C”原則(6個(gè)以英文字母為C開(kāi)頭的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn))。l品德(Character) 指借款人的作風(fēng)、觀念以及責(zé)任

20、心等。借款人過(guò)去還款記錄是銀行判斷借款入品德的主要依據(jù)。l能力(nngl) (Capacity)指借款人歸還貸款的能力(nngl)，包括借款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的才干和個(gè)人背景等。 l資本 (Capital)指借款者的自有資本，它是影響借款者償債能力(nngl)的重要因素。l擔(dān)保 (Col1ateral) 指借款者提供的還款抵押品。銀行必須考慮抵押品的價(jià)值、保管難易程度及變現(xiàn)能力(nngl)等。l經(jīng)營(yíng)條件 (Condition) 指借款者所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及其穩(wěn)定性，包括競(jìng)爭(zhēng)狀況、勞資關(guān)系、行業(yè)前景及宏觀經(jīng)濟(jì)和政治形勢(shì)等。l連續(xù)性 (Continuity)指借款者經(jīng)營(yíng)前景、發(fā)展趨勢(shì)等第19

21、頁(yè)/共42頁(yè)第二十頁(yè)，共42頁(yè)。l商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行將資金用于購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券的活動(dòng)。l證券投資目的：一是為了(wi le)謀取收益 (利息收人和證券增值的收益)；二是為了(wi le)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多樣化，以分散風(fēng)險(xiǎn)；三是提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，尤其投資于信用可靠的政府債券及其他貨幣市場(chǎng)上的短期有價(jià)證券，這些資產(chǎn)構(gòu)成了商業(yè)銀行的二級(jí)準(zhǔn)備。l證券投資對(duì)象主要是信用可靠、風(fēng)險(xiǎn)較小、流動(dòng)性較強(qiáng)的政府及其所屬機(jī)構(gòu)的證券,如公債券、國(guó)庫(kù)券、市政債券等。證券(zhngqun)投資第20頁(yè)/共42頁(yè)第二十一頁(yè)，共42頁(yè)。第三節(jié) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)的表外業(yè)務(wù)商業(yè)銀行除了承辦常規(guī)的放款與投資業(yè)

22、務(wù)外，還利用其自身在機(jī)構(gòu)、資金、技術(shù)(jsh)、信譽(yù)、信息等方面的優(yōu)勢(shì)，為客戶(hù)提供廣泛服務(wù)，并從中獲取手續(xù)費(fèi)收人。表外業(yè)務(wù)收入也越來(lái)越成為商業(yè)銀行收入的重要來(lái)源表外業(yè)務(wù) （Off-balance Sheet Business）是指對(duì)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有直接影響，但卻與表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)(jngyng)活動(dòng)。也稱(chēng)為或有資產(chǎn)（Contingencies Received）和或有負(fù)債 （Contingencies Given）業(yè)務(wù)，當(dāng)其業(yè)務(wù)或交易發(fā)生時(shí)，并不必然形成資產(chǎn)和負(fù)債，因此不在其資產(chǎn)負(fù)債表中反映。一、表外業(yè)務(wù)的內(nèi)涵第21頁(yè)/共4

23、2頁(yè)第二十二頁(yè)，共42頁(yè)。l表外業(yè)務(wù) （Off-balance Sheet Business）是指對(duì)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有直接影響，但卻與表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。l中間業(yè)務(wù)(Middleman Business)是指商業(yè)銀行從事的按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能帶來(lái)收益，使損益表發(fā)生變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通常銀行不需動(dòng)用自己的資金而僅以中介人的身份代客戶(hù)辦理各種委托事項(xiàng)，并從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，也稱(chēng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。l中間業(yè)務(wù)就是銀行提供的金融服務(wù)性業(yè)務(wù)，包括結(jié)算業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)、代收業(yè)務(wù)、代客買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)租賃業(yè)務(wù)、

24、咨詢(xún)和情報(bào)服務(wù)業(yè)務(wù),電子計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)務(wù)、代理(dil)融通業(yè)務(wù)、出租保管箱業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)等。第22頁(yè)/共42頁(yè)第二十三頁(yè)，共42頁(yè)。l共同點(diǎn)： (1)它們都屬于收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，并且都不直接在資產(chǎn)負(fù)債表中反映出來(lái)。(2)二者存在著一部分的重合（如商業(yè)(shngy)信用證業(yè)務(wù)）。l不同點(diǎn)：主要表現(xiàn)在銀行對(duì)它們所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是不同的。在中間業(yè)務(wù)中，銀行一般處在中間人或服務(wù)人的地位，不承擔(dān)任何資產(chǎn)/負(fù)債方面的風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)雖不直接反映在資產(chǎn)、負(fù)債各方，即不直接形成資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，但卻是一種潛在的資產(chǎn)或負(fù)債，在一定條件下表外業(yè)務(wù)可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)。因此，銀行要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)(yw)與中間業(yè)

25、務(wù)(yw)第23頁(yè)/共42頁(yè)第二十四頁(yè)，共42頁(yè)。二、表外業(yè)務(wù)(yw)的主要種類(lèi)l貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是指服務(wù)于國(guó)際及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的短期資金融通業(yè)務(wù)，包括信用證、托收、匯款等業(yè)務(wù)項(xiàng)下(xin xi)的授信及融資業(yè)務(wù)等。常用的工具主要有：出口信貸 (包括買(mǎi)方信貸(賣(mài)方信貸)、銀團(tuán)貸款、銀行保函、出口信用保險(xiǎn)、福費(fèi)廷、國(guó)際保理等。l金融衍生工具，包括互換、期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期合約、利率上下限等l金融擔(dān)保是銀行根據(jù)交易中一方的申請(qǐng)，為申請(qǐng)人向交易的另一方出具履約保證承諾當(dāng)申請(qǐng)人不能履約時(shí)，由銀行按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。l承諾業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行承諾在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶(hù)提供約定的信用業(yè)務(wù)。

26、第24頁(yè)/共42頁(yè)第二十五頁(yè)，共42頁(yè)。l信用證(Letter of Credit, LC)是在國(guó)際貿(mào)易中，銀行應(yīng)進(jìn)口方的請(qǐng)求向出口方開(kāi)立的在一定條件下保證付款的憑證，又稱(chēng)商業(yè)信用證。l備用信用證(Standby Credit Letter, SCL)也是開(kāi)證行的一種書(shū)面付款承諾，當(dāng)備用信用證的申請(qǐng)人不能履行對(duì)第三方所作的承諾時(shí)，由開(kāi)證行承擔(dān)賠付責(zé)任。l銀行保函(Bankers Letter of Guarantee, LG)又稱(chēng)銀行保證書(shū)，是指銀行 (保證人)應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三人(受益人)開(kāi)立的一種書(shū)面擔(dān)保憑證,保證在申請(qǐng)人未能按雙方(shungfng)協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí),由銀行代其

27、履行某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。它與SCL的適用國(guó)際慣例不同。l票據(jù)承兌是一種傳統(tǒng)的銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)，銀行在匯票上簽章，承諾在匯票到期日支付匯票金額。金融(jnrng)擔(dān)保第25頁(yè)/共42頁(yè)第二十六頁(yè)，共42頁(yè)。l貸款承諾是指商業(yè)銀行與客戶(hù)達(dá)成的一種具有法律約束力的正式協(xié)議，銀行在承諾期內(nèi)，按照雙方約定的條件隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)客戶(hù)需要提供不超過(guò)一定限額的貸款，并向借款客戶(hù)收取承諾費(fèi)的一種授信業(yè)務(wù)。主要有備用貸款承諾和循環(huán)貸款承諾兩種形式，銀行承諾是典型的含有期權(quán)性質(zhì)的表外業(yè)務(wù)。貸款承諾在貸款被正式提取之前屬表外業(yè)務(wù)，一旦履行則轉(zhuǎn)化(zhunhu)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù) (貸款業(yè)務(wù))。l票據(jù)發(fā)行便利 (Note-i

28、ssuing Faci1ities, NIFs)又稱(chēng)票據(jù)發(fā)行融資安排，它是商業(yè)銀行與客戶(hù)之間簽訂的具有法律約束力的中期循環(huán)融資保證協(xié)議。在協(xié)議期限 (一般在3-7年)內(nèi)，銀行保證客戶(hù)可以以自己名義周轉(zhuǎn)性地發(fā)行短期票據(jù) (一般是3-6個(gè)月)，從而以短期融資的方式取得中長(zhǎng)期的融資效果。承諾銀行則依照協(xié)議負(fù)責(zé)承購(gòu)借款人未能按期銷(xiāo)售出去的全部票據(jù)，或承擔(dān)提供備用信貸的責(zé)任，銀行為這一承諾收取手續(xù)費(fèi)。承諾(chngnu)業(yè)務(wù)第26頁(yè)/共42頁(yè)第二十七頁(yè)，共42頁(yè)。第四節(jié) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)的經(jīng)營(yíng)管理一、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理(gunl)原則l安全性原則(yunz)l流動(dòng)性原則(yunz)l盈

29、利性原則(yunz)l從本質(zhì)上講，安全性、流動(dòng)性和盈利性三者是統(tǒng)一的。只有在安全性有保障的前提下銀行才可能廣泛開(kāi)展負(fù)債業(yè)務(wù)獲得資金來(lái)源，也才能在經(jīng)營(yíng)中創(chuàng)造盈利，為股東增加價(jià)值；只有在保持較高的盈利水平條件下，銀行才能獲得公眾的認(rèn)可，才可能增加資本的積累，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)和履行付款責(zé)任的能力；只有在流動(dòng)性有保證的背景下，銀行才可能持續(xù)經(jīng)營(yíng)，為盈利奠定基礎(chǔ)。l但現(xiàn)實(shí)中，三原則經(jīng)常相沖突。第27頁(yè)/共42頁(yè)第二十八頁(yè)，共42頁(yè)。二、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)(jngyng)管理理論及方法u經(jīng)歷了資產(chǎn)管理理論(lln)負(fù)債管理理論(lln)資產(chǎn)負(fù)債管理理論(lln)的演變過(guò)程l資產(chǎn)管理理論認(rèn)為：銀行資金來(lái)源的規(guī)模和結(jié)

30、構(gòu)是銀行自身無(wú)法控制的外生變量，它完全取決于客戶(hù)存款的意愿和能力；銀行不能能動(dòng)地?cái)U(kuò)大資金來(lái)源，而資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模與結(jié)構(gòu)則是其自身能夠控制的變量，銀行應(yīng)主要(zhyo)通過(guò)對(duì)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和層次的管理來(lái)保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。l資產(chǎn)管理相繼出現(xiàn)過(guò)商業(yè)性貸款理論、可轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期收入理論三個(gè)發(fā)展階段第28頁(yè)/共42頁(yè)第二十九頁(yè)，共42頁(yè)。l資產(chǎn)管理理論認(rèn)為：銀行資金來(lái)源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是銀行自身(zshn)無(wú)法控制妁外生變量，它完全取決于客戶(hù)存款的意愿和能力；銀行不能能動(dòng)地?cái)U(kuò)大資金來(lái)源，而資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模與結(jié)構(gòu)則是其自身(zshn)能夠控制的變量，銀行應(yīng)主要通過(guò)對(duì)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和層次的管理來(lái)

31、保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。l資產(chǎn)管理相繼出現(xiàn)過(guò)商業(yè)性貸款理論、可轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期收人理論三個(gè)發(fā)展階段，分別反映了商業(yè)銀行在不同發(fā)展階段經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)。l在保證銀行資產(chǎn)流動(dòng)性方面各有側(cè)重。商業(yè)性貸款理論與可轉(zhuǎn)換理論分別建議通過(guò)發(fā)放短期貸款和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓程度來(lái)保證流動(dòng)性，而預(yù)期收入理論則主要是從借款者的未來(lái)收入來(lái)考慮保證資產(chǎn)的安全性與流動(dòng)性。不論商業(yè)銀行以什么樣的經(jīng)營(yíng)理論為指導(dǎo)，短期放款仍然是商業(yè)銀行的重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第29頁(yè)/共42頁(yè)第三十頁(yè)，共42頁(yè)。l負(fù)債管理理論的核心是主張用借入資金的辦法來(lái)保持銀行流動(dòng)性，從而增加資產(chǎn)業(yè)務(wù)，提高銀行盈利能力。負(fù)債管理為保持銀行流動(dòng)性開(kāi)創(chuàng)了新的途徑：

32、由單純依靠吸收存款的被動(dòng)負(fù)債方式，發(fā)展成拓展籌資渠道的主動(dòng)負(fù)債方式，為銀行擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模和范圍創(chuàng)造了條件。l傳統(tǒng)的負(fù)債管理理論（銀行券理論、存款理論）主要是從銀行的安全性和流動(dòng)性出發(fā)，按客戶(hù)意愿被動(dòng)組織存款，并根據(jù)所吸收的存款來(lái)安排銀行的貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)，保持資產(chǎn)較高的流動(dòng)性，但銀行盈利性會(huì)受到削弱l現(xiàn)代的負(fù)債管理理論（購(gòu)買(mǎi)理論、銷(xiāo)售理論）是從盈利性出發(fā)，為滿(mǎn)足銀行在資產(chǎn)方面追求最大限度的盈利要求(yoqi)，主動(dòng)地通過(guò)從金融市場(chǎng)、中央銀行、國(guó)際貨幣市場(chǎng)等借入(即購(gòu)入)資金，或迎合客戶(hù)需要努力推銷(xiāo)可轉(zhuǎn)讓存款單、回購(gòu)協(xié)議、金融債券等金融產(chǎn)品，擴(kuò)大銀行資金來(lái)源，保證流動(dòng)性，并提高收益水平。第30頁(yè)/共

33、42頁(yè)第三十一頁(yè)，共42頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的基本思想是將資產(chǎn)和負(fù)債兩方面(fngmin)加以對(duì)照及作對(duì)應(yīng)分析之后實(shí)施管理。如較為簡(jiǎn)單的資產(chǎn)分配法：活期存款的周轉(zhuǎn)速度比較快，可以主要用于一級(jí)準(zhǔn)備和二級(jí)準(zhǔn)備這類(lèi)高流動(dòng)性資產(chǎn)；定期存款可以用做盈利性較高的資產(chǎn)；銀行自有資本則用做長(zhǎng)期投資。如使用較多的利率敏感性缺口管理法。利率敏感性缺口(GAP)是指銀行的利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債之間的差額。通常，將浮動(dòng)利率的資產(chǎn)或負(fù)債稱(chēng)為利率敏感性資產(chǎn)或負(fù)債。根據(jù)這兩類(lèi)資產(chǎn)和負(fù)債的不同組合，可以有三種不同的缺口管理戰(zhàn)略：零缺口戰(zhàn)略、正缺口戰(zhàn)略和負(fù)缺口戰(zhàn)略。第31頁(yè)/共42頁(yè)第三十二頁(yè)，共42頁(yè)。l正（負(fù)）缺口

34、也稱(chēng)資產(chǎn)(zchn)（負(fù)債）缺口，是指浮動(dòng)利率資產(chǎn)(zchn)占總資產(chǎn)(zchn)的比例大（小）于浮動(dòng)利率負(fù)債占總負(fù)債的比例。銀行保持正（負(fù)）缺口或資產(chǎn)(zchn)（負(fù)債）缺口，意味著當(dāng)市場(chǎng)利率上升時(shí)，利率變動(dòng)給銀行帶來(lái)的收益增加值將大（?。┯阢y行利息支出的增加值，從而使銀行的總體利潤(rùn)水平上升（下降），盈利能力增強(qiáng)（下降）l零缺口是指浮動(dòng)利率資產(chǎn)(zchn)占總資產(chǎn)(zchn)的比例等于浮動(dòng)利率負(fù)債占總負(fù)債的比例,兩者之間不存在缺口。l當(dāng)預(yù)測(cè)利率上升時(shí)，盡力為銀行構(gòu)建利率敏感性正缺口；反之，當(dāng)預(yù)測(cè)利率下降時(shí)，盡力為銀行構(gòu)建利率敏感性負(fù)缺口。第32頁(yè)/共42頁(yè)第三十三頁(yè)，共42頁(yè)。第五節(jié) 商業(yè)銀

35、行的存款貨幣(hub)創(chuàng)造一、存款(cn kun)貨幣創(chuàng)造的條件l部分準(zhǔn)備金制度：是指商業(yè)銀行(shn y yn xn)吸收的存款，只需繳存部分資金作為存款準(zhǔn)備，其余資金全部貸出的制度。它為創(chuàng)造存款貨幣提供了可能。l轉(zhuǎn)賬結(jié)算制度：是指不使用現(xiàn)金，而是通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位（或個(gè)人）的銀行賬戶(hù)直接劃轉(zhuǎn)到收款單位（或個(gè)人）的銀行賬戶(hù)的貨幣資金結(jié)算方式。第33頁(yè)/共42頁(yè)第三十四頁(yè)，共42頁(yè)。二、存款貨幣(hub)的多倍創(chuàng)造過(guò)程l原始存款即整個(gè)銀行體系最初吸收的存款,具體是指銀行吸收的現(xiàn)金存款或從中央銀行對(duì)商業(yè)銀行提供再貸款、再貼現(xiàn)而形成的存款,是銀行從事資產(chǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)l派生存款是原始存款的對(duì)稱(chēng)，

36、是指由商業(yè)銀行發(fā)放貸款、辦理貼現(xiàn)或投資等業(yè)務(wù)活動(dòng)引申而來(lái)的存款。派生存款產(chǎn)生(chnshng)的過(guò)程，就是商業(yè)銀行吸收存款、發(fā)放貸款，形成新的存款額，最終導(dǎo)致銀行體系存款、總量增加的過(guò)程。l為簡(jiǎn)單清晰描述存款貨幣的多倍創(chuàng)造過(guò)程，假定支票存款的法定(fdng)準(zhǔn)備金率為10%，并且假定：1）商業(yè)銀行不持有任何超額存款準(zhǔn)備金；2）沒(méi)有現(xiàn)金從銀行系統(tǒng)中漏出；3）不發(fā)生從支票存款向定期或儲(chǔ)蓄存款的轉(zhuǎn)化。第34頁(yè)/共42頁(yè)第三十五頁(yè)，共42頁(yè)。第35頁(yè)/共42頁(yè)第三十六頁(yè)，共42頁(yè)。銀行體系活期存款(hu q cn kun)已經(jīng)由最初A銀行吸收的10OO0元現(xiàn)金,加上B銀行的90OO元派生存款,再加上C銀行的8100元派生存款,達(dá)到了27100元第36頁(yè)/共42頁(yè)第三十七頁(yè)，共42頁(yè)。l根據(jù)無(wú)窮遞減等比數(shù)列的求和公式(gngsh)，可得出整個(gè)銀行體系的存款總額為100000%1011/110000%10110000%10110000%101100001000032）（）（）（）（l其中，派生存款為100OO0-10000=90O00(元)。l在10%的法定存款準(zhǔn)各率下，商業(yè)銀行吸收100O0元的原始存款后經(jīng)過(guò)銀行系統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，最終(zu zhn)可以變成100