全面風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)實(shí)施方案

1、全面風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)實(shí)施方案1全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案一、指導(dǎo)思想圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)， 通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)。二、方案參考依據(jù)中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引國資發(fā)改革20061082006108 號；山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險管理指引魯國資企改200820082222號；財政部發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一基本規(guī)范和薩班斯-奧克斯利法案等。三、總體策略（一）方案內(nèi)容1 1、通過對公司內(nèi)、外部信息包括歷史信息和預(yù)測信息進(jìn)行全面、細(xì)致調(diào)研的基礎(chǔ)上，充分辨識、分析、評價公司可能面臨的各種風(fēng)險，主

2、要包括戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等；2 2、針對識別的各種風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，即圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則；3 3、根據(jù)風(fēng)險管理策略制定具體的實(shí)施策略，確定具體的風(fēng)險管理目標(biāo)、對策、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源，以及風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。4 4、建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。5 5、建立風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時跟蹤風(fēng)

3、險及管理狀況，建設(shè)弁及時更新風(fēng)險信息庫，弁根據(jù)風(fēng)險監(jiān)督結(jié)果對風(fēng)險管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險管理的效果。（二）取得的成果通過以上工作內(nèi)容，我們會為公司出具以下工作成果：1 1、公司風(fēng)險信息庫2 2、公司風(fēng)險評估報告。3 3、公司全面風(fēng)險管理策略。4 4、公司全面風(fēng)險管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊），包括（1 1）公司風(fēng)險管理職能體系；（2 2）重大風(fēng)險管理職責(zé)分工；（3 3）針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程制定的制度、程序和措施；（4 4）

4、風(fēng)險管理體系考核辦法。5 5、建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)6 6、全面風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度（三）實(shí)現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)1 1、確保將風(fēng)險控制在與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)弁可承受的范圍內(nèi)。2 2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)可靠的信息溝通。3 3、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。4 4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。5 5、確保公司建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。二、具體方案和完成時間（一）初始信息收集1 1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風(fēng)險信息等。2 2、收

5、集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。3 3、小組討論研究收集的所有信息，弁匯總整理形成風(fēng)險管理初始信息4 4、制定風(fēng)險辨識評估計劃。本階段所需時間約個工作日。（二）辨識、分析、評價風(fēng)險辨識：1 1、在公司各部門發(fā)放風(fēng)險辨識調(diào)查問卷，要求部門領(lǐng)導(dǎo)從自己業(yè)務(wù)和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風(fēng)險。2 2、匯總風(fēng)險辨識調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險業(yè)務(wù)流程分別編制風(fēng)險評估問卷，弁發(fā)至相關(guān)部門，要求相關(guān)部門為各種可能的或潛在的風(fēng)險打分。3 3、根據(jù)事先制定的評估標(biāo)準(zhǔn)，對收回的風(fēng)險評估問卷進(jìn)行初步分析，提煉風(fēng)險事件，弁在公司職能部門進(jìn)行訪談和研討，確認(rèn)辨識結(jié)果，形成風(fēng)險信息列表。本階段

6、所需時間約個工作日。分析：1 1、根據(jù)風(fēng)險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。2 2、分析各風(fēng)險及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)或關(guān)鍵績效指標(biāo)的影響路徑和影響大小。本階段所需時間約個工作日。評價：1 1、確定風(fēng)險重要性的評價標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險進(jìn)行綜合評價及比較排序，形成初步評價結(jié)果。2 2、開展部門訪談或研討，對評價結(jié)果進(jìn)行修正。3 3、征詢公司領(lǐng)導(dǎo)意見，確認(rèn)評價結(jié)果。4 4、形成風(fēng)險評價的結(jié)論，即評估風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值等。5 5、形成 XXXX 公司風(fēng)險庫。本階段所需時間約個工作日。（三）編制風(fēng)險評估報告?zhèn)€人認(rèn)為該報告是對前面三個環(huán)節(jié)

7、即風(fēng)險辨識、分析、評價的一個匯總，內(nèi)容可分為三個部分，第一部分公司存在的重大風(fēng)險；第二部分重大風(fēng)險的分析和說明；第三部分風(fēng)險可能對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的影響。本階段所需時間約個工作日。（四）制定風(fēng)險管理策略。即圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。本階段所需時間約個工作日（五）風(fēng)險管理解決方案。根據(jù)制定的風(fēng)險管理策略，設(shè)計公司風(fēng)險管理組織職能、風(fēng)險管理業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險管理考核方案,也就是針對前述識別的風(fēng)險，建立、健全、

8、完善內(nèi)部控制制度。1 1、收集信息：收集公司組織架構(gòu)情況、職能部門崗位描述、職能部門目前實(shí)際行使的風(fēng)險管理職能情況、未來組織改革的需求等信息、公司的制度流程文件等。2 2、設(shè)立公司風(fēng)險管理組織職能。A A、結(jié)合公司現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)，設(shè)計公司風(fēng)險管理組織體系框架；B B、結(jié)合現(xiàn)有部門職能及崗位設(shè)置情況，提出風(fēng)險管理責(zé)任部門及有關(guān)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案與人員配置方案；C C、 明確公司風(fēng)險管理負(fù)責(zé)部門、 各職能部門之間的交互關(guān)系和權(quán)限；D D、研討、修改方案；3 3、設(shè)計公司風(fēng)險管理業(yè)務(wù)流程。A A、結(jié)合公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，設(shè)計風(fēng)險管理流程；B B、對風(fēng)險管理流程中的相關(guān)內(nèi)容及相關(guān)職責(zé)劃分方案進(jìn)行確認(rèn)；C C

9、、完成制度文件的初步撰寫；D D、征求相關(guān)部門對制度流程的意見，整理、完善制度文件;4 4、設(shè)計公司風(fēng)險管理考核方案。A A、對公司現(xiàn)有的考核體系進(jìn)行診斷，明確風(fēng)險管理考核的目標(biāo)和內(nèi)容；B B、確定公司及各職能部門關(guān)注的考核點(diǎn)；C C、設(shè)計公司風(fēng)險管理考核的基本框架，確定考核各類和層級關(guān)系；D D、設(shè)計風(fēng)險管理考核的內(nèi)容；E E、設(shè)計考核的量化指標(biāo)F F、征求各部門對考核的意見和建議央企全面風(fēng)險管理指引 規(guī)定， 內(nèi)部控制制度至少包括以下內(nèi)容：（1 1）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。（2 2）建立內(nèi)控報告制度。（3 3）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。（4 4）建立內(nèi)控責(zé)任制度。（5 5）建立內(nèi)控審計檢查制度。（6

10、6）建立內(nèi)控考核評價制度。（7 7）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。（8 8）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。（9 9）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。本階段所需時間約個工作日。（六）建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。（由軟件程序設(shè)計者完成此部分內(nèi)容）（七）風(fēng)險管理報告制度，即全面風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)制對公司重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行監(jiān)督，建立風(fēng)險管理報告制度，對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進(jìn)。1 1、收集公司現(xiàn)有的監(jiān)督體系，包括內(nèi)容及信息溝通渠道，對現(xiàn)有的體系診斷，明確改進(jìn)方向。2 2、設(shè)計公司監(jiān)督管理體系的基本架構(gòu)

11、，包括種類和層級關(guān)系等。3 3、結(jié)合各類重大風(fēng)險，設(shè)計各類風(fēng)險管理報告的內(nèi)容。4 4、設(shè)計各類風(fēng)險管理報告的對象、職責(zé)、路線、頻率等。本階段所需時間約個工作日。全面風(fēng)險管理解決方案7全面風(fēng)險管理解決方案咨詢服務(wù)從安然丑聞到富士康員工跳樓事件， 從福島核電站泄漏到國美電器的股權(quán)之爭，從安達(dá)信事件到三鹿奶粉國內(nèi)外企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險案例觸目驚心！風(fēng)險無處不在，風(fēng)險無時不有如何有效防范企業(yè)經(jīng)營中的各種風(fēng)險？如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理中的成本-收益最大化？全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制整體解決方案將系統(tǒng)化解企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險控制問題實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的全面防范！無限風(fēng)光在險峰！中大咨詢風(fēng)險及內(nèi)控事業(yè)部專家將以專業(yè)的視角，為

12、您提供系統(tǒng)的解決方案,您提供貼心服務(wù)！實(shí)行全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制,建弁實(shí)施全面有效的內(nèi)部控制體系o o專業(yè)顧問的角度，為您提供系統(tǒng)的解決方案。專業(yè)領(lǐng)域構(gòu)建全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制制度的實(shí)施和完善全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制實(shí)施效果評估及提升風(fēng)險及內(nèi)部控制文化的培育與塑造創(chuàng)造價值務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展，協(xié)助企業(yè)組織將風(fēng)險議題提升到戰(zhàn)略層面將風(fēng)險管理落實(shí)到業(yè)務(wù)層面，實(shí)現(xiàn)風(fēng)控與企業(yè)管理、業(yè)務(wù)的全方位融合建立統(tǒng)一的風(fēng)險語言，營造“人人內(nèi)控”的優(yōu)秀文化中大咨詢?nèi)w同仁將竭誠為對風(fēng)險進(jìn)行全角度把控， 構(gòu)有為弗有為，中大咨詢將從氛圍服務(wù)理念我們有高效專注的服務(wù)團(tuán)隊我們有完整的市場研究方法體系

13、我們有積累豐富風(fēng)控案例的內(nèi)部知識管理系統(tǒng)協(xié)助您的企業(yè)樹立風(fēng)險管理理念協(xié)助您的企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險管理體系協(xié)助您的企業(yè)培育風(fēng)險管理人才過往經(jīng)驗(yàn)企業(yè)目標(biāo)體系與風(fēng)險事項的鏈接涉財類員工的風(fēng)險意識與內(nèi)控能力的提升跨年度多期風(fēng)控實(shí)施輔導(dǎo)與宣貫企業(yè)風(fēng)控合規(guī)管理體系輔導(dǎo)建設(shè)內(nèi)控環(huán)境評估指數(shù)化工具流程職能活動成本測算與評估創(chuàng)新產(chǎn)品1 1、全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建中大咨詢將圍繞企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)， 通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系2 2、內(nèi)控體系構(gòu)建從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控等五個方面記錄和評價與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制，弁涵蓋

14、公司所有業(yè)務(wù)流程（如示例中 1212 個業(yè)務(wù)流程），內(nèi)控的延伸部分是針對部分影響公司運(yùn)營的重要流程，延伸設(shè)計更加完備的內(nèi)控機(jī)制3 3、目標(biāo)風(fēng)險鏈接機(jī)制以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以作業(yè)活動為基礎(chǔ)，進(jìn)行自上而下的風(fēng)險識別和自下而上的風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系構(gòu)建。形成的目標(biāo)風(fēng)險管理體系，明確風(fēng)險管理方向，切實(shí)做到風(fēng)險控制與戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相結(jié)合4 4、風(fēng)險管理與內(nèi)控現(xiàn)狀診斷對作業(yè)活動進(jìn)行風(fēng)險梳理，包括風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對。發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的缺陷，明確企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理現(xiàn)有水平，為重構(gòu)適于企業(yè)實(shí)情的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系開展前期工作5 5 崗位風(fēng)險識別與評估進(jìn)行崗位職責(zé)重組和歸類， 進(jìn)行風(fēng)險識別，

15、形成風(fēng)險清單， 識別風(fēng)險，弁為其排列優(yōu)先次序，評估企業(yè)整體范圍的崗位風(fēng)險及管理能力，將有限的資源應(yīng)用于重大、高發(fā)的風(fēng)險管理，提升風(fēng)險管理的效益。6 6、風(fēng)險控制庫圍繞企業(yè)風(fēng)險架構(gòu)組織， 描述各業(yè)務(wù)中存在的事項風(fēng)險及其管控措施和負(fù)責(zé)人，弁對應(yīng)到該風(fēng)險所涉及的流程，出具風(fēng)險清單，形成企業(yè)的風(fēng)險控制庫，提供全面系統(tǒng)的、對應(yīng)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險事項列表，出具可操作性的風(fēng)險管控指導(dǎo)7 7、風(fēng)險管理策略針對已識別的風(fēng)險及其風(fēng)險源制定風(fēng)險管理策略，選擇弁制定的可行性的風(fēng)險管控方法，明確企業(yè)風(fēng)險管理所需的人、財、物的資源配置，細(xì)化企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險管控策略，制定具有可操作性的執(zhí)行方案8 8、風(fēng)險預(yù)警體系建立風(fēng)險預(yù)警制度

16、與指標(biāo)體系， 收集與分析預(yù)警事項， 弁對預(yù)警事項進(jìn)行整改和處理，建立風(fēng)險預(yù)警責(zé)任機(jī)制，從而全面構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)控，化風(fēng)險于無形，徹底降低風(fēng)險損失！9 9、風(fēng)控與業(yè)務(wù)的融合把風(fēng)險防范要求“嵌入”弁貫徹到具體業(yè)務(wù)工規(guī)范企業(yè)日常業(yè)務(wù)管理，切實(shí)提高工作績效，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理手段、內(nèi)控程序與業(yè)務(wù)制度和流程的融合，理解控制活動的種類及應(yīng)用方法，全面把迭業(yè)務(wù)循環(huán)中涉及的各類風(fēng)險作中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險防控工作與業(yè)務(wù)工作的完美融合。1010、新業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制新業(yè)務(wù)開展進(jìn)程中對風(fēng)險進(jìn)行全面的監(jiān)督與檢查，量化風(fēng)險管理，設(shè)計風(fēng)險控制成本指數(shù)，降低風(fēng)險成本，及時調(diào)整風(fēng)險管理相關(guān)方案，充分揭示新業(yè)務(wù)發(fā)開展過程中的各種風(fēng)險，為新業(yè)務(wù)的順利開展保駕護(hù)航1111、合規(guī)風(fēng)險管理體系構(gòu)建合規(guī)管理體系， 設(shè)計合規(guī)管理效果評價指標(biāo)， 使企業(yè)控制活動與董事會和高級管理層的治理活動之間建立有效聯(lián)系，幫助公司遵守相關(guān)法規(guī)要求，應(yīng)對違規(guī)情況提升公司經(jīng)營管理和規(guī)范運(yùn)作水平，滿足企業(yè)合規(guī)性戰(zhàn)略的重要需求1212、法律風(fēng)險管理協(xié)助企業(yè)構(gòu)建完備的法律風(fēng)險體系， 進(jìn)行法律風(fēng)險預(yù)警、 法律風(fēng)險識別、法律風(fēng)險評估、法律風(fēng)險定向分析和法律風(fēng)險報告，形成法律風(fēng)險的全面防范機(jī)制1313、內(nèi)控指數(shù)編制內(nèi)控評估指數(shù)， 對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控水平和內(nèi)控執(zhí)行力進(jìn)行