內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題集較多

1、一、單項(xiàng)選擇題1.相互牽制是以(企業(yè)內(nèi)部控制概述)為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。A.職責(zé)分工B.事務(wù)分管C.作業(yè)程序D.授權(quán)批準(zhǔn)2 .()是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)C.控制程序D.控制活動(dòng)3 .()要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.組織結(jié)構(gòu)控制D.內(nèi)部報(bào)告

2、控制4 .()是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部控制5 .()是及時(shí)辨認(rèn)、體系分析經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公道斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)答策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督6 .()是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督7 .下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是()。A.內(nèi)部控制的思維是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制8 .內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參加，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都

3、須要參加出去，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證9 .內(nèi)部控制定義的演化閱歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是(A)。A.內(nèi)部牽制階段B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段10 內(nèi)部控制的目標(biāo)是()。A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的11 合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C.絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展二、多項(xiàng)選擇題1 .內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（）特征。A.主體是單位內(nèi)部人

4、員B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)）C.手段和方法多種多樣D.屬于單位內(nèi)部的管理2 .建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。A.合法性原則B.全面性原則C.重要性原則D.有效性原則3 .內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（）A.基本規(guī)范B.具體規(guī)范C.授權(quán)批準(zhǔn)D.應(yīng)用指南4 .建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（）。A.注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)B.以預(yù)防為主、查處為輔C.注重相互牽制D.設(shè)立補(bǔ)救措施5 .不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離，其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與（）相分離。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦C.財(cái)產(chǎn)保管D.預(yù)算編制6 .內(nèi)部控制是由（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的進(jìn)程。A.董事會(huì)B

5、.監(jiān)事會(huì)C.股東D.經(jīng)理層和全部員工7 .下列屬于建立與實(shí)施內(nèi)部控制原則的是（）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時(shí)性原則8 .內(nèi)部控制根本規(guī)范的外圍內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.信息與溝通9 .下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離三、判斷題（）1.具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基

6、本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。()2.應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。()3.內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。()4.授權(quán)是對(duì)特別交易或特殊交易的政策性制度決策。()5.對(duì)重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)履行個(gè)體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨(dú)自進(jìn)行決策或擅自轉(zhuǎn)變個(gè)體決策。()6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是公道保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全，進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效益合后果，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。四、問答題1 .內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？2 .簡(jiǎn)述內(nèi)部牽制的基本原理。貨幣資金內(nèi)部控制一、單

7、項(xiàng)選擇題1 .按照內(nèi)控要求，應(yīng)由()核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。A.記帳人員B.非出納人員C.會(huì)計(jì)人員D.審核人員2 .現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)()審核簽章。A.記帳人員B.出納人員C.會(huì)計(jì)人員D.部門負(fù)責(zé)人3 .()應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員B.記帳人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員4 .在()監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。A.出納人

8、員B.記帳人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員5 .在資金支付流程中，正確的流程是()。A.領(lǐng)取申請(qǐng)支付審批辦理支付8 .支付申請(qǐng)-支付審批-支付復(fù)核-辦理支付C.支付申請(qǐng)-支付復(fù)核辦理領(lǐng)取D.支付產(chǎn)生-支付審批-支付復(fù)核辦理支付二、多項(xiàng)選擇題1 .貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法B,保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠D.保證貨幣資金的安全完整2 .按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列()工作。A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員3 .

9、銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的()。A.合規(guī)性B.合法性C.真實(shí)性D.有效性4 .在資金控制的不相容崗位互相分別中，出納人員可以兼任()工作A.檔案保存工作B.檔案燒毀工作C.債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷工作D.固定資產(chǎn)的注銷工作三、判斷題()1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。()2.企業(yè)不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。()3.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。()4.應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的治理。

10、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保存，集體名章應(yīng)當(dāng)由自己或其受權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管領(lǐng)取款項(xiàng)所需的全體印章。()5.出納人員可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行放款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。四、問答題1 .貨幣資金控制的目標(biāo)是什么？2 .貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？3 .貨幣資金支付控制是一個(gè)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？4 .銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求有哪些？五、分析題A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨,正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前

11、的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。2.作業(yè)1銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制一、單項(xiàng)選擇題1 .企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)A.信用管理部門B.銷售部門C.倉庫部門D.會(huì)計(jì)部門2 .企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算A.銷售部門B.會(huì)計(jì)部門C.倉庫部門D.信用管理部門3 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會(huì)計(jì)部門B.銷售部門C.倉庫部門D.信用管理部門4 .賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。A.會(huì)計(jì)部門B.倉庫部門C.信用管理部門D.銷售部門5 .（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款

12、對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄A.會(huì)計(jì)部門B.信用管理部門C.銷售部門D.倉庫部門二、多項(xiàng)選擇題1 .以下哪幾項(xiàng)屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）A.批準(zhǔn)賒銷信用B.開具銷售發(fā)票C.審批銷售退回和折讓D.發(fā)送貨物2 .企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容A.授信方式B.授信標(biāo)準(zhǔn)C.銷售退回管理D.收賬政策3 .應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容A.應(yīng)收賬款賬齡分析B.應(yīng)收賬款催收制度C.應(yīng)收賬款追蹤分析D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度4 .按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫。A.會(huì)計(jì)部門B.倉儲(chǔ)部門C.銷售部門D.質(zhì)檢部門5.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣C.批準(zhǔn)權(quán)限

13、D.折扣期限三、判斷題（）1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人根據(jù)退回貨物)2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員,的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫單批準(zhǔn)退貨。( )3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)( )4.應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會(huì)計(jì)部門不需要對(duì)已注銷的應(yīng)收賬款備查登記( )5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)( )6.對(duì)驗(yàn)收進(jìn)程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)立刻明起因，及時(shí)處理?！窘馕觥繉?duì)驗(yàn)收過程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明起因，及時(shí)處置。( )7.應(yīng)當(dāng)建立

14、退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時(shí)發(fā)出退貨貨款。( )8.在銷售會(huì)談中，會(huì)談人員正?？捎射N售部分負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售外勤(設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名會(huì)談人員)加入與客戶的談判。( )9.銷售退回必需經(jīng)銷售主管審批前方可執(zhí)行。四、思考題1 .銷售與收款控制的重點(diǎn)是什么？2 .如何做好客戶信用分析工作？3 .銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個(gè)過程？4 .應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？五、分析題已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：1 .銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式

15、等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。2 .倉庫在發(fā)運(yùn)商品出庫時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3 .會(huì)計(jì)部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4 .應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì)，如無錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。采購與付款

16、業(yè)務(wù)內(nèi)部控制一、單項(xiàng)選擇題1 .單位對(duì)于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理2 .整個(gè)采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）A.采購預(yù)算B.采購作業(yè)C.采購驗(yàn)收D.采購付款及記錄3 .企業(yè)所有采購申請(qǐng)書必須先由（）簽名批準(zhǔn)A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理D部門主管4 .（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù)A.采購方式的選擇B.供應(yīng)商的選擇C.驗(yàn)收程序D.價(jià)格談判5 .企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購項(xiàng)目，應(yīng)（）A.暫不入賬B.付款時(shí)入賬C.暫估入賬D.按預(yù)付款金額入賬6 .

17、下列對(duì)于采購控制中洽購方法的說法中有誤的是（）。A.大批商品或服務(wù)等的采購應(yīng)該采取招招標(biāo)方法并簽署合同協(xié)定B.通常物品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合同協(xié)定C.正常物品或服務(wù)等的推銷可以采用詢價(jià)或定向洽購的方式并簽署合同協(xié)議D.小額零碎物品或服務(wù)等的推銷可以采取間接購置等方式二、多項(xiàng)選擇題1 .采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行A.采購申請(qǐng)B.合同簽訂C.驗(yàn)收入庫D.貨款結(jié)算2 .以下哪些屬于請(qǐng)購與審批控制原則（）A.計(jì)劃控制原則B.預(yù)算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則3 .企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（A.能否滿足企業(yè)采購標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、

18、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)4 .企業(yè)確定采購價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行A.詢價(jià)B.比價(jià)C.議價(jià)D.招投標(biāo)5 .以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（）A.貨款結(jié)算B.采購作業(yè)C.請(qǐng)購D.采購決策6 .企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。A.請(qǐng)購與審批B.供應(yīng)商的選擇與審批C.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄三、判斷題()1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式()2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購()3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價(jià)與確定供應(yīng)商工作()4.企業(yè)所有的采購

19、必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行()5.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無對(duì)應(yīng)采購申請(qǐng)表的貨物，不得簽收四、思考題1 .簡(jiǎn)述采購與付款業(yè)務(wù)流程。2 .采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？3 .請(qǐng)購與審批控制的要求有哪些？4 .采購作業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？五、分析題A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，近年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價(jià)偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購。請(qǐng)問，A公司采

20、購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？資產(chǎn)控制一、單項(xiàng)選擇題1 .委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請(qǐng)求編制計(jì)劃書，委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、()等內(nèi)容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相關(guān)性2 .銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。A.財(cái)務(wù)部門B.銷售部門C.接收部門D.倉儲(chǔ)部門3 .倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視()的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。A.倉庫B.生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)C.運(yùn)輸環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)4.資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的范圍不包括（）是指企

21、業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.貨幣資金二、多項(xiàng)選擇題1 .存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括（）。A.請(qǐng)購與審批B.采購與驗(yàn)收、付款C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批2 .企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（），遵紀(jì)守法，客觀公正。A.業(yè)務(wù)知識(shí)B.職業(yè)道德C.會(huì)計(jì)知識(shí)D.理論知識(shí)3 .企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的（），并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。A.有效性B.相關(guān)性C.可靠性D.安全性4 .存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情

22、況分析、（）等。A.存貨處置審核表B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單D.財(cái)務(wù)信息處理三、判斷題（）1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）3.固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。四、問答題1 .實(shí)物資產(chǎn)控制的目標(biāo)是什么？2 .存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？3 .存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面

23、實(shí)施？五、分析題A公司倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí),有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊

24、。（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。全面預(yù)算控制一、單項(xiàng)選擇題1 .企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的起點(diǎn)是（）A.預(yù)算編制B.預(yù)算執(zhí)行C.預(yù)算考核D.動(dòng)態(tài)過程2 .預(yù)算控制的過程包括（）。A.編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲二、多項(xiàng)選擇題1 .全面預(yù)算工作不相容崗位突出包括（）。A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算履行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整2 .預(yù)算調(diào)整的程序包括（）。A.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)B.估算執(zhí)行情形的剖析C.在預(yù)算年度開端前編制完成全面預(yù)算，依照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)?/p>

25、核同意后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行D.預(yù)算調(diào)整的審查3 .全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般指責(zé)有（）A.擬訂企業(yè)各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行B.擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定C.根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，擬定預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法D.組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作特殊活動(dòng)與方法控制合同管理：1.合同控制中的合同不包括（）A.銷售合同B.委托代理合同C.審計(jì)合同D.勞動(dòng)合同擔(dān)?？刂?、單項(xiàng)選擇題1 .如果被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)符合企業(yè)關(guān)于反擔(dān)保規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)該要求申請(qǐng)人提供（A.擔(dān)保B.保證C.承諾D.

26、反擔(dān)保2 .（）是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)A.擔(dān)保項(xiàng)目的審批結(jié)論B.擔(dān)保項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)C.擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論D.現(xiàn)場(chǎng)觀察情況3.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)A.擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬B.擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬C.擔(dān)保事項(xiàng)登記簿D.擔(dān)保事項(xiàng)總賬4.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)在擔(dān)保合同到期前（）左右通知被擔(dān)保企業(yè)做好還款準(zhǔn)備A.10天B.15天C.一個(gè)月D.二個(gè)月二、多項(xiàng)選擇題1 .申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)提供的申報(bào)資料有（A.企業(yè)的財(cái)務(wù)資料B.反擔(dān)保措施的相關(guān)資料C.企業(yè)的主體資料D.擔(dān)保申請(qǐng)書2 .對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)資信評(píng)估評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包含（A.企業(yè)的基本情況分析B.企

27、業(yè)的經(jīng)營(yíng)素質(zhì)和管理水平分析C.企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)和行業(yè)分析D.企業(yè)財(cái)務(wù)分析3.被擔(dān)保人出現(xiàn)以下（）情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)保A.與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營(yíng)糾紛B.財(cái)務(wù)狀況惡化C.已進(jìn)入兼并程序D.被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大4 .如果被擔(dān)保企業(yè)符合擔(dān)保條件，擔(dān)保企業(yè)要對(duì)其進(jìn)行審查和評(píng)估，包括()A.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)申報(bào)資料的審查B.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的實(shí)地考察C.申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的資信情況的分析和評(píng)價(jià)D.評(píng)估形成的結(jié)論反映在評(píng)估報(bào)告上，供審批決策者使用5 .企業(yè)在對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注()A.擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。B.擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況，一般包括：基本情況

28、、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。C.擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D.企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。三、判斷題()1.受理擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)的人員不能同時(shí)是負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員()2.擬訂擔(dān)保合同的人員可以同時(shí)擔(dān)任擔(dān)保合同的復(fù)核工作()3.參與評(píng)估工作的人員不得參與擔(dān)保項(xiàng)目的審批()4.擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)()5.經(jīng)多方確認(rèn)不能追回的代償權(quán)，可確認(rèn)為企業(yè)的損失，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷四、思考題1 .擔(dān)保內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？2 .擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位主要包括哪些？3

29、.擔(dān)保合同訂立時(shí)應(yīng)注意的問題有哪些？五、分析題據(jù)2001年11月媒體報(bào)道，為上市公司興業(yè)房產(chǎn)(600603)提供擔(dān)保的同濟(jì)科技(600846)由于興業(yè)房產(chǎn)未能按期歸還貸款，而連帶為其償還部分貸款。為此，同濟(jì)科技要興業(yè)房產(chǎn)還債并將其訴諸法庭，法院裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)部分資產(chǎn)。據(jù)悉，1998年9月18日，同濟(jì)科技未履行審批和決策有關(guān)程序?yàn)榕d業(yè)房產(chǎn)在浦發(fā)銀行借款3000萬元提供3年期擔(dān)保，截止2001年8月21日，興業(yè)房產(chǎn)尚欠1900萬元本金和相應(yīng)利息。同濟(jì)科技因履行擔(dān)保義務(wù)，代興業(yè)房產(chǎn)歸還浦發(fā)銀行1100萬元，其余未還款項(xiàng)如興業(yè)房產(chǎn)在11月15日前未能歸還，同技科技還將承擔(dān)連帶責(zé)任。同濟(jì)科技因?yàn)榕d業(yè)房產(chǎn)貸款提供擔(dān)保發(fā)生的代還情況還有：2001年6月18日興業(yè)房產(chǎn)在工商銀行借款的400萬元擔(dān)保，同濟(jì)科技已經(jīng)代為歸還了190萬元。同濟(jì)科