會(huì)計(jì)崗位與人員管理制度

1、會(huì)計(jì)崗位與人員管理制度一、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制管理（一）管理原則根據(jù)國家對(duì)全民所有制單位及企、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，使財(cái)會(huì)工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。（二）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。2、按照錢、財(cái)、物分管原則，由納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，且不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。其他財(cái)會(huì)人員不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不得兼任由納工作。3、各類支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財(cái)會(huì)人員單獨(dú)保管，由納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。4、由納

2、員、網(wǎng)管，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。5、材料購入、發(fā)生應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)生的物料應(yīng)辦理由入庫手續(xù)。6、經(jīng)辦采購、入庫、由庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)手續(xù)（三）不兼容職務(wù)分離控制1、管理員不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。2、填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時(shí)兼任審計(jì)人員。3、銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。4、財(cái)務(wù)部門的由納人員與記賬人員要分離，不能兼任。5、保管財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置管理。1、單位應(yīng)按國家規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，不交叉，不重復(fù)設(shè)置崗位。2、會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際情況，會(huì)計(jì)工作崗位可采用一人一崗、一

3、人多崗、一崗多人，但必須符合會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度的要求。三、足額配備會(huì)計(jì)人員事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)人員的配備，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。撥款、撥款復(fù)核、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)復(fù)核、會(huì)計(jì)檔案管理等崗位要按照有關(guān)制度規(guī)定足額配備相關(guān)會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員因故離崗時(shí)不得違規(guī)替崗。四、各崗位的會(huì)計(jì)職責(zé)管理（一）科室負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：1、具體領(lǐng)導(dǎo)本科室和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；2、組織制定本科室的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；3、組織編制本科室的財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃和單位預(yù)算指標(biāo);4、會(huì)同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的盤點(diǎn)，核查工作；5、開展財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況的分析;6、審查對(duì)外提

4、供的會(huì)計(jì)資料7、稽核、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表；8、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配。9、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)、由納崗位：1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；3、保管空白收據(jù)和各種有價(jià)證券；4、保管空白收據(jù)和空白支票；5、每天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬是否相符，做到日清月結(jié)；6、負(fù)責(zé)各種票據(jù)的進(jìn)賬，收入回單及時(shí)取回；7、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)事業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1、按照會(huì)計(jì)法和行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格審查，正確及時(shí)進(jìn)行各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算;2、按照規(guī)定設(shè)置，登記總賬及有關(guān)明細(xì)賬，并按期核對(duì)有關(guān)明

5、細(xì)賬；3、負(fù)責(zé)編制年度、季度、月份的各種財(cái)務(wù)報(bào)表；4、負(fù)責(zé)按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)憑證，賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及檔案材料；5、負(fù)責(zé)按照稅收法規(guī)政策，按時(shí)計(jì)算申報(bào)和繳納各種稅費(fèi)；6、參與單位固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧和報(bào)廢的各種資產(chǎn)要查明原因，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理；7、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦任務(wù)。五、會(huì)計(jì)人員任職資格（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：1、堅(jiān)持原則，廉潔奉公；2、具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；3、主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年；4、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；5、有較強(qiáng)的組織

6、能力；6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。（二）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。六、會(huì)計(jì)具備的職業(yè)道德會(huì)計(jì)人員具備良好的職業(yè)道德，主要包括以下五個(gè)方面。1、敬業(yè)愛崗，即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2、熟悉法規(guī)，即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。3、依法辦事。即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)

7、計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。5、客觀公正，即會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,客觀公正。6、保守秘密，即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本企業(yè)的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。七、建立AB交替崗制度1、科室必須對(duì)職責(zé)內(nèi)各項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)合理的分工和安排，保證機(jī)關(guān)科室職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)常性工作均設(shè)立AB崗，由AB角共同承擔(dān)，原則上以A角為主，B角為輔。2、科室要統(tǒng)籌安排工作，保證AB角中有一人在崗?；锳B崗的人員，原則上不同時(shí)安排休假和由差。3、科室在安排布置工作時(shí)，應(yīng)力求AB兩角都能夠清楚

8、地了解工作內(nèi)容和要求，真正達(dá)到互為替補(bǔ)和監(jiān)督的目的。4、互為AB崗的工作人員，當(dāng)A角在崗時(shí)，A角負(fù)主要責(zé)任，B角負(fù)次要責(zé)任；當(dāng)A角因工作等原因不在崗時(shí)，B角負(fù)主要責(zé)任，A角負(fù)次要責(zé)任。5、全體人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉和掌握本科室各職位的工作業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。AB角之間要不斷地進(jìn)行相互溝通，A角暫離崗位時(shí)，要搞好工作交接，確保B角能夠及時(shí)銜接到位。6、科室AB角分工情況應(yīng)及時(shí)報(bào)送局組織人事科、辦公室備案。直接面對(duì)基層其他單位的工作崗位，必須對(duì)外公布AB角人員名單和聯(lián)系電話，AB角互換或科室職位輪換后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整和公布相關(guān)信息。八、財(cái)務(wù)人員輪崗管理財(cái)務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財(cái)務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)

9、工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。1、參加輪崗的財(cái)務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。2、在保證崗位相對(duì)穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時(shí)間及崗位。3、調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個(gè)月內(nèi)達(dá)到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。九、會(huì)計(jì)人員交接管理1、主管人員辦理交接工作時(shí)，應(yīng)由主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。2、一般人員辦理交接工作，可由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行監(jiān)交。3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對(duì)于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時(shí)，應(yīng)在重要賬冊(cè)所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊(cè)“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。4、在會(huì)計(jì)交接中對(duì)于尚未辦