個(gè)人所得稅最新解讀2019會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

1、一、單選題1、新個(gè)人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為（）元。A、3000以3500C4800D5000【正確答案】D【您的答案】A【答案解析】新個(gè)人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為5000元。2、新個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%但是已經(jīng)確定的（）年內(nèi)不得變更。A1日2C3D4【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】新個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%但是已經(jīng)確定的1年內(nèi)不得變更。3、境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A500元以1000元C1100元D1200元【正確答案】BA【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為1000元。4、李某和其妻子

2、錢(qián)某婚后購(gòu)買(mǎi)了一套住房，屬于首套住房貸款，下列說(shuō)法正確的是（）。A、李某和錢(qián)某均可以扣除住房貸款利息以李某和錢(qián)某每月均可扣除的額度是1000元C李某和錢(qián)某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元1000元D李某、錢(qián)某所購(gòu)買(mǎi)住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】個(gè)稅專項(xiàng)扣除中的首套房貸款夫妻共同可扣除額度為每月1000元。5、子女教育個(gè)稅扣除的范圍為子女年滿（A1B2C3D4【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】子女教育個(gè)稅扣除的范圍為子女年滿6、納稅人在取得證書(shū)當(dāng)年可享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除（A3000B3600）周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。3周

3、歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。）元。C4000D4500【正確答案】B【您的答案】A【答案解析】納稅人在取得證書(shū)當(dāng)年可享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除3600元。7、大病醫(yī)療的個(gè)稅專項(xiàng)扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元至（）元部分的醫(yī)藥費(fèi)支出。A60000B70000C80000D100000【正確答案】CA【答案解析】個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除規(guī)定由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)80000元標(biāo)準(zhǔn)限額可據(jù)實(shí)扣除。15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，在8、境內(nèi)住房貸款利息專項(xiàng)扣除納稅人最長(zhǎng)可扣除（）個(gè)月。A、100日150C240D360【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息專項(xiàng)扣除納稅人最長(zhǎng)可扣除240個(gè)月。9、新

4、個(gè)人所得稅法下，經(jīng)營(yíng)所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A2日3C5D7【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】新個(gè)人所得稅法下，經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。10、個(gè)人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A取得證書(shū)當(dāng)年可扣除1200元以取得證書(shū)當(dāng)年可扣除2400元C取得證書(shū)當(dāng)年可扣除3600元D取得證書(shū)次年可扣除3600元【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是取得證書(shū)當(dāng)年可扣除360011、個(gè)人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的（）開(kāi)始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或者房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項(xiàng)即可。A、當(dāng)月以

5、下月C當(dāng)年年末D次年年末【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的當(dāng)月開(kāi)始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或者房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項(xiàng)即可。12、6歲的小明的父母離異了，媽媽帶著他又再婚了。繼父承擔(dān)著對(duì)小明的撫養(yǎng)責(zé)任。下列選項(xiàng)中不能享受對(duì)小明的子女教育支出扣除的是（）。A、小明的母親以小明的父親C小明的繼父D小明【正確答案】D【您的答案】A【答案解析】能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。因此，小明的生父、生母和繼父都有權(quán)享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除10

6、0%或者兩人分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50咐口除，不能三人同時(shí)享受，扣除金額上限也不能超過(guò)1000元/月。具體應(yīng)該由小明的生父、生母和繼父自行協(xié)商確定。13、下列選項(xiàng)中不屬于稅法規(guī)定的可以進(jìn)行職業(yè)教育專項(xiàng)扣除的證書(shū)的是（）。A、特許金融分析師證書(shū)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)C房地產(chǎn)估價(jià)師證書(shū)D稅務(wù)師證書(shū)【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】人力資源社會(huì)保障部關(guān)于公布國(guó)家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā)201768號(hào)）列舉了140項(xiàng)職業(yè)資格，其中專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格59項(xiàng)、技能人員職業(yè)資格81項(xiàng)。和財(cái)會(huì)類相關(guān)的包括有法律職業(yè)資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、房地產(chǎn)估價(jià)師、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格、資產(chǎn)評(píng)估師、經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格、審計(jì)專業(yè)技術(shù)

7、資格、稅務(wù)師、銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格、證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格等。CFA（特許金融分析師）、ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師）等“洋證書(shū)”不在其范圍內(nèi)。14、小明在2019年取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)，他在當(dāng)年繳納個(gè)稅時(shí)可享受（）元的專項(xiàng)附加扣除。A1500以3000C3600D7200【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。一年之內(nèi)無(wú)論取得幾個(gè)證書(shū)，都只能按照3600元定額扣除。15、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時(shí)從（）取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加

8、扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。A一處以兩處以上C三處以上D四處以上【正確答案】B【您的答案】A【答案解析】個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。16、（）起，每個(gè)納稅人有了唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。A2018年B2019年C2020年D2021年【正確答案】B【您的答案】A【答案解析】2019年起，每個(gè)納稅人有了唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。17、綜合所得年收入額

9、減去專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)（）元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。A五萬(wàn)B六萬(wàn)C七萬(wàn)D八萬(wàn)【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)六萬(wàn)元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。18、小明在（）租房可享受每月1500元的專項(xiàng)附加扣除。A蘇州日北京C廊坊D張家口【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】住房租金個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定如下：（1）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市：每月1500元;（2）市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人（含）的城市每月800元。19、醫(yī)藥費(fèi)

10、應(yīng)當(dāng)是治療過(guò)程發(fā)生的藥物、治療費(fèi)的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括（）等治療費(fèi)用。A床位費(fèi)日門(mén)診費(fèi)C護(hù)理費(fèi)【正確答案】D【您的答案】B【答案解析】醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)當(dāng)是治療過(guò)程發(fā)生的藥物、治療費(fèi)的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括床位費(fèi)、門(mén)診費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、輸血費(fèi)等治療費(fèi)用，以及醫(yī)療過(guò)程中消耗的一次性耗材如紗布、針頭等費(fèi)用。20、年滿（）周歲的父母，其子女可以享受個(gè)人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除。A、40B50C60D70【正確答案】C【您的答案】B【答案解析】年滿60周歲的父母，其子女可以享受個(gè)人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除。21、企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得

11、的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用（）的稅率繳納個(gè)人所得稅。A5%B10%C15%D20%【正確答案】D【您的答案】B【答案解析】企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%勺稅率繳納個(gè)人所得稅。22、個(gè)人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至（）畢業(yè)（全日制）。A本科B碩士研究生C博士研究生【正確答案】C【您的答案】B【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。23、下列情況中納稅人不可以享受子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)費(fèi)用扣除的是（）。A

12、、納稅人8歲的女兒放暑假了以納稅人兒子大學(xué)期間因服兵役而休學(xué)C納稅人24歲的兒子在海外留學(xué)D納稅人的18歲的兒子輟學(xué)打工【正確答案】D【您的答案】B【答案解析】年滿3周歲的子女接受學(xué)歷教育因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及寒暑假等父母可以享受專項(xiàng)費(fèi)用扣除，但因主觀原因?qū)е碌牟话ㄔ趦?nèi)。24、個(gè)人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是（）。A1月1日一12月31日B1月1日6月31日C開(kāi)始治療到結(jié)束治療D入院到出院【正確答案】A【您的答案】B【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是1月1日12月31日。25、個(gè)人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每

13、月（）元。A200B300C400D500【正確答案】CB400元?！敬鸢附馕觥總€(gè)人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月二、多選題1、下列選項(xiàng)中屬于繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的范圍的有（）。A、電大以自考C成人高考D遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)教育【正確答案】ABCD【您的答案】AC【答案解析】選項(xiàng)全部正確。2、境內(nèi)住房貸款利息的專項(xiàng)費(fèi)用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾椋ǎ?。A10%B30%C50%D100%【正確答案】CD【您的答案】AD【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的專項(xiàng)費(fèi)用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾?00炊50%3、下列選項(xiàng)中關(guān)于住房租金的個(gè)稅專項(xiàng)費(fèi)用扣除說(shuō)法正確的有（）。A、直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃

14、單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元日市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市，則每月扣除1100元C市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)200萬(wàn)人的城市，則每月扣除1100元D市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人（含）的城市，則每月扣除800元【正確答案】ABD【您的答案】AC【答案解析】直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元。除以上城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市，則每月扣除1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人（含）的城市，則每月扣除800元。4、下列有關(guān)贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的說(shuō)法正確的有（）。A、扣除范圍指年滿60周歲的父母以及其他法定贍養(yǎng)

15、人B獨(dú)生子女每月可扣除1000元C非獨(dú)生子女每月最多可扣除1000元D繼子女不可進(jìn)行扣除【正確答案】AC【您的答案】BD【答案解析】獨(dú)生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女和養(yǎng)子女。5、下列選項(xiàng)中關(guān)于住房租金個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的說(shuō)法正確的有（）。A、夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人為扣除方以如果夫妻不在同一城市工作且這兩個(gè)城市均無(wú)自有住房，夫妻兩人可以分別按照城市的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租金支出C夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無(wú)自有住房，可協(xié)商扣除D住房貸款利息和住房租金只能擇一扣除【正確答案】ABD【您的答案】AC【答案解析】夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無(wú)自有住房，只

16、能有一人即承租人扣除。6、下列說(shuō)法中正確的有（）。A、居民個(gè)人每年白減除費(fèi)用為6萬(wàn)元以能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人C對(duì)不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例D繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除每月可扣除500元【正確答案】ABC【您的答案】AC【答案解析】繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除每月可扣除400元。7、下列有關(guān)境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的稅法錯(cuò)誤的有（A、扣除范圍是指納稅人及配偶的首套商貸或公積金貸款利息以可同時(shí)享受住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除C扣除金額為每月2000元D夫妻約定由一方扣除，確定后一個(gè)納稅年度內(nèi)不變【正確答案】BC【您的答案】

17、AC【答案解析】住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除擇一扣除，扣除金額為每月1000元。8、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。A、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元以取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元C納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D納稅人申請(qǐng)退稅【正確答案】ABCD【您的答案】BC【答案解析】表述全部正確。9、下列有關(guān)大病醫(yī)療個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A、大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是按照治療周期以大病醫(yī)療的扣除方只能是納稅人C大病醫(yī)療支出，納稅人在辦理年度匯

18、算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D大病醫(yī)療的扣除范圍是基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分【正確答案】AB【您的答案】AC【答案解析】大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是按照納稅年度（1月1日12月31日）計(jì)算的,而不是按照治療周期，大病醫(yī)療的扣除方可以是納稅人或配偶。10、下列有關(guān)職業(yè)資格教育的個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除說(shuō)法正確的有（）。A、納稅人可以自己作為繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）教育支出扣除，每月400元日繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書(shū)，最長(zhǎng)扣除24個(gè)月C取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年是指證書(shū)頒發(fā)的當(dāng)年，具體以證書(shū)上面的日期為準(zhǔn)D如果繼續(xù)教育沒(méi)有證書(shū)的，除另有規(guī)定外，不能享受3600元的定額扣除【正確答案】ACD【您的答案】BD【答案解析】繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書(shū),最長(zhǎng)扣除48個(gè)月。、判斷題1、新個(gè)人所得稅法正式提出居民個(gè)人和非居民個(gè)人的概念。丫、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y正確【答案解析】表述正確。2、納稅人進(jìn)行職業(yè)資格教育，取得證書(shū)當(dāng)年可扣除3600元。（）丫、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】N【答案解析】表述正確。3、住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。（）丫、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確【答案解析】表述正確。4、非居民