企業(yè)財務制度培訓方案

1、財務制度財務制度企 業(yè) 財 務 制 度 培 訓 方 案肯定成績丨揭露問題丨尋找原因丨改進措施 C O N T E N T S目目 錄錄財會資金籌集資金需量預測企業(yè)自有資本借入資金的籌集01010202030304040101財 會 資 金 籌 集財 會 資 金 籌 集PART 01PART 01籌資的目的與要求籌資的目的與要求所謂籌資，是指企業(yè)根據(jù)其生產經營、對外投資及調整資本結構的需要，通過籌資渠道和資本市場，并運用籌資方式，經濟有效的籌資企業(yè)所需要資金的財務活動籌資的目的籌資的目的滿足企業(yè)設立的需要滿足生產的需要滿足資金結構調整的需要籌資與投放相結合，提高籌資效益認真選擇籌資渠道和方式財會

2、資金籌集財會資金籌集籌資的要求籌資的要求商業(yè)信用方式來完成的，從而形成企業(yè)間的債權債務關系，形成債務人對的資金占用籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式。根據(jù)本企業(yè)的特點選擇適當?shù)幕I資方式商業(yè)信用商業(yè)信用籌資方式籌資方式即直接從投資人處取得貨幣資金或財產物資作為資本金，用于企業(yè)的生產經營活動即企業(yè)通過證券市場發(fā)行股票從投資人處取得股本金。發(fā)行債券，即企業(yè)通過證券市場直接投資直接投資發(fā)行股票發(fā)行股票財會資金籌集財會資金籌集籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式。根據(jù)本企業(yè)的特點選擇籌資方式商業(yè)信用方式商業(yè)信用方式商業(yè)信用方式來完成的，從而形成企業(yè)間的債權債務關系，形成債務人對債權人短期信用的

3、資金占用吸收直接投資，即直接從投資人處取得貨幣資金或財產物資作為資本金財會資金籌集財會資金籌集發(fā)行債券，即企業(yè)通過證券市場發(fā)行企業(yè)債券，從投資人處借入資金。銀行借款，即企業(yè)向銀行借入貨幣資金。商業(yè)信用，即由于企業(yè)間的業(yè)務往來而發(fā)生的債權債務。融資租賃，即企業(yè)向租賃公司等機構取得固定資產而形成的債務。上述籌資方式的詳細內容將在本章以后各節(jié)中闡述發(fā)行債券銀行借款財會資金籌集財會資金籌集0 02 2資 金 需 量 預 測資 金 需 量 預 測PART 0PART 02 2適當?shù)幕I資規(guī)模適當?shù)幕I資規(guī)模定性預測法定性預測法/ /定量預測法定量預測法是籌集資金的基本原則，要正確確定籌資的規(guī)模，必須要采用科

4、學的方法，常用的資金需要量的預測方法主要有：定性預測法和定量預測銷售百分比法是根據(jù)銷售額與資產負債表中有關項目間的比例關系，預測各項目短期資金需用量的方法。該方法有兩個基本假定資金需量預測資金需量預測單擊此處添加您的文本，并根據(jù)需要修改文字的顏色及大小。單擊此處添加您的文本，并根據(jù)需要修改文字的顏色及大小。單擊此處添加您的文本。資金需量預測資金需量預測預測資產負債預測資產負債是利用銷售百分比法原理預測外部籌資需要量的報表，其基本格式與實際資產負債表大致相同固定比率關系的項目固定比率關系的項目確定資產、負債中與銷售額有固定比率關系的項目，這種項目稱之為敏感項目資金需量預測資金需量預測負債項目應收

5、賬款應付賬款預提費用敏感項目對外投資敏感項目有敏感資產項目敏感項目有敏感資產項目如現(xiàn)金、應收賬款、存貨等；還有敏感負債項目，如應付賬款、預提費用等。與敏感項目相對應的是非敏感項目，它是指在短期內不隨著銷售收入的變動而變動的項目，如對外投資、長期負債、實收資本等能力范圍之內能力范圍之內在生產能力范圍之內，增加銷售量一般不需增加固定資產，如果在生產能力已經飽和情況下繼續(xù)增加產銷量0 03 3企 業(yè) 自 有 資 本企 業(yè) 自 有 資 本PART 0PART 02 2吸收實物投資。吸收實物資產投資，即投資者以房屋、建筑物產品等流動資產作價投資企業(yè)吸收的實物投資一般應符合以下條件吸收直接投資吸收直接投資

6、是指企業(yè)以協(xié)議等形式吸收國家、法人、個人和外商等直接投入資金，形成企業(yè)資本金的一種籌資方式吸收直接投資不以股票為媒介吸收現(xiàn)金投資吸收現(xiàn)金投資吸收現(xiàn)金投資是企業(yè)吸收直接投資所樂于采用的方式企業(yè)有了現(xiàn)金，可用于購置資產、支付費用，比較靈活方便。企業(yè)一般爭取投資者以現(xiàn)金方式出資企業(yè)自有資本企業(yè)自有資本資金數(shù)量資金數(shù)量具體方式具體方式協(xié)議規(guī)定協(xié)議規(guī)定投資方向投資方向無形資產投資無形資產投資吸收無形資產投資，即投資者以專利權、商標權、商譽、非專利技術、土地使用權等無形資產作價投資。企業(yè)吸收的無形資產投資應符合法定比例企業(yè)自有資本企業(yè)自有資本降低風險降低風險支付靈活支付靈活經營狀況不好就少支付或不支付或不

7、支付，支付方式比較靈活吸收直接投資所籌集的資金屬于企業(yè)的權益資金，與負債資本比較，它能提高企業(yè)的資信和借款能力。吸收直接投資不僅可以籌取現(xiàn)金，而且能夠直接獲得所需的先進設備和技術吸收直接投資吸收直接投資與僅籌取現(xiàn)金的籌資方式相比較，它能盡快地形成生產經營能力吸收直接投資可以按照企業(yè)的經營狀況支付報酬，經營狀況好就多支付企業(yè)自有資本企業(yè)自有資本0 04 4借入資金的籌集借入資金的籌集PART 04PART 04銀行借款的種類銀行借款的種類按期限分為短期借款、中期借款和長期借款。按有無擔保分為信用借款（無擔保借款）、抵押借款（擔保借款）和票據(jù)貼現(xiàn)按償還方式分為一次償還借款和分期償還借款借入資金的籌

8、集借入資金的籌集信貸額度信貸額度銀行借款銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同從銀行以及其他金融機構借入的，需要還本付息的款項信貸額度即貸款限額是借貸雙方在協(xié)議中規(guī)定的允許是企業(yè)根據(jù)借款合同從銀行以及其他金融機構借入的，需要還本付息的款項該協(xié)定是指銀行具有法律義務承擔提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額周轉信貸協(xié)定周轉信貸協(xié)定補償性余額是銀行要求借款人在銀行中保持按貸款限額或實際借用額的一定百分比（通常為1020）計算的最低存款余額補償性余額補償性余額借入資金的籌集借入資金的籌集以實際交易為貸款條件以實際交易為貸款條件當企業(yè)發(fā)生經營性臨時資金需求需要貸款時，銀行則以企業(yè)將要進行的實際交易為貸款基礎單獨立項單獨審批單獨立項單獨審批貸款的償還還有到期一次償還和在貸款期內單獨立項單獨審批，并確定貸款的相應條件和信用保證償還條件償還條