第7章進(jìn)口單證

1、第七章第七章 進(jìn)口單證進(jìn)口單證第一節(jié)第一節(jié) 進(jìn)口單證概述進(jìn)口單證概述一、進(jìn)口單證的內(nèi)容及其作用我國進(jìn)口貿(mào)易通常以FOB價格條件成交，采用即期跟單信用證支付。進(jìn)口單證主要包括：發(fā)票、提單、裝箱單或重量單、品質(zhì)與重量證書、原產(chǎn)地證書等。單證有正副本區(qū)別。正本作用：1、通過雙方在當(dāng)?shù)劂y行辦理結(jié)匯或支付貨款。 2、在進(jìn)口貿(mào)易中占極其重要的地位。副本作用：1、作為履行交貨的單證。 2、作為辦理撥交時的必需單證。二、各類單證的特點（一）發(fā)票國外賣方或廠商對貨物出具的明細(xì)帳單。（二）提單代表貨物所有權(quán)的物權(quán)憑證或運(yùn)輸契約。（三）裝箱單或重量單輔助發(fā)票的說明不足，詳細(xì)說明包裝內(nèi)容或貨物數(shù)量以及標(biāo)記號。（四）品

2、質(zhì)與重量證書按合同規(guī)定對貨物品質(zhì)、性能、規(guī)格出具的一種證明。是查驗進(jìn)口貨物品質(zhì)的基本資料。（五）原產(chǎn)地證書對貨物的產(chǎn)地加以證明。三、進(jìn)口單證的工作1、申領(lǐng)配額證明或進(jìn)口許可證 實行關(guān)稅配額以及許可證管理的進(jìn)口商品，進(jìn)口商應(yīng)該向相應(yīng)主管部門申領(lǐng)配額以及許可證之后方可進(jìn)口。2、申請開立信用證凡以信用證為支付方式的，須申請開立信用證。申請開證，最少需向銀行提供合同、進(jìn)口付匯核銷單和購匯用匯申請書等三份文件。3、修改信用證（1）一般情況下應(yīng)盡量避免修改信用證 （2）必須改證時要按國際慣例辦事 （3）對方的改證請求與實際操作須符合國際慣例 4、租船訂艙與投保按FOB術(shù)語進(jìn)口，應(yīng)負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸，即辦理租船訂

3、艙手續(xù)。按FOB、CFR術(shù)語進(jìn)口，應(yīng)該辦理貨物的運(yùn)輸保險手續(xù)。5、審單付匯（1）審核單據(jù)的品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、簽字等內(nèi)容是否符合要求；（2）審核單據(jù)的種類和份數(shù)是否齊全；（3）審核單據(jù)上的裝運(yùn)港、卸貨港、目的港、裝運(yùn)期等是否與規(guī)定相符。 6、貨物的報檢與通關(guān)進(jìn)口商取得全套單據(jù)后，在貨物抵達(dá)國內(nèi)港口時，即持正本提單（大提單）至船公司換取“進(jìn)口貨物提貨單”（小提單）提貨。凡屬法定檢驗的商品，應(yīng)在報檢后向海關(guān)報關(guān)，經(jīng)查驗無誤后海關(guān)才予以放行。第二節(jié)第二節(jié) 申請開立信用證申請開立信用證當(dāng)進(jìn)出口雙方在貿(mào)易合同中確立以信用證方式結(jié)算后，進(jìn)口方即可按貿(mào)易合同規(guī)定向當(dāng)?shù)劂y行申請開立信用證，填寫開證申請書（

4、APPLICATION FOR IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT）。進(jìn)口商即成為開證申請人，開證申請書是銀行開具信用證的依據(jù)。銀行按照開證申請書開立信用證后，在法律上就與進(jìn)口商構(gòu)成了開立信用證的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系，兩者之間的契約就是開證申請書。一、申請開立信用證的手續(xù)第一步、遞交有關(guān)合同的副本及附件：如進(jìn)口許可證、進(jìn)口配額證、部門審批文件等。第二步、填寫開證申請書： 進(jìn)口商根據(jù)銀行規(guī)定的統(tǒng)一開證申請書格式，填寫一式三份，一份留業(yè)務(wù)部門；一份留財務(wù)部門；一份交銀行。第三步、繳納保證金或取得授信額度。第四步、支付開證手續(xù)費(fèi)：進(jìn)口人在申請開證時，必須按規(guī)定支付一定金額的開證

5、手續(xù)費(fèi)。二、進(jìn)口開證中必須要注意的問題1開證時間：（1）合同有規(guī)定：從其規(guī)定（2）合同規(guī)定了裝運(yùn)期的起止日期：裝運(yùn)期開始前最后一天收到證（3）合同規(guī)定最后裝運(yùn)期原則：讓賣方在收到證后能按期裝運(yùn)貨物。2申請開證前，落實進(jìn)口批準(zhǔn)手續(xù)及外匯來源。3達(dá)到“證同一致”。4如合同規(guī)定為遠(yuǎn)期付款時，明確匯票期限。5裝船前檢驗證明。6L/C內(nèi)容須明白無誤，明確規(guī)定各種單據(jù)的出單人，規(guī)定各單據(jù)表述的內(nèi)容。7合同規(guī)定的條款應(yīng)轉(zhuǎn)化在相應(yīng)的L/C條件中，并列明應(yīng)提交與之相應(yīng)的單據(jù)，否則銀行將不予理會。8明確其為可撤銷或不可撤銷。9國外通知行由開證行指定。10明確是否允許分批、轉(zhuǎn)運(yùn)、接受第三者裝運(yùn)單據(jù)，否則默認(rèn)為允許。

6、11一般不開立保兌L/C。12為我方利益，原則上不開立可轉(zhuǎn)讓L/C，也不開立載有T/T索償條款的L/C。Q：什么是信用額度？什么是授信額度？授信額度能給外貿(mào)企業(yè)提供哪些便利？A：“信用額度”是指銀行事先為申請人設(shè)定的最高使用金額。“授信額度”一般是指商業(yè)銀行為客戶核定的授信業(yè)務(wù)的存量管理指標(biāo)，只要授信余額不超過對應(yīng)的業(yè)務(wù)品種指標(biāo)，無論累計發(fā)放金額和發(fā)放次數(shù)為多少，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門均可快速向客戶提供授信?？杀憬莸匮h(huán)使用銀行的短期授信資金，從而滿足客戶對金融服務(wù)快捷性和便利性的要求。對于企業(yè)客戶而言，上述授信業(yè)務(wù)包括貸款，開證、保函、押匯等業(yè)務(wù)。三、進(jìn)口信用證申請書的填制 1、開證日期（DATE

7、），在進(jìn)口申請書右上角填寫申請日期；2、傳遞方式（TRANSMISSION METHOD），四種：信開、電開、快遞、簡電后隨寄電報證實書；3、請開列以下不可撤銷信用證（PLEASE ISSUE ON OUR BEHALF AND FOR OUR ACCOUNT THE FOLLOWING IRREVOABLE LETTER OF CREDIT）；4、信用證號碼（L/C NUMBER），此欄由銀行填寫；5、申請人（APPLICANT），填寫開證人的全稱及詳細(xì)地址，并注明聯(lián)系電話，電傳等號碼；6、受益人（BENEFICIARY），填寫受益人的全稱及詳細(xì)地址，并注明聯(lián)系電話，電傳等號碼；7、通知行（

8、ADVISING BANK），由開證行填寫；8、信用證金額（AMOUNT），填寫合同規(guī)定的總值，分別用數(shù)字和文字兩種形式表示，并且表明幣制；9、價格術(shù)語，F(xiàn)OBCFRCIF及“其他條件”四個備選項目。10、分批裝運(yùn)與轉(zhuǎn)運(yùn)是否允許；11、付款方式（TERMS OF PAYMENT），即期支付、承兌支付、議付、延期支付四個選擇；12、裝運(yùn)條款（SHIPMENT TERM） ，裝運(yùn)地（港）及目的地（港）的名稱，最遲裝運(yùn)日期，如允許有轉(zhuǎn)運(yùn)地港，也應(yīng)列明；13、匯票要求： 匯票金額，根據(jù)合同規(guī)定填寫信用證項下應(yīng)支付發(fā)票金額的百分之幾。 支付期限，主要有即期、遠(yuǎn)期，如果是遠(yuǎn)期匯票，必須填寫具體的天數(shù)。 付

9、款人，付款人一般不是開證人，而是開證行或者指定銀行。14、單據(jù)條款 申請人必須根據(jù)合同規(guī)定填寫單據(jù)條款，不能隨意提出超出合同規(guī)定的要求，也不能降低或減少合同規(guī)定的要求。 15、商品描述（DISCRIPTION） 合同規(guī)定的貨物描述都必須與合同內(nèi)容相一致。 16、附加指示（ADDITIONAL INSTRUCTIONS），比如 所有單據(jù)加列合同號碼 所有開證行以外的費(fèi)用由受益人承擔(dān) 每項數(shù)量與金額允許 %增減 第三方作為托運(yùn)人是不能接受的。 單據(jù)必須在提單后天送達(dá)銀行并且在信用證有效期內(nèi)已印就好的上述條款，如需要，可在條款前的括號里打“X”，或在該項條款后作補(bǔ)充內(nèi)容。 17、其他內(nèi)容（OTHER

10、S），授權(quán)人簽字（法人代表）及電話、傳真等內(nèi)容。四、銀行開立信用證“三查一保”（一）審查開證申請書和開證人聲明開證申請書既是開證行開立信用證的根據(jù)，又是開證行與開證人之間法律性的書面契約。開證人聲明是開證申請人申請開立信用證應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任的書面承諾。主要是審核申請書正面的內(nèi)容：（1）申請書的內(nèi)容有無違反國際慣例的條例；（2）申請人、受益人的名稱、地址是否齊全；（3）申請開證的金額大小寫是否齊全、一致；（4）貨物描述中的單價與數(shù)量的乘積與總價是否一致，有無折扣傭金；（5）貨物的規(guī)格是否齊全，有無附件說明等；（6）申請書中的單據(jù)條款是否合理，有無前后矛盾之處；（7）申請書中的附加條款及其他說明

11、是否合理，有無前后矛盾之處；（8）申請書下面的企業(yè)公章，法人代表簽字（章）和財務(wù)專用章等是否齊全。（二）審查開證申請書的資信情況（三）審查開證時應(yīng)提供的有效文件（四）收取開證保證金1免收保證金2全額保證金3一定比例的保證金五、信用證的修改（一）申請人提交信用證修改申請書1、信用證修改申請書提交的日期2、所需修改的原信用證編號3、修改的內(nèi)容（二）開證行審查并受理1、信用證修改申請書中的編號是否正確。2、所要求修改的條款內(nèi)容符合國家慣例和我國法律。3、所要求修改的條款對開證行有無不利之處。4、所要求修改的條款之間有無相互矛盾之處。5、如果提出增加信用證總金額，則要增收保證金。第三節(jié)第三節(jié) 進(jìn)口官方

12、單證進(jìn)口官方單證一、進(jìn)口許可證 （一）繕制進(jìn)口許可證申請書 （二）領(lǐng)證 1進(jìn)口許可證概述 2種類 3繕制及注意事項 二、通關(guān)單和檢驗證書 （一）入境貨物的報檢范圍 1進(jìn)口方為及時索賠，下列貨物應(yīng)該在卸貨口岸就地報驗： （1）合同規(guī)定須在卸貨港檢驗的； （2）貨到檢驗合格后付款的； （3）規(guī)定的索賠期較短的； （4）卸貨時已發(fā)現(xiàn)有殘損、短少或有異狀的。 2法檢商品（二）入境貨物報檢的一般程序（三）繕制入境貨物報檢單（四）入境貨物通關(guān)單或檢驗證書的簽發(fā)三、進(jìn)口付匯核銷單（一）進(jìn)口付匯核銷的含義與出口收匯核銷相對應(yīng)，進(jìn)口付匯核銷制度是指國家外匯管理部門在海關(guān)的配合和外匯指定銀行的協(xié)助下，對進(jìn)口付匯企

13、業(yè)的對外付匯活動實行逐筆審核，要求進(jìn)口企業(yè)嚴(yán)格按照正常貿(mào)易活動的外匯需要來使用外匯，杜絕各種形式的套匯、逃匯、騙匯等違法犯罪行為，維護(hù)健康穩(wěn)定的金融秩序。國家外匯管理局是對整個國家的外匯收支情況和企業(yè)使用外匯情況進(jìn)行宏觀管理的政府職能部門。（二）進(jìn)口付匯核銷的基本程序1進(jìn)口單位到銀行辦理開證或購付匯手續(xù)進(jìn)口單位在被列入“對外付匯進(jìn)口單位名錄”并向主管海關(guān)領(lǐng)取付匯核銷用的IC卡后，就可以到外匯指定銀行領(lǐng)取貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報單），辦理進(jìn)口開證或付匯手續(xù)。（1）進(jìn)口付匯核銷單（如核銷單上的結(jié)算方式為“貨到付款”，則報關(guān)單號欄不得為空）；（2）進(jìn)口付匯備案表（如核銷單付匯原因為“正常付匯”，企

14、業(yè)可不提供該單據(jù)）；（3）進(jìn)口合同、發(fā)票；（4）進(jìn)口貨物報關(guān)單正本（貨到付款方式）。（5）進(jìn)口付匯到貨核銷表（一式兩份，均為打印件并加蓋公司章）； （6）結(jié)匯水單及收帳通知單（如核銷單付匯原因不為“境外工程使用物資”及“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”，企業(yè)可不提供該單據(jù)）； （7）外匯局要求提供的其他憑證、文件。 在辦理異地開證或付匯時，進(jìn)口單位應(yīng)事前持備案表到付匯地外匯局辦理確認(rèn)手續(xù)。付匯地外匯局確認(rèn)無誤并加蓋“進(jìn)口付匯核銷專用章”后，進(jìn)口單位方可持經(jīng)確認(rèn)的備案表及上述單據(jù)到外匯指定銀行開證或付匯。被外匯局列入“由外匯局審核真實性的進(jìn)口單位名單”的進(jìn)口單位，不予辦理異地付匯備案。辦理付匯手續(xù)后，將核銷單第一聯(lián)報

15、送外管局，第二聯(lián)退進(jìn)口單位，第三聯(lián)與其他付匯單證銀行留存?zhèn)洳椤?進(jìn)口付匯核銷業(yè)務(wù)流程第一步：進(jìn)口單位經(jīng)商務(wù)部或其授權(quán)單位批準(zhǔn)或備案取得進(jìn)出口權(quán)；第二步：進(jìn)口單位持有關(guān)材料向注冊所在地外匯局申請列入“對外付匯進(jìn)口單位名錄”；進(jìn)口單位在開展進(jìn)口業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)憑以下文件到所在地外匯管理局辦理手續(xù)。（1）商務(wù)部(委、廳)的批件；（2）工商管理部門頒發(fā)的執(zhí)照；（3）技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的企業(yè)代碼證書。第三步：外匯局審核無誤后，為進(jìn)口單位辦理“對外付匯進(jìn)口單位名錄”手續(xù)，沒有被列入名錄中的進(jìn)口單位不得直接到外匯指定銀行辦理進(jìn)口付匯；第四步：進(jìn)口單位付匯或開立信用證前，判斷是否需向外匯局辦理“進(jìn)口付匯備案表”手

16、續(xù)。進(jìn)口單位在辦理備案業(yè)務(wù)時，須對應(yīng)提供下列單證： (1) 進(jìn)口付匯備案申請函； (2) 進(jìn)口合同正本及主要條款復(fù)印件； (3) 開證申請書(如備案原因為“遠(yuǎn)期信用證”，則該開證申請書上應(yīng)有銀行加蓋的業(yè)務(wù)章)； (4) 進(jìn)口付匯通知單及復(fù)印件(如結(jié)算方式不為“托收”，則企業(yè)可不提供該單據(jù))； (5) 電匯申請書(如結(jié)算方式不為“匯款”，則企業(yè)可不提供該單據(jù))； (6) 進(jìn)口貨物報關(guān)單正本、復(fù)印件及IC卡(如備案原因不為貨到匯款、信用證展期，則企業(yè)可不提供該單據(jù)及IC卡)； (7) 結(jié)匯水單/收帳通知單或轉(zhuǎn)口所得的信用證(如備案原因不為“境外工程使用物資”、“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”，則企業(yè)可不提供該單據(jù))；

17、 (8) 預(yù)付款保函(如備案原因不為“90天以上到貨”、超過15%且超過等值10萬美元的預(yù)付貨款，則企業(yè)可不提供該單據(jù))； (9) 進(jìn)口付匯備案表； (10)外匯局要求提供的其他憑證、文件。第五步：進(jìn)口單位在有關(guān)貨物報關(guān)后一個月內(nèi)到外匯局辦理進(jìn)口核銷報審手續(xù)。報送的單證有：（1）貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表，一式兩聯(lián)；（2）貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單第二聯(lián)；（3）進(jìn)口付匯備案表第二聯(lián)（若有）；（4）進(jìn)口貨物報關(guān)單正本；（5）貿(mào)易進(jìn)口付匯未到貨核銷表，一式兩聯(lián)。第四節(jié)第四節(jié) 進(jìn)口到貨單證進(jìn)口到貨單證一、進(jìn)口商務(wù)單證和到貨單證 1、保險單證：預(yù)約保險和逐筆投保。進(jìn)口合同如采用CIF條件，出口商提供的單據(jù)中應(yīng)有保

18、險單，保險單中的保險金額和保險險別應(yīng)與買賣合同或信用證規(guī)定相符。在我進(jìn)口業(yè)務(wù)中，如以FOB或CFR價格條件對外成交，由我方辦理保險。通常專業(yè)外貿(mào)進(jìn)出口公司同保險公司簽有預(yù)約保險協(xié)議。按此協(xié)議規(guī)定所有按FOB及CFR條件進(jìn)口貨物的保險，都由保險公司承保。 2、進(jìn)口報關(guān)單 進(jìn)口貨物報關(guān)單（the import cargo declaration）是進(jìn)口貨物的收貨人或其代理人向海關(guān)申報貨物進(jìn)口的憑證，亦是海關(guān)驗收進(jìn)口貨物的主要依據(jù)。 進(jìn)口貨物到達(dá)目的港后，由進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)或委托貨運(yùn)代理公司根據(jù)進(jìn)口單據(jù)填具“進(jìn)口貨物報關(guān)單”。如委托貨代公司辦理的，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)要提供一份報關(guān)委托書（統(tǒng)一格式），并隨附

19、發(fā)票、提單、裝箱單向海關(guān)申報。如屬法定檢驗的進(jìn)口商品，還需附商品檢驗證書等。最后還可能須經(jīng)海關(guān)布控實物查驗環(huán)節(jié)，這樣經(jīng)海關(guān)查驗物單一致、單證核對無誤后，才能放行。 3、入境貨物通關(guān)單法定檢驗的進(jìn)口貨物入境還需經(jīng)過中華人民共和國出人境商品檢驗檢疫局的法定檢驗，并且填制入境貨物通關(guān)單向各出入境口岸地商品檢驗檢疫局申報并接受檢驗檢疫，方可入境 。4、進(jìn)口貨物到貨通知單（Advice of Arrival of Imports）進(jìn)口貨物到達(dá)目的地后，需向收貨人發(fā)出通知。到貨編號：（有關(guān)聯(lián)系請用到貨編號） 地址： 電話：Note No. ： Note No. Is used for inquiry Ad

20、dress: Tel:進(jìn)口口岸 運(yùn)輸工具名稱及號碼Import Port Means and Number of Conveyance進(jìn)口日期 貿(mào)易性質(zhì)（方式） 提單或運(yùn)單號Import Date Nature/Mode of Trade B/L or Waybill No.經(jīng)營單位 貿(mào)易國別（地區(qū)） 到站Operating Agency Place &Country Of Receipt Destination訂貨部門 原產(chǎn)國別（地區(qū)） 收貨單位Sold To Point &Country of Origin Consignee合同（協(xié)議）號 外匯來源No. of Contr

21、act/Agreement Sources of Foreign Currency裝船標(biāo)記 件數(shù)及包裝種類Shipping Marks Number &kind of Packages毛重（公斤） 凈重（公斤）Gross Weight (kg) Net Weight (kg)5、進(jìn)口集裝箱貨物提貨單集裝箱提單應(yīng)以碼頭（場站）收據(jù)換取，是一張收貨待運(yùn)提單。在提單上加注具體的裝船日期和船名后，該收貨待運(yùn)提單便具有與已裝運(yùn)提單相同的性質(zhì)?，F(xiàn)行的集裝箱提單中有表面條款（FACE CLAUSE），也稱正面條款，說明貨物在集裝箱運(yùn)輸下所簽發(fā)的提單性質(zhì)和作用。該條款有確認(rèn)條款、簽署條款和承諾條款。（

22、1）確認(rèn)條款表示承運(yùn)人是在箱子外表狀況良好、鉛封號碼完整的情況下接獲、交貨，同時說明該提單是一張收貨待運(yùn)提單。（2）簽署條款表面正式簽發(fā)的正本提單是運(yùn)輸合同成立的證明，對雙方都有約束力。（3）承諾條款指簽發(fā)正本提單份數(shù)，憑其中一份正本交貨后，其余作廢。二、進(jìn)口審單進(jìn)口貨物單據(jù)是憑以付款的依據(jù)，是核對出口人所供貨物是否與合同相符的憑證。托收、匯付進(jìn)口人全面審核L/C開證行、進(jìn)口人共同審核。開證行初審，進(jìn)口人復(fù)審。（一）審單的一般過程1、開證行審單 為了減少不必要的風(fēng)險，開證行的審核應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行。 2、進(jìn)口企業(yè)審單 進(jìn)口企業(yè)收到開證行交來的全套貨物單據(jù)和匯票后，應(yīng)根據(jù)合同和信用證的規(guī)定認(rèn)真審核單據(jù)。

23、（二）主要單據(jù)的審單要點（1）應(yīng)審核各種單據(jù)的內(nèi)容是否符合信用證要求，單據(jù)的種類和份數(shù)是否齊全，即單證是否一致。（2）以商業(yè)發(fā)票為中心；將其他單據(jù)與之對照，審核單單是否一致。（3）進(jìn)口企業(yè)審單后，如沒有提出異議，開證行即按即期匯票或遠(yuǎn)期匯票履行付款或承兌的義務(wù)。（4）進(jìn)口企業(yè)憑開證行的付款通知與收貨單位結(jié)算。 （三）審核的主要單據(jù)發(fā)票、裝箱單、運(yùn)輸單據(jù)、保險單、檢驗證書、產(chǎn)地證明書、匯票和其它單據(jù)。 三、進(jìn)口商承兌四、付款五、進(jìn)口付匯核銷一、 單項選擇題 1近年來進(jìn)口貿(mào)易的結(jié)算方式日益呈現(xiàn)多樣化，但最常用的還是( )。 A信用證方式和進(jìn)口代收 B貨到付款和進(jìn)口代收 C信用證方式和預(yù)付貨款 D信用證方式和貨到付款 2申請開證前，要落實的事情是( )。 A進(jìn)口批準(zhǔn)手續(xù)及外匯來源 B貨物入境通關(guān)手續(xù) C貨物檢驗手續(xù) D貨物的保險手續(xù) 3信用證開立后，應(yīng)由一家通知行進(jìn)行通知，確定通知行的做法是( )。 A由進(jìn)口商和出口商商定 B由受益人選擇 C. 由開證行指定 D由開證申請人指定 4. 沒有歸入進(jìn)口到貨單證類別中的單據(jù)是( ) A保險單據(jù) B運(yùn)輸單據(jù) C. 入境貨物通關(guān)單 D進(jìn)口貨物報關(guān)單5. 開立信用證時要注意信用證和合同一致，必須做到或標(biāo)明( )。 A使用“參閱第號合同”或“第號合