酒店全面預(yù)算管理

1、酒店全面預(yù)算管理 要點一、全面預(yù)算管理體系與特征（一）預(yù)算體系（二）預(yù)算特征（三）預(yù)算管理觀念轉(zhuǎn)變二、全面預(yù)算管理程序三、全面預(yù)算編制程序四、全面預(yù)算利弊分析一、全面預(yù)算管理體系與特征（一）預(yù)算體系1、 預(yù)算編制2、 預(yù)算執(zhí)行3、 預(yù)算監(jiān)控4、 預(yù)算分析與評估（二）預(yù)算特征1、 預(yù)算一定是涉及未來的2、 預(yù)算一定涉及行動的3、 涉及個人和團隊的行為因素4、 預(yù)算是始終貫穿著價值和行為的雙重管理（三）預(yù)算管理觀念轉(zhuǎn)變1、 預(yù)算不再只是編制財務(wù)預(yù)測表，而是根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)，由各部門編制部門預(yù)算，財務(wù)部匯總酒店預(yù)算。2、 預(yù)算編制不再只是從上往下的單向壓制過程，需要與業(yè)主、管理者、各部門進

2、行多項溝通與協(xié)調(diào)，最終達成一致目標(biāo)。3、 預(yù)算不再是年初的工作，應(yīng)當(dāng)始于上年10月份，至12月底完成一致通過的預(yù)算方案；下年1月份開始預(yù)算考核。4、 預(yù)算編制是整個酒店戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的一部分，絕不應(yīng)該僅限于財務(wù)部門，而應(yīng)涉及酒店的所有部門和部門負(fù)責(zé)人；全員考核的，還要涉及酒店全體員工。舉例：預(yù)算考核包含：財務(wù)指標(biāo)、管理指標(biāo)（服務(wù)質(zhì)量/上星計劃/更新改造等）、工資體系等。5、 預(yù)算不再是僵化的、一成不變的事物；酒店需要做滾動預(yù)算，并在預(yù)算管理制度上明確：一年中可以在指定月份調(diào)整年度預(yù)算，即：可以就當(dāng)初預(yù)算時未預(yù)見到的市場變化和酒店的內(nèi)部環(huán)境變化，及時進行修正，以便大大提高預(yù)算的真實性和可靠性。當(dāng)然

3、，預(yù)算的調(diào)整如果涉及績效考核的，需要報業(yè)主、董事會等審批。二、全面預(yù)算管理程序1、成立預(yù)算委員會，由委員會根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃制定短期經(jīng)營目標(biāo)或年度預(yù)算方案。2、預(yù)算編制需二上二下。需要將年度盈虧目標(biāo)進行收入、成本費用的分解；也可將酒店總盈虧目標(biāo)下達至各部門，由各部門將部門盈虧目標(biāo)進行收入、成本費用的分解；最后由財務(wù)部匯總，報總經(jīng)理確認(rèn)?？偨?jīng)理審核確認(rèn)后，報管理公司或業(yè)主方。由管理公司或業(yè)主方下達正式預(yù)算。3、預(yù)算執(zhí)行、分析和監(jiān)控：各項收入指標(biāo)審核、各項成本費用審核4、預(yù)算的考核：營業(yè)部門：部門收入、部門成本費用、部門利潤考核管理部門：費用考核三、全面預(yù)算編制程序1投資預(yù)算酒店的投資預(yù)算是根據(jù)管理

4、公司的投資決議，由總經(jīng)理牽頭，會同工程部、財務(wù)部及有關(guān)人員制定投資預(yù)算項目，由財務(wù)部匯總制定包括目的、項目、詳細(xì)內(nèi)容、概要、效果、工期、金額等內(nèi)容的預(yù)算開支。投資預(yù)算包含（但不限于）：-投資酒店（新投資、舊收購/入股）-投資酒店裝修改造-投資酒店固定資產(chǎn)2經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是通過部門預(yù)算的編制，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)匯總后，成為酒店的年度預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算表包含（但不限于）：房務(wù)部經(jīng)營情況預(yù)算（含前廳部+管家部+安全部） 餐飲部經(jīng)營情況預(yù)算（含中西餐廳+大堂吧+酒吧+宴會廳） 其他部門經(jīng)營情況預(yù)算（客房迷你吧+小賣部+洗衣+商務(wù)中心+電話服務(wù)+停車/租車+服務(wù) 費/其他） 能源及維修費預(yù)算（工程部） 市場推廣費

5、預(yù)算（營銷部）行政費用預(yù)算（含行政辦+人力資源部+財務(wù)部）-非經(jīng)營費用預(yù)算（業(yè)主費用）3現(xiàn)金流量預(yù)算（經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動）4. 部門預(yù)算的責(zé)任人及預(yù)算要求：預(yù)算名稱責(zé)任人預(yù)算內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)備的資料預(yù)算期客房營運收入預(yù)算營銷部/前廳部負(fù)責(zé)人營業(yè)收入客房出租率、平均房價月/季/年餐飲營運收入預(yù)算餐飲部/廚房負(fù)責(zé)人營業(yè)收入餐飲客流量、人均消費月/季/年其他營運收入預(yù)算其他營運部門負(fù)責(zé)人營業(yè)收入其他營運項目客流量、人均消費月/季/年營運部門經(jīng)營利潤預(yù)算各營運部門負(fù)責(zé)人營業(yè)成本營業(yè)費用與本部門有關(guān)的各項成本消耗、人工費用、能源費用、物料消耗、稅費支出等月/季/年能源及維修預(yù)算工程部負(fù)責(zé)人能源消耗維修

6、保養(yǎng)能源消耗量及價格、設(shè)備保養(yǎng)合同預(yù)算、日常維修計劃、排污費開支等月/季/年工資福利社會保險及培訓(xùn)費預(yù)算人力資源部/財務(wù)部負(fù)責(zé)人工資費用福利費用社保費用培訓(xùn)費用定編定崗定薪、工資水平、福利標(biāo)準(zhǔn)、社保標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)計劃及費用月/季/年廣告宣傳及交際應(yīng)酬預(yù)算營銷部/辦公室負(fù)責(zé)人廣告宣傳費交際應(yīng)酬費廣告宣傳策劃、業(yè)務(wù)推廣策劃、交際應(yīng)酬計劃、差旅費用等月/季/年行政費用預(yù)算各行政部門負(fù)責(zé)人管理費用與本部門有關(guān)的各項人工費用、能源費用、物料消耗、辦公費用等月/季/年酒店公共費用財務(wù)部/相關(guān)部門負(fù)責(zé)人管理費用不分?jǐn)傊粮鞑块T的酒店公共費用；業(yè)主費用，包括：折舊及攤銷、土地房產(chǎn)稅費、財產(chǎn)保險費、貸款利息等月/季/

7、年5. 預(yù)算委員會應(yīng)對部門自編的預(yù)算進行審核、更改和修訂，然后由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)預(yù)算委員會審定的部門預(yù)算，匯總和編制酒店年、季、月度總預(yù)算。6. 預(yù)算完成時間：下年度預(yù)算的編制，應(yīng)在每年12月底之前完成。7預(yù)算報批時間：年底前報管理公司或業(yè)主，由管理公司或業(yè)主在2月底批準(zhǔn)后下達。8預(yù)算表的內(nèi)容應(yīng)盡可能同集團公司要求統(tǒng)一上報的合并預(yù)算及年終決算的會計報表的有關(guān)格式、內(nèi)容口徑一致，以便于對比、分析。9. 預(yù)算編制情況說明，包括（但不限于）：行業(yè)競爭情況國家政策影響經(jīng)營方針確定員工人數(shù)/用工性質(zhì)/結(jié)構(gòu)及分布情況設(shè)備維修、更新改造內(nèi)容 成本率、費用率 資金狀況四、經(jīng)營分析及預(yù)算會議1. 根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的年度

8、預(yù)算，預(yù)算委員會應(yīng)于每季度召開一次本季度預(yù)算執(zhí)行情況檢查和下季度預(yù)算的修訂會議（一般與經(jīng)營會議同步召開）。季度預(yù)算的修訂必須能保證年度預(yù)算的完成，影響年度預(yù)算的，須提請酒店管理當(dāng)局更改年度預(yù)算指標(biāo)，并報管理公司批準(zhǔn)。2.預(yù)算修訂及審批時間：工作內(nèi)容時 間下季度部門預(yù)算的修訂下季度部門預(yù)算的確認(rèn)每季末的20日下季度綜合預(yù)算的修訂下季度綜合預(yù)算的確認(rèn)每季末的24日總經(jīng)理批準(zhǔn)每季末的28日2.預(yù)算的檢查和監(jiān)督：酒店預(yù)算委員會應(yīng)定期（每季、每年）進行預(yù)算檢查，分析實績與預(yù)算的差異并提出差異分析報告，差異分析報告的內(nèi)容應(yīng)有：1 差異原因：外部條件的變化（如客源、供應(yīng)、價格等客觀原因變化造成的差異；費用的失控（如定員、定額費用等無控制或控制無力）；失誤（如預(yù)測、經(jīng)營方針、策略等主觀上