財務(wù)內(nèi)控評價報告

1、業(yè)務(wù)控制方面的主要制度及執(zhí)行情況1、貨幣資金公司財務(wù)部是資金管理歸口部門， 負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一的資金管理政策及規(guī)章制度，參照上級公司相關(guān)制度，制定了資金管理實(shí)施細(xì)則、銀行賬戶管理辦法。設(shè)預(yù)算資金主管和出納兩人負(fù)責(zé)貨幣資金管理工作， 工作中切實(shí)遵守已經(jīng)制定的規(guī)章制度， 無違規(guī)事項； 不存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；無小金庫、賬外資金；定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、 核對銀行賬戶； 嚴(yán)格遵守 現(xiàn)金管理暫行條例和支付結(jié)算辦法；票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、背書轉(zhuǎn)讓、注銷手續(xù)健全， 不存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。經(jīng)測試貨

2、幣資金內(nèi)控制度有效。2、應(yīng)收和預(yù)付款應(yīng)收和預(yù)付款項的管理參照往來款項管理細(xì)則執(zhí)行。本單位應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、 預(yù)付賬款。 財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收款項的控制目標(biāo)、核算分析、臺賬管理、申報壞賬損失， 其他部室負(fù)責(zé)認(rèn)真做好基礎(chǔ)信息工作，按業(yè)務(wù)職能負(fù)責(zé)相應(yīng)應(yīng)收款項的催收工作。應(yīng)收和預(yù)付款項由預(yù)算資金主管崗位負(fù)責(zé)， 發(fā)生及處置的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為； 不存在應(yīng)收和預(yù)付款項業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。經(jīng)測試應(yīng)收和預(yù)付款內(nèi)控制度有效。3、存貨公司安全運(yùn)檢部設(shè)置物資供應(yīng)班負(fù)責(zé)存貨實(shí)物和物資出入庫管理，財務(wù)資產(chǎn)部設(shè)置工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)存貨管理賬務(wù)處理工作。 管理中崗位分工、 職責(zé)權(quán)限和

3、授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在存貨不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；存貨出入庫各環(huán)節(jié)建立流程責(zé)任制，確保存貨等資產(chǎn)的保值、增值，提高經(jīng)濟(jì)效益。 同時，定期進(jìn)行物資盤點(diǎn)， 做到賬物相符。 經(jīng)測試存貨內(nèi)控制度有效。4、固定資產(chǎn)為規(guī)范固定資產(chǎn)管理，制定了固定資產(chǎn)管理辦法 ，建立健全本公司固定資產(chǎn)管理組織體系， 明確內(nèi)部職責(zé)分工， 落實(shí)責(zé)任管理、 完善內(nèi)部控制。 固定資產(chǎn)管理由工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)，崗位分工、 職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全； 不存在固定資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；固定資產(chǎn)驗收、盤點(diǎn)、保管、維修及處置的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全， 不存在越權(quán)審批行為； 固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制、 審批、執(zhí)行情況， 驗收過程符合規(guī)定的程序和形成

4、相應(yīng)的記錄； 固定資產(chǎn)折舊、 減值準(zhǔn)備的會計核算、 資產(chǎn)的維修和改良支出符合規(guī)定。經(jīng)測試固定資產(chǎn)內(nèi)控制度有效。5、無形資產(chǎn)公司無形資產(chǎn)管理參照無形資產(chǎn)管理暫行辦法，遵循歸口管理、依法依規(guī)操作的原則。由工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)管理，崗位分工、 職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在無形資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；日常管理符合規(guī)定。經(jīng)測試無形資產(chǎn)內(nèi)控制度有效。6、在建工程財務(wù)部設(shè)置工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)在建工程管理，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不否存在在建工程業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象， 重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在越權(quán)審批行為； 工程概預(yù)算編制的依據(jù)真實(shí)；工程款、 材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付符合相關(guān)法

5、規(guī)、制度和合同的要求；按規(guī)定辦理竣工決算、 實(shí)施決算審計。 經(jīng)測試在建工程內(nèi)控制度有效。7、成本費(fèi)用設(shè)置成本管理主管崗位，制定了費(fèi)用報銷管理辦法、成本管理辦法 等規(guī)定， 明確了各項成本費(fèi)用的核算流程及審批手續(xù)； 嚴(yán)格預(yù)算控制； 保證了各項成本費(fèi)用記錄、報告的真實(shí)性和完整性。經(jīng)測試成本費(fèi)用內(nèi)控制度有效。8、采購設(shè)置物資管理工程師和物資供應(yīng)班負(fù)責(zé)單位物資的集中采購工作，管理中強(qiáng)化材料物資采購的價格、計量、品質(zhì)、驗收、入庫等環(huán)節(jié)的管理，建立采購責(zé)任制，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)齊全；采購中執(zhí)行請購和審批控制、采購執(zhí)行控制、采購驗收控制等。經(jīng)測試采購內(nèi)控制度有效。9、銷售本單位銷售主要是指電力銷

6、售。每月客戶服務(wù)中心提供186 系統(tǒng)中銷售電力應(yīng)收及實(shí)收明細(xì)，財務(wù)科核對入賬。 財務(wù)科每月與客戶服務(wù)中心賬務(wù)班核對各供電所實(shí)收及欠費(fèi)明細(xì)。銷售收入及時入賬， 應(yīng)收賬款的催收有效。 經(jīng)測試銷售內(nèi)控制度有效。10 、財務(wù)體系財務(wù)資產(chǎn)部、 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員配備合理， 無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象； 沒有設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)， 按三集五大精神在辦公室設(shè)置了監(jiān)察審計主管管理崗；企業(yè)是否明確了財務(wù)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計崗的工作職責(zé)， 充分發(fā)揮了相關(guān)機(jī)構(gòu)的會計核算和財務(wù)監(jiān)督的管理職能。經(jīng)測試財務(wù)體系內(nèi)控制度有效。11 、財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算管理由預(yù)算資金主管負(fù)責(zé)， 制定了全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則 執(zhí)行。確定了公司經(jīng)營目標(biāo)； 明確

7、了公司內(nèi)部各部門的管理責(zé)任和權(quán)限； 對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、 監(jiān)督和考核；保證公司經(jīng)營目標(biāo)完成。 財務(wù)預(yù)算編制依據(jù)真實(shí)合理、 程序適當(dāng)、財務(wù)預(yù)算審核批準(zhǔn)手續(xù)齊全； 財務(wù)預(yù)算調(diào)整履行相關(guān)審批程序； 定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析， 根據(jù)分析結(jié)果完善財務(wù)預(yù)算管理和落實(shí)獎懲措施。 經(jīng)測試財務(wù)預(yù)算內(nèi)控制度有效。12 、財務(wù)報告和信息披露依據(jù)財務(wù)報告管理實(shí)施細(xì)則規(guī)范了財務(wù)報告管理，提高了財務(wù)報告的真實(shí)性、完整性、 統(tǒng)一性。 財務(wù)報表及分析說明材料的編制分工合理，審批程序完善。 經(jīng)測試財務(wù)報告和信息披露內(nèi)控制度有效。13 、財務(wù)信息系統(tǒng)財務(wù)信息系統(tǒng)管理不存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；不存在越權(quán)審批行為；定期檢

8、測系統(tǒng)運(yùn)行情況并妥善處理潛在危險；嚴(yán)格按照網(wǎng)公司規(guī)定操作， 有明確的工作程序和操作規(guī)范， 有明確的分級操作管理權(quán)限； 基本實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、 集中管理和集成應(yīng)用， 定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。 經(jīng)測試財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)控制度有效。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面的主要問題和不足根據(jù)公司發(fā)展需要， 我們在不斷完善補(bǔ)充內(nèi)部控制制度。通過進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制評價， 發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面還存在問題和不足。內(nèi)控制度還需要進(jìn)一步完善。 財務(wù)體系、 財務(wù)信息系統(tǒng)等方面還沒有制定相關(guān)內(nèi)控制度。往來款項管理方面， 缺少往來款項的事前控制。 應(yīng)加強(qiáng)往來款項事前控制， 最大限度地控制和減少應(yīng)收款項的發(fā)生。 建立往來款項臺賬管理制度。 如果正常會計核算無