績(jī)效考評(píng)體系與實(shí)施辦法ppt課件

1、 績(jī)效考評(píng)體系與實(shí)施方法績(jī)效考評(píng)體系與實(shí)施方法汽配戰(zhàn)略管理部2019年8月21日o 考評(píng)為了誰(shuí)？考評(píng)為了誰(shuí)？o 1. 資本市場(chǎng)資本市場(chǎng) 企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者o 2. 第三只眼如何看企業(yè)第三只眼如何看企業(yè) 績(jī)效考評(píng)體系績(jī)效考評(píng)體系的領(lǐng)航燈的領(lǐng)航燈ooo 績(jī)效考評(píng)體系績(jī)效考評(píng)體系o 1.關(guān)鍵績(jī)效目的體系的制定是一個(gè)整合的流關(guān)鍵績(jī)效目的體系的制定是一個(gè)整合的流程程o 2.關(guān)鍵績(jī)效目的選擇規(guī)范關(guān)鍵績(jī)效目的選擇規(guī)范o 3.分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素是確定關(guān)鍵績(jī)效目的的分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素是確定關(guān)鍵績(jī)效目的的前提前提ooo EVA經(jīng)濟(jì)添加值考評(píng)體系引見(jiàn)經(jīng)濟(jì)添加值考評(píng)體系引見(jiàn)今天的主要信息今天的主要信息 關(guān)鍵

2、績(jī)效目的與戰(zhàn)略是相互對(duì)應(yīng)的 全面的市場(chǎng)信息調(diào)查對(duì)確定適度的目的來(lái)說(shuō)非常關(guān)鍵 隨時(shí)間的推移,關(guān)鍵績(jī)效目的和鼓勵(lì)體系需求不斷更新完善 需求由簡(jiǎn)單開場(chǎng)，進(jìn)而逐漸完善 有效的關(guān)鍵績(jī)效目的體系需求整個(gè)組織一切層面的積極參與 企業(yè)價(jià)值的來(lái)源與價(jià)值評(píng)判企業(yè)價(jià)值的來(lái)源與價(jià)值評(píng)判 中證中證-亞商價(jià)值評(píng)價(jià)體系亞商價(jià)值評(píng)價(jià)體系 普華永道評(píng)價(jià)體系普華永道評(píng)價(jià)體系 EVA體系思騰思特管理咨詢公司體系思騰思特管理咨詢公司 來(lái)自投資市場(chǎng)的信條來(lái)自投資市場(chǎng)的信條關(guān)注企業(yè)的六個(gè)方面關(guān)注企業(yè)的六個(gè)方面財(cái)務(wù)情況財(cái)務(wù)情況中心業(yè)務(wù)中心業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)才干運(yùn)營(yíng)才干企業(yè)制度企業(yè)制度人力資源人力資源行業(yè)環(huán)境行業(yè)環(huán)境 盈利才干 償債才干 營(yíng)運(yùn)才干 繼

3、續(xù)增長(zhǎng)才干 股東報(bào)答 主營(yíng)業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)創(chuàng)新 戰(zhàn)略管理 資本運(yùn)營(yíng) 營(yíng)銷才干 外部資源 的利用 治理構(gòu)造 組織構(gòu)造 管理制度 薪酬制度 中心管理層 員工 行業(yè)的增長(zhǎng)前景 行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)282825251717121213135 5總分：總分：100o 考評(píng)為了誰(shuí)？考評(píng)為了誰(shuí)？o 1. 資本市場(chǎng)資本市場(chǎng) 企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者o 2. 第三只眼如何看企業(yè)第三只眼如何看企業(yè) 績(jī)效考評(píng)體系績(jī)效考評(píng)體系的領(lǐng)航燈的領(lǐng)航燈ooo 績(jī)效考評(píng)體系績(jī)效考評(píng)體系o 1.關(guān)鍵績(jī)效目的體系的制定是一個(gè)整合的流關(guān)鍵績(jī)效目的體系的制定是一個(gè)整合的流程程o 2.關(guān)鍵績(jī)效目的選擇規(guī)范關(guān)鍵績(jī)效目的選擇規(guī)范o 3.分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)

4、要素是確定關(guān)鍵績(jī)效目的的分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素是確定關(guān)鍵績(jī)效目的的前提前提ooo EVA經(jīng)濟(jì)添加值考評(píng)體系引見(jiàn)經(jīng)濟(jì)添加值考評(píng)體系引見(jiàn)完善的關(guān)鍵績(jī)效目的體系的定義完善的關(guān)鍵績(jī)效目的體系的定義2 整體組織的參與1 發(fā)明效益4 極高的鼓勵(lì)效果3 對(duì)用戶友好 基于對(duì)關(guān)鍵價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素的了解 自上而下的績(jī)效考核體系 協(xié)調(diào)開展多個(gè)目的以到達(dá)價(jià)值的完全實(shí)現(xiàn) 一個(gè)整合的流程的一部分 在企業(yè)組織的多個(gè)層面進(jìn)展開展和管理 明晰的交流和定期追蹤 簡(jiǎn)單，可衡量，易實(shí)施，相互關(guān)連 激發(fā)責(zé)任感，個(gè)人自主性和有意義的角色 建立與績(jī)效相聯(lián)絡(luò)的薪資/獎(jiǎng)金制度關(guān)鍵績(jī)效目的體系關(guān)鍵績(jī)效目的體系的制定是一個(gè)整合的流程從確定公司戰(zhàn)略開場(chǎng)關(guān)鍵績(jī)

5、效目的體系的制定是一個(gè)整合的流程從確定公司戰(zhàn)略開場(chǎng)制定戰(zhàn)略確定預(yù)算和方案確認(rèn)績(jī)效的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力量選擇選擇適宜適宜的關(guān)的關(guān)鍵績(jī)鍵績(jī)效目效目的的設(shè)設(shè)立立目目的的交流與實(shí)施監(jiān)管/衡量調(diào)整獎(jiǎng)勵(lì)義務(wù)描畫 發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵績(jī)效目的體系中的問(wèn)題并進(jìn)展改良 發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵問(wèn)題 確定優(yōu)先級(jí)和方向 確定關(guān)鍵職位人員績(jī)效的主要驅(qū)動(dòng)力量 設(shè)立區(qū)域目的和業(yè)務(wù)部門目的 確定績(jī)效目的并賦予適宜的權(quán)重 設(shè)立年度目的作為評(píng)價(jià)根底 告知被評(píng)價(jià)人員對(duì)他的期望 建立評(píng)價(jià)流程 定期檢發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 根據(jù)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)被評(píng)價(jià)人員執(zhí)行人員/方法 首席執(zhí)行官和其他高層管理人員 經(jīng)董事會(huì)贊同 區(qū)域經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定的初步方案，并獲得同意 高層管理部門和人力資源部門的

6、結(jié)合會(huì)議 被考核職位的主管和人力資源部門參與的結(jié)合會(huì)議 被考核職位的主管和人力資源部門參與的結(jié)合會(huì)議 評(píng)價(jià)人員和被評(píng)價(jià)人員 評(píng)價(jià)人員和被評(píng)價(jià)人員 被考核職位的主管和人力資源部門參與的結(jié)合會(huì)議 人力資源部門和被考核職位的主管信息來(lái)源 內(nèi)部數(shù)據(jù) 市場(chǎng)分析 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 分析 歷史數(shù)據(jù) 對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè) 公司主要驅(qū)動(dòng)力量分析 歷史的關(guān)鍵績(jī)效目的數(shù)據(jù) 關(guān)鍵績(jī)效目的的評(píng)價(jià)方法 年度預(yù)算和方案 年度預(yù)算和方案 關(guān)鍵績(jī)效目的追蹤表 來(lái)自于評(píng)價(jià)人員和被評(píng)價(jià)人員的反響 對(duì)最后結(jié)果的評(píng)審和分析 關(guān)鍵績(jī)效目的衡量結(jié)果 獎(jiǎng)勵(lì)方法選擇關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的有三大步驟選擇關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的有三大步驟第一步：確定業(yè)務(wù)的價(jià)值樹第二步：找出具有艱苦影

7、響的關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的第三步：給各崗位確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的價(jià)值體系有艱苦影響的目的工程崗位關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的對(duì)業(yè)務(wù)管理重點(diǎn)影響大的目的相對(duì)可控的目的有很大的改善潛力動(dòng)搖性較大與最正確做法之間的差距較大經(jīng)理 經(jīng)理 工程A經(jīng)理 總裁 .工程N(yùn)經(jīng)理 普通以投資資本報(bào)答率(ROIC)為分析起點(diǎn)舉例簡(jiǎn)單，可衡量性，易實(shí)施性，關(guān)聯(lián)性以及本錢節(jié)約簡(jiǎn)單，可衡量性，易實(shí)施性，關(guān)聯(lián)性以及本錢節(jié)約關(guān)鍵績(jī)效目的選擇規(guī)范簡(jiǎn)單可衡量性雇員對(duì)結(jié)果有影響與業(yè)務(wù)目的有明確的聯(lián)絡(luò)本錢節(jié)約緣由觀眾必需可以很快地讀懂?dāng)?shù)據(jù)不可衡量的規(guī)范不能準(zhǔn)確地追蹤績(jī)效或指明問(wèn)題不受執(zhí)行人員個(gè)人行動(dòng)影響的規(guī)范不能準(zhǔn)確地反映人員奉獻(xiàn)當(dāng)衡量規(guī)范與業(yè)務(wù)成果明確聯(lián)絡(luò)起來(lái)以后

8、，雇員表現(xiàn)更佳用于考核的本錢投入不該當(dāng)高于考核對(duì)業(yè)務(wù)價(jià)值提升的價(jià)值能夠出現(xiàn)的問(wèn)題新參與者能了解這些關(guān)鍵績(jī)效目的嗎？我可以客觀地決議這個(gè)人的績(jī)效如何嗎？雇員可以采取某種行動(dòng)來(lái)改動(dòng)被衡量的工程結(jié)果嗎？在這種衡量規(guī)范下的改良能最終導(dǎo)致業(yè)務(wù)績(jī)效的改良嗎？能否有一個(gè)現(xiàn)存的數(shù)據(jù)來(lái)源能提供應(yīng)我這個(gè)數(shù)字？它能否可以較容易地獲得？關(guān)鍵績(jī)效目的的個(gè)數(shù)應(yīng)該是可以保證衡量績(jī)效有效進(jìn)展的最小值指點(diǎn)：董事會(huì)指點(diǎn)或參與的關(guān)鍵程序指點(diǎn)或參與的關(guān)鍵程序公司投資工程、年度運(yùn)營(yíng)方案：主持制定公司投資工程、年度運(yùn)營(yíng)方案：主持制定中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃程序：主持制定中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃程序：主持制定指點(diǎn)班子：主持組建指點(diǎn)班子：主持組建人力資源程序：

9、主持規(guī)劃和考核人力資源程序：主持規(guī)劃和考核研發(fā)方向和進(jìn)度把握：參與制定研發(fā)方向和進(jìn)度把握：參與制定職位：總經(jīng)理職位：總經(jīng)理使命與職責(zé)使命與職責(zé)把握汽車零部件產(chǎn)業(yè)走勢(shì)，管理行業(yè)構(gòu)造把握汽車零部件產(chǎn)業(yè)走勢(shì)，管理行業(yè)構(gòu)造確保公司業(yè)績(jī)目的的實(shí)現(xiàn)確保公司業(yè)績(jī)目的的實(shí)現(xiàn)在董事會(huì)的直接指點(diǎn)下，制定公司的運(yùn)營(yíng)目的，組建公司運(yùn)營(yíng)班子，制定在董事會(huì)的直接指點(diǎn)下，制定公司的運(yùn)營(yíng)目的，組建公司運(yùn)營(yíng)班子，制定公司考核、鼓勵(lì)機(jī)制公司考核、鼓勵(lì)機(jī)制主要任務(wù)主要任務(wù)在董事會(huì)直接指點(diǎn)下，擔(dān)任公司的全面任務(wù)在董事會(huì)直接指點(diǎn)下，擔(dān)任公司的全面任務(wù)擔(dān)任完成經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)確定的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)目的擔(dān)任完成經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)確定的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)目的擔(dān)任組織制

10、定公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略開展規(guī)劃擔(dān)任組織制定公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略開展規(guī)劃擔(dān)任組織制定和實(shí)施公司年度運(yùn)營(yíng)方案擔(dān)任組織制定和實(shí)施公司年度運(yùn)營(yíng)方案擔(dān)任組織制定和完善公司各種規(guī)章制度擔(dān)任組織制定和完善公司各種規(guī)章制度擔(dān)任公司中心團(tuán)隊(duì)建立、對(duì)高層管理人員的業(yè)績(jī)考核擔(dān)任公司中心團(tuán)隊(duì)建立、對(duì)高層管理人員的業(yè)績(jī)考核按要求定期向董事會(huì)提供述職報(bào)告按要求定期向董事會(huì)提供述職報(bào)告隨時(shí)掌握新產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品本錢完成情況。隨時(shí)掌握新產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品本錢完成情況。擔(dān)任企業(yè)文化建立擔(dān)任企業(yè)文化建立擔(dān)任向董事會(huì)提交公司艱苦投資工程進(jìn)度情況報(bào)告擔(dān)任向董事會(huì)提交公司艱苦投資工程進(jìn)度情況報(bào)告在確保已有市場(chǎng)份額根底上，開發(fā)新市場(chǎng)，

11、充分消化和利用現(xiàn)有消費(fèi)在確保已有市場(chǎng)份額根底上，開發(fā)新市場(chǎng)，充分消化和利用現(xiàn)有消費(fèi)才干才干處置公司閑置、不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運(yùn)用效率處置公司閑置、不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運(yùn)用效率從根底任務(wù)抓起，建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)從根底任務(wù)抓起，建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)技藝與閱歷要求技藝與閱歷要求豐富的管理閱歷和實(shí)際知識(shí)，熟習(xí)汽車零部件產(chǎn)業(yè)開展方向、政豐富的管理閱歷和實(shí)際知識(shí)，熟習(xí)汽車零部件產(chǎn)業(yè)開展方向、政策和公司的整體運(yùn)作。五年以上管理方面任務(wù)閱歷，且有策和公司的整體運(yùn)作。五年以上管理方面任務(wù)閱歷，且有三年以上外企或國(guó)內(nèi)大型集團(tuán)公司高級(jí)管理?yè)?dān)任人的閱歷三年以上外企或國(guó)內(nèi)大型集團(tuán)公司高級(jí)管理?yè)?dān)任人的閱歷強(qiáng)

12、有力的凝聚力，良好的溝通才干強(qiáng)有力的凝聚力，良好的溝通才干熟習(xí)產(chǎn)品的技術(shù)、性能、運(yùn)用范圍熟習(xí)產(chǎn)品的技術(shù)、性能、運(yùn)用范圍具有立足長(zhǎng)久，把握全局的認(rèn)識(shí)具有立足長(zhǎng)久，把握全局的認(rèn)識(shí)決策果斷，敢于揭露問(wèn)題并快速?zèng)Q議處理方案決策果斷，敢于揭露問(wèn)題并快速?zèng)Q議處理方案關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的凈利潤(rùn) 60 %新市場(chǎng)開發(fā) 30 %人力資源開發(fā) 10% 總經(jīng)理崗位描畫總經(jīng)理崗位描畫舉例舉例1總經(jīng)理崗位業(yè)績(jī)合同與績(jī)效考核表總經(jīng)理崗位業(yè)績(jī)合同與績(jī)效考核表2019年度業(yè)績(jī)合同年度業(yè)績(jī)合同001受約人姓名： 職位： 總經(jīng)理 合同有效期：2019年1月1日至12月31日 發(fā)約人姓名： 職位： 董事長(zhǎng) 簽署日期： _受約人簽

13、名：_ 發(fā)約人簽名：_ 1004%次10%人力資源開發(fā)向董事會(huì)提交述職報(bào)告管理目的1000萬(wàn)元%30%新市場(chǎng)開發(fā)自有產(chǎn)品市場(chǎng)占有率產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度運(yùn)營(yíng)目的4076388478萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元%40%0%0%20%凈利潤(rùn)銷售收入凈現(xiàn)金流凈資產(chǎn)收益率財(cái)務(wù)目的2019年合同目的單位權(quán)重關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的KPI主要業(yè)績(jī)審核方面舉例舉例1續(xù)續(xù)消費(fèi)處內(nèi)部承包責(zé)任書消費(fèi)處內(nèi)部承包責(zé)任書職能部門舉例：消費(fèi)處內(nèi)容考核項(xiàng)目考核單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)提成比例考核系數(shù)項(xiàng)目基分項(xiàng)目總基分備注1、汽車產(chǎn)量3900輛，汽車配件產(chǎn)值3000萬(wàn)元計(jì)劃處2100200重大2、對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)的指揮、協(xié)調(diào)、控制及服務(wù)企管處11001003、對(duì)生產(chǎn)全廠現(xiàn)場(chǎng)管理達(dá)

14、標(biāo)企管處2100200重大4、工位器具與在制品管理工作財(cái)務(wù)處11001005、新產(chǎn)品試制的協(xié)調(diào)服務(wù)工作企管處11001006、倉(cāng)儲(chǔ)管理與比價(jià)采購(gòu)工作財(cái)務(wù)處11001007、“雙優(yōu)”工程項(xiàng)目企管處1100100重大8、辦公室人員文明辦公企管處11001001、生產(chǎn)資金占用1400萬(wàn)元，儲(chǔ)備資金占用1720萬(wàn)元承包小組1%，-1%2100200重大2、差異率：西廠 -0.75%承包小組3%，-3%21002003、差旅費(fèi)：8.7萬(wàn)元承包小組30%，-50%0.5100504、辦公費(fèi)：5.3萬(wàn)元承包小組30%，-50%0.5100505、電話費(fèi)：5.8萬(wàn)元承包小組10%，-10%0.5100506、

15、運(yùn)輸費(fèi)：7.5萬(wàn)元承包小組30%，-30%0.5100507、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：3.5萬(wàn)元（限額使用，超支自理）承包小組0.5100508、修理費(fèi)：3.4萬(wàn)元承包小組30%，-30%0.5100509、倉(cāng)庫(kù)經(jīng)費(fèi)：3.7萬(wàn)元承包小組30%，-30%0.51005010、民工工資：3.6萬(wàn)元（限額使用，超支自理）承包小組11、廠內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)：6萬(wàn)元承包小組30%，-30%0.51005012、積壓物資處理：100萬(wàn)元承包小組1%，-1%0.51005013、配件產(chǎn)值：50萬(wàn)元承包小組-5%0.51005014、廢品損失：2萬(wàn)元承包小組5%，-5%0.51005015、廢舊物資回收：2萬(wàn)元承包小組10%，-1

16、0%0.510050簽字總廠廠長(zhǎng)： 單位負(fù)責(zé)人： 時(shí)間：工作任務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 目的繁多，重點(diǎn)不突出； 考核系數(shù)沒(méi)有表達(dá)出關(guān)鍵要素的重要程度； 承包制固有的弱點(diǎn)是，弱化了對(duì)全體員工的有效鼓勵(lì)。舉例舉例2建立績(jī)效考核目的和業(yè)務(wù)目的相一致的業(yè)績(jī)管理系統(tǒng)建立績(jī)效考核目的和業(yè)務(wù)目的相一致的業(yè)績(jī)管理系統(tǒng)前景義務(wù)價(jià)值目的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定績(jī)效目的崗位描畫+目的方法目的戰(zhàn)略和主要建議工程方案/行動(dòng)方案* 業(yè)務(wù)方案比重從整體業(yè)務(wù)方案從整體業(yè)務(wù)方案/預(yù)算和部門方案預(yù)算和部門方案/預(yù)算中得出績(jī)效考核目的預(yù)算中得出績(jī)效考核目的崗位描畫 部門方案及預(yù)算業(yè)績(jī)目的和優(yōu)先級(jí) 當(dāng)年業(yè)務(wù)方案目的和優(yōu)先級(jí)5年的業(yè)務(wù)方案績(jī)效目的目的方法目的比重建

17、立一整套任務(wù)崗位闡明以包含業(yè)務(wù)中一切主要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素建立一整套任務(wù)崗位闡明以包含業(yè)務(wù)中一切主要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素為每個(gè)主要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素定義詳細(xì)的責(zé)任在關(guān)鍵績(jī)效目的和匯報(bào)責(zé)任之間建立明確的聯(lián)絡(luò)每個(gè)任務(wù)崗位的關(guān)鍵績(jī)效目的都是透明，可控制的，并直接影響整體業(yè)績(jī)表現(xiàn)關(guān)鍵績(jī)效目的是透明的：關(guān)鍵績(jī)效目的明確地通知員工要關(guān)注什么關(guān)鍵績(jī)效目的是可控制的：僅向可以直接影響目的的崗位分派關(guān)鍵績(jī)效目的關(guān)鍵績(jī)效目的集中反映那些會(huì)影響公司整體業(yè)績(jī)表現(xiàn)的驅(qū)動(dòng)要素 “假設(shè)每個(gè)人都提高了他們各自的關(guān)鍵績(jī)效目的，那整個(gè)業(yè)務(wù)就會(huì)賺更多的錢獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)酬舉例獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)酬舉例100% 公司業(yè)績(jī)40% 公司業(yè)績(jī)60% 分公司業(yè)績(jī)60% 分公司業(yè)

18、績(jī)40% 分部業(yè)績(jī)80% 公司20% 部門目的20% 公司業(yè)績(jī)60% 分公司業(yè)績(jī)20% 部門業(yè)績(jī)40% 分公司業(yè)績(jī)40% 分部業(yè)績(jī)20% 部門業(yè)績(jī)管理層其它員工總公司分公司分部o 考評(píng)為了誰(shuí)？考評(píng)為了誰(shuí)？o 1. 資本市場(chǎng)資本市場(chǎng) 企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者o 2. 第三只眼如何看企業(yè)第三只眼如何看企業(yè) 績(jī)效考評(píng)體系績(jī)效考評(píng)體系的領(lǐng)航燈的領(lǐng)航燈ooo 績(jī)效考評(píng)體系績(jī)效考評(píng)體系o 1.關(guān)鍵績(jī)效目的體系的制定是一個(gè)整合的流關(guān)鍵績(jī)效目的體系的制定是一個(gè)整合的流程程o 2.關(guān)鍵績(jī)效目的選擇規(guī)范關(guān)鍵績(jī)效目的選擇規(guī)范o 3.分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素是確定關(guān)鍵績(jī)效目的的分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素是確定關(guān)鍵績(jī)效目的的前提

19、前提ooo EVA經(jīng)濟(jì)添加值考評(píng)體系引見(jiàn)經(jīng)濟(jì)添加值考評(píng)體系引見(jiàn)經(jīng)濟(jì)添加值經(jīng)濟(jì)添加值EVA) ：衡量了減除資本費(fèi)用后企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的利：衡量了減除資本費(fèi)用后企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)，是運(yùn)營(yíng)效率和資本運(yùn)用效率的綜合指數(shù)潤(rùn)，是運(yùn)營(yíng)效率和資本運(yùn)用效率的綜合指數(shù)EVA計(jì)算過(guò)程簡(jiǎn)化表示圖 銷售收入 消費(fèi)本錢 銷售/管理費(fèi)用/EVA調(diào)整 營(yíng)運(yùn)所得稅NOPAT(稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 調(diào)整后資本 資本本錢率資本費(fèi)用 EVA損益表科目資產(chǎn)負(fù)債表科目經(jīng)濟(jì)添加值經(jīng)濟(jì)添加值EVA)察看與結(jié)論察看與結(jié)論 從EVA的角度看，提升公司價(jià)值有三條途徑： 1、更有效地運(yùn)營(yíng)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)和資本，提高運(yùn)營(yíng)收入； 2、投資預(yù)期報(bào)答率超出資本本錢的工程；

20、 3、出賣對(duì)他人更有價(jià)值的資產(chǎn)，或者經(jīng)過(guò)提高資金運(yùn)用效率， 加快資金流轉(zhuǎn)速度，把資金沉淀從現(xiàn)存營(yíng)運(yùn)中解放出來(lái)。2000年中國(guó)上市公司經(jīng)濟(jì)添加值年中國(guó)上市公司經(jīng)濟(jì)添加值EVA)前前20名排名名排名來(lái)源：思騰思特管理咨詢中國(guó)公司2000年經(jīng)濟(jì)2000年經(jīng)濟(jì)增加值增加值（E VA） 排名（E VA） 排名1999年經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）排名2000年市場(chǎng)增加值（MVA）排名1999年市場(chǎng)增加值（MVA）排名公司名稱及交易代公司名稱及交易代碼碼 經(jīng)濟(jì)增加 經(jīng)濟(jì)增加值 （ E V A，值 （ E V A，單位為人民單位為人民幣萬(wàn)元）幣萬(wàn)元） 市場(chǎng)增加值（MVA，單位為人民幣萬(wàn)元） 流通盤市場(chǎng)增加值 （流

21、通盤MVA，單位為人民幣萬(wàn)元） 未來(lái)增長(zhǎng)價(jià)值 （ F G V，單位為人民幣萬(wàn)元）1 11325 0539 粵電力 0539 粵電力105,960105,960 2,288,202 469,232 1,127,929 2 2-1-600019 寶鋼股份600019 寶鋼股份83,56483,564 4,235,744 152,341 3,211,505 3 3-9-600018 上港集箱600018 上港集箱77,99977,999 1,704,928 158,739 856,156 4 49622600642 申能股份600642 申能股份76,91476,914 2,746,155 422,

22、061 1,800,127 5 53657198 0956 中原油氣 0956 中原油氣66,88766,887 785,880 196,470 109,660 6 63127 0858 五 糧 液 0858 五 糧 液64,44164,441 1,588,102 397,025 858,268 7 7141319600098 廣州控股600098 廣州控股51,36051,360 1,581,035 295,308 1,134,795 8 8210446600001 邯鄲鋼鐵600001 邯鄲鋼鐵49,58849,588 587,413 193,624 32,102 9 9724116001

23、04 上海汽車600104 上海汽車48,07448,074 1,238,655 371,596 669,944 1010225145600005 武鋼股份600005 武鋼股份40,75440,754 872,954 133,627 391,715 11118166474600835 上菱電器600835 上菱電器40,34640,346 477,359 192,471 33,962 1212171115 0682 東方電子 0682 東方電子40,30940,309 1,625,188 1,066,009 1,248,701 13136433 0959 首鋼股份 0959 首鋼股份37,6

24、9737,697 2,086,076 316,072 1,626,8290557 銀廣夏 0557 銀廣夏36,58136,581 1,781,262 989,081 1,196,975 15157939101600207 安彩高科600207 安彩高科36,12736,127 1,009,645 413,037 651,752 16164885129600205 山東鋁業(yè)600205 山東鋁業(yè)33,81733,817 663,438 189,554 278,287 171794513600009 上海機(jī)場(chǎng)600009 上海機(jī)場(chǎng)32,63132,631 918,271

25、 319,965 510,523 181835060140 0817 遼河油田 0817 遼河油田31,76731,767 776,847 141,245 468,198 191937200116 0527 粵美的 0527 粵美的31,17931,179 445,136 267,650 94,380 2020413474600709 藍(lán)田股份600709 藍(lán)田股份30,28330,283 533,584 238,956 187,786 中國(guó)上市公司創(chuàng)造財(cái)富排行榜（滬深股市中國(guó)上市公司創(chuàng)造財(cái)富排行榜（滬深股市1080家）家）湘火炬歷年湘火炬歷年EVA目的變化一覽表目的變化一覽表 1998年19

26、97年1996年排名數(shù)值排名數(shù)值數(shù)值數(shù)值數(shù)值經(jīng)濟(jì)增加值(萬(wàn)元)91 9,237.71 198 3,721.00 3,641.09 -163.37 -2,656.89 經(jīng)濟(jì)增加值變化(萬(wàn)元)90 5,516.71 424 79.91 3,804.46 2,493.53 -流通盤市場(chǎng)增加值(萬(wàn)元)12 451,668.40 12 272,580.73 100,486.04 32,310.22 14,668.99 流通盤市場(chǎng)增加值變化(萬(wàn)元)31 179,087.68 6 172,094.69 68,175.82 17,641.23 -市場(chǎng)增加值(萬(wàn)元)73 706,455.71 52 472,47

27、3.26 174,175.80 56,004.38 25,426.25 市場(chǎng)增加值變化(萬(wàn)元)155 233,982.45 25 298,297.46 118,171.41 30,578.14 -市值(萬(wàn)元)107 768,552.28 91 542,297.69 213,730.60 83,899.09 48,432.89 稅后凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)(萬(wàn)元)190 13,594.11 313 7,256.26 7,045.36 2,755.65 303.60 資本(萬(wàn)元)563 62,096.58 418 69,824.43 39,554.80 27,894.70 23,006.65 資本回報(bào)率()-0

28、.19 -0.13 0.21 0.12 0.01 資本成本率()-0.06 -0.06 0.10 0.13 0.14 未來(lái)增加價(jià)值(萬(wàn)元)-558,393.65 -414,910.26 138,104.99 -未來(lái)增加價(jià)值百分比總市值()-0.73 -0.77 0.65 -項(xiàng)目2000年1999年會(huì)計(jì)調(diào)整會(huì)計(jì)調(diào)整 -稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售折扣和折讓營(yíng)業(yè)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢其它業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售折扣和折讓營(yíng)業(yè)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)當(dāng)年計(jì)提或沖銷的壞賬預(yù)備管理費(fèi)用銷售費(fèi)用長(zhǎng)期應(yīng)付款，其它長(zhǎng)期負(fù)債和務(wù)利潤(rùn)當(dāng)年計(jì)提或沖銷的壞賬預(yù)備管理費(fèi)用銷售費(fèi)用長(zhǎng)期應(yīng)付款，其它長(zhǎng)

29、期負(fù)債和住房公積金所隱含的利息投資收益住房公積金所隱含的利息投資收益EVA稅收調(diào)整稅收調(diào)整 -EVA稅收調(diào)整稅收調(diào)整=利潤(rùn)表上的所得稅稅率利潤(rùn)表上的所得稅稅率財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期應(yīng)付款，其它長(zhǎng)期負(fù)債和住房公財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期應(yīng)付款，其它長(zhǎng)期負(fù)債和住房公積金所隱含的利息營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外收入補(bǔ)貼收入積金所隱含的利息營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外收入補(bǔ)貼收入 稅率稅率 = 0.33 從從2019年，年，2019年年和和2000年年 資本的調(diào)整資本的調(diào)整 債務(wù)資本債務(wù)資本=短期借款一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)短期借款一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 股本資本股本資本=股東權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益壞賬預(yù)備存貨跌價(jià)預(yù)備累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外支出

30、累股東權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益壞賬預(yù)備存貨跌價(jià)預(yù)備累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外支出累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外收入累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外收入累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入 計(jì)算計(jì)算EVA的資本的資本=債務(wù)資本股本資本在建工程現(xiàn)金和銀行存款債務(wù)資本股本資本在建工程現(xiàn)金和銀行存款 資本本錢率計(jì)算資本本錢率計(jì)算 加權(quán)平均資本本錢率加權(quán)平均資本本錢率=債務(wù)資本本錢率債務(wù)資本本錢率債務(wù)資本債務(wù)資本/總市值總市值1稅率股本資本本錢率稅率股本資本本錢率股本資本股本資本/總市值總市值 股本資本本錢率股本資本本錢率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率BETA系數(shù)系數(shù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) 計(jì)算方法詳細(xì)闡明計(jì)算方法詳細(xì)闡明無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率計(jì)算無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率計(jì)算 -A

31、股：上海證券買賣所買賣的當(dāng)年最長(zhǎng)期的國(guó)債年收益率股：上海證券買賣所買賣的當(dāng)年最長(zhǎng)期的國(guó)債年收益率 -B股、股、H股：財(cái)政部在海外發(fā)行的全球美圓債券的名義收益率股：財(cái)政部在海外發(fā)行的全球美圓債券的名義收益率 BETA系數(shù)計(jì)算系數(shù)計(jì)算 -假設(shè)公司在假設(shè)公司在2000年底有年底有100周的行情數(shù)據(jù)，運(yùn)用周的行情數(shù)據(jù)，運(yùn)用100周各個(gè)股票的周收益率與相對(duì)應(yīng)的股票指數(shù)的周收益率的線周各個(gè)股票的周收益率與相對(duì)應(yīng)的股票指數(shù)的周收益率的線性回歸得出的斜率。假設(shè)公司在性回歸得出的斜率。假設(shè)公司在2000年底沒(méi)有年底沒(méi)有100周的行情數(shù)據(jù)，那么運(yùn)用行業(yè)平均數(shù)周的行情數(shù)據(jù)，那么運(yùn)用行業(yè)平均數(shù) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢

32、價(jià) 1)美國(guó)市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)美國(guó)市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)中國(guó)股市月收益規(guī)范差中國(guó)股市月收益規(guī)范差/中國(guó)股市收益月平均中國(guó)股市收益月平均/(美國(guó)股市月收益規(guī)范差美國(guó)股市月收益規(guī)范差/美國(guó)股市收益美國(guó)股市收益月平均月平均) 2)中國(guó)股市年平均收益率中國(guó)國(guó)債年平均收益率中國(guó)股市年平均收益率中國(guó)國(guó)債年平均收益率 債務(wù)資本本錢率債務(wù)資本本錢率 35年期中長(zhǎng)期銀行貸款基準(zhǔn)利率年期中長(zhǎng)期銀行貸款基準(zhǔn)利率 相關(guān)計(jì)算公式相關(guān)計(jì)算公式 經(jīng)濟(jì)添加值經(jīng)濟(jì)添加值EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)EVA稅收調(diào)整稅收調(diào)整 市場(chǎng)添加值市場(chǎng)添加值MVA=總股本市值賬面股本資本總股本市值賬面股本資本 流通盤市場(chǎng)添加值流通盤市場(chǎng)添加值=

33、流通盤市值流通盤相對(duì)應(yīng)賬面股本資本流通盤市值流通盤相對(duì)應(yīng)賬面股本資本 當(dāng)前營(yíng)運(yùn)價(jià)值當(dāng)前營(yíng)運(yùn)價(jià)值COV=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/加權(quán)平均資本本錢率加權(quán)平均資本本錢率 - =當(dāng)前經(jīng)濟(jì)添加值當(dāng)前經(jīng)濟(jì)添加值/資本本錢率投入資本總額資本本錢率投入資本總額 未來(lái)增長(zhǎng)價(jià)值未來(lái)增長(zhǎng)價(jià)值FGV=市值當(dāng)前營(yíng)運(yùn)價(jià)值市值當(dāng)前營(yíng)運(yùn)價(jià)值 - =市場(chǎng)添加值當(dāng)前經(jīng)濟(jì)添加值市場(chǎng)添加值當(dāng)前經(jīng)濟(jì)添加值/資本本錢率資本本錢率 計(jì)算方法詳細(xì)闡明續(xù)計(jì)算方法詳細(xì)闡明續(xù)經(jīng)濟(jì)添加值經(jīng)濟(jì)添加值EVA) 圖解圖解當(dāng)前營(yíng)運(yùn)價(jià)值當(dāng)前營(yíng)運(yùn)價(jià)值COV投入資本投入資本市場(chǎng)添加值市場(chǎng)添加值MVA)當(dāng)期經(jīng)濟(jì)添加值當(dāng)期經(jīng)濟(jì)添加值預(yù)期經(jīng)濟(jì)添加值與當(dāng)期相等部分

34、價(jià)值與當(dāng)期相等部分價(jià)值未來(lái)增長(zhǎng)價(jià)值未來(lái)增長(zhǎng)價(jià)值FGV市市 值值中國(guó)中國(guó) 75%東南亞?wèn)|南亞 68%美國(guó)美國(guó) 50%英國(guó)英國(guó) 44%中國(guó)中國(guó) 25%東南亞?wèn)|南亞 32%美國(guó)美國(guó) 50%英國(guó)英國(guó) 56%相關(guān)性相關(guān)性美國(guó)美國(guó) 0.81日本日本 0.7中國(guó)中國(guó) 0.1公式：公式：1、市場(chǎng)添加值、市場(chǎng)添加值=市值市值 - 投入資本投入資本2、市值、市值=當(dāng)前營(yíng)運(yùn)價(jià)值當(dāng)前營(yíng)運(yùn)價(jià)值COV+ 未來(lái)增長(zhǎng)價(jià)值未來(lái)增長(zhǎng)價(jià)值FGV經(jīng)濟(jì)添加值經(jīng)濟(jì)添加值EVA) 方法對(duì)企業(yè)的價(jià)值計(jì)算結(jié)果方法對(duì)企業(yè)的價(jià)值計(jì)算結(jié)果EVA2000年經(jīng)濟(jì)增加值（E VA） 排名 市值 投入資本 市場(chǎng)增加值（MVA） 2000年度經(jīng)濟(jì)增加值 當(dāng)前營(yíng)運(yùn)價(jià)值（C