公司財務制度及流程

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上公司財務制度及流程第一章 總則（一）為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。    （二）凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。  （三）本制度適用公司全體員工。 第二章 基本制度及流程（一）

2、 借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。 （二）  借款管理規(guī)定      1. 出差借款：出差人員經相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。     2. 日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務超過500元以上的支出原則上需以

3、銀行轉賬支付，不得用現(xiàn)金支付。       3.其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款；業(yè)務經辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。 （三） 預付款管理規(guī)定       1.各項工程預付款:凡涉及公司固定資產（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款

4、方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。     2.日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續(xù)。     3.辦理公司各項預付款時，業(yè)務經辦人員必須向財務室提供審批的“專項合同或協(xié)議”后，方可辦理預付款支付手續(xù)，預付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務人員要與經濟合同核對后，方可支付。 （四） 借款及預付款流程       &

5、#160; 1.借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。       2.審批流程：主管部門經理審核簽字財務復核總經理審批。     3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。  （五）借款及預付款的其他規(guī)定  1.公司所有借款及預付款，原則上必須在前帳結清之后方可再借付，確因業(yè)務需要而來不及結清前帳，必須以書面形式告知財務室，經主辦會計審核同意后方可再借付。2.公司業(yè)務經辦人員必須在

6、單項借款業(yè)務辦理完畢后按五個工作日內憑有效票據(jù)報銷并結清借款或預付款；凡超過一個月不結賬者，一律不予報銷，財務室有權從其本人工資中扣除借款或預付款。 第三章 公司費用報銷規(guī)定及流程（1） 費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務部門對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進行二級審查并進行最后的審核批準。 （2） 公司費用報銷規(guī)定 1. 公司一切費用支出必須按先申請,后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經總經理批準。 2. 報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī),嚴禁弄虛作假行為。

7、報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴禁白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。 3. 報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。 4. 報銷當事人應在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據(jù)而遭受財務人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當事人自行負責。5.費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如

8、：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。 6.報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。（3） 費用報銷流程 1.公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單公司總經理審核簽字財務會計復核到出納處報銷的程序辦理。2.報銷人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交本部門負責人和公

9、司總經理進行審核，部門負責人和公司總經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，審查無異議后，應在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。 3.報銷當事人將取得經過本部門負責人審批簽署后的“費用報銷單”送交財務會計進行審核，財務會計應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性及費用金額的計算進行復核，應對費用報銷的必要性和有關財務制度及財經紀律規(guī)范性進行審查以及費用金額的計算進行稽查； 4.報銷當事人取得審批齊全的“費用報銷單”，應及時送交財務部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊

10、全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第4章 流動資產管理制度及流程（1） 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額（1000元）部分要及時送存銀行。（2） 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。會計對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。（3） 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印鑒。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，在每月末做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因并報會計。（4） 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報公司領導，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。 （五）其他應收款的管