企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析范例-兩公司對(duì)比分析范文

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上.WORD. 格式.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析本報(bào)告選取的 2 家上市公司的 2009年 12月 31 日會(huì)計(jì)報(bào)表， 僅對(duì)當(dāng)年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，相關(guān)分析結(jié)論僅為學(xué)習(xí)討論使用。一、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析現(xiàn)根據(jù)兩個(gè)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表從基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo)對(duì) 2009 年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，并結(jié)合兩公司各自的情況進(jìn)行對(duì)比。表 1 2009 年 12 月 31 日 A 公司和 B 公司重要財(cái)務(wù)指標(biāo) （單位：人民幣萬元）指標(biāo)/ 公司 A B營(yíng)業(yè)收入 72971.20 .00資產(chǎn)總額 .00 .00負(fù)債總額 41272.00 .00股東權(quán)益 92472.20 .00（一）償債能力指標(biāo)分析兩公司近期償債

2、能力如表 2 所示：表 2 償債能力指標(biāo)指標(biāo)/ 公司 A B流動(dòng)比率 2.6364 2.1950速動(dòng)比率 1.8011 1.9372現(xiàn)金比率 1.3801 1.24611、流動(dòng)比率分析。 流動(dòng)比率可以反映短期償債能力，企業(yè)能否償還短期債務(wù)，要看有多少短期債務(wù)，以及有多少可變現(xiàn)償債的流動(dòng)資產(chǎn)。如果用流動(dòng)資產(chǎn)償還全部流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)剩余的是營(yíng)運(yùn)資金，營(yíng)運(yùn)資金越多，說明不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)越小。一般認(rèn)為上市公司合適的流動(dòng)比率是 2，A 公司和 B 公司流動(dòng)比率分別是2.6364 和2.1950，均大于 2。2、速動(dòng)比率分析。 速動(dòng)比例是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充。一般認(rèn)為上市公司合理的速動(dòng)比率為 1，A公司和

3、 B公司的速動(dòng)比率分別為 1.8011 和 1.9372，均大于 1。3、現(xiàn)金比率分析。 現(xiàn)金比率顯示公司立即償還到期債務(wù)的能力，一般來說現(xiàn)金比率越高說明資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)，反之則越弱。 A 公司和 B 公司的現(xiàn)金比率分別為 1.3801 和 1.2461，均高于一般認(rèn)為的合理比率 0.4 0.8 。.專業(yè)資料 .整理分享 .專心-專注-專業(yè).WORD. 格式.通過對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)， A 公司的流動(dòng)比率要高于 B 公司，并且與速動(dòng)比率的比值，也是 A公司的較為合理，說明 A 公司的短期償債能力較好，總體來說兩個(gè)公司的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率都比較高； A 公司的流動(dòng)比率高于

4、B 公司，而速動(dòng)比率低于 B公司，說明 A公司的存貨較多或者存貨流動(dòng)性存在劣勢(shì)；而 A公司的現(xiàn)金比率要略高于 B公司，說明 A公司的資金流動(dòng)性較好，現(xiàn)金償付能力略強(qiáng)。（二）每股財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析每股財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股現(xiàn)金含量、每股負(fù)債比等。表 3 每股財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)/ 公司 A B每股收益 ( 元) 0.46 0.68每股收益扣除 ( 元) 0.38 0.55每股凈資產(chǎn) ( 元) 1.81 4.23每股資本公積金 ( 元) 0.1288 0.1828每股未分配利潤(rùn) ( 元) 0.5261 0.6845每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（元） 0.2534 0.81811、每股收益分析。 每股收益是

5、衡量上市公司盈利能力最常用的指標(biāo)，它測(cè)定股票投資價(jià)值的重要指標(biāo)之一，是綜合反映公司獲利能力的重要指標(biāo)，反映普通股的獲利水平。B 公司每股收益要略高于 A 公司，但是不知其各自股本總數(shù)，無法對(duì)兩者的數(shù)據(jù)做直接對(duì)比；凈利潤(rùn)額， B 公司要高于 A 公司，數(shù)據(jù)上對(duì)比說明 B 公司的運(yùn)營(yíng)規(guī)模要比 A公司大。2、每股凈資產(chǎn)分析。 反映發(fā)行在外的每股普通股所代表的凈資產(chǎn)成本及賬面權(quán)益。它是用歷史成本計(jì)量的，既不反映凈資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值，也不反映凈資產(chǎn)的產(chǎn)出能力。但每股凈資產(chǎn)在理論上提供了股票的最低價(jià)值。B 公司每股收益要高于 A 公司，如假設(shè)在兩公司性質(zhì)相同、股票市價(jià)相近的條件下，則 B 公司股票的每股凈資產(chǎn)

6、高，其發(fā)展?jié)摿εc其股票的投資價(jià)值大，投資者所承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)小。（三）資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力財(cái)務(wù)指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，數(shù)據(jù)如表 4 所示表 4 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力數(shù)據(jù)指標(biāo)/ 公司 A B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 12.4609 5.8253存貨周轉(zhuǎn)率 1.0334 8.5272流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0.9621 1.5988固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 7.5331 3.1515總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0.6488 0.70601、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就是年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，它說明應(yīng)收賬款流動(dòng)的速度，

7、即一定期間內(nèi)公司應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。根據(jù)數(shù)據(jù)對(duì)比， A 公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 12.4609 要高于 B 公司 5.8253，說明A 公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)多，收賬迅速，賬齡較短，資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)，壞賬損失少。2、存貨周轉(zhuǎn)率分析。 存貨周轉(zhuǎn)率是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度越快。A公司的存貨周轉(zhuǎn)率 1.0334 要遠(yuǎn)低于 B 公司 8.5272，說明 B公司的存貨資產(chǎn)變現(xiàn)能力較 A公司要好，存貨及占用在存貨上的資金周轉(zhuǎn)速度快，也反映了 B公司的

8、存貨管理水平高。3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析。 該指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)率越高，說明銷售能力越強(qiáng)，全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率越高。A公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0.6488 要略低于 B公司 0.706，說明 B公司在當(dāng)期銷售能力強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率高。（四）盈利能力指標(biāo)分析盈利能力指標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)凈利率、經(jīng)營(yíng)毛利率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利率、凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)收益率增長(zhǎng)率等，公司近期盈利能力指標(biāo)如表 5：表 5 盈利能力指標(biāo).專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.指標(biāo)/ 公司 A B經(jīng)營(yíng)凈利率 (%) 28.7726 15.6282經(jīng)營(yíng)毛利率 (%) 70.6748 34.9

9、031資產(chǎn)報(bào)酬率 (%) 18.6781 16.3721凈資產(chǎn)報(bào)酬率 (%) 27.0144 23.7907總資產(chǎn)利潤(rùn)率 (%) 15.6984 10.486凈資產(chǎn)收益率 (%) 25.43 16.021、經(jīng)營(yíng)凈利率分析。 銷售凈利率是指凈利潤(rùn)與銷售收入的百分比，該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤(rùn)的多少，表示銷售收入的收益水平。A公司的經(jīng)營(yíng)凈利率為 28.7726%高于 B公司 15.6282%，說明 A公司增加銷售收入額的同時(shí)，相應(yīng)地獲得更多的凈利潤(rùn)，盈利水平較高。2、經(jīng)營(yíng)毛利率分析。 經(jīng)營(yíng)毛利率表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。銷售毛利率是銷售凈利

10、率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。A公司的經(jīng)營(yíng)毛利率為 70.6748%遠(yuǎn)高于 B公司 34.9031%，說明 A公司盈利能力比 B公司存在更大的上漲空間。3、總資產(chǎn)利潤(rùn)率分析。 總資產(chǎn)利潤(rùn)率是指利潤(rùn)與資產(chǎn)總額的對(duì)比關(guān)系，它從整體上反映了企業(yè)資產(chǎn)的利用效果， 可用來說明企業(yè)運(yùn)用其全部資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力。A公司的總資產(chǎn)利潤(rùn)率為 15.6984%遠(yuǎn)高于 B公司 10.4860%，說明 A公司資產(chǎn)綜合利用效果較好，利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利能力較 B公司要高。（五）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、資本負(fù)債率、股東權(quán)益比率等等。數(shù)據(jù)如表 6所示：表 6 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)指標(biāo)/

11、公司 A B資產(chǎn)負(fù)債率 (%) 30.8589 31.1829資本負(fù)債比率 (%) 44.6317 45.3127股東權(quán)益比率 (%) 69.1411 68.81711、資產(chǎn)負(fù)債率分析。 資產(chǎn)負(fù)債率可衡量企業(yè)的總資本中，究竟有多少百分比是.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.仰賴外來資金提供。資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力越強(qiáng)，企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力越弱。通過對(duì)比，兩公司的資產(chǎn)負(fù)債率都不高， B 公司的資產(chǎn)負(fù)債率和資本負(fù)債比率比 A公司略高，說明 B公司利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力稍強(qiáng)。2、股東權(quán)益比率分析。 股東權(quán)益比率顯示企業(yè)總資本中，屬于企業(yè)自

12、有資本所占的比率，反應(yīng)企業(yè)的基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。如果權(quán)益比率過小，表明企業(yè)過度負(fù)債，容易削弱公司抵御外部沖擊的能力。通過對(duì)比，B公司的股東權(quán)益比率比 A公司略低，但都超過 60%，表明兩公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)較穩(wěn)定， A 公司風(fēng)險(xiǎn)高于 B 公司，兩個(gè)公司均可以積極地利用財(cái)務(wù)杠桿作用來擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。（六）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表 7 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)指標(biāo)/ 公司 A B現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 (%) 31.7004 59.4985現(xiàn)金銷售率 (%) 15.4694 18.54421、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比分析。 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量同流動(dòng)負(fù)債的比率，可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。B公司的

13、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比要高于 A公司，B公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流比較多，能保障企業(yè)按期償還到期賬務(wù)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較小。2、銷售現(xiàn)金率分析。 銷售現(xiàn)金率用以反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的收現(xiàn)能力。B 公司的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比要高于 A 公司，表明 B 公司的銷售款的收回速度快，壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也小。二、杜邦分析.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.圖 1 A 公司的杜邦分析圖.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.圖 2 B 公司的杜邦分析圖三、分析結(jié)論相比較 A 公司，B 公司凈資產(chǎn)收益率比較低，而兩者的權(quán)益乘數(shù)相等，說明兩者的差距主要在于總資產(chǎn)收益率。 A公司的總資產(chǎn)收益率要高于 B公司。第一，B

14、企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比 A企業(yè)高 .8 萬元，銷售毛利率要卻遠(yuǎn)比A 企業(yè)低。雖然 B 公司的資產(chǎn)總額高，而且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入遠(yuǎn)高于 A 企業(yè)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相當(dāng)略高于 A企業(yè), 但由于成本費(fèi)用偏高， 造成凈利潤(rùn)偏低， 總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率偏低。財(cái)務(wù)費(fèi)用一項(xiàng)，在 A 公司的年末資產(chǎn)負(fù)債表中表現(xiàn)為負(fù)數(shù)，可能從事對(duì)外融資， 或計(jì)提的銷售費(fèi)用有結(jié)余， 顯然在資本運(yùn)作方面比 B公司更加靈活 ,相比之下， B 公司的龐大財(cái)務(wù)費(fèi)用成為負(fù)擔(dān)。此外，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用所占的相對(duì)比重，B 公司都遠(yuǎn)比 A公司要高，由此可見，成本費(fèi)用的偏高，資本運(yùn)作不靈活，.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.導(dǎo)致的總資產(chǎn)收益率

15、低下是導(dǎo)致 B公司權(quán)益報(bào)酬率低于 A公司的主要原因。因此該公司今后應(yīng)把成本費(fèi)用控制和資本運(yùn)作作為重點(diǎn)放在提高總資產(chǎn)收益率上。第二，A 公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低于 B 公司，分析其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)存貨占相對(duì)比重較大，故說明 A 公司在存貨管理方面有待改進(jìn)；從投資行為看， B 公司的投資收益相對(duì)較高，更側(cè)重于長(zhǎng)期投資。 B 公司的每股凈資產(chǎn)高于 A公司，每股收益率的差距與每股凈資產(chǎn)差距比例相當(dāng)， 2 個(gè)公司的股價(jià)應(yīng)該基本持平。從創(chuàng)新力看， A公司大于 B公司，從規(guī)模上看，B公司大于 A公司。從投資環(huán)境看， B公司相對(duì)穩(wěn)健，A公司相對(duì)成長(zhǎng)速度比較快?？傮w來說，我們發(fā)現(xiàn)，兩家公司的基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)都較穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)

16、相對(duì)較小。 A公司的資金流動(dòng)性較好一些， 短期償付能力略高于 B公司，經(jīng)營(yíng)靈活度高于 B公司，但是在存貨管理水平上不及 B 公司，它的存貨變現(xiàn)能力、周轉(zhuǎn)速度及占用在存貨上的資金周轉(zhuǎn)速度較慢； A 公司應(yīng)收賬款收賬快賬齡短，資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)，壞賬損失少； A 公司的總體變現(xiàn)能力及盈利能力高于 B 公司，但是風(fēng)險(xiǎn)也高于 A 公司；B 公司在當(dāng)期銷售能力強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率高；兩家公司可能來自于地方的財(cái)政稅收政策性收益比較強(qiáng)，但是披露不夠徹底；從現(xiàn)金投資數(shù)據(jù)看， B 公司對(duì)投資機(jī)會(huì)的把握能力高于 A 公司；成本費(fèi)用的偏高，資本運(yùn)作不靈活，導(dǎo)致的總資產(chǎn)收益率低下是導(dǎo)致 B公司權(quán)益報(bào)酬率低于 A

17、公司的主要原因。后附 A、B公司報(bào)表等資料.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.1、A 公司-資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表2009 年 12 月 31 日 單位：元流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債貨幣資金 .00 短期借款 0.00結(jié)算備付金 0.00 向中央銀行借款 0.00拆出資金 0.00 吸收存款及同業(yè)存放 0.00交易性金融資產(chǎn) .00 拆入資金 0.00衍生金融資產(chǎn) 0.00 交易性金融負(fù)債 0.00應(yīng)收票據(jù) 0.00 衍生金融負(fù)債 0.00應(yīng)收賬款 .00 應(yīng)付票據(jù) 0.00預(yù)付款項(xiàng) .00 應(yīng)付賬款 .00應(yīng)收保費(fèi) 0.00 預(yù)收款項(xiàng) .00應(yīng)收分保賬款 0.00 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 0.00

18、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 0.00 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 0.00應(yīng)收利息 0.00 應(yīng)付職工薪酬 .00應(yīng)收股利 0.00 應(yīng)交稅費(fèi) .00其他應(yīng)收款 .00 應(yīng)付利息 .00應(yīng)收出口退稅 0.00 應(yīng)付股利 11081.10應(yīng)收補(bǔ)貼款 0.00 其他應(yīng)交款 0.00應(yīng)收保證金 0.00 應(yīng)付保證金 0.00內(nèi)部應(yīng)收款 0.00 內(nèi)部應(yīng)付款 0.00買入返售金融資產(chǎn) 0.00 其他應(yīng)付款 .00存貨 .00 預(yù)提費(fèi)用 0.00待攤費(fèi)用 0.00 預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債 0.00待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 0.00 應(yīng)付分保賬款 0.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 0.00 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金 0.00其他流動(dòng)資產(chǎn) 0.00 代

19、理買賣證券款 0.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) .00 代理承銷證券款 0.00非流動(dòng)資產(chǎn) 國(guó)際票證結(jié)算 0.00發(fā)放貸款及墊款 0.00 國(guó)內(nèi)票證結(jié)算 0.00可供出售金融資產(chǎn) .00 遞延收益 0.00持有至到期投資 0.00 應(yīng)付短期債券 0.00長(zhǎng)期應(yīng)收款 0.00 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 .00長(zhǎng)期股權(quán)投資 .00 其他流動(dòng)負(fù)債 .00其他長(zhǎng)期投資 0.00 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) .00.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.投資性房地產(chǎn) .00 非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)原值 .00 長(zhǎng)期借款 .00累計(jì)折舊 .00 應(yīng)付債券 0.00固定資產(chǎn)凈值 .00 長(zhǎng)期應(yīng)付款 0.00固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 7290.

20、13 專項(xiàng)應(yīng)付款 0.00固定資產(chǎn)凈額 .00 預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債 .00在建工程 0.00 遞延所得稅負(fù)債 .00工程物資 0.00 其他非流動(dòng)負(fù)債 0.00固定資產(chǎn)清理 0.00 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) .00生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 0.00 負(fù)債合計(jì) .00公益性生物資產(chǎn) 0.00 所有者權(quán)益油氣資產(chǎn) 0.00 實(shí)收資本 (或股本 ) .00無形資產(chǎn) .00 資本公積 .00開發(fā)支出 0.00 庫(kù)存股 0.00商譽(yù) 0.00 專項(xiàng)儲(chǔ)備 0.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 .00 盈余公積 .00股權(quán)分置流通權(quán) 0.00 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 0.00遞延所得稅資產(chǎn) .00 未確定的投資損失 0.00其他非流動(dòng)資產(chǎn) 0.00 未分

21、配利潤(rùn) .00非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) .00 擬分配現(xiàn)金股利 0.00資產(chǎn)總計(jì) .00 外幣報(bào)表折算差額 -.00歸屬于母公司股東權(quán)益 .00合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益 .00所 有者權(quán) 益( 或股東權(quán)924722000.0益)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益 (或股1337440000.0東權(quán)益 )總計(jì)2、A 公司-利潤(rùn)表利 潤(rùn) 表 單位：元一、營(yíng)業(yè)總收入 .00營(yíng)業(yè)收入 .00利息收入 0.00已賺保費(fèi) 0.00手續(xù)費(fèi)及傭金收入 0.00房地產(chǎn)銷售收入 0.00其他業(yè)務(wù)收入 0.00二、營(yíng)業(yè)總成本 .00營(yíng)業(yè)成本 .00.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.利息支出 0.00手續(xù)費(fèi)及傭金支出 0.00房地產(chǎn)銷售成

22、本 0.00研發(fā)費(fèi)用 0.00退保金 0.00賠付支出凈額 0.00提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額 0.00保單紅利支出 0.00分保費(fèi)用 0.00其他業(yè)務(wù)成本 0.00營(yíng)業(yè)稅金及附加 .00銷售費(fèi)用 .00管理費(fèi)用 .00財(cái)務(wù)費(fèi)用 (.00)資產(chǎn)減值損失 .00公允價(jià)值變動(dòng)收益 .00投資收益 .00其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 .00匯兌收益 0.00期貨損益 0.00托管收益 0.00補(bǔ)貼收入 0.00其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0.00三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) .00營(yíng)業(yè)外收入 .00營(yíng)業(yè)外支出 .00非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 .00利潤(rùn)總額 .00所得稅費(fèi)用 .00未確認(rèn)投資損失 0.00四、凈利潤(rùn) .00歸屬于母

23、公司所有者的凈利潤(rùn) .00少數(shù)股東損益 .00五、每股收益基本每股收益 0.46稀釋每股收益 0.46六、其他綜合收益 .00七、綜合收益總額 .00歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 .00歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 .00.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.3、A 公司-現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 單位：元一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 .00客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額 0.00向中央銀行借款凈增加額 0.00向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 0.00收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金 0.00收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 0.00保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額 0.00處置交易

24、性金融資產(chǎn)凈增加額 0.00收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 0.00拆入資金凈增加額 0.00回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額 0.00收到的稅費(fèi)返還 .00收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 .00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) .00購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 .00客戶貸款及墊款凈增加額 0.00存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額 0.00支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金 0.00支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 0.00支付保單紅利的現(xiàn)金 0.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 .00支付的各項(xiàng)稅費(fèi) .00支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 .00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) .00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ .00二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的

25、現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金 .00取得投資收益所收到的現(xiàn)金 .00處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 .00處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 0.00收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 .00減少質(zhì)押和定期存款所收到的現(xiàn)金 0.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) .00購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 .00投資所支付的現(xiàn)金 .00質(zhì)押貸款凈增加額 0.00取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 .00支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 .00.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.增加質(zhì)押和定期存款所支付的現(xiàn)金 0.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) .00投資活動(dòng)產(chǎn)生的

26、現(xiàn)金流量?jī)纛~ .00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金 .00其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 .00取得借款收到的現(xiàn)金 .00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 0.00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 0.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) .00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 .00分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 .000.0支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 0.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) .00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ .004、A 公司-財(cái)務(wù)指標(biāo)分析資產(chǎn)負(fù)債表2009 年 12 月 31 日 單位：元每股指標(biāo)攤薄每股收益 (元) 0.4712加權(quán)每股收益 (元) 0.46每股收益 _調(diào)整后 (元) 0.4

27、6扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益 (元) 0.38每股凈資產(chǎn) _調(diào)整前 (元) 2.0755每股凈資產(chǎn) _調(diào)整后 (元) 1.81每股經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流 (元) 0.2534每股資本公積金 (元) 0.1288每股未分配利潤(rùn) (元) 0.5261調(diào)整后的每股凈資產(chǎn) (元) -成長(zhǎng)能力主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率 (%) 9.1269凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 (%) 58.3467凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%) 39.9188總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%) 46.6375營(yíng)運(yùn)能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 (次) 12.4609應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) (天) 28.8904存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) (天) 348.3646存貨周轉(zhuǎn)率 (次) 1.0334固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (次

28、) 7.5331總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (次) 0.6488.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (天) 554.8705流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (次) 0.9621流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (天) 374.1815股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率 (次) 0.9204盈利能力總資產(chǎn)利潤(rùn)率 (%) 15.6984主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 (%) 67.7702總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率 (%) 18.6669成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (%) 40.1927營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 (%) 25.4073主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率 (%) 29.3252銷售凈利率 (%) 28.7726股本報(bào)酬率 (%) 56.0692凈資產(chǎn)報(bào)酬率 (%) 27.0144資產(chǎn)報(bào)酬率 (%)

29、 18.6781銷售毛利率 (%) 70.6748三項(xiàng)費(fèi)用比重 () 47.1047非主營(yíng)比重 () -主營(yíng)利潤(rùn)比重 () 212.5345股息發(fā)放率 (%) 0.0001投資收益率 (%) -主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) (元) .1凈資產(chǎn)收益率 (%) 25.43加權(quán)凈資產(chǎn)收益率 (%) 28.76扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn) (元) .8償債及資本結(jié)構(gòu)流動(dòng)比率 (%) 2.6364速動(dòng)比率 (%) 1.8011現(xiàn)金比率 (%) 138.0056利息支付倍數(shù) () -9266.5637長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率 (%) 0.0892股東權(quán)益比率 (%) 69.1411長(zhǎng)期負(fù)債比率 (%) 3.888股東權(quán)益與固

30、定資產(chǎn)比率 (%) 949.7573負(fù)債與所有者權(quán)益比率 (%) 44.6317長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率 (%) 40.8151資本化比率 (%) 5.3239固定資產(chǎn)凈值率 (%) 70.9572資本固定化比率 (%) 43.1102產(chǎn)權(quán)比率 (%) 44.1311清算價(jià)值比率 (%) 323.3001固定資產(chǎn)比重 (%) 7.2799資產(chǎn)負(fù)債率 (%) 30.8589.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.總資產(chǎn) (元) 其他指標(biāo)短期股票投資 (元) -短期債券投資 (元) -短期其它經(jīng)營(yíng)性投資 (元) -長(zhǎng)期股票投資 (元) .8長(zhǎng)期債券投資 (元) 0長(zhǎng)期其它經(jīng)營(yíng)性投資 (元) 01

31、 年以內(nèi)應(yīng)收帳款 (元) -1-2 年以內(nèi)應(yīng)收帳款 (元) -2-3 年以內(nèi)應(yīng)收帳款 (元) -3 年以內(nèi)應(yīng)收帳款 (元) -1 年以內(nèi)預(yù)付貨款 (元) -1-2 年以內(nèi)預(yù)付貨款 (元) -2-3 年以內(nèi)預(yù)付貨款 (元) -3 年以內(nèi)預(yù)付貨款 (元) -1 年以內(nèi)其它應(yīng)收款 (元) -1-2 年以內(nèi)其它應(yīng)收款 (元) -2-3 年以內(nèi)其它應(yīng)收款 (元) -3 年以內(nèi)其它應(yīng)收款 (元) -現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)銷售收入比率 (%) 0.1547資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率 (%) 0.0844經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率 (%) 0.5376經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債比率 (%) 0.2735現(xiàn)金流量比

32、率 (%) 31.70035、B 公司-資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債貨幣資金 .00 短期借款 0.00結(jié)算備付金 0.00 向中央銀行借款 0.00拆出資金 0.00 吸收存款及同業(yè)存放 0.00交易性金融資產(chǎn) .00 拆入資金 0.00衍生金融資產(chǎn) 0.00 交易性金融負(fù)債 0.00應(yīng)收票據(jù) .00 衍生金融負(fù)債 0.00應(yīng)收賬款 .00 應(yīng)付票據(jù) .00預(yù)付款項(xiàng) .00 應(yīng)付賬款 .00應(yīng)收保費(fèi) 0.00 預(yù)收款項(xiàng) .00應(yīng)收分保賬款 0.00 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 0.00應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 0.00 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 0.00應(yīng)收利息 0.00 應(yīng)付職工薪酬 .00應(yīng)收股利 0.00

33、應(yīng)交稅費(fèi) .00.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.其他應(yīng)收款 .00 應(yīng)付利息 .00應(yīng)收出口退稅 0.00 應(yīng)付股利 0.00應(yīng)收補(bǔ)貼款 0.00 其他應(yīng)交款 0.00應(yīng)收保證金 0.00 應(yīng)付保證金 0.00內(nèi)部應(yīng)收款 0.00 內(nèi)部應(yīng)付款 0.00買入返售金融資產(chǎn) 0.00 其他應(yīng)付款 .00存貨 .00 預(yù)提費(fèi)用 0.00待攤費(fèi)用 0.00 預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債 0.00待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 0.00 應(yīng)付分保賬款 0.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)2.6365 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金 0.00其他流動(dòng)資產(chǎn) .00 代理買賣證券款 0.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) .00 代理承銷證券款 0.00非流動(dòng)資產(chǎn)

34、國(guó)際票證結(jié)算 0.00發(fā)放貸款及墊款 0.00 國(guó)內(nèi)票證結(jié)算 0.00可供出售金融資產(chǎn) 0.00 遞延收益 0.00持有至到期投資 0.00 應(yīng)付短期債券 0.00長(zhǎng)期應(yīng)收款 .00 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 0.00長(zhǎng)期股權(quán)投資 .00 其他流動(dòng)負(fù)債 .00其他長(zhǎng)期投資 0.00 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) .00投資性房地產(chǎn) .00 非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)原值 .00 長(zhǎng)期借款 .00累計(jì)折舊 .00 應(yīng)付債券 0.00固定資產(chǎn)凈值 .00 長(zhǎng)期應(yīng)付款 .00固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 .00 專項(xiàng)應(yīng)付款 0.00固定資產(chǎn)凈額 .00 預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債 .00在建工程 .00 遞延所得稅負(fù)債 .00工程物資 0.00 其

35、他非流動(dòng)負(fù)債 .00固定資產(chǎn)清理 0.00 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) .00生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 0.00 負(fù)債合計(jì) .00公益性生物資產(chǎn) 0.00 所有者權(quán)益油氣資產(chǎn) 0.00 實(shí)收資本 (或股本 ) .00無形資產(chǎn) .00 資本公積 .00開發(fā)支出 0.00 庫(kù)存股 0.00商譽(yù) .00 專項(xiàng)儲(chǔ)備 0.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 .00 盈余公積 .00股權(quán)分置流通權(quán) 0.00 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 0.00遞延所得稅資產(chǎn) .00 未確定的投資損失 0.00其他非流動(dòng)資產(chǎn) 0.00 未分配利潤(rùn) .00非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) .00 擬分配現(xiàn)金股利 0.00資產(chǎn)總計(jì) .00 外幣報(bào)表折算差額 (.00)歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì) .0

36、0少數(shù)股東權(quán)益 .00.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 )合計(jì) .00負(fù)債和所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 )總計(jì)2.63666、B 公司-利潤(rùn)表利 潤(rùn) 表 單位：元一、營(yíng)業(yè)總收入 .00營(yíng)業(yè)收入 .00利息收入 0.00已賺保費(fèi) 0.00手續(xù)費(fèi)及傭金收入 0.00房地產(chǎn)銷售收入 0.00其他業(yè)務(wù)收入 0.00三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) .00營(yíng)業(yè)外收入 .00營(yíng)業(yè)外支出 .00非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 .00利潤(rùn)總額 .00所得稅費(fèi)用 .00未確認(rèn)投資損失 0.00四、凈利潤(rùn) .00歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) .00少數(shù)股東損益 .00五、每股收益基本每股收益 0.68稀釋每股收益

37、 0.68六、其他綜合收益 (.00)七、綜合收益總額 .00歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 .00歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 .00二、營(yíng)業(yè)總成本 .00營(yíng)業(yè)成本 .00利息支出 0.00手續(xù)費(fèi)及傭金支出 0.00房地產(chǎn)銷售成本 0.00研發(fā)費(fèi)用 0.00退保金 0.00賠付支出凈額 0.00提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額 0.00保單紅利支出 0.00分保費(fèi)用 0.00其他業(yè)務(wù)成本 0.00營(yíng)業(yè)稅金及附加 .00.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.銷售費(fèi)用 .00管理費(fèi)用 .00財(cái)務(wù)費(fèi)用 .00資產(chǎn)減值損失 .00公允價(jià)值變動(dòng)收益 .00投資收益 .00其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資

38、收益 .00匯兌收益 0.00期貨損益 0.00托管收益 0.00補(bǔ)貼收入 0.00其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0.007、B 公司-現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 單位：元一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 .00客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額 0.00向中央銀行借款凈增加額 0.00向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 0.00收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金 0.00收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 0.00保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額 0.00處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額 0.00收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 0.00拆入資金凈增加額 0.00回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額 0.00收到的稅費(fèi)返還 .00收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

39、有關(guān)的現(xiàn)金 .00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) .00購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 .00客戶貸款及墊款凈增加額 0.00存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額 0.00支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金 0.00支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 0.00支付保單紅利的現(xiàn)金 0.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 .00支付的各項(xiàng)稅費(fèi) .00支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 .00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) .00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ .00二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金 .00.專業(yè)資料 .整理分享 .WORD. 格式.2.6367處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額1337440000.1處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 .00收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 .00減少質(zhì)押和定期存款所收到的現(xiàn)金 0.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) .00購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金35130400