實訓(xùn)：原始憑證的填制-答案

1、實訓(xùn)：原始憑證的填制 答案一、訓(xùn)練目的通過訓(xùn)練掌握原始憑證的基本內(nèi)容、填制方法及填制要求。二、實訓(xùn)資料企業(yè)名稱：無錫大華服裝公司（增值稅一般納稅人）開戶行：建設(shè)銀行解放路支行 賬號：06635698 納稅人登記號：會計人員：路曉 出納員：李利 會計主管：張成2006年6月發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：1. 6月1日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取2000元現(xiàn)金備用。（填制現(xiàn)金支票，有關(guān)支票填制說明見訓(xùn)練說明）。表3-1 中國建設(shè)銀行（魯）現(xiàn)金支票存根No.33306451附加信息 出票日期2006年6月01 日收款人：無錫大華服裝公司金 額：￥2000.00用 途： 備用單位主管 會計中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票

2、（蘇） 煙臺 No. 33306451出票日期（大寫）貳零零陸年 陸月零壹日 付款行名稱：建行解放路支行 收款人： 無錫大華服裝公司 出票人賬號：06635698本支票付款期限十天人民幣 貳仟元整 （大寫）百十萬千百十元角分￥200000用途 備用 王新華印上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬分錄：借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 20002.6月1日，銷售科職工王新民赴南京開商品展銷會，經(jīng)批準(zhǔn)向財務(wù)科借差旅費2000元，財務(wù)人員審核無誤后付現(xiàn)金。（填制借款單）分錄：借：其他應(yīng)收款王新民 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000表3-2 借 款 單 2006年6 月 1日部 門銷售科

3、借款事由赴南京開商品展銷會借款金額金額（大寫）貳仟元整 ¥2000.00 批準(zhǔn)金額金額（大寫）貳仟元整 ¥2000.00 領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)主管張成借款人王新民36月2日，出納員將當(dāng)天的銷售款85600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制銀行現(xiàn)金交款單）表3-3中國建設(shè)銀行現(xiàn)金交款單 賬別： 2006 年 6 月 2 日交款單位無錫大華服裝公司收款單位無錫大華服裝公司款項來源銷售款賬號06635698開戶銀行建行解放路支行大寫金額捌萬伍仟陸佰元整億千百十萬千百十元角分￥8560000券別1005010合計金額科目（貸）對方科

4、目（借）紗、現(xiàn)金整把券7385000.00零張券60600.00分錄：借：銀行存款 85600 貸：庫存現(xiàn)金 856004 .6月6日，開出轉(zhuǎn)賬支票50000元，向宏利工廠預(yù)付布料款。（填制轉(zhuǎn)賬支票）表3-4 中國建設(shè)銀行（魯）轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888991附加信息 出票日期 2006年6月06日收款人：宏利工廠金 額：￥50000.00用 途：預(yù)付布料款單位主管 會計中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（蘇） 煙臺 No. 33888991出票日期（大寫）貳零零陸年 陸月零陸日 付款行名稱：建行解放路支行收款人： 宏利工廠 出票人賬號：06635698本支票付款期限十天人民幣 伍萬元整 （大寫）百十萬千

5、百十元角分￥5000000用途 預(yù)付布料款 上列款項請從 王新華印我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬分錄：借：預(yù)付賬款宏利工廠 50000 貸：銀行存款 500005. 6月8日，向本市紡織廠購進(jìn)棉布100 匹，單價每匹3000元，增值稅51000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付款，材料驗收入庫。（填制材料入庫單和轉(zhuǎn)賬支票）收到“增值稅專用發(fā)票”發(fā)票號111078（略）表3-5材料入庫單供應(yīng)單位：無錫市紡織廠 2006年 6 月08 日 發(fā)票號：111078字第 號材料名稱規(guī)格材質(zhì)計量單位應(yīng)收數(shù)量實收數(shù)量單價金額第二聯(lián)記賬聯(lián)千百十萬千百十元角分棉布匹1001003000.0030000000運雜費合計￥3

6、0000000備注倉庫會計 收料員 制單： xx表3-6 中國建設(shè)銀行（蘇）轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888995附加信息 出票日期2006年6月06日收款人：無錫市紡織廠金 額：￥351000.00用 途：支付貨款單位主管 會計中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（蘇） 煙臺 No. 33888995出票日期（大寫）貳零零陸年陸月零捌日 付款行名稱：建行解放路支行收款人：無錫市紡織廠 出票人賬號：06635698本支票付款期限十天人民幣 叁拾伍萬壹仟元整 （大寫）百十萬千百十元角分￥35100000用途 支付貨款 上列款項請從 王新華印我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬分錄：借：原材料棉布 300 000 應(yīng)

7、交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 51 000 貸：銀行存款 351 0006.6月9日，王新民開會回來報銷差旅費1850，退回現(xiàn)金150元，由出納開出收據(jù)一張。（收據(jù)如表3-7、差旅費見表3-8）表3-7統(tǒng)一收款收據(jù)2006年6月9日交款單位或交款人王新民收款方式現(xiàn)金事由 差旅費余款 金額(人民幣大寫): 壹佰伍拾元整 ￥150.00 備注：收款人：李利 收款單位（蓋章）表3-8差 旅 費 報 銷 單部門：銷售科 2006年6月9日姓名 王新民出差事由部門開會出差自2006年6月3日共6天至2006年6月9日附起訖時間及地點車船票夜間乘車補助費出差乘補費住宿費其他單月日起月日訖類別金額

8、時間標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額金額摘要金額據(jù)63煙臺63濟南飛機38068濟南68煙臺飛機380615901000共 叁張小計760 901000合計金額（大寫）：壹仟捌佰伍拾元整 備注：預(yù)借2000.00 核銷1850.00 退補150.00單位領(lǐng)導(dǎo)：許光前 財務(wù)主管： 張成 審核：王勁松 填報人：王新民 分錄：借：銷售費用 1850 庫存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款王新民 2000拆為兩個分錄：（1）借：銷售費用 1850 （編“轉(zhuǎn)賬憑證”）貸：其他應(yīng)收款王新民 1850 （2）借：庫存現(xiàn)金 150 （編“收款憑證”）貸：其他應(yīng)收款王新民 1507.6月10日，向個人田欣銷售男套裝5套，每套80

9、0元（含增值稅），銷售男式襯衣100件，每件50元（含增值稅），收到現(xiàn)金并開出零售發(fā)票。（填制銷售發(fā)票如表3-9）分錄：借：庫存現(xiàn)金 9000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7692.31 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1307.69（做分錄時要把含稅價中的稅調(diào)出來做“銷項稅額”）表3-9 江蘇省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián)客戶名稱及地址 田欣 2006 年 6月10 日填制品名規(guī)格單位數(shù)量單價金 額備注第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián)萬千百十元角分男套裝套5800.00400000男式襯衣件10050.00500000合計￥900000合計金額（大寫） V萬玖仟零佰零拾零元零角零分 填票人 收款人：李利 單位名稱（蓋章）

10、8.6月12日，向美聯(lián)商場銷售成衣，其中男套裝50套每套700元，裙裝30套，每套600元（不含增值稅），開出增值稅專用發(fā)票，如表3-10，收到對方的轉(zhuǎn)賬支票，當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行，如表3-11。（填制增值稅專用發(fā)票及銀行進(jìn)賬單）表3-10江蘇增值稅專用發(fā)票抵 扣 聯(lián) 開票日期：2006年6月12日購貨單位名 稱：美聯(lián)商場納稅人識別號：地 址、電 話：無錫市幸福路231號2011456開戶行及賬號：工商銀行無錫市分行770186588密碼區(qū)6+-26927+296+/ 加密版本：01446600375354/ 370099314102-22051+24+26187 0445/3-1509

11、/5/-1+2第一聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱男套裝裙裝合 計規(guī)格型號單 位套套數(shù) 量5030單 價700.00600.00金 額35000.0018000.0053000.00稅 率17%17%稅 額5950.003060.009010.00價稅合計（大寫）陸萬貳仟零壹拾元整 （小寫）￥62010.00銷貨單位名 稱：無錫大華服裝公司納稅人識別號： 地 址、電 話：無錫市解放路21號 3633567開戶行及賬號：建設(shè)銀行解放路支行06635698 備注收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：（章） 注:增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，第一聯(lián)抵扣聯(lián),第二聯(lián)發(fā)票聯(lián),第三聯(lián)記賬聯(lián)。表3-11中

12、國建設(shè)銀行進(jìn)賬單（收賬通知） 2006年6月12日 第 號 付款人全稱美聯(lián)商場 收款人全稱無錫大華服裝公司此交聯(lián)給是收收款款人人收開賬戶通行知賬號770186588 賬號06635698 開戶銀行工商銀行無錫市分行開戶銀行建設(shè)銀行解放路支行 人民幣(大寫)陸萬貳仟零壹拾元整千百十萬千百十元角分￥6201000票據(jù)種類 轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù) 1單位主管 會計 復(fù)核 記賬借：銀行存款 62010貸：主營業(yè)務(wù)收入 53000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 90109. 6月23日開出轉(zhuǎn)賬支票54000元，歸還前欠東方針織廠購貨款。（填制轉(zhuǎn)賬支票表3-12）表3-12 中國建設(shè)銀行（魯）轉(zhuǎn)賬支票存根No.33889990附加信息 出票日期2006年6月23日收款人：東方針織廠金 額：￥54000.00用 途：償還欠款單位主管 會計中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（蘇） 煙臺 No. 33889990出票日期（大寫）貳