企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)與管理

1、摘要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中，企業(yè)已經(jīng)毫無(wú)爭(zhēng)議地成為最重要的經(jīng)濟(jì)主體，而企業(yè)自身的信用管理也必然在整個(gè)社會(huì)信用體系的建設(shè)中起著至關(guān)重要的作用。在征信國(guó)家中，進(jìn)行信用交易的企業(yè)之間十分注重信用觀念，為成功地進(jìn)行賒銷(xiāo)和賒購(gòu)而發(fā)展了不少的企業(yè)信用管理理論、方法和技術(shù)。而在我國(guó)，企業(yè)信用管理尚處于起步階段，企業(yè)信用管理體系建設(shè)的嚴(yán)重滯后己成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步完善的瓶頸。在我國(guó)，大多數(shù)企業(yè)迄今為止尚未意識(shí)到信用管理是企業(yè)管理中最行之有效的措施，關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。本文嘗試通過(guò)回顧中外企業(yè)信用管理理論、方法和技術(shù)，并從實(shí)際出發(fā)分析我國(guó)企業(yè)目前的信用管理狀況，歸納出一個(gè)相對(duì)完整的符合我國(guó)

2、企業(yè)現(xiàn)狀的信用管理體系。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；信用；管理Try and enterprise policies and credit risk the credit risk and managementAbstractIn a state enterprise had no dispute to be the most important of economic, and enterprise management and its credibility in the whole social credibility system construction of the play crucial r

3、oles in the country the letter of credit transactions between the enterprise was credit for success, to sell on credit and credit and development of the credit management theory and methods and techniques. but in china, enterprises of the credit management is still at an elementary stage, The credit

4、 management is still at an elementary stage, the construction of the credit management system has become a regulated enterprises seriously impeded the further development and further improve the market economy. Bottlenecks in our country, most enterprise so far have not yet aware of the credit manag

5、ement is the most effective management measures related to corporate financial goals. The Chinese enterprises through back to the credit management theory and methods and techniques, and from reality in the analysis of china's enterprises currently credit management, has a relatively complete in

6、 china's enterprises to the credit management system.Key words: risk; Credit; management目錄引言.1第一章企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析.2第二章企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因.32.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離，片面追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng).32.2觀念陳舊，缺乏專(zhuān)門(mén)的信用管理職能部門(mén).32.3信用管理方法和技術(shù)落后.32.4信用管理工作的重點(diǎn)嚴(yán)重滯后.32.5缺乏經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)訓(xùn)練的信用管理人員.42.6客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)力償還.42.7社會(huì)信用體制存在缺陷.4第三章我國(guó)企業(yè)信用管理體系建立的基本思路.53.1樹(shù)立全程信用管理意

7、識(shí).53.2建立明確的信用政策.53.3建立專(zhuān)門(mén)的信用管理結(jié)構(gòu).63.4建立客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定.6第四章建立我國(guó)企業(yè)信用管理體系的保障措施.8 4.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視.84.2應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén).84.3實(shí)行客戶(hù)資信管理制度.84.4建立內(nèi)部授信制度.84.5完善應(yīng)收賬款管理制度.94.6全面提高信用管理人員的素質(zhì).9第五章企業(yè)信用管理成效10結(jié)論12參考文獻(xiàn)13謝辭14引言當(dāng)前我國(guó)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)階段，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上就是信用經(jīng)濟(jì)，信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制不可避免地成為現(xiàn)代企業(yè)的主要管理內(nèi)容之一。然而，在當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)管理中，信用風(fēng)險(xiǎn)管理卻存在許多薄弱的環(huán)節(jié)，有的企業(yè)甚至

8、在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面一片空白，可以說(shuō)，我國(guó)企業(yè)普遍缺乏科學(xué)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。與此同時(shí)，商業(yè)信用卻在各行業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，由此對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響日益凸現(xiàn)。特別是我國(guó)加入WTO以后，貿(mào)易融資和結(jié)算方式對(duì)我國(guó)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制能力提出了更加嚴(yán)格的要求。因此，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)、完整、規(guī)范的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的持續(xù)盈利能力、加快資金周轉(zhuǎn)、降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等具有重要的戰(zhàn)略意義。第一章 企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析2006年，據(jù)有關(guān)部門(mén)對(duì)全國(guó)57469戶(hù)國(guó)有及國(guó)有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調(diào)查顯示，在企業(yè)的應(yīng)收賬款7887億元中，屬于拖欠的應(yīng)收賬款約有5500億元，占7

9、0左右，賬齡在3年以上，事實(shí)上難以收回的約占24。另?yè)?jù)工商部門(mén)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每年訂立的合同有40億份左右，合同標(biāo)的140億萬(wàn)元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是8090，1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50左右，有些地區(qū)甚至才30左右。在信用管理方面，我國(guó)企業(yè)存在著一系列的問(wèn)題急需解決。1第二章 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因2.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離，片面追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)現(xiàn)在市場(chǎng)進(jìn)入買(mǎi)方市場(chǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)為了保持其在市場(chǎng)中的地位，維持或者提高市場(chǎng)占有率，紛紛采取導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式，如銷(xiāo)售承包制、銷(xiāo)售買(mǎi)斷制和賒銷(xiāo)等方式刺激銷(xiāo)售的增長(zhǎng)，但在其背后卻是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下

10、降，應(yīng)收賬款急速膨脹，收賬費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用不斷增加，呆賬壞賬數(shù)量上升，企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量下降，形成“白條利潤(rùn)”，造成財(cái)務(wù)狀況日益惡化。許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)的業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，急功近利，有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，單純追求銷(xiāo)售額的急速增長(zhǎng)，偏離最終利潤(rùn)和合理的現(xiàn)金凈流量等企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，就是要在銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間建立和諧的動(dòng)態(tài)均衡，確保企業(yè)獲得高質(zhì)量利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.2觀念陳舊，缺乏專(zhuān)門(mén)的信用管理職能部門(mén)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在思想觀念上不重視客戶(hù)的信用管理，在不詳細(xì)了解客戶(hù)信用和財(cái)務(wù)狀況的情況下匆忙做出交易決策，以致造成以后賬款的

11、回收工作相當(dāng)艱難。與此同時(shí)，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都缺乏獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。在現(xiàn)有的企業(yè)管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部共同或者其中之一來(lái)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中卻經(jīng)常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互推諉扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問(wèn)題。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)涉及銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部的綜合性管理工作，由于銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部在管理目標(biāo)、管理職能、部門(mén)利益和市場(chǎng)反應(yīng)等方面存在較大差異，它們都不可能較好地完成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)收賬款的管理職能。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門(mén)或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。2.3信用管理方法和技術(shù)

12、落后在目前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶(hù)資信方面的資料；對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。2.4信用管理工作的重點(diǎn)嚴(yán)重滯后目前許多企業(yè)解決拖欠問(wèn)題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開(kāi)始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。并且我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理主要是對(duì)銷(xiāo)售以后形成的應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)把主要的精力集中在“追賬”上面，甚至成立專(zhuān)門(mén)的追賬部門(mén)

13、，但效果并不理想，主要原因在于企業(yè)忽視了對(duì)交易之前和交易過(guò)程之中的客戶(hù)信用的管理與控制。22.5缺乏經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)訓(xùn)練的信用管理人員信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理制中，信用管理與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)管理相互交叉，缺一不可。我國(guó)信用管理專(zhuān)業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。2.6客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)力償還 這是目前我國(guó)企業(yè)間相互拖欠賬款的主要原因。由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，資金流動(dòng)性下降，有些企業(yè)為了保證本企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)順暢，拖欠他人貨款，使債務(wù)關(guān)系復(fù)雜化，形成困擾我國(guó)企業(yè)發(fā)展的一大毒瘤“三角債”。2.7社會(huì)信用體制存在缺陷我國(guó)現(xiàn)有的法律對(duì)契約關(guān)系的維護(hù)不夠，對(duì)債權(quán)

14、人的合法權(quán)益缺乏有效的保護(hù)；在執(zhí)法上存在行政干預(yù)的問(wèn)題，許多地方保護(hù)主義十分嚴(yán)重，法院受當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)的影響頗大，在司法中存在隨意性與非公正性，甚至存在有意偏袒企業(yè)、損害債權(quán)人利益的行為。由于我國(guó)還沒(méi)有建立起完善的社會(huì)信用體系和相應(yīng)的懲罰機(jī)制與制約機(jī)制，造成在法院判決執(zhí)行上也存在一定的困難。3第三章 我國(guó)企業(yè)信用管理體系建立的基本思路3.1樹(shù)立全程信用管理意識(shí)所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過(guò)程中各個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從而達(dá)到控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，其具體方法包括： 選擇客戶(hù)接觸客戶(hù)是企業(yè)銷(xiāo)售工作的開(kāi)始，同時(shí)貫穿整個(gè)銷(xiāo)售工作的全過(guò)程。接觸客戶(hù)的一個(gè)直接信用管理目標(biāo)便是評(píng)價(jià)客戶(hù)的信用等級(jí)

15、，選擇信用良好的客戶(hù)進(jìn)行交易。 確定信用條件這里的談判是指從最初與客戶(hù)的協(xié)商直到雙方達(dá)成一致協(xié)議的過(guò)程。談判過(guò)程中將和客戶(hù)一起確定信用條件，包括給予信用的形式（如付款方式）、期限和金額。 尋求債權(quán)保障從信用管理的角度來(lái)講，為了確保收回貨款，往往要在經(jīng)濟(jì)法允許的范圍內(nèi)，在合同中使用一定的債權(quán)保障手段，如擔(dān)保、保險(xiǎn)、保理等。簽約、談判和客戶(hù)調(diào)查一起，構(gòu)成了信用管理的事前保障機(jī)制。 事中控制銷(xiāo)售部門(mén)以賒銷(xiāo)的形式售出貨物之后，面臨的一個(gè)最直接問(wèn)題就是如何對(duì)形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控，保證及時(shí)收回貨款。此時(shí)信用管理的目標(biāo)是如何提高應(yīng)收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國(guó)企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。 早期拖欠款的催

16、收貨款遲付的現(xiàn)象不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且極有可能造成長(zhǎng)期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)維護(hù)良好的客戶(hù)關(guān)系，是銷(xiāo)售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理較難處理的問(wèn)題。 壞賬追討當(dāng)發(fā)生呆賬或壞賬的情況時(shí)，企業(yè)必須面對(duì)追賬的問(wèn)題，這是企業(yè)信用管理的事后反饋。4 3.2建立明確的信用政策信用政策主要是指企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要，針對(duì)信用銷(xiāo)售（賒銷(xiāo)）情況下制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制方法，是企業(yè)進(jìn)行信用管理的基礎(chǔ)，是信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容。主要包括以下內(nèi)容： 信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是指本企業(yè)給予客戶(hù)信用所需求的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常用客戶(hù)的信用等級(jí)來(lái)衡量。如某企業(yè)只對(duì)信用等級(jí)在3級(jí)以上的客戶(hù)

17、提供信用銷(xiāo)售，則3級(jí)即為信用標(biāo)準(zhǔn)。制訂信用標(biāo)準(zhǔn)要符合企業(yè)的實(shí)際情況，過(guò)高或過(guò)低都不利于企業(yè)的發(fā)展。 信用條件信用條件是指企業(yè)要求客戶(hù)支付信用銷(xiāo)售貨款的條件，包括信用限額、信用期限和現(xiàn)金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶(hù)如果在10天內(nèi)付款可按發(fā)票金額給予3%的折扣，超過(guò)10天不在享受折扣，但付款總期限不得超過(guò)30天。 信用限額信用限額是指根據(jù)客戶(hù)的資信狀況所確定的安全性銷(xiāo)售的允許最大額度，一般以金額表示。它取決于這樣幾個(gè)方面：客戶(hù)的償債能力、客戶(hù)的償債意愿、客戶(hù)的資本、抵押品、經(jīng)營(yíng)狀況。 收賬政策通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會(huì)減少應(yīng)收賬款的投資，減少壞賬損失，但是，成本增加；反之，

18、如果采用消極的收賬政策，收賬費(fèi)用會(huì)減少，但是增加應(yīng)收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應(yīng)根據(jù)催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。53.3建立專(zhuān)門(mén)的信用管理結(jié)構(gòu)有了信用銷(xiāo)售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)過(guò)程的控制。設(shè)置時(shí)，必須在成本效益原則的指導(dǎo)下，并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門(mén)。信用管理部門(mén)必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶(hù)付款能力的變化、管理和分析應(yīng)收賬款、協(xié)助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。3.4建立客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定客戶(hù)信用等級(jí)的評(píng)估是為了加強(qiáng)信用控

19、制，并為客戶(hù)分類(lèi)提供依據(jù)。信用等級(jí)的評(píng)估，以客戶(hù)的信用履約記錄和還款能力為核心，進(jìn)行量化的評(píng)定?？蛻?hù)信用等級(jí)每季度根據(jù)客戶(hù)上一季度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)定一次。信用評(píng)估指標(biāo)分為品質(zhì)特性評(píng)價(jià)、信用履約率評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)大類(lèi)共20項(xiàng)，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)設(shè)置相應(yīng)分值。即在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，評(píng)審委員會(huì)根據(jù)定性指標(biāo)、定量指標(biāo)和專(zhuān)家小組的審查評(píng)價(jià)結(jié)果，計(jì)算出企業(yè)得分高低，將企業(yè)信用等級(jí)統(tǒng)一分為AAA、AA、A、B、C五個(gè)等級(jí)(有效期均為一年)。6第四章 建立我國(guó)企業(yè)信用管理體系的保障措施4.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)的各個(gè)部門(mén)與業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，僅僅依靠

20、某一個(gè)部門(mén)顯然是不可行的。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理給予高度的重視，從整體上加強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)，投入適當(dāng)?shù)娜肆Α⑽锪εc財(cái)力，并且要求企業(yè)各級(jí)管理人員加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與管理意識(shí)。7. 4.2應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，必須首先在原有的業(yè)務(wù)管理體系中，增加信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。目前我國(guó)企業(yè)中專(zhuān)業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才相當(dāng)匱乏，因此要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)，在企業(yè)內(nèi)部建立一支專(zhuān)業(yè)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法，進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制。同時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性、綜合性較強(qiáng)的管理工作。信用管理目標(biāo)必須超越任何

21、一個(gè)部門(mén)局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮問(wèn)題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。4.3實(shí)行客戶(hù)資信管理制度 客戶(hù)資信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶(hù)信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶(hù)?？蛻?hù)資信管理的核心是對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。企業(yè)可通過(guò)客戶(hù)、資信中介機(jī)構(gòu)、工商稅務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、新聞媒體、行業(yè)協(xié)會(huì)等各種合法有效的渠道收集客戶(hù)的信用信息。包括財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息；定性信息與定量信息；企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略以及企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人個(gè)人信譽(yù)狀態(tài)；企業(yè)獲得的各種榮譽(yù)或評(píng)級(jí)證書(shū)等等。然后以收集到的客戶(hù)的有關(guān)信用信

22、息和企業(yè)的關(guān)注點(diǎn)為依據(jù)，選擇科學(xué)合適的方法對(duì)客戶(hù)進(jìn)行資信評(píng)估，確定客戶(hù)的資信等級(jí)。84.4建立內(nèi)部授信制度內(nèi)部制度的核心是對(duì)客戶(hù)賒銷(xiāo)條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)根據(jù)與客戶(hù)以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策，由專(zhuān)門(mén)的客戶(hù)審查部門(mén)來(lái)決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)信用管理部門(mén)還應(yīng)建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，以防止個(gè)別部門(mén)或人員利用管理上的薄弱環(huán)節(jié)謀取私利。4.5完善應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞，從表面上看，是一個(gè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，但實(shí)際上涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全

23、過(guò)程，即從客戶(hù)的開(kāi)發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權(quán)管理。在企業(yè)決定信用額度后，也要對(duì)客戶(hù)實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤，如當(dāng)客戶(hù)發(fā)生銷(xiāo)量大降、法律糾紛、財(cái)務(wù)收支危機(jī)等情況時(shí)，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)立即調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案，建立“綜合性銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理制度”、“賒銷(xiāo)客戶(hù)監(jiān)控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應(yīng)用這套管理制度盡可能達(dá)到既不失去客戶(hù)，又能及時(shí)足額收回賬款的目的。4.6全面提高信用管理人員的素質(zhì)信用管理具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作。它不僅要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)人員、銷(xiāo)售人員以及客戶(hù)的共同努力、協(xié)調(diào)一致，更需要企業(yè)中的信用

24、管理人員具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)。所以，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作，提高其信用管理的能力和技巧。9 第五章 企業(yè)信用管理成效企業(yè)信用管理是企業(yè)諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過(guò)對(duì)24家初步建立“3+1”科學(xué)信用管理模式的中國(guó)企業(yè)的調(diào)查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比重就從14下降到9；賒銷(xiāo)額平均上升13；壞賬率平均下降36；銷(xiāo)售未清賬期(DSO)平均縮短37天；市場(chǎng)占有率不同程度的上升；綜合經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)平均上升21。同時(shí)，客戶(hù)信用數(shù)據(jù)完整?？蛻?hù)服務(wù)質(zhì)量改善，企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)全面高于行業(yè)平均水平，企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力顯著提高。10 更重要

25、的是，信用管理政策規(guī)定了解決公司內(nèi)部信用問(wèn)題沖突的原則和程序。對(duì)中國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要實(shí)施全面和規(guī)范的信用管理最大的阻力實(shí)際上還是來(lái)自企業(yè)內(nèi)部，所以公司要進(jìn)行全面和規(guī)范的信用管理，首先需要解決的是公司內(nèi)部思想的統(tǒng)一，信用管理對(duì)公司積極作用的理解和認(rèn)識(shí)上的統(tǒng)一。對(duì)信用管理的實(shí)施意見(jiàn)最大的可能就是銷(xiāo)售部門(mén)，因?yàn)樾庞貌块T(mén)在某種意義上實(shí)際是對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的一種制約。所以，在信用管理的實(shí)際工作過(guò)程中，銷(xiāo)售部門(mén)和信用部門(mén)之間出現(xiàn)意見(jiàn)不一致的現(xiàn)象可以說(shuō)是常見(jiàn)的現(xiàn)象。出現(xiàn)了嚴(yán)重情況后應(yīng)該如何處理，這也是需要在公司的政策中明確規(guī)定的內(nèi)容一旦在公司的政策中明確地規(guī)定了處理這些沖突的原則和程序那么，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題，處理起來(lái)

26、就會(huì)有章可循、容易取得一致的意見(jiàn)因?yàn)橐勒盏氖枪镜恼?，而政策的制定和?shí)施是建立在各個(gè)部門(mén)共同參與、共同同意的基礎(chǔ)上的。政策是一種大家共同認(rèn)可的、共同遵守的、具有共同約束力的條文，它是解決內(nèi)部沖突的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。所以，我們有理由認(rèn)為企業(yè)制定明確的信用管理政策可以帶來(lái)以下的益處：(1)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行有效的控制；(2)提升企業(yè)的信用形象；(3)增強(qiáng)和顧客的關(guān)系；(4)解決企業(yè)內(nèi)部部門(mén)之間沖突的依據(jù)；(5)為有效地解決貨款拖欠問(wèn)題提供原則；(6)使得公司的高層認(rèn)識(shí)到賒銷(xiāo)管理在公司中的角色；(7)使得與客戶(hù)接觸的每一個(gè)員工都清楚公司的賒銷(xiāo)原則；(8)指導(dǎo)公司信用管理部門(mén)的日常工作；(9)有助于減少非授權(quán)人員

27、對(duì)特殊賒銷(xiāo)的越權(quán)處理。完整的信用管理政策的一個(gè)重要內(nèi)容就是要規(guī)定應(yīng)收賬款的管理流程，這可能是信用管理部門(mén)的人員日常工作的最大一部分內(nèi)容。正是由于有信用管理人員對(duì)客戶(hù)的評(píng)價(jià)、對(duì)公司應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控、對(duì)預(yù)期賬款的及時(shí)催收，在銷(xiāo)售人員、以及有關(guān)的法律人員的協(xié)助下采取相應(yīng)的措施(包括法律訴訟)等等的工作，才有可能將公司的壞賬損失減低到最少將公司的逾期應(yīng)收賬款的成本減低到最少，從而保障了公司現(xiàn)金流的正常運(yùn)作。11 結(jié)論信用是現(xiàn)代社會(huì)不可缺少的潤(rùn)滑劑，它的產(chǎn)生和發(fā)展對(duì)于消費(fèi)者、企業(yè)和整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極的影響，有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。建立健全一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度并予以堅(jiān)定不移的監(jiān)督執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風(fēng)險(xiǎn)能力的顯著增強(qiáng)以及經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益的直接提高。同時(shí)，這項(xiàng)制度應(yīng)及早在整個(gè)社會(huì)得到普遍推廣實(shí)施，全面形成市場(chǎng)互動(dòng)聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，以便從中取得更大效果，最大限度地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)改善企業(yè)信用狀況、優(yōu)化市場(chǎng)信用環(huán)境、提高