淺談中小企現金管理

1、-理工職業(yè)學院畢 業(yè) 論 文設 計2021 屆題 目 淺談中小企業(yè)現金管理 姓 名 學 號 專業(yè)班級 指導教師 2015年 2 月 25 日. z- 關于畢業(yè)論文設計任務書根據?理工學院專業(yè)教學方案?和教務處?11級同學畢業(yè)前工作安排的通知?精神，現對畢業(yè)論文設計任務下達如下：1、論文題目與撰寫：學生可根據系教研室提供參考的論文題目進展選題，或是自己另外定題，然后結合所學的專業(yè)電子商務或營銷或會計或人力資源知識和實踐，并利用報刊、圖書、互聯網和有關數據庫檢索相關資料，以及從我校、實習單位和現實生活中所開掘、搜集的第一手資料，對所確定的課題進展論述、撰寫成文。2、從九月份至次年五月份，學生應主動

2、與指導教師經常聯系，獲得指導。3、畢業(yè)設計或畢業(yè)論文成文格式：封面由教務處統一印制A4，容由學生按校系要求格式印制其中電子版論文交教務處，印刷版論文交系一份。容應包括：前言必須說明選題根據及目的任務；正文是論文的主題局部、必須有素材、有分析、有論據，結論對論證結果進展概括，同時指出有幾點值得肯定和今后繼續(xù)探討的問題；參考文獻按校系要求格式著錄。4、整篇文章應在五千字以上不含任務書和目錄字數，最遲三月初完成初稿，五月一日之前定稿上交指導教師，教師初評成績后交系主任。系于五月下旬選擇優(yōu)秀論文進展辯論人數控制在學生數的8%左右。5、畢業(yè)設計或者畢業(yè)論文按優(yōu)秀、良好、中等、及格、不及格五級評分，其不及

3、格者不能按時畢業(yè)，必須補做及格后才能獲得畢業(yè)證書。財經系2014年7月1日. z-目 錄前言································21 中小企業(yè)現金管理中存在的主要問題·······&

4、#183;·········21.1 現金收支隨意，坐支現金、白條抵庫嚴重·············31.2 庫存限額不明確，缺乏現金管理控制意識·············41.3 公款私存，“小金庫屢禁不止···

5、83;·············41.4 現金散亂，使用效率低下···················42 中小企業(yè)現金管理存在問題的原因分析···········

6、83;···52.1 對現金管理存在偏差，不夠重視················52.2 對于財務方面的控制和監(jiān)視力度不夠···············52.3 缺乏現金管理制度，相關規(guī)章制度不盡完善·····

7、;·······52.4管理模式僵化,管理觀念舊····················62.5 財務管理人員素質不高·················

8、3;··63 解決中小企業(yè)現金管理問題的對策和建議··············73.1 強化現金管理意識，增強現金管理制度··············73.2 健全現金監(jiān)管機制，加強現金管理的監(jiān)視········

9、3;····73.3 加強現金管理的具體舉措····················8結論······················

10、83;········8參考文獻······························9淺談中小企業(yè)現金管理摘 要：現金是企業(yè)開展不可或缺的資源，高效的現金管理對企業(yè)安康開展有著重要的意義。企業(yè)的開展戰(zhàn)略需求不能超

11、過企業(yè)現金的承載能力，同時也不能過分依賴金融化的手段，而忽略了自身造血機制的建立。企業(yè)應加強對宏觀經濟的分析研究，從謀求開展、創(chuàng)造利潤、現金需求等多維的角度，來確定企業(yè)開展的戰(zhàn)略，調整好自身的開展節(jié)奏，平衡開展、盈利和現金之間的關系，做到穩(wěn)步開展，盈利能力持續(xù)增長。關鍵詞：中小企業(yè) 現金管理 坐支現金 管理對策前言現金，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，無論是法定貨幣還是信用票據，只要具有購置或支付能力，均可視為現金，其中包括庫存現金及可隨時用于支付的存款和現金等價物?！艾F金作為資金管理的核心，企業(yè)現金管理的水平決定著企業(yè)的生死存亡。本文結合工作實踐，對關于中小企業(yè)現金管理存在的問題，以及存

12、在問題原因分析等問題加以了探討。希望藉此可以強化現金管理意識、健全現金監(jiān)視機制，合理安排企業(yè)開展、增強現金的平安、提高現金使用效率和效益、現金流順暢運行不斷增值，最終實現企業(yè)開展目標，企業(yè)價值最大化。 本文根據收集的數據資料，總結了安溪中小企業(yè)現金流量管理現狀，進而剖析安溪中小企業(yè)現金流量管理存在得問題及其成因，并探討提高安溪中小企業(yè)現金流量管理水平得方法，確保其有充足且高質量的現金流量，以期實現安溪中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定安康開展的目標。1 中小企業(yè)現金管理中存在的主要問題中小企業(yè)在我國當前經濟開展中，數量越來越多，并且其在經濟開展中的重要性和重要的經濟地位也隨著其比重的增加愈加提升。然而，由于中小

13、企業(yè)規(guī)模較小，資金鏈的完善在其整個企業(yè)開展過程是至關重要的。較為普遍的，中小企業(yè)的外部融資所獲的資金數量較少、融資難度大。為此，在中小企業(yè)的經營開展中，現金管理的問題愈發(fā)嚴重，現就圍繞實習單位-安溪縣億海汽車銷售存在的問題作出探討。安溪縣億海汽車銷售，坐落于安溪縣環(huán)城北路中段，公司注冊資金為1000萬人民幣。占地面積100多畝，建筑面積 4萬多平方，擁有辦公大樓、員工宿舍樓、進口車展廳、綜合展廳、4s店、維修廠等設施。自2002年3月成立以來，本著扎基安溪，走向，放眼的企業(yè)經營戰(zhàn)略；打造海西經濟區(qū)的“全方位汽車運營商的經營理念；本著效勞茶鄉(xiāng)人民經濟開展、交通運輸、汽車物流為宗旨。經過八年多來的

14、努力經營，在汽車銷售、配件供應、維修效勞等方面取得了業(yè)界同行和客戶的一致認可和好評。該公司財務科設有財務總監(jiān)1名，會計4名，未設出納，其主要是核算公司所發(fā)生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業(yè)務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。由于該公司未設置出納人員，現金的收支較為混亂，具體情況如下：1.1 現金收支隨意，坐支現金、白條抵庫嚴重現金使用隨意，坐支現金、白條抵庫現象嚴重。目前企業(yè)中使用現金結算極為隨意，管理理念不強，缺乏專業(yè)人員，對現代化支付結算方式不熟悉，攜帶巨款外出交易結算的現象較為普遍。 按照財務規(guī)定：企業(yè)收入和支出應

15、該是兩條線操作。即收到的現金要存入銀行，支出的現金要從日常限額中支取。但是不按照財務收支兩條線操作，將兩者混淆，支出的不按照規(guī)定限額支取，收入不存入銀行，直接用于單位購貨、費用、借款等日常費用開支。效益較差的中小企業(yè)逃避銀行信貸債務的一個主要方式就是通過坐支現金，沒有嚴格遵守收入和支出兩條線，從而使現金在銀行體系外循環(huán)不斷滋生。而白條抵庫則是以個人或單位名義開具的不符合財務財務制度和會計憑證手續(xù)的字條和單據，頂替庫存現金或實物的行為。此現象，在中小企業(yè)日常經營中也表現的尤為普遍，其白條多為各種因臨時公務應酬或部職工出差或辦其他事務而借款，時間長、數額高、筆數多。也有個別出納借用時間差利用庫存現

16、金滿足一己私用，而用白條抵充現金，白條抵庫會造成不能及時收回或完全收不回來的問題，給企業(yè)造成嚴重損失。1.2 庫存限額不明確，缺乏現金管理控制意識在中小企業(yè)中，普遍存在庫存限額不明確，缺乏管理控制意識。根據現金管理暫行條例，開戶銀行應根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額；遙遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。一個單位假設在幾家銀行同時開戶，由一家開戶銀行負責現金管理工作，核定開戶單位庫存現金限額?？涩F實中這一限額核定卻形同虛設，在多頭開戶情況下，企業(yè)由于缺乏管理控制意識，存在執(zhí)行相關規(guī)定的惰性，而銀行也不注

17、重監(jiān)管，以致出現開戶企業(yè)多頭開戶多頭提現，庫存現金遠超規(guī)定限額；且對于多出限額局部也不及時不主動地送交銀行，企業(yè)部也疏于對庫存現金進展定期或不定期清查，故企業(yè)一開場就沒從源頭上對現金進展管理控制。1.3 公款私存，“小金庫屢禁不止“小金庫是賬外賬，有的只有單位部門領導或少數幾個人知道，具有很大的隱蔽性、詭秘性的特點。有的“小金庫雖然在一定圍公開，但在財務手續(xù)上卻留有后路，使上級在檢查是不易抓住把柄，待*項專門檢查完畢后，這局部資金又成了單位部門名副其實的“小金庫。公款私存，“小金庫屢禁不止 局部企業(yè)為方便使用現金，借助儲蓄存款“隨存隨取、款額不限、靈活方便的優(yōu)勢，便將企業(yè)公款以個人名義私存于儲

18、蓄所，而銀行并未嚴厲制止。調查數據顯示，銀行儲蓄存款凈增加額中，有企業(yè)公款私存的占到1000萬元左右，有的甚至更高?，F今許多中小企業(yè)，抑或企業(yè)部的多個部門都有或大或小的“小金庫，點多面廣，且屢禁不止，少則上千元，多則幾萬、幾十萬元，形成手段之隱蔽，方式之多，影響之重，也給企業(yè)現金的管理帶來了極大困難。1.4 現金散亂，使用效率低下現金散亂，使用效率低下?，F如今企業(yè)現金管理中最突出的問題表現為現金集中管理的需要與部資金分散的現實沖突矛盾。一方面是多頭開戶的現象具有普遍性，一些公司設立過多的賬戶，造成資金管理嚴重失控；另一方面是投資決策隨意性較大，有些中小企業(yè)不考慮自身能力和開展目標，投資具有盲目

19、性，還常常把過多資金用于長期工程，致使流動資金補償缺乏。此外，資金沉淀現象嚴重，庫存現金占用比例較高，企業(yè)之間相互拖欠，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，企業(yè)支付能力受到影響，最終致使中小企業(yè)信用和盈利能力下降，進而陷入惡性循環(huán)。 2 中小企業(yè)現金管理存在問題的原因分析2.1 財務管理意識淡薄一方面，該企業(yè)是私營性質，投資人集所有權和經營權于一身，在進展財務活動和處理各種經濟關系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，*些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業(yè)效益靠的是業(yè)務開展，不是“管出來的，無視財務管理對企業(yè)生產經營活動的指導作用。中小企業(yè)經營者財務管理意識淡

20、薄，制約了企業(yè)的安康開展。 認識存在偏差，對現金管理重視不夠。現金管理出現問題的根源在于認識上的偏差或誤區(qū)?，F今我國現金管理工作中主要出現兩種認識上的錯誤：即第一種認為現金管理只是方案經濟的產物，已不符合現代市場經濟開展的規(guī)律和趨勢。且大多數新生代的中小企業(yè)對于使用現金有著一種偏執(zhí)性，總認為“錢是我的，我有自由支配的權力，不理解銀行為何要嚴格管理現金支付業(yè)務；第二種則認為現金結算圍擴大和現金投放量增加是經濟開展的突出表現與客觀需要，并不存在管理問題。正是由于這些認識上的偏差導致了企業(yè)、銀行對現金管理工作產生了松懈、無視甚至排斥的思想，也使不少原設有現金管理制度的企業(yè)此制度陷入癱瘓狀態(tài)，沒有現金

21、管理制度的企業(yè)則不建立相關制度。2.2 對于財務方面的控制和監(jiān)視力度不夠對于財務方面的控制和監(jiān)視力度不夠。企業(yè)在財務方面的控制和監(jiān)視力度不夠，也使得其出現各類現金管理問題。由于缺乏會計監(jiān)視和部控制，從而產生企業(yè)大額現金流出企業(yè)無人過問，并給一些犯罪分子制造了時機。而有些企業(yè)雖然設置有監(jiān)視職能，也制定了相關監(jiān)視制度，但常常因種種緣由而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當一局部中小企業(yè)由于在重大投資等問題上并沒有形成科學有效的決策約束機制，故使資金的流向與控制在一定程度上屬于脫節(jié)狀態(tài)。還有一些中小企業(yè)管理者對企業(yè)自身財務狀況不清楚，而財務人員又對經營管理情況了解甚少，且處于附屬依附地位，經常只能根據企業(yè)領

22、導的意圖處理賬務，故而造成財務管理表達領導意志，使財務監(jiān)視流于形式。2.3 缺乏現金管理制度，相關規(guī)章制度不盡完善企業(yè)財務管理環(huán)境包括外部環(huán)境和部環(huán)境兩個方面。外部環(huán)境的構建主要依賴于政府政策的制定和相關機構的支持，而部環(huán)境的構建則主要取決于企業(yè)自身制度的建立。企業(yè)自身財務制度建立方面的問題主要表達為財會制度不健全。大多數中小企業(yè)缺乏完整的部財會制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言，而且在財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。中小企業(yè)缺乏現金管理制度，相關規(guī)章制度不盡完善。中小企業(yè)中有一局部企業(yè)由于沒有現金

23、管理制度，使其現金收支較隨意、控制較松散，進而使企業(yè)部坐支現金、白條抵庫現象頻發(fā)，造成企業(yè)現金缺乏，周轉速度緩慢甚至周轉困難；而另一局部中小企業(yè)則由于缺乏現金使用的安排方案，或是閑置資金，或是購置不動產過量，都使企業(yè)在面臨突如其來的資金需求時，無法應對，陷入財務困境。 另外，相關規(guī)章制度的不完善也使企業(yè)在現金管理中陷入進退兩難的難題。如?條例?中對開戶單位和個人使用現金只有監(jiān)視管理權，并無行政處分權，使得現金管理行政處分職能形同虛設。 2.4管理模式僵化,管理觀念舊 一方面,企業(yè)典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業(yè)的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。中小

24、企業(yè)中相當一局部屬于個體、私營性質,在這些企業(yè)中,企業(yè)領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。中小企業(yè)沒有或無法建立部審計部門,即使有,也很難保證部審計的獨立性。另一方面,中小企業(yè)管理者的管理能力和管理素質不高,管理思想落后。有些中小企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。 2.5 財務管理人員素質不高 高素質財務管理人員缺少,是影響中小企業(yè)財務核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對科研技術

25、人員的培養(yǎng),而對管理人員的素質提高重視不夠,對會計人員重使用輕培養(yǎng),會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務,卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題,對介入財務管理心有余而力缺乏,不能正確處理財務管理與會計核算的關系。導致在核算事務中出現重核算輕管理,重視資金運作和會計構造,輕視會計資料的加工處理和經濟活動分析,淡化了財務管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。 3 解決中小企業(yè)現金管理問題的對策和建議資金管理一是需加強現金管理，嚴格執(zhí)行國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規(guī)定的庫存現金限額，超出限額局部及時的送存銀行

26、，制止挪用現金和白條抵庫等現象發(fā)生。二是出納辦理的現金收支業(yè)務是以會計審核確認的會計憑證為依據。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批準后，才予以支付的。三是出納對已辦理收支業(yè)務的原始憑證都分別加蓋了“收訖和“付訖戳記。同時還及時的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。3.1 強化現金管理意識，增強現金管理制度現金管理意識，必然會貫穿在一個正常運轉的企業(yè)的整個經營過程中。因此，企業(yè)的現金管理自然而然要不斷做好日常的根底性管理工作，統計好各項支出、收入等容。許多中小企業(yè)管理人員缺乏管理方面的意識，不僅導致企業(yè)核算不清，更可能導致企業(yè)開展方向錯誤。加強對

27、企業(yè)管理人員財務管理知識的培訓，提高對現金管理上的工作人員的重視，如出納人員更要做好銀行日記賬和現金日記賬的日清月結，是中小企業(yè)在開展過程中應值得注意的問題。對于具體財務崗位與銀行的對賬工作及往來賬的清理工作，把好現金關。對應收賬款應有專人管理，確保沒有“壞賬或盡可能最小，確保自有資金來源。另外，還應做好現金管理的根底性工作，如管好用活資金，提高資金使用效益，隨時了解現金流量、庫存、銷售、應收賬款等；科學安排資金、有效運用資本、降低資金本錢、提高資金使用效率。3.2 健全現金監(jiān)管機制，加強現金管理的監(jiān)視建立現金管理制度。良好的現金管理制度容應包括：不相容職務相別離，即錢賬分管，將現金收支與記賬崗位別離；現金收入、支出均要有合法、合理的憑據；收支要及時、準確入賬，支出必須要有核準手續(xù)；嚴格控制現金收支兩條線，當日現金收入應及時送存銀行；定期盤點庫存現金，編制盤盈盤虧報告單，查找未達賬項，編制銀行存款余額調節(jié)表，以做到賬實相符；加強對現金收支業(yè)務的部審計，針對現金使用的有效性和部控制系統的有效性進展外部審計等。最后，中小企業(yè)做好現金