審計(jì)1—7章復(fù)習(xí)

1、LOGO趙 璐 金審學(xué)院綜合教研室金審學(xué)院綜合教研室審審 計(jì)計(jì) 學(xué)學(xué) *審計(jì)學(xué)通論框架審計(jì)學(xué)通論框架抽樣審計(jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)抽樣審計(jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序?qū)徲?jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告審計(jì)依據(jù)、證據(jù)審計(jì)依據(jù)、證據(jù)和審計(jì)工作底稿和審計(jì)工作底稿審計(jì)方法體系審計(jì)方法體系審計(jì)基本知識(shí)審計(jì)基本知識(shí)審計(jì)程序方法審計(jì)程序方法審計(jì)基本理論審計(jì)基本理論對(duì)象、目標(biāo)和分類對(duì)象、目標(biāo)和分類總論總論審計(jì)組織與審計(jì)人員審計(jì)組織與審計(jì)人員審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則*題型題型J單選題（單選題（11* *1515）J多選題多選題(2(2* *5)5)J判斷題判斷題(1(1* *10)10)J簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)答題(5(5* *4)4)J案例分析題案例分析

2、題(45)(45)*第一章第一章審計(jì)的起源與本質(zhì)審計(jì)的起源與本質(zhì)審計(jì)的職能審計(jì)的職能與作用與作用審計(jì)的審計(jì)的對(duì)象與目標(biāo)對(duì)象與目標(biāo)本本章章概概要要審計(jì)的分類審計(jì)的分類審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)*第一章第一章 總論總論J 審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展Z 歷史背景：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的分離歷史背景：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的分離Z 客觀基礎(chǔ)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系客觀基礎(chǔ)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系Z 我國(guó)國(guó)家審計(jì)的發(fā)展我國(guó)國(guó)家審計(jì)的發(fā)展 西周萌芽西周萌芽“宰夫宰夫”、秦漢、秦漢“上計(jì)律上計(jì)律”、隋唐、隋唐“刑部刑部”下設(shè)下設(shè)“比部比部”、宋朝、宋朝“審計(jì)審計(jì)”一詞、元明清衰退一詞、元明清衰退Z 西方社會(huì)審計(jì)的發(fā)

3、展西方社會(huì)審計(jì)的發(fā)展 詳細(xì)審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)、報(bào)表審計(jì)、現(xiàn)代審計(jì)詳細(xì)審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)、報(bào)表審計(jì)、現(xiàn)代審計(jì)J 審計(jì)的概念與本質(zhì)審計(jì)的概念與本質(zhì)Z概念（三個(gè)關(guān)系人）、本質(zhì)、特征概念（三個(gè)關(guān)系人）、本質(zhì)、特征 各階段審計(jì)的特點(diǎn)各階段審計(jì)的特點(diǎn)階段階段時(shí)間時(shí)間對(duì)象對(duì)象目標(biāo)目標(biāo)方法方法報(bào)告使用人報(bào)告使用人詳細(xì)詳細(xì)審計(jì)審計(jì)1919世紀(jì)中世紀(jì)中葉葉2020世紀(jì)世紀(jì)初初會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿査査錯(cuò)防弊錯(cuò)防弊對(duì)會(huì)計(jì)賬目逐對(duì)會(huì)計(jì)賬目逐筆審計(jì)筆審計(jì)企業(yè)股東企業(yè)股東資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)負(fù)債表審債表審計(jì)計(jì)2020世紀(jì)初世紀(jì)初2020世紀(jì)世紀(jì)3030年年代初代初賬簿及資產(chǎn)負(fù)賬簿及資產(chǎn)負(fù)債表債表判斷企業(yè)判斷企業(yè)信用狀況信用狀況從詳細(xì)

4、審計(jì)初從詳細(xì)審計(jì)初步轉(zhuǎn)向抽樣審步轉(zhuǎn)向抽樣審計(jì)計(jì)股東和債權(quán)股東和債權(quán)人人會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)表審計(jì)2020世紀(jì)世紀(jì)30304040年代年代全部會(huì)計(jì)報(bào)表全部會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資及相關(guān)財(cái)務(wù)資料料提出可觀提出可觀公正的審公正的審計(jì)意見計(jì)意見測(cè)試內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)部控制制度：廣泛采制度：廣泛采用抽樣審計(jì)用抽樣審計(jì)股東、債權(quán)股東、債權(quán)人、潛在的人、潛在的投資者、證投資者、證券交易機(jī)構(gòu)、券交易機(jī)構(gòu)、政府和社會(huì)政府和社會(huì)公眾公眾現(xiàn)代現(xiàn)代審計(jì)審計(jì)2020世紀(jì)世紀(jì)4040年年代至今代至今擴(kuò)大到管理咨擴(kuò)大到管理咨詢?cè)兿蚬芾眍I(lǐng)向管理領(lǐng)域深入發(fā)域深入發(fā)展展制度基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、抽樣審計(jì)、計(jì)抽樣審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)算機(jī)輔

5、助審計(jì) 審計(jì)關(guān)系審計(jì)關(guān)系審計(jì)的主體審計(jì)的主體審計(jì)的客體審計(jì)的客體審計(jì)授權(quán)或委托人審計(jì)授權(quán)或委托人 審計(jì)主體，是指審計(jì)行為的執(zhí)行者，即審計(jì)主體，是指審計(jì)行為的執(zhí)行者，即審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，為審計(jì)第一關(guān)系審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，為審計(jì)第一關(guān)系人；人； 審計(jì)客體，是指審計(jì)行為的接受者，即審計(jì)客體，是指審計(jì)行為的接受者，即被審計(jì)的資產(chǎn)代管或經(jīng)營(yíng)者，為審計(jì)第被審計(jì)的資產(chǎn)代管或經(jīng)營(yíng)者，為審計(jì)第二關(guān)系人；二關(guān)系人； 審計(jì)授權(quán)或委托人，是指依法授權(quán)審計(jì)授權(quán)或委托人，是指依法授權(quán)或委托審計(jì)主體形式審計(jì)職責(zé)的單或委托審計(jì)主體形式審計(jì)職責(zé)的單位或人員，為審計(jì)第三關(guān)系人。位或人員，為審計(jì)第三關(guān)系人。 一般情況下，第三關(guān)系

6、人是財(cái)產(chǎn)的所有者，一般情況下，第三關(guān)系人是財(cái)產(chǎn)的所有者，而第二關(guān)系人是資產(chǎn)代管或經(jīng)營(yíng)者，他們而第二關(guān)系人是資產(chǎn)代管或經(jīng)營(yíng)者，他們之間有一種之間有一種經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。 第一關(guān)系人審計(jì)組織或人員，在財(cái)產(chǎn)第一關(guān)系人審計(jì)組織或人員，在財(cái)產(chǎn)所有者和委托管理或經(jīng)營(yíng)者之間，處于中所有者和委托管理或經(jīng)營(yíng)者之間，處于中間人的地位，它要對(duì)兩方面關(guān)系人負(fù)責(zé)。間人的地位，它要對(duì)兩方面關(guān)系人負(fù)責(zé)。審計(jì)人審計(jì)人被審計(jì)人被審計(jì)人審計(jì)委托人審計(jì)委托人委托經(jīng)營(yíng)委托經(jīng)營(yíng)受托責(zé)任受托責(zé)任授權(quán)或委托授權(quán)或委托報(bào)告報(bào)告審計(jì)審計(jì)被審被審審計(jì)審計(jì)關(guān)系人關(guān)系人審計(jì)關(guān)系審計(jì)關(guān)系* 審計(jì)對(duì)象、目標(biāo)和分類審計(jì)對(duì)象、目標(biāo)和分類J審計(jì)的一般

7、對(duì)象審計(jì)的一般對(duì)象Z被審單位的會(huì)計(jì)資料及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料被審單位的會(huì)計(jì)資料及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料Z被審單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)被審單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)J審計(jì)的具體對(duì)象審計(jì)的具體對(duì)象*審計(jì)的目標(biāo)審計(jì)的目標(biāo)J總目標(biāo)的演變總目標(biāo)的演變J審計(jì)總目標(biāo)：審計(jì)總目標(biāo)：Z國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)：真實(shí)性、合法性、效益性國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)：真實(shí)性、合法性、效益性Z內(nèi)部審計(jì)總目標(biāo)：真實(shí)性、合法性、效益性內(nèi)部審計(jì)總目標(biāo)：真實(shí)性、合法性、效益性Z社會(huì)審計(jì)總目標(biāo)：合法性、公允性、一致性社會(huì)審計(jì)總目標(biāo)：合法性、公允性、一致性J管理當(dāng)局認(rèn)定管理當(dāng)局認(rèn)定J審計(jì)的具體目標(biāo)審計(jì)的具體目標(biāo)*審計(jì)責(zé)任和會(huì)計(jì)責(zé)任審計(jì)責(zé)任和會(huì)計(jì)責(zé)

8、任J 按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計(jì)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計(jì)J 保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性審計(jì)責(zé)任會(huì)計(jì)責(zé)任J 建立健全本單位的內(nèi)部控制制度；建立健全本單位的內(nèi)部控制制度；J 保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整；保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整；J 保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整J 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合有關(guān)規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合有關(guān)規(guī)定審計(jì)的分類審計(jì)的分類 按照審計(jì)主體的分類按照審計(jì)主體的分類12審計(jì)的其他分類審計(jì)的其他分類3按照審計(jì)客體的分類按照審計(jì)客體的分類 審計(jì)的職能審計(jì)的職能 （一）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能（一）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 （二）經(jīng)濟(jì)鑒證職

9、能（二）經(jīng)濟(jì)鑒證職能 （三）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能（三）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能 （四）其他：如，服務(wù)、管理、咨詢等（四）其他：如，服務(wù)、管理、咨詢等 審計(jì)的作用審計(jì)的作用 審計(jì)的制約作用審計(jì)的制約作用揭露背離社會(huì)揭露背離社會(huì)主義方向的行為主義方向的行為揭露錯(cuò)誤舞弊揭露錯(cuò)誤舞弊揭露不正之風(fēng)揭露不正之風(fēng)打擊經(jīng)濟(jì)犯罪打擊經(jīng)濟(jì)犯罪提高經(jīng)濟(jì)效益提高經(jīng)濟(jì)效益完善內(nèi)部控制完善內(nèi)部控制協(xié)調(diào)利益關(guān)系協(xié)調(diào)利益關(guān)系維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序 審計(jì)的促進(jìn)作用審計(jì)的促進(jìn)作用*J審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)Z審計(jì)證據(jù)的特征審計(jì)證據(jù)的特征充分性（數(shù)量特征的影響因素）充分性（數(shù)量特征的影響因素）適當(dāng)性（相關(guān)性和適當(dāng)性（相關(guān)性和可靠性可靠性）兩者關(guān)系兩者關(guān)系其

10、他特征其他特征Z證據(jù)的種類證據(jù)的種類（表現(xiàn)形式）（表現(xiàn)形式）J審計(jì)依據(jù)審計(jì)依據(jù)Z審計(jì)依據(jù)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系審計(jì)依據(jù)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系Z審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系影響因素影響因素與審計(jì)證據(jù)數(shù)量的關(guān)系與審計(jì)證據(jù)數(shù)量的關(guān)系審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn): :一般情況下，一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)越高，所需證實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)越高，所需證實(shí)的證據(jù)數(shù)量就越大。證據(jù)數(shù)量就越大。固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)是據(jù)是同向同向關(guān)系；檢查風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)系；檢查風(fēng)險(xiǎn)是反反向向關(guān)系；可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)與審關(guān)系；可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)是計(jì)證據(jù)是反向反向關(guān)系。關(guān)系。具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性同向同向?qū)徲?jì)人員

11、的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)反向反向?qū)徲?jì)是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊審計(jì)是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊同向同向?qū)徲?jì)證據(jù)的質(zhì)量審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量反向反向抽樣總體規(guī)模抽樣總體規(guī)模同向同向?qū)徲?jì)證據(jù)的類型和獲取審計(jì)證據(jù)的類型和獲取途徑途徑外部證據(jù)為主，證據(jù)數(shù)量外部證據(jù)為主，證據(jù)數(shù)量少少些些內(nèi)部證據(jù)為主，證據(jù)數(shù)量?jī)?nèi)部證據(jù)為主，證據(jù)數(shù)量多多些些*審計(jì)主體審計(jì)主體審計(jì)客體審計(jì)客體審計(jì)授權(quán)審計(jì)授權(quán)或委托者或委托者國(guó)家審計(jì)國(guó)家審計(jì)審計(jì)署、審計(jì)署、廳、局廳、局或派出機(jī)構(gòu)或派出機(jī)構(gòu)政府各部門政府各部門國(guó)有機(jī)關(guān)、國(guó)有機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等金融機(jī)構(gòu)等本級(jí)人民政府本級(jí)人民政府內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)審計(jì)處審計(jì)處部門、單位部門、單位及下屬等部門及下屬等部門董事會(huì)、總裁或董事

12、會(huì)、總裁或副總裁副總裁社會(huì)審計(jì)社會(huì)審計(jì)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師事務(wù)所事務(wù)所企業(yè)企業(yè)董事會(huì)、股東董事會(huì)、股東等等第二章第二章 審計(jì)組織與審計(jì)人員審計(jì)組織與審計(jì)人員*第二章第二章 審計(jì)組織與審計(jì)人員審計(jì)組織與審計(jì)人員Z國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)：國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)：隸屬模式：立法、司法、行政和獨(dú)立型隸屬模式：立法、司法、行政和獨(dú)立型我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置（簡(jiǎn)答題）（簡(jiǎn)答題）職責(zé)與權(quán)限職責(zé)與權(quán)限原則原則*第二章第二章 審計(jì)組織與審計(jì)人員審計(jì)組織與審計(jì)人員J審計(jì)組織體系審計(jì)組織體系Z內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的特征及設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的特征及設(shè)置職責(zé)與權(quán)限職責(zé)與權(quán)限Z社會(huì)審計(jì)組織社會(huì)審計(jì)組織會(huì)計(jì)師事

13、務(wù)所的類型、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的類型、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)社會(huì)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍社會(huì)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍 社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)范圍社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)范圍n審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)（法定業(yè)務(wù)）（法定業(yè)務(wù)）n會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)（非法定業(yè)務(wù)）（非法定業(yè)務(wù)）n其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)（一）審計(jì)業(yè)務(wù)（一）審計(jì)業(yè)務(wù)審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)

14、務(wù)計(jì)業(yè)務(wù)（二）會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)（二）會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問代理記帳、代理納稅申報(bào)代理記帳、代理納稅申報(bào)代理申請(qǐng)注冊(cè)登記代理申請(qǐng)注冊(cè)登記培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員審核企業(yè)前景財(cái)務(wù)資料審核企業(yè)前景財(cái)務(wù)資料資產(chǎn)評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估參與進(jìn)行可行性研究參與進(jìn)行可行性研究其他會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)其他會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)管理管理咨詢咨詢*第三章第三章 審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則業(yè)務(wù)指南業(yè)務(wù)指南（進(jìn)一步說明、參照）（進(jìn)一步說明、參照）社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則（細(xì)化、遵照（細(xì)化、遵照) )內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則一般準(zhǔn)則一般準(zhǔn)則作業(yè)準(zhǔn)則作業(yè)準(zhǔn)則報(bào)告準(zhǔn)

15、則報(bào)告準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則（總綱、遵照）（總綱、遵照）國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則審審計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則體體系系三個(gè)層面三個(gè)層面三個(gè)主體三個(gè)主體*1947年美國(guó)發(fā)表了世界上第一部審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則試行方案公認(rèn)的重要性和范圍；*J審計(jì)人員審計(jì)人員資格條件、素質(zhì)、職業(yè)道德、法律資格條件、素質(zhì)、職業(yè)道德、法律責(zé)任責(zé)任Z國(guó)家審計(jì)人員國(guó)家審計(jì)人員Z內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)人員Z社會(huì)審計(jì)人員社會(huì)審計(jì)人員J可能威脅獨(dú)立性的情形包括可能威脅獨(dú)立性的情形包括自身利益、自我評(píng)價(jià)、自身利益、自我評(píng)價(jià)、過度推介、密切關(guān)系和外界壓力等過度推介、密切關(guān)系和外界壓力等*第四章第四章 審計(jì)方法審計(jì)方法J審計(jì)方法的種類審計(jì)方法的種類（順序檢查

16、法、范圍檢查法的優(yōu)缺點(diǎn)適順序檢查法、范圍檢查法的優(yōu)缺點(diǎn)適用范圍用范圍）J審計(jì)具體技術(shù)方法審計(jì)具體技術(shù)方法Z審閱法審閱法基本方法，如同其他審計(jì)方法可以綜合運(yùn)用基本方法，如同其他審計(jì)方法可以綜合運(yùn)用Z盤存法盤存法準(zhǔn)備工作、監(jiān)盤中（計(jì)算公式）、分析結(jié)論準(zhǔn)備工作、監(jiān)盤中（計(jì)算公式）、分析結(jié)論Z函證法函證法種類及區(qū)別、選擇種類、替代程序種類及區(qū)別、選擇種類、替代程序J輔助審計(jì)技術(shù)方法輔助審計(jì)技術(shù)方法J調(diào)節(jié)法調(diào)節(jié)法財(cái)產(chǎn)物資財(cái)產(chǎn)物資/ /未達(dá)賬項(xiàng)（企業(yè)差錯(cuò)額）未達(dá)賬項(xiàng)（企業(yè)差錯(cuò)額）J抽樣審計(jì)抽樣審計(jì)*第五章第五章 審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿J審計(jì)工作底稿的種類審計(jì)工作底稿的種類Z綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類綜合類、

17、業(yè)務(wù)類、備查類J審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度Z審計(jì)組組長(zhǎng)審計(jì)組組長(zhǎng)部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人專職復(fù)核人專職復(fù)核人Z項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理部門經(jīng)理部門經(jīng)理主任會(huì)計(jì)師主任會(huì)計(jì)師J審計(jì)工作底稿的保管與調(diào)閱審計(jì)工作底稿的保管與調(diào)閱Z永久檔案永久檔案長(zhǎng)期檔案長(zhǎng)期檔案短期檔案短期檔案*第六章第六章 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序起點(diǎn)起點(diǎn)國(guó)審、內(nèi)審國(guó)審、內(nèi)審下達(dá)任務(wù)書下達(dá)任務(wù)書社審社審簽訂協(xié)議簽訂協(xié)議編制計(jì)劃編制計(jì)劃決定決定報(bào)告報(bào)告取證取證實(shí)施審計(jì)實(shí)施審計(jì)處理處理底稿底稿三個(gè)共同的階段三個(gè)共同的階段各自特殊的環(huán)節(jié)各自特殊的環(huán)節(jié)*第七章第七章 審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告J審計(jì)報(bào)告（意見）的五種類型審計(jì)報(bào)告（意見）的五種類型 J社會(huì)審計(jì)的要素社會(huì)審計(jì)的要素J社會(huì)審計(jì)報(bào)告的格式（案例分析）社會(huì)審計(jì)報(bào)告的格式（案例分析）Z意見段意見段Z說明段說明段Z強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段*J 審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)、目標(biāo)、分類審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)、目標(biāo)、分類（依據(jù)）（依據(jù)）、職能、作用、職能、作用J 審計(jì)組織與人員：審計(jì)組織與人員：我國(guó)國(guó)家審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制我國(guó)國(guó)家審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制J 審計(jì)證據(jù)的基本特征審計(jì)證據(jù)的基本特征J 審計(jì)人員的