2016年10月自考稅法(00233)試題及答案解析.

1、2016年10月高等教育自學(xué)考試稅法全國(guó)統(tǒng)一命題考試（課程代碼00233）本試卷共5頁，滿分100分，考試時(shí)間150分鐘。第一部分選擇題（共40分）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）1國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國(guó)家意志的法律對(duì)征納稅雙方的稅收行為加以約束。這種特征是稅 收的A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.特定性2在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是A.征稅客體B.稅率C.納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)3.我國(guó)現(xiàn)行稅種中屬于從量稅的是A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.契稅D.資源稅4.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對(duì)適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家和地區(qū)名單作出

2、決定的機(jī) 構(gòu)是A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.海關(guān)總署D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)5.根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的事項(xiàng)是A.稅收法律制定權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)6.根據(jù)現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制規(guī)定，屬于中央政府固定收入的稅種是A.增值稅B.關(guān)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅7.根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是A.某服務(wù)公司出售辦公大樓B.菜農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.某電力公司銷售電力8.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅立法規(guī)定，我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是A.2萬元只的手表B.2萬元個(gè)的單反數(shù)碼相機(jī)C.2萬元臺(tái)的電視機(jī)D.2萬元臺(tái)的筆記本電腦9.根據(jù)現(xiàn)行

3、增值稅立法規(guī)定，食用植物油適用的征稅稅率是A.17B.15C.13D.1110.根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的視同銷售行為是A.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購買的貨物委托外單位加工C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購買的貨物用于集體福利11.根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B.購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C.購買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D.春節(jié)為職工購買糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額12.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，其流轉(zhuǎn)稅繳納的說法中，正確的是A.屬于增值稅的特殊征稅項(xiàng)目，

4、征增值稅B.屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊征稅項(xiàng)目，征營(yíng)業(yè)稅C.視同增值稅的混合銷售行為，征增值稅D.視同營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，征營(yíng)業(yè)稅13.適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最高的是A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石14.消費(fèi)稅征稅對(duì)象中采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是A.煙絲B.薯類白酒C.成套化妝品15.根據(jù)關(guān)稅立法規(guī)定，我國(guó)征收關(guān)稅的商品中適用滑動(dòng)稅率的是A.進(jìn)口石油B.進(jìn)口汽車C.進(jìn)口圖書16.發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的是A.大型企業(yè)B.切企業(yè)、單位及個(gè)人C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D.豪華小汽車D.成品油D.進(jìn)口新聞紙D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及

5、個(gè)人17符合營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.從事汽車維修C.受托進(jìn)行金銀加工D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物18.納稅人承包的工程跨省的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為A納稅人居住地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.納稅人承包合同簽訂地D.納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地19.符合營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定免于征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是A殘障人士出租房屋B.房產(chǎn)公司贈(zèng)送住宅給代言明星C.福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)20.關(guān)稅的下列說法中，錯(cuò)誤的是A.對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物和物品才征稅B.由海關(guān)總署及所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收管理C.進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的物晶均須繳納關(guān)稅D.征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流通，不再征收

6、關(guān)稅21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期繳納稅款外，還應(yīng)按13加收滯納金。 滯納金為滯 納稅款的A.千分之二B.千分之五C.萬分之二D.萬分之五22.改革開放后我國(guó)最早頒布實(shí)施的稅收法律規(guī)范是A.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例B.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法C.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例D.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法23.我國(guó)企業(yè)所褥稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是A.向金融企業(yè)借款的利息支出B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款C.稅收滯納金D.被沒收財(cái)物的損失24.我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過A.2年B.3年C.5年D.10年25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)

7、予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不超過年度利潤(rùn)總額的A.3B.8C.10D.1226.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法27.我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是A.境內(nèi)工作時(shí)間B.取得收入的工作地C.是否是中國(guó)公民D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間28.周某2013年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是A.不允許在稅前扣除B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%D.可以在稅前扣除，但不得超過

8、其應(yīng)納稅所得額的30%29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.房產(chǎn)承典人C.房產(chǎn)承租人D.房產(chǎn)代管人30.國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是A.土地的市場(chǎng)價(jià)格B. 土地的成交價(jià)格C.土地的評(píng)估價(jià)格D.由國(guó)土局確定計(jì)稅價(jià)格、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分。共10分）31.我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括A.納稅人B.負(fù)稅人D.納稅擔(dān)保人E.納稅代理人32.我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有A.查賬征收B.查定征收D.代收代繳E.委托代征33.關(guān)于我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是A.沒有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象B.所征稅款?？顚Ｓ肅.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率D.以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

9、作為計(jì)稅依據(jù)E.海關(guān)對(duì)進(jìn)口物品征稅時(shí)，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅34.稅務(wù)代理的特征有A.主體資格的特定性B.法律約束性35.我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及A.對(duì)發(fā)票印制的管理B.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購的管理D.對(duì)發(fā)票保管的管理E.對(duì)發(fā)票的檢查第二部分 非選擇題（共60分）三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）36.稅率37.營(yíng)業(yè)稅38.消費(fèi)型增值稅39.稅務(wù)檢查四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題4分.共16分）40.稅收法律關(guān)系有哪些特征?41.簡(jiǎn)述印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍。42.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的課稅模式。43.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。五、論述題（本大題12分）44.試述稅法解釋的實(shí)質(zhì)

10、課稅原則。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）45.案例：某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從某糧食經(jīng)營(yíng)部門（一般納稅人）購進(jìn)大麥一批，價(jià)值250萬元（不合稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值50萬元（不舍稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（3）向一般納稅人銷售啤酒，價(jià)值25萬元（不舍稅），貨款已收；（4）向某展覽會(huì)贊助價(jià)值3200元（不含稅）的啤酒。 問題：根據(jù)以上資料，說明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。46.案例：朱某，自由職業(yè)者。2013年收入如下：（1）被某電視臺(tái)專欄節(jié)目聘為

11、顧問，取得顧問費(fèi)4 000元；（2）在某高校兼課，講授影視制作，每月兩次，每次課時(shí)費(fèi)400元；（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入200 000元（未扣稅收入）。問題：依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，朱某的上述收入應(yīng)如何納稅?請(qǐng)說明理由，并列出計(jì)算式。C.扣繳義務(wù)人C.查驗(yàn)征收C.有償服務(wù)性D.雙方關(guān)系的不對(duì)等性E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性C.對(duì)發(fā)票開具的管理儻法試題答案及評(píng)分參考 課程代隔伍股；3）r 位項(xiàng)送捋駅本大聽共和小鬆每小38 1分用M分）LA2.E3. )1.15. An.B7. !?3. A9. CMii.nGA.m .1LT：iv. r16. Cn.AJ&B19. C2u. C2LI2

12、2. B23. A2.C肚.D26. A.27.1):2 & E.:刃.C址B多項(xiàng)迭擇題本大題共5小超（ ，每小邀2分共!0分31./C32. ABCi?ES3. ABCD3L.ABCE35. ABCIX三、 名詞餡釋題（本大題共4小題每小題3分共12分）他培暫卩直爲(wèi)第毎一納矗人的應(yīng)納稅埶勾瀝硯客怵狡額之閭的數(shù)缺關(guān)系或比軌 兀賓綁務(wù)讀天*凈生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活功的營(yíng)業(yè)彖（&旨沁為深稅對(duì)僉征收的一弁滋轉(zhuǎn)饑能是折允詐將納說期內(nèi)當(dāng)期購處的固定資產(chǎn)價(jià)伉從當(dāng)期的情售毅中次件金部豹詼的綃 值灤征類型、3楚描稅務(wù)眥關(guān)以國(guó)家橈收跌他、法炭和対務(wù)仝汁制浚淬為優(yōu)堆對(duì)豹稅人扣繳義備人 般冇魏稅義和代扣代徹代收

13、代繳稅款義務(wù)悄況進(jìn)行為審進(jìn)濫菸活動(dòng)四.簡(jiǎn)答刨本大規(guī)共4小題念小超4分?jǐn)[16分）“稅收法律關(guān)系的特征竹；（1）勇嘆法徉關(guān)系址玄良出爲(wèi)認(rèn)和保護(hù)的辻仝關(guān)系Ml分（2）稅收法律關(guān)系圧撿于暁比事實(shí)而產(chǎn)生的法緯關(guān)系M；分）（3）稅嘆汝毎關(guān)系的主怵一方紜終雄代淡眉康行便脫權(quán)的換業(yè)譏關(guān)1 0）：）收法仲關(guān)系屮的財(cái)產(chǎn)所右權(quán)或位闈?rùn)?quán)向國(guó)空菽移的無空性.1分： 印花說權(quán)利、詐可證照的U世范也包抵:（Q 房屋產(chǎn)權(quán)匹;門分）H裔治業(yè)4Oh（i分3商標(biāo)注菇證K1分）陽還和土地使用證-（I分）；士劉/人所諜稅的蘋本隸武竹:分類膺徘稅制心分（2）綜令所那風(fēng)制；（】打分類爍合所點(diǎn)洗新（或禰混臺(tái)莎得遂制兒（2爐43.覘務(wù)行坡曙柴

14、約構(gòu)成耍件育:：）稅務(wù)行政知経討段權(quán)1-體是fx使崗:x儻妝i：E妝和許用軟的就務(wù)吹出K l.il-人yl:；：；）冥成型說憑期*蠱& 我舞剎忙列妨T攻卅沈出恐上小用鍛附卜蒸 哲定沾 說骰專唸肢請(qǐng)巴扎吉誇；：乩如菠花的探冗A索好.衛(wèi)從曲池I占屯.； g滋濟(jì)襯的和號(hào)胖M；的實(shí)媛 *M淅誠(chéng)沖怙況T*涉V：比理巳：課氓我或: . 決足超枷農(nóng).處實(shí)質(zhì)課蟲嫖卿劣杲/花經(jīng)濟(jì)弦話多昭 g 交易茅凌復(fù)化的怙況:為r觀保公丫 介理M效地進(jìn)行說收低收而提出的一項(xiàng)辭林販燈館逆行住達(dá)綁倚心吃旅人分 析第定交易成交拙的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上盡征稅對(duì)彖儀議空綣義1山；禹i龍敘bfXE*兮:I:實(shí)尿好朋十梵他主俗時(shí)則應(yīng)以實(shí)質(zhì)歸

15、屣人為犁稅人 （%買質(zhì)陀淞邂對(duì)以防止對(duì)黑法的陽定的形成上豹琨辯詢殺地戯深花逍成的祕(mì)歟W利T猊法公r忙咲汎說氓法定主X麻則芒弐邦.先炕:屈謙說氐朗兄哄屈H：氐（1分）六、紹因分析題i本大超共2小題建小胚！0分共21）分）1S.妝堀增依洗搟關(guān)立肚現(xiàn)足滾廠釣項(xiàng)業(yè)務(wù)世務(wù)娃竟的法鋁依鏘為：C購逬火生為進(jìn)項(xiàng)稅金適用13%低稅率允許処折.進(jìn)戎稅段 l?曲方;12%（2分（2）購進(jìn)具他原科為進(jìn)項(xiàng)稅金適用17%屁系.允許拒勿.進(jìn)項(xiàng)稅額=旳萬X17%（2分（向一毀納民入箱色卑消用僑淸頊稅泳鑰項(xiàng)稅額=25方X：7%（2分）贊勁啤倆，視同銷俚行為征收齡禍稅.嶇壩稅做=3 2GOX1?%（2分）（5）應(yīng)納堀值稅歐口箔參說狡“進(jìn)型倪燕25 77X17% *3 200X17%-250萬X：J%-b50萬X17XJC分ij!果必本斯消項(xiàng)後涎加本期逬項(xiàng)稅耶上期結(jié)輕的進(jìn)坯血金啟興漢為奐鞍.劉診:金業(yè) 本期不需叔鈾曲值型其稅金叫以舉轉(zhuǎn)下期壑狡抵扌 XC分円依據(jù)盤國(guó)現(xiàn)行稅法觀定朱某的：1攵人納說情區(qū)如F：（D電稅臺(tái)頂問費(fèi)加于芳務(wù)報(bào)部性頃根踞的法規(guī)定，一汝性戳能：1夂人未趙過2仙兀 的肋除SCC X費(fèi)用后為應(yīng)稅折H &納晚所狷額為:000-SCO.應(yīng)納良頜適耳;20%稅率.應(yīng)納稅額為 2OCO-8O5）X29%.世期稅法規(guī)宦一次比取得收入求皚竝20）龍能；敷8CC朮費(fèi)用反為應(yīng)綱稅悟得