小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表培訓(xùn)

1、 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表，是指對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成財(cái)務(wù)報(bào)表，是指對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分： （一）資產(chǎn)負(fù)債表；（一）資產(chǎn)負(fù)債表； （二）利潤表；（二）利潤表； （三）現(xiàn)金流量表；（三）現(xiàn)金流量表； （四）附注。（四）附注。 不編制所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表。不編制所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表。 對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行簡化，無需披露將凈利潤對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行簡化，無需披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量等信息。調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)

2、現(xiàn)金流量等信息。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真財(cái)務(wù)報(bào)表的比較財(cái)務(wù)報(bào)表的比較編號(hào)編號(hào)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表名稱報(bào)表名稱編報(bào)期編報(bào)期報(bào)表名稱報(bào)表名稱編報(bào)期編報(bào)期會(huì)小企會(huì)小企0101表表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表月度、年度月度、年度資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表月度、年月度、年度度會(huì)小企會(huì)小企0202表表利潤表利潤表月度、年度月度、年度利潤表利潤表月度、年月度、年度度會(huì)小企會(huì)小企0303表表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表年度（按需要年度（按需要選擇編制）選擇編制）現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表月度、年月度、年度度會(huì)小企會(huì)小企0101表附表附表表1 1應(yīng)交增值

3、稅應(yīng)交增值稅明細(xì)表明細(xì)表月度、年度月度、年度 適用于增值稅適用于增值稅一般納稅企業(yè)一般納稅企業(yè)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/財(cái)務(wù)報(bào)表的比較財(cái)務(wù)報(bào)表的比較報(bào)表名稱報(bào)表名稱小企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表只列存貨總額只列存貨總額 存貨列明細(xì)，原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、存貨列明細(xì)，原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料利潤表利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本，不區(qū)分主營和其他營業(yè)收入、營業(yè)成本，不區(qū)分主營和其他營業(yè)稅金及附加需要列舉各種稅明細(xì)金額營業(yè)稅金及附加需要列舉各種稅明細(xì)金額銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外

4、收入、營業(yè)外支出需要列舉明細(xì)金額入、營業(yè)外支出需要列舉明細(xì)金額 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表根據(jù)需要選擇填報(bào)根據(jù)需要選擇填報(bào) 必須填報(bào)必須填報(bào)無匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入的影響無匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入的影響各類業(yè)務(wù)不再顯示流入合計(jì)、流出合計(jì)，直各類業(yè)務(wù)不再顯示流入合計(jì)、流出合計(jì)，直接顯示凈額接顯示凈額資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表附表附表 應(yīng)交增值稅明細(xì)表應(yīng)交增值稅明細(xì)表 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表、利潤分配應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表、利潤分配明細(xì)表明細(xì)表 其他披露其他披露 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、或有負(fù)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、或有負(fù)債、長期股權(quán)投資等。債、長期股權(quán)投資等。附注未列具體表樣。附注未列具體表樣。 短期投資、存貨、應(yīng)收賬款賬齡

5、結(jié)構(gòu)、固定短期投資、存貨、應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)、固定資產(chǎn)項(xiàng)目，列示具體表樣資產(chǎn)項(xiàng)目，列示具體表樣 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表一、格式一、格式二、編制說明二、編制說明1本表反映小企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)本表反映小企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。益的情況。2本表本表“年初余額年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。欄內(nèi)所列數(shù)字填列。3本表本表“期末余額期末余額”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：變化點(diǎn)：制度變化點(diǎn)

6、：制度“年初數(shù)年初數(shù)”改為準(zhǔn)則改為準(zhǔn)則“年初余額年初余額”，“期期末數(shù)末數(shù)”改為改為“期末余額期末余額”。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（1）“貨幣資金貨幣資金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他項(xiàng)目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”、“銀行存款銀行存款”和和“其他貨幣資金其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。科目的期末余額合計(jì)填列。（2）“短期投資短期投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)購入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有項(xiàng)目，反映小企業(yè)購入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備

7、超過時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年的股票、債券和基金投資的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根年的股票、債券和基金投資的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“短期投資短期投資”科目的期末余額填列。科目的期末余額填列。變化點(diǎn)：原制度變化點(diǎn)：原制度“現(xiàn)金現(xiàn)金”改為準(zhǔn)則改為準(zhǔn)則“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”；“外埠存款外埠存款” “銀行匯票存款銀行匯票存款”合并為合并為“其他貨幣資其他貨幣資金金”。變化點(diǎn)：原制度變化點(diǎn)：原制度“短期投資短期投資”、“股票股票”、“債券債券”、“基金基金”、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”等合并為等合并為“短期投短期投資資”。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（3）

8、“應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。本項(xiàng)目應(yīng)根行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（4）“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日項(xiàng)目，反映小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”的期末的期末余額分析填列。如余額分析填列。如“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)在科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)

9、在“預(yù)預(yù)收賬款收賬款”項(xiàng)目列示。項(xiàng)目列示。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：原制度中“已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)據(jù)不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露”在新準(zhǔn)則中沒有詳細(xì)說明。在新準(zhǔn)則中沒有詳細(xì)說明。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（5 5）“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。包括：項(xiàng)目，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。包括：根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的購貨款、租金、工程款等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)根據(jù)

10、合同規(guī)定預(yù)付的購貨款、租金、工程款等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬預(yù)付賬款款”科目的期末借方余額填列；如科目的期末借方余額填列；如“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”科目期末為貸方余額，科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”項(xiàng)目列示。項(xiàng)目列示。屬于超過屬于超過1 1年期以上的預(yù)付賬款的借方余額應(yīng)當(dāng)在年期以上的預(yù)付賬款的借方余額應(yīng)當(dāng)在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)項(xiàng)目列示。目列示。原制度：原制度：“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供項(xiàng)目，反映小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)

11、備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。備期末余額后的金額填列。變化點(diǎn)：在新準(zhǔn)則中變化點(diǎn)：在新準(zhǔn)則中“壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備”已取消；同時(shí)將已取消；同時(shí)將“應(yīng)應(yīng)收賬款收賬款”拆分為拆分為“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款” 、 “預(yù)付賬款預(yù)付賬款”項(xiàng)目。項(xiàng)目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（6 6）“應(yīng)收股利應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或利潤。本項(xiàng)目項(xiàng)目，反映小企業(yè)

12、應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利應(yīng)收股利”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（7 7）“應(yīng)收利息應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映小企業(yè)債券投資應(yīng)收取的利息。小企業(yè)購項(xiàng)目，反映小企業(yè)債券投資應(yīng)收取的利息。小企業(yè)購入一次還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)入一次還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息應(yīng)收利息”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。原制度：原制度：“應(yīng)收股息應(yīng)收股息”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資和債券投項(xiàng)目，反映小企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資和債券投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項(xiàng)資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，

13、應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”應(yīng)收股息應(yīng)收股息“科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點(diǎn)：變化點(diǎn)： “應(yīng)收股息應(yīng)收股息” 拆分為拆分為“應(yīng)收股利應(yīng)收股利” 、 “應(yīng)收應(yīng)收利息利息”。（8 8）“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬項(xiàng)目，反映小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括：各款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括：各種應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)種應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他其他應(yīng)收

14、款應(yīng)收款”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點(diǎn)：在新準(zhǔn)則中變化點(diǎn)：在新準(zhǔn)則中“壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備”已取消。已取消。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（9）“存貨存貨”項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的成本。包括：各種原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商項(xiàng)存貨的成本。包括：各種原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）、消耗性生物資產(chǎn)等。本品、周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）、消耗性生物資產(chǎn)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購材料采購”、“在途物

15、資在途物資”、“原材料原材料”、“材料成材料成本差異本差異”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”、“商品進(jìn)銷差價(jià)商品進(jìn)銷差價(jià)”、“委托加工物資委托加工物資”、“周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料”、“消耗性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)”等科目的等科目的期末余額分析填列。期末余額分析填列。變化點(diǎn)：原制度變化點(diǎn)：原制度“材料材料”改為改為“原材料原材料”；新增；新增“材料材料采購采購”、“材料成本差異材料成本差異”、“消耗性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)”；??；取消消“委托代銷商品委托代銷商品”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”。（10）“其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流

16、動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)（含的其他流動(dòng)資產(chǎn)（含1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。關(guān)科目的期末余額分析填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（11）“長期債券投資長期債券投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的債券投項(xiàng)目，反映小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的債券投資的本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)資的本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期債券投資長期債券投資”科目的期末余額分析填科目的期末余額分析填列。列。（12）“長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性項(xiàng)目，反映小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)投資

17、的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點(diǎn)：新準(zhǔn)則中的變化點(diǎn)：新準(zhǔn)則中的“長期債券投資長期債券投資”科目是原制度中科目是原制度中“長期債權(quán)投資長期債權(quán)投資”、“債券投資債券投資”、“其他債券投資其他債券投資”合并后的科目。合并后的科目。（1313）“固定資產(chǎn)原價(jià)固定資產(chǎn)原價(jià)”和和“累計(jì)折舊累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映小企業(yè)固定資項(xiàng)目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)（成本）及累計(jì)折舊。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)產(chǎn)的原價(jià)（成本）及累計(jì)折舊。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”科科目和目和“累計(jì)折舊累計(jì)折舊”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：

18、原制度中“融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)及已計(jì)融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)及已計(jì)提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。附注中另行反映?！痹谛聹?zhǔn)則中沒有體現(xiàn)。在新準(zhǔn)則中沒有體現(xiàn)。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（1414）“固定資產(chǎn)賬面價(jià)值固定資產(chǎn)賬面價(jià)值”項(xiàng)目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)扣除累計(jì)項(xiàng)目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)扣除累計(jì)折舊后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)折舊后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去科目的期末余額減去“累計(jì)累計(jì)折舊折舊”科目的期末余額后的金額填列?？颇康钠谀┯囝~后的

19、金額填列。（1515）“在建工程在建工程”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)理竣工決算的工程成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程在建工程”科目的期末余額填科目的期末余額填列。列。變化點(diǎn)：變化點(diǎn)： “固定資產(chǎn)賬面價(jià)值固定資產(chǎn)賬面價(jià)值”項(xiàng)目為新準(zhǔn)則中新增項(xiàng)項(xiàng)目為新準(zhǔn)則中新增項(xiàng)目。目。（1616）“工程物資工程物資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成項(xiàng)目，反映小企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工程物資工程物資”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（1717）“固定資產(chǎn)清理固

20、定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外項(xiàng)目，反映小企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等原因處置固定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值以及在清理過程中投資等原因處置固定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)發(fā)生的費(fèi)用等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填科目的期末借方余額填列；如列；如“固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以科目期末為貸方余額，以“”號(hào)填列。號(hào)填列。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：原制度中“在建工程在建工程”、“建筑工程建筑工程”、“安裝工程安裝工程”、“技術(shù)改進(jìn)工程技術(shù)改進(jìn)工程”、“其他支出其他支出”科目在新準(zhǔn)則

21、中合并為科目在新準(zhǔn)則中合并為“在建工在建工程程”科目。科目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（1818）“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的賬面價(jià)項(xiàng)目，反映小企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額減去科目的期末余額減去“生產(chǎn)性生生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊物資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的期末余額后的金額填列。科目的期末余額后的金額填列。（1919）“無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)項(xiàng)目，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)根

22、據(jù)“無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)”科目的期末余額減去科目的期末余額減去“累計(jì)攤銷累計(jì)攤銷”科目的期末余額后科目的期末余額后的金額填列。的金額填列。變化點(diǎn)：變化點(diǎn)： “生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊折舊”項(xiàng)目為新準(zhǔn)則中新增科目。項(xiàng)目為新準(zhǔn)則中新增科目。（2020）“開發(fā)支出開發(fā)支出”項(xiàng)目，反映小企業(yè)正在進(jìn)行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目，反映小企業(yè)正在進(jìn)行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)目滿足資本化條件的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出研發(fā)支出”科目的期末余額科目的期末余額填列。填列。變化點(diǎn)：變化點(diǎn)： “累計(jì)攤銷累計(jì)攤銷”為新準(zhǔn)則中新增科目。為新準(zhǔn)則

23、中新增科目。變化點(diǎn)：變化點(diǎn)： “開發(fā)支出開發(fā)支出”為新準(zhǔn)則中新增項(xiàng)目。為新準(zhǔn)則中新增項(xiàng)目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（2121）“長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)修理支出和其他長期待攤費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用”科目的科目的期末余額分析填列。期末余額分析填列。（2222）“其他非

24、流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上非流動(dòng)資產(chǎn)以外的項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上非流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他非流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。其他非流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：原制度中“其他長期資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)” 在新準(zhǔn)則中改為在新準(zhǔn)則中改為“其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。項(xiàng)目。（23）“短期借款短期借款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的項(xiàng)目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在期限在1年內(nèi)的、尚未償還的各種借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)年內(nèi)的、尚未償還的各種借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款短期借款”科目的期末余額填

25、列?？颇康钠谀┯囝~填列。（24）“應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等項(xiàng)目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）尚未到期的票面金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)票）尚未到期的票面金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額科目的期末余額填列。填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（2525）“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞項(xiàng)目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)

26、等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)尚未支付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)尚未支付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。如科目的期末余額填列。如“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”科目期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)科目期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)在在“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”項(xiàng)目列示。項(xiàng)目列示。（2626）“預(yù)收賬款預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。項(xiàng)目，反映小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。包括：預(yù)收的購貨款、工程款等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)包括：預(yù)收的購貨款、工程款等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款預(yù)收賬款”科目科目的期末貸方余額填列；如的期末貸方余額填列；如“預(yù)收賬款預(yù)收賬款”科目期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)科目期末為借方余額

27、，應(yīng)當(dāng)在在“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”項(xiàng)目列示。項(xiàng)目列示。屬于超過屬于超過1 1年期以上的預(yù)收賬款的貸方余額應(yīng)當(dāng)在年期以上的預(yù)收賬款的貸方余額應(yīng)當(dāng)在“其他非流動(dòng)負(fù)其他非流動(dòng)負(fù)債債”項(xiàng)目列示。項(xiàng)目列示。變化點(diǎn)：變化點(diǎn)： “預(yù)收賬款預(yù)收賬款”為新準(zhǔn)則中新增科目。為新準(zhǔn)則中新增科目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（2727）“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額填列。科目期末余額填列。（2828）“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反

28、映小企業(yè)期末未交、多交或尚未抵扣項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末未交、多交或尚未抵扣的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列；科目的期末貸方余額填列；如如“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為借方余額，以科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列。號(hào)填列。（2929）“應(yīng)付利息應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未支付的利息費(fèi)用。本項(xiàng)項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未支付的利息費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息應(yīng)付利息”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：原制度中“應(yīng)付工資應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)”科目在科目在新準(zhǔn)則中合并為新準(zhǔn)則中合并為“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付

29、職工薪酬”科目?？颇?。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：原制度中“應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款”科目在科目在新準(zhǔn)則中合并為新準(zhǔn)則中合并為“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)”科目?？颇?。變化點(diǎn)：變化點(diǎn)： “應(yīng)付利息應(yīng)付利息”為新準(zhǔn)則中新增科目。為新準(zhǔn)則中新增科目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（3030）“應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未向投資者支付的利潤。項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未向投資者支付的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。科目的期末余額填列。（3131）“其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除應(yīng)付賬款、

30、預(yù)收賬款、項(xiàng)目，反映小企業(yè)除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括：應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括：應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)入保證金等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（3232）“其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債（含其他流動(dòng)負(fù)債（含1 1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)

31、債）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（3333）“長期借款長期借款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借項(xiàng)目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在入的期限在1 1年以上的、尚未償還的各項(xiàng)借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)年以上的、尚未償還的各項(xiàng)借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款長期借款”科目的期末余額分析填列?？颇康钠谀┯囝~分析填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（3434）“長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各項(xiàng)目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各種應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項(xiàng)。包括：應(yīng)付融資租

32、入固定資產(chǎn)的租賃種應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項(xiàng)。包括：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。本項(xiàng)目應(yīng)根費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列?？颇康钠谀┯囝~分析填列。（3535）“遞延收益遞延收益”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的、應(yīng)在以后期間計(jì)入項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的、應(yīng)在以后期間計(jì)入損益的政府補(bǔ)助。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)損益的政府補(bǔ)助。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延收益遞延收益”科目的期末余額分析科目的期末余額分析填列。填列。（3636）“其他非流動(dòng)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以

33、上非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目以外的其他非流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析目以外的其他非流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。填列。變化點(diǎn)：變化點(diǎn)： “遞延收益遞延收益”為新準(zhǔn)則中新增科目。為新準(zhǔn)則中新增科目。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：原制度中“其他長期負(fù)債其他長期負(fù)債” 在新準(zhǔn)則中改為在新準(zhǔn)則中改為“其他非流動(dòng)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。項(xiàng)目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（3737）“實(shí)收資本（或股本）實(shí)收資本（或股本）”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到投資者按照項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入的、構(gòu)成小企業(yè)注冊(cè)

34、資本的部分。本合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入的、構(gòu)成小企業(yè)注冊(cè)資本的部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）實(shí)收資本（或股本）”科目的期末余額分析填列?？颇康钠谀┯囝~分析填列。（3838）“資本公積資本公積”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到投資者投入資本超出其項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊(cè)資本中所占份額的部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在注冊(cè)資本中所占份額的部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積資本公積”科目的科目的期末余額填列。期末余額填列。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：原制度中“資本公積資本公積”、“資本溢價(jià)資本溢價(jià)”、“接受接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”、“外幣資本折算差額外幣資本折算差額”、“其

35、他其他資本公積資本公積”在新準(zhǔn)則中合并為在新準(zhǔn)則中合并為“資本公積資本公積”科目?？颇?。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（3939）“盈余公積盈余公積”項(xiàng)目，反映反映小企業(yè)（公司制）的項(xiàng)目，反映反映小企業(yè)（公司制）的法定公積金和任意公積金，小企業(yè)（外商投資）的儲(chǔ)備基法定公積金和任意公積金，小企業(yè)（外商投資）的儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)金和企業(yè)發(fā)展基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積盈余公積”科目的期科目的期末余額填列。末余額填列。（4040）“未分配利潤未分配利潤”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未分配的歷年項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未分配的歷年結(jié)存的利潤

36、。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)結(jié)存的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤分配利潤分配”科目的期余額填科目的期余額填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“”號(hào)填列。號(hào)填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表4 4本表中各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系為：本表中各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系為：行行15=15=行行1+1+行行2+2+行行3+3+行行4+4+行行5+5+行行6+6+行行7+7+行行8+8+行行9+9+行行1414；行行99行行10+10+行行11+ 11+ 行行12+12+行行1313；行行29=29=行行16+16+行行17+17+行行20+20+行

37、行21+21+行行22+22+行行23+23+行行24+24+行行25+25+行行26+26+行行27+27+行行2828行行20=20=行行18-18-行行1919；行行30=30=行行15+15+行行2929；行行41=41=行行31+31+行行32+32+行行33+33+行行34+34+行行35+35+行行36+36+行行37+37+行行38+38+行行39+39+行行4040；行行46=46=行行42+42+行行43+43+行行44+44+行行4545；行行47=47=行行41+41+行行4646；行行52=52=行行48+48+行行49+49+行行50+50+行行5151；行行53=

38、53=行行47+47+行行52=52=行行3030。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表科目名稱科目名稱借方余額借方余額貸方余額貸方余額科目名稱科目名稱借方余額借方余額貸方余額貸方余額庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款銀行存款其他貨幣資金其他貨幣資金短期投資短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款預(yù)付賬款原材料原材料周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料庫存商品庫存商品長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資長期債權(quán)投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程在建工程1 0001 000305 000305 000165 000165 00073 00073 00015 00015 000265

39、 000265 00012 50012 50015 00015 000365 000365 00026 50026 500180 000180 000650 000650 000350 000350 0002 026 5002 026 50060 00060 000短期借款短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)付賬款預(yù)付賬款累計(jì)折舊累計(jì)折舊長期借款長期借款（其中一年內(nèi)到期）（其中一年內(nèi)到期）實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積盈余公積盈余公積利潤分配利潤分配300 000300 00075 00075 000157 500157 50

40、0112 500112 50067 50067 50060 00060 000120 000120 000455 000455 000727 500727 500（75 00075 000）1 500 0001 500 000150 000150 000750 000750 00034 50034 500合計(jì)合計(jì)4 509 5004 509 500合計(jì)合計(jì)4 509 5004 509 500表表1-1 1-1 科目余額表科目余額表 （單位：元）（單位：元） 【案例一案例一】紅星公司紅星公司20X320X3年年1212月月3131日有關(guān)科目的余額如表日有關(guān)科目的余額如表1-11-1所示。所示。根

41、據(jù)上述資料，該公司根據(jù)上述資料，該公司20X320X3年年1212月月3131日的資產(chǎn)負(fù)債表（期末欄數(shù)）如表日的資產(chǎn)負(fù)債表（期末欄數(shù)）如表1-21-2所示。所示。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/資資 產(chǎn)產(chǎn)行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金貨幣資金1 1471 000471 000短期借款短期借款3131短期投資短期投資2 273 00073 000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)3232應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)3 315 00015 000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款3333應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款4 42

42、65 000265 000預(yù)收賬款預(yù)收賬款3434預(yù)付賬款預(yù)付賬款5 5應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬3535應(yīng)收股利應(yīng)收股利6 6應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)3636應(yīng)收利息應(yīng)收利息7 7應(yīng)付利息應(yīng)付利息3737其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款8 812 50012 500應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤3838存貨存貨9 9571 500571 500其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款3939其中：原材料其中：原材料1010365 000365 000其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債4040在產(chǎn)品在產(chǎn)品1111流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4141庫存商品庫存商品1212180 000180 000非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料131326 50026

43、 500長期借款長期借款4242其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)1414長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款4343流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15151 423 0001 423 000遞延收益遞延收益4444會(huì)小企會(huì)小企0101表編制單位表編制單位: : 紅星公司紅星公司 20X320X3年年1212月月3131日日 單位：元單位：元 表表1-2 1-2 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/資資 產(chǎn)產(chǎn)行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)資產(chǎn)：其他非流動(dòng)負(fù)債其他非

44、流動(dòng)負(fù)債4545長期債券投資長期債券投資1616650 000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4646長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資1717350 000負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)4747固定資產(chǎn)原價(jià)固定資產(chǎn)原價(jià)18182 026 500減：累計(jì)折舊減：累計(jì)折舊1919455 000固定資產(chǎn)賬面價(jià)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值值20201 571 500在建工程在建工程212160 000工程物資工程物資2222固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理2323生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2424所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)2525實(shí)收資本實(shí)收資本4848開發(fā)支出開發(fā)支出2626資本公積資本公積4949長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用272

45、7盈余公積盈余公積5050其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)2828未分配利潤未分配利潤5151非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)29291 631 500所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)5252資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)30304 054 500負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)5353新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/資資 產(chǎn)產(chǎn)行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金貨幣資金1 1471 000471 000短期借款短期借款3131300 000300 000短期投資短期投資2 273

46、00073 000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)323275 00075 000應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)3 315 00015 000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款3333157 500157 500應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款4 4265 000265 000預(yù)收賬款預(yù)收賬款3434120 000120 000預(yù)付賬款預(yù)付賬款5 5應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬353567 50067 500應(yīng)收股利應(yīng)收股利6 6應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)363660 00060 000應(yīng)收利息應(yīng)收利息7 7應(yīng)付利息應(yīng)付利息3737其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款8 812 50012 500應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤3838存貨存貨9 9571 500571 500其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款39

47、39112 500112 500其中：原材料其中：原材料1010365 000365 000其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債404075 00075 000在產(chǎn)品在產(chǎn)品1111流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4141967 500967 500庫存商品庫存商品1212180 000180 000非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料131326 50026 500長期借款長期借款4242652 500652 500其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)1414長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款4343流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15151 423 0001 423 000遞延收益遞延收益4444會(huì)小企會(huì)小企0101表編制單位表編制單位:

48、: 紅星公司紅星公司 20X320X3年年1212月月3131日日 單位：元單位：元 表表1-2 1-2 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/資資 產(chǎn)產(chǎn)行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)資產(chǎn)：其他非流動(dòng)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債4545長期債券投資長期債券投資1616650 000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4646652 500長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資1717350 000負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)47471 620 000固定資產(chǎn)原價(jià)固定資產(chǎn)原價(jià)18

49、182 026 500減：累計(jì)折舊減：累計(jì)折舊1919455 000固定資產(chǎn)賬面價(jià)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值值20201 571 500在建工程在建工程212160 000工程物資工程物資2222固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理2323生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2424所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)2525實(shí)收資本實(shí)收資本48481 500 000開發(fā)支出開發(fā)支出2626資本公積資本公積4949150 000長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用2727盈余公積盈余公積5050750 000其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)2828未分配利潤未分配利潤515134 500非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)29291 631

50、500所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)52522 434 500資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)30304 054 500負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)53534 054 500新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表一、格式一、格式二、編制說明二、編制說明2 2本表本表“本年累計(jì)金額本年累計(jì)金額”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。本表本表“本月金額本月金額”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額；在編欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將“本月金額本月金額”欄改為欄

51、改為“上年金額上年金額”欄，填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。欄，填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。1 1本表反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)本表反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況?，F(xiàn)情況。3 3本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：變化點(diǎn)：原制度變化點(diǎn)：原制度“本月數(shù)本月數(shù)”改為新準(zhǔn)則改為新準(zhǔn)則“本月金額本月金額”，“本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)”改為改為“本年累計(jì)金額本年累計(jì)金額”。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（1 1）“營業(yè)收入營業(yè)收入”項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入總

52、額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入”科科目和目和“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額合計(jì)填列?？颇康陌l(fā)生額合計(jì)填列。（2 2）“營業(yè)成本營業(yè)成本”項(xiàng)目，反映小企業(yè)所銷售商品的成本項(xiàng)目，反映小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)和所提供勞務(wù)的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本”科科目和目和“其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額合計(jì)填列?？颇康陌l(fā)生額合計(jì)填列。變化點(diǎn)：新準(zhǔn)則中的變化點(diǎn)：新準(zhǔn)則中的“營業(yè)收入營業(yè)收入”包括原制度中包括原制度中“主營主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入”和和“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”兩項(xiàng)。兩項(xiàng)。變化點(diǎn)：新準(zhǔn)則中的

53、變化點(diǎn)：新準(zhǔn)則中的“營業(yè)成本營業(yè)成本”包括原制度中包括原制度中“主營主營業(yè)務(wù)成本入業(yè)務(wù)成本入”和和“其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本”兩項(xiàng)。兩項(xiàng)。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（3 3）“營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映小企業(yè)開展日常生產(chǎn)活動(dòng)應(yīng)項(xiàng)目，反映小企業(yè)開展日常生產(chǎn)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)源補(bǔ)償

54、費(fèi)、排污費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)科目的發(fā)生額填列。生額填列。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：原制度中“主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 在新準(zhǔn)則中在新準(zhǔn)則中改為改為“營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。項(xiàng)目。（4 4）“銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。科目的發(fā)生額填列。變化點(diǎn)：原制度中變化點(diǎn)：原制度中“營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用”科目改為科目改為“銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用”；“商品流通企業(yè)如不單獨(dú)設(shè)置商品流通企業(yè)如不單獨(dú)設(shè)置管理費(fèi)

55、用管理費(fèi)用科目，發(fā)生的科目，發(fā)生的管理費(fèi)用也在本科目中反映管理費(fèi)用也在本科目中反映”在新準(zhǔn)則中沒有體現(xiàn)。在新準(zhǔn)則中沒有體現(xiàn)。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（5 5）“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生項(xiàng)目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)的其他費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。科目的發(fā)生額填列。（6 6）“財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)項(xiàng)目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用

56、”科目的發(fā)生額填列?？颇康陌l(fā)生額填列。（7 7）“投資收益投資收益”項(xiàng)目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利項(xiàng)目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額。本項(xiàng)目取得的處置價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)根據(jù)“投資收益投資收益”科目的發(fā)生額填列；如為投資損失，以科目的發(fā)生額填列；如為投資損失，以“”號(hào)填列。號(hào)填列。（8 8）“營業(yè)利潤營業(yè)利潤”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期開展日常生產(chǎn)經(jīng)

57、營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附實(shí)現(xiàn)的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資收益后的金額填列加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資收益后的金額填列。如為虧損，以。如為虧損，以“”號(hào)填列。號(hào)填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（9 9）“營業(yè)外收入營業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)營業(yè)外收入金項(xiàng)目，反映小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)營業(yè)外收入金額。包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、盤盈收額。包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、盤盈收益、匯

58、兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的金收益、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、違約金收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)、違約金收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入營業(yè)外收入”科目的發(fā)科目的發(fā)生額填列。生額填列。（1010）“營業(yè)外支出營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出金項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出金額。包括：存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，額。包括：存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，

59、無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)罰款，被沒收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額填列?？颇康陌l(fā)生額填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán)新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（1111）“利潤總額利潤總額”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤總項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營業(yè)

60、利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的金額填列。如為虧損總額，以出后的金額填列。如為虧損總額，以“”號(hào)填列。號(hào)填列。（1212）“所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅項(xiàng)目，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。科目的發(fā)生額填列。（1313）“凈利潤凈利潤”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤。項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)利潤總額扣除所得稅費(fèi)用后的金額填列。如本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)利潤總額扣