企業(yè)內(nèi)部控制及管理知識分析評價

1、第一條 為了促進企業(yè)全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。 第三條 企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應當遵循下列原則: (一)全面性原則。評價工作應當包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。 (二)重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務單位，重大業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。 (三)客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。第十條第十條 企業(yè)組織開展企業(yè)組織開展內(nèi)部監(jiān)督評價內(nèi)部監(jiān)督評價，應當以應當以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部

2、控制基本規(guī)范有有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項應用指關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項應用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結(jié)引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部監(jiān)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部監(jiān)督機制的有效性進行認定和評價，督機制的有效性進行認定和評價，重重點關(guān)注監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審點關(guān)注監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行計機構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。 第十一條第十一條 內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制評價工作應當工作應當形成形成工作底稿工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，評價工作的內(nèi)容， 包括評價

3、要素、包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、有主要風險點、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認定結(jié)果等關(guān)證據(jù)資料以及認定結(jié)果等。評價。評價工作底稿應當設(shè)計合理、證據(jù)充分、工作底稿應當設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。簡便易行、便于操作。 第三章第三章 內(nèi)部控制評價的程序內(nèi)部控制評價的程序第十二條第十二條 企業(yè)應當按照內(nèi)部控制評價辦企業(yè)應當按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序，有序開展內(nèi)部控制評價工法規(guī)定的程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。作。 內(nèi)部控制內(nèi)部控制評價程序評價程序一般包括一般包括:制定評制定評價工作方案，組成評價工作組，實施現(xiàn)場價工作方案，組成評價工作組，實施現(xiàn)場測試，認定控制缺陷，匯總評價結(jié)果，編測試，認定控制缺陷，匯總評價結(jié)果，編報評價報告報評價報告等環(huán)節(jié)。等環(huán)節(jié)。 企業(yè)可以授權(quán)企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部內(nèi)部審計部門審計部門或?qū)ｉT機構(gòu)或?qū)ｉT機構(gòu) (以下簡稱內(nèi)部控制以下簡稱內(nèi)部控制評價部門評價部門)負責內(nèi)部控制評價的具體組織負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。實施工作。 第十八條第十八條 企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應當建立應當建立評價質(zhì)量交叉復核制度評價質(zhì)量交叉復核制度，評，評價工作組負責人應當對評價工作底稿價工作組負責人應當對評價工作底稿進行嚴格審核，并對所認定