審計學(xué)原理形成性考核作業(yè)冊及參考答案

1、審計學(xué)原理形成性考核作業(yè)冊及參考答案作業(yè)一（第1章至第3章）一、單選題1.審計獨立性的存在主要取決于（A）在審計關(guān)系中所處的超脫地位A. 審計人 B. 被審計人 C. 委托人 D. 當事人2審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（ A）A .受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系 B. 生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會計發(fā)展的需要 D.管理的現(xiàn)代化3中華人民共和國審計法在全國實施的時間是（B）A.1994 年 1 月 1 日 B.1995 年 1 月 1 日C.1996 年 1 月 1 日 D.1997 年 1 月 1 日4宋代審計司（院）的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為（D）專用名詞A. 財會審核B. 經(jīng)濟監(jiān)督 C.

2、 經(jīng)濟執(zhí)法 D.經(jīng)濟評價5.審計的職能不包括（ B）A. 經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟司法C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟評價6.按照預(yù)先規(guī)定的時間進行的審計， 稱為（A)A. 定期審計B.不定期審計C.事前審計D.事中審計7在西方，最具代表性的國家審計機關(guān)是（B）的國家審計機關(guān)A. 司法系統(tǒng) B. 立法系統(tǒng) C. 行政系統(tǒng) D. 管理系統(tǒng)8 逆查法應(yīng)先從（D）查起A. 原始憑證 B. 記帳憑證 C. 會計帳簿 D. 會計報表9函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（C）的查證A .無形資產(chǎn) B. 固定資產(chǎn) C. 往來款項 D. 流動資產(chǎn)10. （B）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)

3、數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法A. 鑒定法 B. 調(diào)節(jié)法 C. 盤存法 D. 抽樣法11民間審計屬于（ A）A. 任意審計B. 強制審計 C. 專項審計 D. 突擊審計12民間審計的業(yè)務(wù)范圍不包括 （D）A. 驗資B. 審計業(yè)務(wù) C. 會計咨詢業(yè)務(wù) D. 會計監(jiān)督13中華人民共和國注冊會計師法實施時間是（ C）A.1986 年 7 月 1 日 B.1993 年 10 月 1 日C.1994 年 1 月 1 日 D.1995 年 1 月 1 日14審計方法中的查詢法可分為詢問法和（D）兩種A.核查法 B. 詢查法 C. 查證法 D. 函證法15注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù)出具的報告，具有（A）效

4、力A. 證明 B. 公證 C. 公示 D. 確定16 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受（C）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督A.國家 B. 社會 C. 國家審計機關(guān) D.社會審計組織17. 中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的（A）組織A.全國性 B. 地方性 C. 綜合性 D. 特定性18. 兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者（A）是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件A.內(nèi)部分權(quán)制B.內(nèi)部合作制C.內(nèi)部集權(quán)制D.內(nèi)部協(xié)調(diào)制19. 我國社會主義審計的作用包括（C）性和促進性A. 制裁 B. 制度 C. 制約 D. 體制20. 審計的客體是（ A）A. 被審計單位 B. 專職審計機構(gòu)或人員C.被審計單位的經(jīng)濟活動D.有關(guān)的法規(guī)和審計標準二、多選題1.

5、只有由（ABC 三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計關(guān)系A(chǔ).審計人B.被審計人C.審計委托人D.當事人2.審計的基本特征可以概括為（ACD)A. 獨立性B.合理性C.權(quán)威性D.公證性3.審計的獨立性主要表現(xiàn)為（ABCE)A.機構(gòu)獨立 B.人員獨立 C.工作獨立 D.思想獨立 E.4審計與會計的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ ACE）A. 兩者起源密切相關(guān) B. 兩者本質(zhì)完全相同C.兩者彼此滲透、融匯 D.兩者職能基本相同E. 兩者目的最終一致5.審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ ABCD）A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B.方法不同 C.工作程序不同 D.6.審計的基本職能有（ ADE）A. 經(jīng)濟監(jiān)督 B. 經(jīng)濟司法 C. 經(jīng)濟

6、建設(shè) D. 經(jīng)濟評價7.下面有關(guān)審計的職能錯誤的敘述是（ BD）A.經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能B.經(jīng)濟鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準確性C. 經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展D. 經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中8.審計的制約作用可以概括為（ ABC）A.揭露損失浪費B.揭露貪污舞弊C. 揭露失職瀆職D. 可以加強廉政建設(shè)E.可以加強宏觀調(diào)控9.審計按審計主體分類，可分為（ BCD）A. 全部審計 B. 民間審計 C. 內(nèi)部審計 D. 政府審計10. 審計按審計地點分類，可以分為（ CE）A. 民間審計 B. 部分審計 C. 送達審計D .強制審計 E. 就地審計11. 審計按審計范圍分類

7、，可以分為（ AB）A. 全部審計 B. 局部審計 C. 送達審計 D. 強制審計12. 審查書面資料的方法有（ ABC）A. 審閱法 B. 核對法 C. 查詢法 D. 比較法經(jīng)濟獨立E. 專項審計13核對法包括（ ABCD）EA. 證證核對 B. 賬證核對 C. 賬表核對 D. 表表核對 E. 賬賬核對 14證實客觀事物的方法，主要包括（ BCDE）A. 核對法 B. 盤存法 C. 調(diào)節(jié)法 D. 觀察法 E. 鑒定法 15民間審計人員職業(yè)道德具體包括（ BCD）A. 科學(xué)原則 B. 獨立原則 C. 公證原則 D. 客觀原則 16國家審計機關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限是（ BDE）A. 監(jiān)督檢

8、查權(quán) B. 行政處分權(quán) C. 行政處罰權(quán)D.刑事處分權(quán) E.糾正違法規(guī)定權(quán)17西方各國國家審計機關(guān)，按其隸屬關(guān)系不同，主要類型有（ ADE）A.立法型B. 聯(lián)合型 C.紀律型 D.司法型 E.行政型18中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德包括（ABCD）EA. 一般原則 B. 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C.對客戶的責(zé)任 D.對同行的責(zé)任 E.其它責(zé)任19民間審計人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（ CDE）A. 行政責(zé)任 B. 民事責(zé)任 C. 違約責(zé)任 D. 過失責(zé)任 E. 欺詐責(zé)任 20民間審計人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（ BDE）A.普通過失責(zé)任 B.行政責(zé)任 C.重大過失

9、責(zé)任 D.民事責(zé)任 E.刑事責(zé)任 21我國審計專業(yè)技術(shù)職稱包括（ BCD）A. 注冊會計師 B. 高級審計師 C. 審計師 D. 助理審計師 E. 高級會計師22.世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴格要求，概括起來應(yīng)同時具備（ABD）A.專業(yè)教育 B.資格考試 C.資格審核 D.工作經(jīng)驗 E.專業(yè)學(xué)歷23. 會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)指（ ABC）A. 代理納稅申報 B. 驗資 C. 代理記帳 D. 會計報表審計24. 注冊會計師職業(yè)道德準則中的一般原則是（ ABC 的總稱，是注冊會計師執(zhí)業(yè)時 最基本的要求。A.獨立原則 B.客觀原則 C.公正原則 D.可靠原則25. 審計人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)

10、在（AC 兩個方面A. 政治素質(zhì) B. 工作經(jīng)驗 C. 業(yè)務(wù)素質(zhì) D. 品德修養(yǎng)三、判斷題1. 審計是一種直接的經(jīng)濟監(jiān)督活動（ X）2. 審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的（V）3. 財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動 ，同樣可稱為審計（ X）4. 保送審計主要適用于國家審計機關(guān)對大型企業(yè)的審計（ X）5. 無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計，在審計開始前，審計機構(gòu)都要與被審計單位 簽訂審計業(yè)務(wù)約定書（ X）6. 盤存法適用于對被審計單位的存貨進行審查（V）7. 在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時， 應(yīng)當采用祥查法（V）8. 調(diào)節(jié)法只包括對未達賬項的調(diào)節(jié)（

11、 X）9. 內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性（ X）10. 在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運用（V）11. 函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來 款項的查證（V）12. 國家審計機關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算（ X）13. 在我國，注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)（V）14. 民間審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)（V）15. 地方審計機關(guān)對本級人民政府和審計署負責(zé)（ X）16. 國家審計審計機關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計的工作（V）17. 中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織，不承擔(dān)行政管理職能（X）18. 審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，

12、可以代行被審計單位的管理決策職能（X）19. 在經(jīng)濟監(jiān)督體系中，審計是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督（X）20. 審計機關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能（ X）四、問答題1、簡述審計關(guān)系及其具體內(nèi)容。答： 審計關(guān)系是構(gòu)成一項審計活動的相互有責(zé)任關(guān)系的三方面的當事人，即審計人、被 審計人、審計委托人審計人對審計委托人負責(zé)、驗證、審查被審計人履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，并提出審計報告 或管理建議書。被審計人一般為財產(chǎn)代管者或經(jīng)營者，對委托人負有受托經(jīng)濟責(zé)任，并由審計人對其受 托經(jīng)濟責(zé)任進行審計。審計委托人一般為財產(chǎn)所有者，當其財產(chǎn)受托被審計人去經(jīng)營管理時，為了維護其利益， 就要委托審計人對被審計人受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情

13、況加以審計監(jiān)督。2、審計按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？ 答：審計按主體分類可分為國家審計、內(nèi)部審計、民間審計。 國家審計是指由國家審計機關(guān)依法實施的審計。內(nèi)部審計是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T按照所在部門和行政最高 負責(zé)人的指令所實施的審計，部門和單位審計必須獨立于財會部門之外。民間審計是經(jīng)政府有關(guān)部門批準、 注冊的社會審計組織組織受托人委托所實施的審計3、什么是民間審計人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？答：民間審計人員的職業(yè)道德是指在審計實踐中應(yīng)當遵循的行為規(guī)范，是對審計人員思 想意識，品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本要求。中國注冊會計師協(xié)會分布的中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則

14、規(guī)定了五個方面職業(yè) 道德具體的內(nèi)容：一般原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對客戶的責(zé)任、同行的責(zé)任、其他 責(zé)任。五、實務(wù)題1、審計人員在對星達公司年終報表中的存貨進行審計， 發(fā)現(xiàn)接近結(jié)帳日時存在下列錯誤， 請分析對會計報表的影響：（1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中（2）實際有 1000 個單位，年終盤點時計為 100 個單位（3）某項購貨料到票未到，年末未予入帳，但已計入期末存貨中（4）某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入帳，但未計入期末存貨內(nèi)（5）某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存貨在倉庫內(nèi)，已將其列在期末存貨（6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi) 答

15、：各項錯誤對會計報表的影響；（ 1）虛增資產(chǎn)負債表的存貨。 （2）實際存貨減少，資 產(chǎn)負債表上的存貨多于實際。 （3）虛減了負債（應(yīng)付賬款） 。（ 4）虛減了存貨。（5）虛增了資 產(chǎn)（存貨），虛減利潤。（6）虛減利潤。2、某會計師事務(wù)助理審計人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團（上市公司）財務(wù)部 的工作人員之后，找到李某請求其幫忙爭攬該單位年度會計報表的審計業(yè)務(wù)。當李某指出， 王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時，王某講： “沒有資格 好辦，人手少也好辦，我在 XX 會計師事務(wù)所實習(xí)時，結(jié)識了許多朋友，我出面雇用幾個有這 方面資格的高手，跟著一起審。另外，請你和財務(wù)主

16、管說明，在收費上我們所一定低于其他 會計師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費。 ”要求：請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師職業(yè)道德準則中的什 么條款？答：（1）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。因為王某所在的事務(wù)所沒 有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。 （2）王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高 手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。（3）王某許諾審計結(jié)論包電站集團公司滿意，違反了“不得對未來事項的可實現(xiàn)程度作出保證” 的條款。（4）王某還以降低收費和以“或有收費”的形式等不正當手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違 反了“對客戶的責(zé)任”和

17、“對同行的責(zé)任”的條款。 （5）財會會計工作組織。 （6）其他與簽 約相關(guān)的事項。作業(yè)二（第4章至第5章）一、單項選擇題1. 審計人員在審計過程中，如果遇到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時，則應(yīng)以（A）A.高層次B.低層次 C.審計制度 D.會計制度2. 國家出臺審計準則的主要原因是增強（ B ）的可信性A.會計檔案B.會計報表C. 會計帳簿D. 會計憑證3.總體審計計劃包括的內(nèi)容有 （ A)A.審計目的B.審計程序C. 審計時間D. 審計領(lǐng)域4.收集審計證據(jù)的階段是（B)A.準備階段B.實施階段C. 終結(jié)階段D. 后續(xù)審計階段5.審計通知書應(yīng)由（B）下達A.會計師事務(wù)所 B.確定審計機關(guān)

18、C.內(nèi)部審計機構(gòu) D.審計小組6不屬于審計準備階段的內(nèi)容是（ C）A 明確審計任務(wù) B.確定審計重點 C.正確處理期后事項 D.編制審計階段7.確定重要性水平是在審計（A）中進行A 準備階段 B.實施階段 C.終結(jié)階段 D.后續(xù)階段8.審計計劃由（B）編制A.部門經(jīng)理 B.項目負責(zé)人 C.助理人員 D.主任會計師9.審計準則最早產(chǎn)生于（ C）A.中國 B.英國 C.美國 D.法國10. 審計程序的內(nèi)容有（ A）A.準備階段 B.檢查階段 C.調(diào)查階段 D.分析階段11.一般公認審計準則 適用于民間審計實施的（D）A.經(jīng)濟效益審計 B.財政審計 C.離任審計 D.財務(wù)報表審計12. 評價審計證據(jù)

19、的階段是審計的（ D）A.準備階段 B.終結(jié)階段 C.實施階段 D.后續(xù)審計階段13. 審計業(yè)務(wù)約定書一般由（C）起草A.被審計單位 B.審計人員 C.委托人 D.會計師事務(wù)所與審計委托人共同14. 審計法律是由（D）制定和頒布A.國家執(zhí)法機關(guān) B.國家立法機關(guān) C.國家司法機關(guān) D.國務(wù)院15.工作準則亦被稱為審計的（D）準則A.行為 B.運用 C.內(nèi)勤 D.外勤16.被審計單位的會計核算工作本身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是（B）A. 固有風(fēng)險B. 控制風(fēng)險 C. 抽查風(fēng)險 D. 經(jīng)營風(fēng)險17 上級審計機構(gòu)對被審計單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進行的審查 稱為 （ B）A.事中審計 B.

20、復(fù)審 C. 再度審計 D. 連續(xù)審計18國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序（ A）A 完全相同 B.完全不同 C.基本相同，但各有特點 D.基本不同，但個別一致19選用審計依據(jù)，不能只考慮眼前利益，還要考慮（ D）A.國家利益 B.企業(yè)利益 C.長遠利益 D.社會利益20我國獨立審計準則的制定依據(jù)是（ C）A.審計法 B.會計法 C.注冊會計師法 D.企業(yè)會計準則二、多項選擇題1. 一般公認審計準則由（ ABD）A. 般準則 B.工作準則 C.報表準則 D.報告準則2. 一般準則包括（ ABD）A.獨立性 B.訓(xùn)練與能力 C.制定審計計劃 D.職業(yè)道德3. 我國獨立審計基本準則包括（

21、BCD）A.獨立審計準則 B.獨立審計具體準則 C.獨立審計實務(wù)公告 D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4. 審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有（ABC 等依據(jù)A.法律 B. 法規(guī) C.制度 C.法理5. 審計人員選用審計依據(jù)，必須遵循的原則為（ ABCD）A.準確性 B.針對性 C.辨證性 D.有效性6. 審計依據(jù)的特點為（ ACDE）A.層次性 B. 可比性 C.相關(guān)性 D. 時效性 E.地域性7. 審計程序一般包括（ACD，每個階段又包括若干具體工作內(nèi)容A.準備階段 B.計劃階段 C.實施階段 D.時效性 E.地域性8. 技術(shù)經(jīng)濟標準是指（ACD 來表明相關(guān)經(jīng)濟部門、各企業(yè)對生產(chǎn)水平、管理水平合經(jīng) 濟

22、效率的指標A.相對數(shù) B.絕對數(shù) C.平均數(shù) D.有效數(shù) E.參數(shù)9. 審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（ AB）A.審計范圍B. 審計目的 C.審計計劃 D.審計事項10. (ACDE 為審計終結(jié)階段工作的內(nèi)容A 復(fù)核審計工作底稿 B.簽署審計業(yè)務(wù)約定書C.正確處理期后事項D.關(guān)注或有負債E.撰寫審計報告11 下列(AC 等項目是審計業(yè)務(wù)約定書在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的 基本情況A.經(jīng)營規(guī)模 B.管理者管理經(jīng)驗 C.經(jīng)營風(fēng)險 D.財務(wù)會計工作組織12. 我國獨立審計基本準則包括( ABC)A.獨立審計準則 B.獨立審計具體準則 C.獨立審計實務(wù)公告 D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南13.審計人員依據(jù)不同的

23、要求和方法，從審計對象總體中選取若干(C D ，就構(gòu)成了不同 的()A.抽樣風(fēng)險B.可容忍誤差 C.抽樣單位 D.樣本14.審計風(fēng)險=()X()X() (ACDA.固有風(fēng)險 B.抽樣風(fēng)險 C.控制風(fēng)險 D.檢查風(fēng)險15. 民間審計組織在就地審計方式下進行財務(wù)審計，在準備階段應(yīng)做的主要工作包括ABCEGA.了解被審計單位的基本情況B.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書C.初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度D.收集審計證據(jù)E.分析審計風(fēng)險F.初步界定審計重要性G. 編制審計計劃三、判斷題1.獨立審計基本準則不具有強制性，注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性(X)2.審計依據(jù)包含審計準則(V)3.審計報告使用人是促

24、進建立審計準則的主要因素(X)4收款員與記帳員不能為同一人屬于實物控制范疇(X)5.注冊會計師在進行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達審計通知書（X）6.固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反向關(guān)系（V）7.審計程序是審計人員在審計實施階段所必須遵循的審計工作步驟（X）8.期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成（V）9.審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的（X）10. 確定重要性水平是在審計實施階段中進行（X）四、問答題1、 什么是獨立審計準則？我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成？答：獨業(yè)審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定，由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范。

25、我國獨立審計準則體系由獨立審計基本準則，獨立審 計具體準則與獨立審計實務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成。2、 什么是審計業(yè)務(wù)約定書？其包括哪些具體內(nèi)容？答：審計業(yè)務(wù)的定書指民間審計組織與被審計單位共同簽審的以確定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的，審計范圍及以方各負責(zé)任等事項的書面文件內(nèi)容。其包括簽約雙方各稱，審計目的，審計范圍，雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù)，業(yè)具審計指出的事向要求，審計收費， 審計報告的使用類型，有效期間違返責(zé)任，簽約時間及其它有關(guān)事項。3、 什么是審計風(fēng)險？其具體內(nèi)容有哪些？ 答：審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意久的的可能性，其包括：固有風(fēng)險、控制風(fēng)險及

26、檢查風(fēng)險等。五、實務(wù)題1、審計人員于 2005 年 2 月 5 日下午 5 時對某企業(yè)的庫存先進機型審查，當天的現(xiàn)金日 記賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額 6832 元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，取得以下資料：（1） 現(xiàn)金盤點實有數(shù) 5232 元（ 2） 下列憑證已付款，尚未制證入賬：（ 3） 職工朱敏 1 月 25 日借差旅費 1000 元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準；（4）職工王林 1 月 10 日借款 600 元，未經(jīng)批準，也未說明用途（5）2005 年 1 月 1 日至 2 月 5 日，該企業(yè)庫存現(xiàn)金收入 189630 元，支出 192310 元（6）庫存現(xiàn)金限額 5000 元要求：（ 1）計算出 2004 年末的庫存

27、現(xiàn)金的余額（2）指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的處理意見答：（1）2004 年末庫存現(xiàn)金余額： 68323+192310-189630=9512（元）（2）現(xiàn)金盤點日應(yīng)存數(shù)： 6832-1000=5832（元）1 賬實不符，現(xiàn)金短款： 5832-5232=600（元），查明短款的原因并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。2 未做到日清月結(jié)。3 白條抵庫4 督促該單位財務(wù)人員加強有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增加遵紀守法的自覺性。2、2002 年 12 月 16 日某會計師事務(wù)所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應(yīng)江華公司的 邀請，前往該公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、審計業(yè)

28、務(wù) 的性質(zhì)、審計收費、審計范圍是否受到限制、審計的程序是否能夠順利進行、江華公司提供 的文件、協(xié)助的事項等方面進行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當即 簽定審計業(yè)務(wù)約定書的要求。孟注冊師則表示在未全面了解貴公司基本情況的前提下，僅憑 上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務(wù)約定書。要求：請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否正確？為什么？ 答：正確。注冊會計師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和 獨立性，并與委托人就審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計范圍達成共識后，才能簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。作業(yè)三（第6章至第7章）一、單項選擇題1.（B）是內(nèi)部控制的描述方法A. 鑒定法 B. 流程圖法

29、 C. 逆查法 D. 抽查法2. (D)業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)A.經(jīng)理和董事長 B.米購員和購銷科長C .保管員和車間主任D. 記錄日記賬和記錄總帳3. ( D)易于判斷選擇A.文字描述法B.流程圖法C.繪圖法 D.調(diào)查表法4. 功能測試的目的是證明(C)的有效性A.控制 B. 程序 C. 控制程序 D.強化控制5. 不相容業(yè)務(wù)分工，即禁止(C)經(jīng)濟業(yè)務(wù)A. 一機構(gòu)承辦 B. 一組人承辦 C. 一人包辦 D. 包辦6 內(nèi)部控制源于( B)A.會計 B. 審計 C.統(tǒng)計 D.控制7. 總分類賬與日記賬的記錄(A)分工A. 必須 B. 無須 C. 可酌性 D. 無須認真8. 按(D)發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)

30、查表A. 部門 B. 單位 C. 班組 D. 人9. 法人重組可促使(B)發(fā)生轉(zhuǎn)化A. 控制 B. 風(fēng)險 C. 人員 D. 行為10. (D)是保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施A.經(jīng)濟效益控制 B.財務(wù)程序控制C.財務(wù)管理控制D.內(nèi)部會計控制二、多項選擇題1. 審計證據(jù)按形式分類，可分為( BCDE)A. 直接證據(jù) B. 實物證據(jù) C. 書面證據(jù) D. 口頭證據(jù) E. 環(huán)境證據(jù)2. 收集審計證據(jù)的基本要求是( ABDE)A.充分性 B. 成本效益性 C. 獨立性 D.重要性 E.相關(guān)性3. 審計工作底稿按類別劃分，可分為( BDE)A.表格 B. 流程圖 C.綜合類工作底稿D.業(yè)務(wù)類工作

31、底稿 E.備查類工作底稿4. (ABCD)E 為內(nèi)部控制的要素A. 控制環(huán)境 B. 風(fēng)險評估 C. 控制活動 D. 信息交流 E. 備查類工作底稿 5內(nèi)部會計控制包括（ ABCD）A.會計憑證控制B.會計帳簿控制 C.會計報表控制D.會計分析控制6流程圖法的優(yōu)點有（ AD）A. 直觀 B. 省事省力 C. 深入 D. 靈活 7流程圖法的局限性是（ AB）A. 專業(yè)素質(zhì)要求高B. 復(fù)雜C.靈活 D.直觀8.（ABC 為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品A. 現(xiàn)金 B. 支票C. 報表D.辦公用品9 內(nèi)部控制總評的要點是（ BCD）A. 核對法 B. 穿行試驗法 C. 檢查證據(jù)法 D. 現(xiàn)場觀察法10.

32、內(nèi)部控制總評的要點是（ ABC）A. 健全性和科學(xué)性 B. 層次性和適用性 C. 經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性 D. 合理性和可行性11. 審計證據(jù)的鑒定方法主要有（ ACD）A. 分類 B. 盤存 C. 計算 D. 比較12.填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（ABCD）A. 要素齊全 B. 格式規(guī)范 C. 標識一致 D. 記錄清晰13. 內(nèi)部控制按工作范圍分為（ AB）A. 內(nèi)部會計控制 B. 內(nèi)部管理控制 C. 內(nèi)部核對控制 D. 內(nèi)部分析控制14. 下列各項可以作為書面證據(jù)的有（ ABCE）A.會計憑證 B.會計賬簿 C.經(jīng)濟合同 D.聯(lián)營協(xié)議 E.會計報表15.會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復(fù)核

33、，可以分為會計師事務(wù)所的（BCD 的復(fù)核A. 分類 B. 主任會計師 C. 項目經(jīng)理 D. 部門經(jīng)理三、判斷題1. 在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好（x）2. 審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)（X）3. 銀行對賬單屬于外部證據(jù)（V）4. 審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強（V）5. 部門經(jīng)理復(fù)核是審計工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)（X）6. 有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度（V）7. 審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件（X）8. 審計人員進駐被審計單位后可立即進行符合性測試（X）9. 職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則（V）10. 良好的

34、內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊（X）四、問答題1、 什么是審計證據(jù)？其有何特點？ 答：審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方 法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否定被審計單位會計報表所 反映的財力狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)先性，合法性，一慣性的一 切資料，特點包括：相關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性。2、 什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進行審核？ 答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的全部 審計工作記錄和獲取的資料，審核要點：實指審計程序特引 用的資料是否真實可靠，證據(jù)是否充分，判斷是否有理有 據(jù) 符合審計專業(yè)標準，結(jié)論是否恰當。對審計工作底稿進行審核時要求做好復(fù)核記錄，復(fù)核人簽

35、名。3、 簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程分工的要點。 答：經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程分工的要點有：（1） 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工；（2） 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工；（3） 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工；（4） 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工。五、實務(wù)題1.如果審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為 10 萬元時是重要的， 損益表的錯漏報加總為 20 萬元是重要的，在制定審計計劃時，審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？答：審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為 10 萬元，因為按照獨立審計準則的規(guī)定，當不 同的會計報表的重要性水平不同時， 注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要性水平，重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。2、請指

36、出審計人員在審計時，為實現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)容控制目標，而應(yīng)采用的內(nèi)部控制符合性測試和交易實質(zhì)性測試的方法內(nèi)部控制目標內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性）檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn) 品銷售收入明細賬及應(yīng)收賬款明細 賬中的分錄進行核對購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄（及時性）核對工作守則并觀察有無 未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與米購明細賬中的日期進行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表上的披露正確（表達與披露）觀察職務(wù)是否分離投資單位均為被審計單 位所有（權(quán)利與義務(wù)）了解企業(yè)是否定期進

37、行證 券投資資產(chǎn)的盤點；審閱盤 核報告，檢查盤點方法是否 恰當，盤點結(jié)果和會計記錄 核對情況以及出現(xiàn)差異的 處理是否合規(guī)盤點證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保 管機構(gòu)進行函證，以證實投資證券真 實存在3審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進行調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容主要存活管理和控制制度的設(shè) 計及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會計記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序 等。要求：采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制提出至少10 個“問題”。（1）存貨入庫是否有嚴格的驗收制度？2）存貨的庫存量是否合理？3）倉庫保管員的責(zé)任是否明確？4）存貨是否實行永續(xù)盤存制？5）倉庫保管員的明細卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是

38、否有鉤稽關(guān)系？6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格？7）存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的處理是否合理？9）存貨是否進行定期或不定期的盤存、賬實差異的處理是否合理？10）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認真履行自己的職責(zé)？11）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？12）對違紀行為是否按章處理？作業(yè)四（第八章至第九章）一、單項選擇題1統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣（ A）A. 前者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而后者不能B. 后者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而前者不能C. 兩者都可以用概率論方法評價審計風(fēng)險D. 兩者都不可以用

39、概率論方法評價審計風(fēng)險2從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是（ A）A.停走抽樣 B.發(fā)現(xiàn)抽樣 C.屬性抽樣 D.變量抽樣3將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為（ D）A 分段 B.分部 C.分組 D.分層4.注冊會計師的審計報告的主要作用是（ A）A. 檢查 B. 評價 C. 鑒證 D. 監(jiān)督5.當注冊會計師表示（A）意見時，審計報告的說明段可以省略A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見6具有法定證明效力的審計報告是（ B）A.國家審計報告B.民間審計報告C.部門審計報告 D.單位審計報告7某注冊會計師于 2001

40、年 4 月 5 日完成了對某公司 2000 年度的審計， 2001 年 4 月 20 日準備簽發(fā)審計報告，審計報告日為（ C）A.審計意見 B.審計報告 C.審計記錄 D.審計工作底稿8.審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為（ B）A.審計意見 B.審計報告C.審計記錄 D.審計工作底稿9.注冊會計師審計報告的真實性和合法性應(yīng)由（D）A.委托單位 B.國家審計機關(guān)C.注冊會計師 D.會計師事務(wù)所10. 提交（D）是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)A.審計報告 B.審計業(yè)務(wù)約定書C.審計工作底稿 D.管理建議書11. 管理建議書是提供給被審單位的（ A）A.內(nèi)部控制報告B.會計咨詢報告C.審計報

41、告D.財務(wù)狀況說明書12.被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應(yīng)出具（A）A.保留意見B.無保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見13. 民間審計報告應(yīng)遵循的要求是（ A）A.內(nèi)容完整 B.書寫端正 C.措辭恰當D.報送及時14. 管理建議書與審計報告的區(qū)別主要是（ B）A.時間不同 B.對象不同 C.編寫單位不同D.地點不同15. 在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定（ A）A.照常執(zhí)行 B.拒絕執(zhí)行 C.暫緩執(zhí)行D.禁止執(zhí)行二、多項選擇題1 .審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（ CD）A.統(tǒng)計抽樣 B.非統(tǒng)計抽樣C.屬性抽樣 D.變量抽樣2.審計人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計對象

42、總體中選取若干（CD,就構(gòu)成了不同 的 （）A.抽樣風(fēng)險 B.可容忍誤差 C.抽樣單位 D.樣本3.樣本設(shè)計需考慮的因素由（ AB）A. 審計目的 B. 抽樣單位 C. 抽樣方法 D. 抽樣結(jié)果4樣本選取的方法有（ ABCD）A.隨機數(shù)表法 B.分層法 C.系統(tǒng)選取法 D.整群選樣法5下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（ BD）A 用于內(nèi)部控制符合性測試 B.用來估計總體金額而采用的方法C.測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法D. 用于賬戶余額或報表項目的實質(zhì)性測試6評價抽樣結(jié)果的具體步驟為（ ABCD）A 分析樣本誤差 B.推斷總體誤差 C.重估抽樣風(fēng)險 D.形成審計結(jié)論7沒有法律效力的審計報告有

43、（ ACD）A 國家審計報告B.民間審計報告 C.內(nèi)部審計報告 D.部門審計報告8具有法律效力的審計報告是（ BC）A.國家審計報告B.財政財務(wù)審計報告C. 民間審計報告 D.經(jīng)濟效益審計報告9.審計人員在提出（BD）審計意見時，應(yīng)在說明部分充分敘述對會計報表所持意見的理 由。A.無保留意見 B.保留意見 C.反對意見 D.無法表示意見 E.肯定意見10編制審計報告一般需要經(jīng)過以下步驟： （ ABCD）A.整理和分析審計工作底稿 B.調(diào)整被審計單位的會計報表C.確定審計報告意見類型和措辭 D.撰寫審計報告 11管理建議書與審計報告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ ABD）A.對象不同 B。責(zé)任不同 C.目的不同 D.影響程度不同審計人員必須慎重對待審計報告，對審計報告的（AC 負責(zé)A.真實性 B.正確性 C.合法性 D.合規(guī)性三、判斷題1. 非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主管判斷（V）2. 屬性抽樣用于報表項目的審計（X）3. 變量抽樣用于內(nèi)部控制的