基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合題——利潤表

1、五、利潤表一、華天公司所得稅稅率是25%，該公司2008年1月至11月各損益類專戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費(fèi)用260010000營業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則華天公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：1營業(yè)收入（ ）元4利潤總額（ ）元2營業(yè)成

2、本（ ）元5所得稅費(fèi)用（ ）元3營業(yè)利潤（ ）元6凈利潤（ ）元二、華天公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬，銷售價(jià)格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅6.8萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到（2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元（3）本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬元。（4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2

3、萬元，出租設(shè)備的折舊1萬元。（5）用銀行存款支付銷售費(fèi)用1萬元。（6）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其實(shí)產(chǎn)價(jià)格是2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。則華天公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：1營業(yè)收入（ ）元4利潤總額（ ）元2營業(yè)成本（ ）元5所得稅費(fèi)用（ ）元3營業(yè)利潤（ ）元6凈利潤（ ）元三、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡表）2008年11月編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營業(yè)收入略1289600 減：營業(yè)成本885400 營業(yè)稅金及附加21700 銷售費(fèi)用18500 管理費(fèi)用40900 財(cái)務(wù)費(fèi)用20

4、00 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）317600 加：營業(yè)外收入1400 減：營業(yè)外支出3000三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）316000 減：所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲商品1000件，單價(jià)135元，增值稅率17%，收到對(duì)方開來的一張金額為157950元的商業(yè)匯票。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元，其中管理部門30000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資15000元（4）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200

5、元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的1000件甲商品的銷售成本87000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制利潤表（簡表）2008年度編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本期金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略 減：營業(yè)成本972400 營業(yè)稅金及附加21700 銷售費(fèi)用33500 管理費(fèi)用（2） 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）（3） 加：營業(yè)外收入8400 減：營業(yè)外支出3000三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）（4） 減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）（6）四、華天公司2008年的

6、簡式利潤表和經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證是存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)帳的更正方法，并編制錯(cuò)帳更正分錄。（2）將正確的簡式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率25%，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡式利潤表錯(cuò)誤更正前的簡式利潤表編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目行次本期金額上年金額一、營業(yè)收入500000略 減：營業(yè)成本200000 營業(yè)稅金及附加70000 銷售費(fèi)用20000 管理費(fèi)用25000 財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）180000 加：營業(yè)外收入5000 減：營業(yè)外支出2000三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）183000 減：所得稅費(fèi)用45750四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）137250（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為45000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本10000元。（2）漏極一筆用銀行存款購買辦公室用品的費(fèi)用1000元，導(dǎo)致少計(jì)管理費(fèi)用1000元。（3）將一筆120000元耳朵銷售收入誤計(jì)為150000元，多計(jì)收入30000元，（假定該銷售收入收到銀行存款）簡式利潤表項(xiàng)目行次本期金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略 減：營業(yè)成本（2） 營業(yè)稅金及附加70000 銷售費(fèi)用20000 管理費(fèi)用2