會計(jì)分錄30道

1、1、金華公司存入定期存款10萬元，期限3年，年利率4%，（1）計(jì)算第一年第一季度的應(yīng)付利息，并編制計(jì)提利息支出的分錄；（2）3年后到期，轉(zhuǎn)入公司的活期存款賬戶，作相應(yīng)會計(jì)分錄：借：活期存款金華10萬貸：定期存款金華10萬10*4%/12*3=0.1借：利息支出定期0.1萬貸：應(yīng)付利息定期0.1萬10*4%*3=1.2萬，1.2-0.1=1.1萬借：定期存款金華10萬應(yīng)付利息定期1.2萬貸：活期存款金華11.2萬2、儲戶張江存入1000元人民幣的活期存款。借：現(xiàn)金1000元貸：活期儲蓄存款張江1000元3、某儲戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲蓄存款，存入金額10000元，

2、該儲戶于1999年7月10日來行辦理取款，計(jì)算出本行應(yīng)付利息，并寫出存、取款時的會計(jì)分錄（設(shè)一年期整存整取利率為年利率6，活期儲蓄利率為月利率3）。應(yīng)付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3（月利率）/30=60存：借：現(xiàn)金10000元貸：整存整取定期儲蓄存款某儲戶10000元?。航瑁赫嬲《ㄆ趦π畲婵钅硟?0000元利息支出定期600元利息支出活期60元貸：現(xiàn)金10660元4、5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領(lǐng)信用卡（個人卡）同時交存現(xiàn)金1000元，另交手續(xù)費(fèi)10元。借：現(xiàn)金1010元貸：活期儲蓄存款張明個人信用卡1000元手續(xù)費(fèi)收入信用卡手續(xù)費(fèi)10元5、建設(shè)銀

3、行7月10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現(xiàn)率6，計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會計(jì)分錄：利息：50萬*20天*6/30=0.2萬實(shí)付：50-0.2=49.8萬建行：借：存放中央銀行存款備付金49.8萬金融機(jī)構(gòu)往來支出再貼現(xiàn)利息0.2萬貸：貼現(xiàn)50萬央行：借：貼現(xiàn)建設(shè)銀行50萬貸：活期存款建行49.8萬金融機(jī)構(gòu)往來收入貼現(xiàn)利息0.2萬6、利民家電商店付款的委托收款結(jié)算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月26日開出，銀行將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人為該行開戶單位電視機(jī)廠，寫出收、付款單位開戶銀行的會計(jì)分錄。收款開戶：借：轄內(nèi)往來6

4、8500元貸：活期存款電視機(jī)廠68500元付款開戶行：借：活期存款利民家電68500元貸：轄內(nèi)往來68500元7、收到轄內(nèi)某行寄來劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額為2800元，實(shí)際結(jié)算金額為2577元，編制銀行匯票的結(jié)清分錄。借：匯出匯款2800元貸：轄內(nèi)往來2577元活期存款百貨商店223元8、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為1月5日，收回日為9月5日，月利率9，辦理貸款收回手續(xù)，計(jì)算利息，編相關(guān)分錄：利息：800萬*243天*9/30=58.32萬借：活期存款北京冷庫858.32萬貸：短期貸款北京冷庫800

5、萬利息收入短期貸款利息58.32萬9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來有關(guān)托收承付憑證及附件，通知上海市皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行分錄（2）北京分行收到上述款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入大柵欄食品店存款戶，作分錄上海工行：借：活期存款皮革廠85000元貸：轄內(nèi)往來85000元北京工行：借：轄內(nèi)往來85000元貸：活期存款大柵欄食品店85000元10、紅星機(jī)械廠于5月4日申請流動資金貸款100萬元，期限為3個月，辦理了抵押貸款手續(xù)，要求作有關(guān)處理。借：抵押貸款紅星機(jī)械廠100萬貸：活期存款紅星機(jī)械廠100萬11、3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個月期的商業(yè)匯

6、票20，000元，并于4月3日經(jīng)銀行承兌后將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率6予以貼現(xiàn)，請計(jì)算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄：利息：20000*56*6/30=224貼現(xiàn)凈額=20000-224=19776借：貼現(xiàn)電訊器材廠20000元貸：活期存款電訊器材廠19776元利息收入貼現(xiàn)利息224元12、某工商銀行將本行已承兌商業(yè)匯票于承兌到期日劃出票款59，000元備付，收款行為省外聯(lián)行，2日后收到省外聯(lián)行的委托收款憑證及匯票，審核無誤后辦理付款手續(xù)，作相關(guān)會計(jì)分錄。借：應(yīng)解匯款及臨時存款59000元貸：聯(lián)行存放款項(xiàng)59000元13、3月1日，工商銀行蘇州支

7、行向中央銀行蘇州市支行借入臨時貸款300，000元，收到收帳通知后，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)帳，要求作出轉(zhuǎn)帳分錄。借：存放中央銀行款項(xiàng)300000元貸：向中央銀行借款臨時借款300000元14、收到A公司交來的銀行匯票及收款單，匯票金額90，000元，付款人為在轄內(nèi)支行開戶的B公司；當(dāng)即為A公司收帳，作相應(yīng)會計(jì)分錄。借：活期存款A(yù)公司90000元貸：轄內(nèi)往來90000元15、本行（貼現(xiàn)銀行）收到付款人開戶行劃轉(zhuǎn)的票款，該商業(yè)承兌匯票到期金額為45，000元，予以轉(zhuǎn)帳。借：存放聯(lián)行款項(xiàng)45000元貸：貼現(xiàn)45000元（未說明是否同系統(tǒng)同城就用聯(lián)行）16、發(fā)放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款（應(yīng)收

8、利息為40，000元），超過規(guī)定的歸還期限，經(jīng)催收無效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元、存放在系統(tǒng)內(nèi)某行。借：轄內(nèi)往來420000元貸：抵押貸款A(yù)公司400000元應(yīng)收未收利息A公司20000元17、某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購款，收款單位為在省外聯(lián)行開戶的生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額為35，000元，編制簽發(fā)、兌付、結(jié)清三個環(huán)節(jié)的相關(guān)會計(jì)分錄。簽發(fā)：借：活期存款醫(yī)藥公司40000元貸：匯出匯款40000元兌付：借：轄內(nèi)往來35000元貸：活期存款生物制藥廠35000元結(jié)清：借：匯出匯款40000元貸：轄內(nèi)往來35000元活期存款醫(yī)藥公司500

9、0元18、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查。借：暫付款項(xiàng)待處理出納短款戶100元貸：現(xiàn)金100元19、在A地工商銀行開戶的如意商場向在B地建設(shè)銀行開戶的東風(fēng)電器廠匯款20萬元，通過A地的建設(shè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，畫出簡明示意圖，并編制A地工行、A地建行及B地建行的相應(yīng)會計(jì)分錄。A建B建A工：借：活期存款建行20萬貸：同業(yè)存放款項(xiàng)如意商場20萬A建：借：存放同業(yè)款項(xiàng)工行20萬貸：清算資金往來20萬B建：借：清算資金往來20萬貸：活期存款東風(fēng)電器廠20萬20、上海無線電廠從日本進(jìn)口機(jī)器一臺，需支付300萬日元，經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，按當(dāng)天牌價100：8.20售匯，匯往日本，并按所匯金額的1

10、收到手續(xù)費(fèi)，作匯款分錄。300萬日元*8.20/100=￥24.6萬元人民幣手續(xù)費(fèi)收入=24.6萬*1=0.0246萬元借：活期存款上海無線電廠￥24.6246萬元貸：外匯買賣￥24.6萬元手續(xù)費(fèi)收入外匯買賣手續(xù)費(fèi)￥0.0246萬元借：外匯買賣300萬日元貸：匯出國外匯款300萬日元21、ADV公司擁有現(xiàn)匯活期存款30000美元，要求兌換成日元現(xiàn)匯并存入其活期外匯存款戶。當(dāng)日銀行外匯牌價：美元匯買價1：8.30，日元匯賣價1：0.10，編制會計(jì)分錄。30000美元*8.30/0.10=借：活期外匯存款A(yù)DV30000貸：外匯買賣30000借：外匯買賣￥24.9萬貸：外匯買賣￥24.9借：外匯買

11、賣249萬日元貸：活期外匯存款A(yù)DV249萬日元22、3月5日，東風(fēng)機(jī)械廠開出收款人為信達(dá)商場的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10萬元，當(dāng)日向開戶銀行申請承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1收取手續(xù)費(fèi)。3月15日，信達(dá)商場向其開戶行申請貼現(xiàn)，銀行按6的月貼現(xiàn)率扣利息并轉(zhuǎn)賬，6月5日匯票到期，信達(dá)商場開戶行收回貼現(xiàn)票款并向承兌行編發(fā)報(bào)單，承兌行于6月5日將款項(xiàng)從東風(fēng)機(jī)械廠賬戶轉(zhuǎn)出，俟6月7日收到報(bào)單時辦理轉(zhuǎn)賬，編制承兌日、貼現(xiàn)日、到期日及6月7日各有關(guān)會計(jì)分錄。6.53.15=80天，10萬*80天6/30=1600元承兌時：借：活期存款東風(fēng)機(jī)械廠10萬貸：手續(xù)費(fèi)收入承兌匯票手續(xù)費(fèi)100收：銀行承兌匯

12、票10萬貼現(xiàn)日：借：貼現(xiàn)10萬元貸：活期存款98400元利息收入1600元貼現(xiàn)利息收入付：銀行承兌匯票10萬到期日：借：活期存款東風(fēng)10萬貸：應(yīng)借匯款及臨時存款10萬23、工商銀行某分行由于資金頭寸不足，向同城的中國銀行拆入資金50萬元，期限10天，日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國銀行及中國人民銀行在拆借日、還款日相應(yīng)的會計(jì)分錄。拆借日：還款日：工行：工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)50萬借：同業(yè)拆入款項(xiàng)中行500000元貸：同業(yè)拆入款項(xiàng)中行50萬金融企業(yè)往來3000元貸：存放中央銀行款項(xiàng)50300元中行：中行：借：拆出同業(yè)款項(xiàng)50萬借：存放中央銀行款項(xiàng)503000元貸：存放中央銀行

13、款項(xiàng)50萬貸：拆出同業(yè)款項(xiàng)500000金融企業(yè)往來收入3000元人行：人行：借：活期存款中行50萬借：活期存款工行5003000貸：活期工行50萬貸：活期存款中行50300024、青島市中國銀行會計(jì)部門收到本行清算中心轉(zhuǎn)來的電子匯劃信息，在本行開戶的化肥廠收到貨款80000元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，作相應(yīng)會計(jì)分錄。借：轄內(nèi)往來80000元貸：活期存款花費(fèi)80000元25、合資企業(yè)B公司收到從英國匯入款10，000美元，存入其甲種外匯存款賬戶，編制相關(guān)會計(jì)分錄。借：存放國外同業(yè)$10000美元貸：甲種活期存款B公司10000美元26、農(nóng)業(yè)銀行向人行借款300萬，到期歸還本金及利息共計(jì)310萬

14、，編制還款時農(nóng)行、人行的會計(jì)分錄農(nóng)行：借：向中央銀行借款300萬金融機(jī)構(gòu)往來支出借款利息10萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)310萬人行貸款日：借：短期貸款農(nóng)行300萬貸：活期存款農(nóng)行300萬人行懷款日：借：活期存款農(nóng)行310萬貸：短期貸款300萬金融企業(yè)往來收入10萬貸款利息27、工商銀行收兌成色為18K、毛重為20克的黃金，收購價為100元/克，以現(xiàn)金支付，編制相關(guān)分錄：18K*20克*100元/克=36000元借：貴金屬收兌金銀戶36000元貸：現(xiàn)金36000元28、某行用盈余公積500，000元彌補(bǔ)虧損。借：盈余公積500000元貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧500000元29、用現(xiàn)金支付某金融機(jī)構(gòu)手

15、續(xù)費(fèi)15，000元。借：手續(xù)費(fèi)支出金融機(jī)構(gòu)15000元貸：存放中央銀行款項(xiàng)15000元30、某商業(yè)銀行12月31日各損益類賬戶余額如下：利息收入587000元，手續(xù)費(fèi)收入69000元，金融企業(yè)往來收入32700元，其他營業(yè)收入2300元，營業(yè)外收入1000元；利息支出475000元，手續(xù)費(fèi)支出55300元，金融企業(yè)往來支出16800元，其他營業(yè)支出5900元，營業(yè)外支出2100元，營業(yè)稅金及附加41000元。運(yùn)用“賬結(jié)法”進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)算該年度銀行的利潤總額。如該銀行按利潤總額的30%繳納企業(yè)所得稅，計(jì)算應(yīng)繳所得稅額和銀行的凈利潤，并編制繳納所得稅的會計(jì)分錄。如按凈利潤的10%提取盈余公積，計(jì)算應(yīng)提盈余公積，并編制相應(yīng)會計(jì)分錄。借：利息收入587000元手續(xù)費(fèi)收入69000元金融機(jī)構(gòu)往來收入32700元其它營業(yè)收入2300