聯(lián)華混凝土攪拌站財(cái)務(wù)管理制度(可編輯)

1、聯(lián)華混凝土攪拌站財(cái)務(wù)管理制度（ 可編輯 ）精選資料河南聯(lián)華混凝土股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度完善本單位的管理機(jī)制增創(chuàng)最佳經(jīng)濟(jì)效益提升公司市場競爭力。根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法津法規(guī)文件結(jié)合公司的實(shí)際情況特制定本制度。財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員公司設(shè)立財(cái)務(wù)部設(shè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的副總一名由董事會(huì)決定財(cái)務(wù)主管一名、會(huì)計(jì)若干、出納一名。財(cái)務(wù)部長由股東會(huì)決定其他人員可由公司統(tǒng)一招聘。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作須及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營活動(dòng)情況定期向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門和股東會(huì)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告并依法計(jì)算和繳納國家稅收。財(cái)務(wù)人員要執(zhí)行國家財(cái)

2、經(jīng)法規(guī)制度和本公司的財(cái)務(wù)管理制度對不符合手續(xù)的行為財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行重大問題應(yīng)向股東會(huì)報(bào)告。財(cái)務(wù)人員必須具備會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格持證上崗并參加繼續(xù)教育的學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員要遵守職業(yè)道德做到遵紀(jì)守法廉潔奉公客觀公正事實(shí)求是愛崗敬業(yè)保守機(jī)密。財(cái)會(huì)管理按財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的基本規(guī)范建帳。會(huì)計(jì)、出納要互相監(jiān)督、定期對帳、日清月結(jié)做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。會(huì)計(jì)核算以人民幣作為記帳本位幣帳務(wù)處理采用借貸記帳法記帳以公歷年作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定帳目核算要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真作好日常的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理工作從原始憑證到登記 會(huì)計(jì)憑證登記總帳、明細(xì)帳登記會(huì)計(jì)報(bào)表一整套程序要符合規(guī)范

3、化要 求。會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案要妥善保管。每月月末結(jié)帳一次并需編制月度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。月度會(huì)計(jì)報(bào)表于下月號(hào)、年終結(jié)算報(bào)表于下年月日上報(bào)國家稅務(wù) 機(jī)關(guān)等有關(guān)部門和公司股東會(huì)每日上報(bào)各股東資金日報(bào)表。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度對不合規(guī)定要求的原 始憑證要退回當(dāng)事人補(bǔ)齊手續(xù)后才能辦理。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度會(huì)計(jì)不能兼任出納員出納員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和現(xiàn)金、銀行日記帳以外的登記工作。每一張會(huì)計(jì)憑證都必須由兩人或兩人以上分工辦理。每一筆財(cái)務(wù)收支必須有經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人。發(fā)票和收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理建立票據(jù)使用登記制度設(shè)置票 據(jù)登記薄詳細(xì)記錄票據(jù)使用情況。票據(jù)要按日期和順序號(hào)依次開具不得拆

4、本使用。作廢票據(jù)不能缺聯(lián)。任何人不能私自使用非本公司的票據(jù)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即開除并視情節(jié) 輕重進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留的印章和支票必須分開保管、嚴(yán)格管理如有遺失應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)反映并向所屬銀行報(bào)失。財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留二枚印鑒：公司財(cái)務(wù)專用章和法人代表印章。公司財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管法人代表印章由出納保管支票由出納 保管并開具。流動(dòng)資金的管理加強(qiáng)現(xiàn)金的管理庫存現(xiàn)金一般以單位三至五天日 常開支作為現(xiàn)金庫存限額（暫定萬元）特殊情況報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處置。超過限額的所有現(xiàn)金均須當(dāng)日送存銀行?，F(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳。現(xiàn)金必須由出納保管非出納人員不得保管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、廉潔奉公、嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金不準(zhǔn)用 公款私存?zhèn)€人儲(chǔ)蓄

5、帳戶。不能以不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證（含白條）抵充現(xiàn)金。不準(zhǔn)私人隨意借支公款。工作人員因公借款回來后一般應(yīng)在七天內(nèi)（最遲不超過十天）辦 理有關(guān)報(bào)銷退款報(bào)帳手續(xù)。原借款未報(bào)帳結(jié)清的不準(zhǔn)發(fā)生新的借款。財(cái)務(wù)人員不準(zhǔn)將銀行帳戶出租出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算不 準(zhǔn)將支票轉(zhuǎn)讓給其它單位使用。如確因工作需要必須攜帶空白支票時(shí)應(yīng)當(dāng)建立支票登記手續(xù)填明 接受支票的單位、款項(xiàng)用途、預(yù)計(jì)金額并由公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意以免造 成損失。銀行存款利息收入應(yīng)及時(shí)入帳出納每月應(yīng)至少一次核對銀行帳與銀行存款對帳單的記錄發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)查明原因并予以處理月末應(yīng) 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)應(yīng)同出納每月定期清點(diǎn)現(xiàn)金庫存額由出納根據(jù)現(xiàn)

6、金盤點(diǎn)結(jié)果 編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表會(huì)計(jì)、出納在盤點(diǎn)表中確認(rèn)簽章。如有不符出納應(yīng)作出長短現(xiàn)金的書面說明如差額較大應(yīng)報(bào)單位領(lǐng) 導(dǎo)及時(shí)進(jìn)行處理。倉庫的管理建立健全倉庫管理制度貨物入庫倉庫保管員必須辦理 驗(yàn)收入庫手續(xù)對不合格或貨不對板的產(chǎn)品要拒絕收貨并按貨物的送 貨單位、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等按實(shí)收貨物的數(shù)量填寫入庫單定 期交財(cái)務(wù)部門作帳并登記倉庫物資材料帳貨物領(lǐng)用出庫必須憑有關(guān) 部門負(fù)責(zé)人簽字的申領(lǐng)單或批示才能辦理出庫并填寫出庫單領(lǐng)貨人 需在出庫單簽名。未經(jīng)允許不得無手續(xù)借用倉庫任何物品。倉庫管理要嚴(yán)格執(zhí)行出入庫登記手續(xù)倉庫管理員要保管好倉庫里 的一切物資倉庫物資要分類分品種存放倉庫要保持整潔并要做好防

7、火、防盜、防曬、防潮等安全工作。做好修舊利廢、以舊換新工作可以修復(fù)再用的不允許領(lǐng)用新的低 值耗品要以舊換新。在保證收發(fā)工作正常的情況下倉庫帳目要做到日清月結(jié)分類記帳 詳細(xì)記錄好各種物資的出入倉和庫存數(shù)。對于沙、石等平時(shí)不能詳細(xì)記錄出庫的材料月終時(shí)應(yīng)使用量具或 其他技術(shù)測定方法合理計(jì)算庫存和月度耗用月末結(jié)帳要進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)做好核對工作編制有關(guān)的月報(bào)表并于下月號(hào)前報(bào)送財(cái)務(wù)部。各供應(yīng)商供應(yīng)的材料統(tǒng)一由會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)算其余人員不準(zhǔn)經(jīng)辦。供應(yīng)商憑與會(huì)計(jì)結(jié)算好的單據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字同意付款后出納才能 辦理付款手續(xù)。固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)帳簿詳細(xì)記 載資產(chǎn)類別、使用部門、購置和使用時(shí)間、原值、

8、使用年限、折舊提 取等內(nèi)容。固定資產(chǎn)的購置、興建、改造要納入年度計(jì)劃。對于未列入年度計(jì)劃而經(jīng)營急需的固定資產(chǎn)可由部門提議申報(bào)報(bào) 股東會(huì)核定購買。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理根據(jù)誰使用誰管理的原則把管理責(zé)任落實(shí) 到各職能部門和個(gè)人并明確管理的責(zé)任和權(quán)限。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算殘值率按每月計(jì)提折舊一次列 入當(dāng)期相應(yīng)費(fèi)用。固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢應(yīng)經(jīng)主管部門呈報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后才 能處理并將有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部任何個(gè)人不得擅自處理。出租的機(jī)械設(shè)備必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意并辦理有關(guān)租賃合同的簽 定簽定的合同應(yīng)交財(cái)務(wù)部備案財(cái)務(wù)部要有專人負(fù)責(zé)登記合同的交款 時(shí)間和金額以便及時(shí)收款。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部的調(diào)撥應(yīng)填制固定

9、資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單通知調(diào) 入、調(diào)出單位辦理手續(xù)。調(diào)撥單一式三份由調(diào)入、調(diào)出單位雙方在單上簽證除雙方各留一 份外另一份送財(cái)務(wù)部作核算依據(jù)。購買的各種儀器、對講機(jī)、專用工具應(yīng)由辦公室統(tǒng)一保管由使用人員按照需要到辦公室簽字領(lǐng)取使用人在使用期間應(yīng)負(fù)責(zé)儀器、 工具 的日常維護(hù)和保養(yǎng)由于使用人的不當(dāng)操作致使儀器、 工具損壞的責(zé)任 人需照價(jià)賠償。使用完畢要交回辦公室并辦理手續(xù)。固定資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行清查。每年至少進(jìn)行一次全面清查根據(jù)清查中發(fā)現(xiàn)的問題總結(jié)經(jīng)驗(yàn)改善 管理提高使用效果。同時(shí)對清查結(jié)果與帳面不符的要查明原因按規(guī)定進(jìn)行處理做到帳 實(shí)相符。費(fèi)用的管理公司日常費(fèi)用開支要嚴(yán)格把關(guān)實(shí)行費(fèi)用一支筆費(fèi)用報(bào) 銷要有

10、經(jīng)手人、主管部門經(jīng)理簽字送主管副總批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部長簽字方能 報(bào)銷。報(bào)銷單據(jù)要符合財(cái)務(wù)要求內(nèi)容要在公司允許的開支范圍不符合開 支要求的財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕不予報(bào)銷。各部門人員因公事需要借款時(shí)應(yīng)填制借款單經(jīng)部門主管簽字后送 總經(jīng)理審批方能在財(cái)務(wù)部借款。辦公用品統(tǒng)一由辦公室購買統(tǒng)一管理專人發(fā)放發(fā)放時(shí)需造冊登 記。接待用餐是為了業(yè)務(wù)的發(fā)展但必須堅(jiān)持節(jié)約原則和減少陪同人員并按審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)借款的宴請與報(bào)銷不得跨月進(jìn)行報(bào)銷單據(jù)要注明接待事由。工資的管理每月日為發(fā)放上月工資日（遇節(jié)假日順延）各部門應(yīng) 于每月日前將考勤記錄送財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)核算工資。工資發(fā)放時(shí)工資表須送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核呈總經(jīng)理審批后才能發(fā)放。工資發(fā)放

11、采用銀行轉(zhuǎn)賬形式即每位職員在規(guī)定銀行開設(shè)一個(gè)個(gè)人 銀行卡由財(cái)務(wù)部將其工資在規(guī)定工資日轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行卡中如對自 己工資金額有疑問可到財(cái)務(wù)部查詢。差旅費(fèi)開支的規(guī)定：因公需到本市以外出差的必須經(jīng)總經(jīng)理審批。否則一律不得報(bào)銷差旅費(fèi)。出差人員的差旅費(fèi)用由總經(jīng)理視情況給予報(bào)銷。乘坐車、船、飛機(jī)、長途汽車和住宿伙食的參考標(biāo)準(zhǔn)見下表：地 區(qū)項(xiàng)目伙食補(bǔ)貼火車飛機(jī)長途汽車住宿標(biāo)準(zhǔn)省內(nèi)硬坐按實(shí)報(bào)銷不能 報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷元天人元天人省外硬坐按實(shí)報(bào)銷只能報(bào)硬坐火車票價(jià) 按實(shí)報(bào)銷元天人元天人出差地市內(nèi)交通費(fèi)憑票每天報(bào)銷不能超過元。出差人員乘坐火車并過夜五小時(shí)以上的可購硬臥鋪票。出差期間因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費(fèi)

12、用均由個(gè) 人自負(fù)。凡因特殊原因而需要超標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)附申請報(bào)告并經(jīng)審定后方能超標(biāo) 同時(shí)還必須在出差批準(zhǔn)書上清楚注明。銷售收入及應(yīng)收帳款的管理產(chǎn)品銷售原則上以現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金金 額到賬后生產(chǎn)供應(yīng)。如果為月結(jié)方式必須簽定有關(guān)的購銷合同明確雙方責(zé)任。一般情況下購銷合同中采購方處應(yīng)蓋公章法人代表簽字或由法人 授權(quán)委托人簽字如果采購方為個(gè)人則要有個(gè)人簽字按手印并附簽字 人的身份證復(fù)印件。簽訂的合同原件銷售部門應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)要及時(shí)逐筆進(jìn)行登記建立客戶檔案準(zhǔn)確反映各單位應(yīng)收帳款 的形成、回收及增減變化情況便于對各項(xiàng)應(yīng)收帳款的發(fā)生事項(xiàng)嚴(yán)加管 理。每筆銷售收入由會(huì)計(jì)開單出納簽章并收款每一銷售業(yè)務(wù)的貨款營 銷人員必須匯同財(cái)務(wù)人員一起到付款單位收款營銷人員不能私自收 款。對應(yīng)收帳款要每天核定并按帳齡長短、責(zé)任人等逐項(xiàng)進(jìn)行登記每 月與需方進(jìn)行核對并將核對結(jié)果報(bào)監(jiān)事。需方工期完工前須賬目結(jié)清工程完成。對于合同沒有收回的貨款財(cái)務(wù)部門、監(jiān)事及銷售責(zé)任人和需方溝 通具體的回款日期（原則上不超過一星期）。到期后還未結(jié)算貨款的由監(jiān)事通知生產(chǎn)部停止供貨。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)停止發(fā)放銷售責(zé)任人的工資及業(yè)務(wù)提成。入進(jìn)入法律程序此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)提成完全取消。財(cái)務(wù)部、營銷部應(yīng)及時(shí)做好銷售統(tǒng)計(jì)、應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)和收款管理 工作。財(cái)務(wù)檔案的管理凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證（包