學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)課件

1、學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)課件引言：評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本準(zhǔn)則人類從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的：增進(jìn)社會(huì)福利社會(huì)福利是效率與公平的函數(shù)效率問題：如何生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品和服務(wù)；公平問題：產(chǎn)品和服務(wù)如何在社會(huì)成員間恰當(dāng)分配。 評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本準(zhǔn)則效率第一節(jié)第一節(jié) 政府和市場(chǎng)關(guān)系政府和市場(chǎng)關(guān)系財(cái)政學(xué)的基本問題財(cái)政學(xué)的基本問題本章提要 1.什么是效率？什么是公平？ 2.公平與效率的沖突與協(xié)調(diào) 3.政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效 4，公共物品和公共需要一、學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)為什么從政府和市場(chǎng)的關(guān)系說起兩種資源配置系統(tǒng)：市場(chǎng)和政府社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)換問題二、市場(chǎng)：市場(chǎng)效率和市場(chǎng)失靈、市場(chǎng)：市場(chǎng)效率和市場(chǎng)失靈（一）市場(chǎng)與市場(chǎng)效率（一）市

2、場(chǎng)與市場(chǎng)效率1、市場(chǎng)：市場(chǎng)是一種資源配置系統(tǒng)，是一種精巧而且具有效率的商品交易規(guī)則2、效率的含義在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，效率一般指帕累托效率帕累托效率帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通過資源的重新配置，達(dá)到使某個(gè)人的境況變好、而不使其他任何人境況變差的結(jié)果。帕累托改善帕累托改善（Pareto improvement），指可以通過資源的重新配置，達(dá)到使某個(gè)人的境況變好、而不使其他任何人的境況變差的結(jié)果。 帕累托效率意味著所有的帕累托改善都不可能實(shí)現(xiàn)帕累托效率的三大條件 生產(chǎn)效率在現(xiàn)有資源和技術(shù)條件的限制下，如何將各種資源用于不同產(chǎn)品的生產(chǎn)，才能使產(chǎn)出最大？ 產(chǎn)品組合效率在產(chǎn)出給定的

3、條件下，什么樣的產(chǎn)品組合才能最大限度地滿足社會(huì)的要求和愿望？ 交換效率在產(chǎn)出給定的條件下，不同的產(chǎn)品應(yīng)怎樣被各個(gè)人所利用才最為理想？等產(chǎn)量曲線描述在給定技術(shù)條件下，可以生產(chǎn)相同產(chǎn)品產(chǎn)量的各種要素的組合。等產(chǎn)量曲線相切的含義：邊際技術(shù)替代率邊際技術(shù)替代率 生產(chǎn)可能性曲線(或產(chǎn)品轉(zhuǎn)換曲線)描述在現(xiàn)有資源和技術(shù)條件下，可能達(dá)到的最大生產(chǎn)能力；邊際轉(zhuǎn)換率（marginal rate of transformation， ）在資源給定條件下，增加一單位大米需要放棄的衣服產(chǎn)量。 無差異曲線描述能給人們帶來相同效用水平的不同產(chǎn)品組合的軌跡。邊際替代率（marginal rate of substitutio

4、n， ）。表示在效用水平不變下，增加一單位某種產(chǎn)品的消費(fèi)可以代替的另一種產(chǎn)品的消費(fèi)量。幾何意義：無差異曲線上某點(diǎn)切線斜率的絕對(duì)值產(chǎn)品組合效率在產(chǎn)出給定的條件下，能夠最大限度滿足社會(huì)的要求和愿望的產(chǎn)品組合。幾何含義：社會(huì)無差異曲線與生產(chǎn)可能性曲線的切點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品組合效率的條件任意兩種產(chǎn)品的邊際轉(zhuǎn)換率等于邊際替代率交換效率在產(chǎn)出給定的條件下，不同的產(chǎn)品被最合理地為各個(gè)人所利用。幾何含義：埃奇沃斯框圖中任意兩條無差異曲線的切點(diǎn)。（二）市場(chǎng)失靈1、市場(chǎng)失靈（market failure）指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在著的一些自身難以克服的缺陷或不足。2、市場(chǎng)失靈的原因（或者表現(xiàn)）壟斷壟斷信息不充分和不對(duì)稱信息不充分和

5、不對(duì)稱外部效應(yīng)與公共物品外部效應(yīng)與公共物品收入分配不公收入分配不公經(jīng)濟(jì)波動(dòng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)現(xiàn)代財(cái)政理論的分析思路市場(chǎng)有效運(yùn)行市場(chǎng)失靈政府干預(yù)財(cái)政介入1 1、壟斷造成的效率損失、壟斷造成的效率損失 自然壟斷的特點(diǎn)自然壟斷的特點(diǎn)規(guī)模報(bào)酬遞增（規(guī)模報(bào)酬遞增（increasing returns to scale）某些行業(yè)具有收益隨規(guī)模擴(kuò)大而不斷增長的特點(diǎn)，某些行業(yè)具有收益隨規(guī)模擴(kuò)大而不斷增長的特點(diǎn)，也即具有平均成本遞減的特點(diǎn)。也即具有平均成本遞減的特點(diǎn)。如供水、供電、管道煤氣、下水道、有線如供水、供電、管道煤氣、下水道、有線 等。等。 自然壟斷行業(yè)存在競(jìng)爭(zhēng)失靈自然壟斷行業(yè)存在競(jìng)爭(zhēng)失靈獨(dú)家經(jīng)營勝過多家競(jìng)爭(zhēng)獨(dú)家

6、經(jīng)營勝過多家競(jìng)爭(zhēng)2、信息不對(duì)稱（、信息不對(duì)稱（asymmetric information）指交易一方擁有另一方得不到的信息。指交易一方擁有另一方得不到的信息。信息不對(duì)稱可能影響到市場(chǎng)的形成，使一些為信息不對(duì)稱可能影響到市場(chǎng)的形成，使一些為人們所需要的市場(chǎng)難以存在。人們所需要的市場(chǎng)難以存在。3、外部性（、外部性（externalities）外部性是指經(jīng)濟(jì)主體的行為以市場(chǎng)價(jià)格以外的方外部性是指經(jīng)濟(jì)主體的行為以市場(chǎng)價(jià)格以外的方式影響了他人福利的情形。式影響了他人福利的情形。外部效應(yīng)指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外外部效應(yīng)指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。成本和額外收益。外部性導(dǎo)致資源

7、的無效配置外部性導(dǎo)致資源的無效配置4 4、分配不公平、分配不公平市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身無法自動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身無法自動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平等政府參與公平分配的必要性政府參與公平分配的必要性分配不公可能損及社會(huì)和政局的穩(wěn)定分配不公可能損及社會(huì)和政局的穩(wěn)定( (尚未證尚未證實(shí)實(shí)) )經(jīng)濟(jì)公平是正義體系的一個(gè)重要組成部分經(jīng)濟(jì)公平是正義體系的一個(gè)重要組成部分5、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定充分就業(yè)充分就業(yè)物價(jià)穩(wěn)定物價(jià)穩(wěn)定國際收支平衡國際收支平衡宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺少協(xié)調(diào)社會(huì)總供求平衡的機(jī)制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺少協(xié)調(diào)社會(huì)總供求平衡的機(jī)制一般認(rèn)為，無須動(dòng)用大量經(jīng)濟(jì)資源，政府一般認(rèn)為，

8、無須動(dòng)用大量經(jīng)濟(jì)資源，政府的穩(wěn)定政策就能達(dá)到良好的效果。的穩(wěn)定政策就能達(dá)到良好的效果。三、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效三、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效 （一）政府的經(jīng)濟(jì)作用（一）政府的經(jīng)濟(jì)作用 （二）政府干預(yù)程度和干預(yù)手段（二）政府干預(yù)程度和干預(yù)手段 （三）政府干預(yù)失效（三）政府干預(yù)失效（一）政府的經(jīng)濟(jì)作用（一）政府的經(jīng)濟(jì)作用貨幣貨幣征稅需求要素服務(wù)產(chǎn)品提供共用品供給產(chǎn)品市場(chǎng)產(chǎn)品市場(chǎng)政府政府要素市場(chǎng)要素市場(chǎng)企業(yè)企業(yè)家庭家庭貨幣貨幣產(chǎn)品要素服務(wù)需求提供共用品征稅供給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府的經(jīng)濟(jì)作用： 財(cái)政部門作為政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，執(zhí)行財(cái)政部門作為政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)職能，并通過執(zhí)行經(jīng)

9、濟(jì)職能來保證政政府的經(jīng)濟(jì)職能，并通過執(zhí)行經(jīng)濟(jì)職能來保證政治職能和社會(huì)職能的實(shí)施。治職能和社會(huì)職能的實(shí)施。我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府的作用概括：使市我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府的作用概括：使市場(chǎng)在社會(huì)主義宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作場(chǎng)在社會(huì)主義宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用。用。（二）、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效1、政府干預(yù)手段可以概括為、政府干預(yù)手段可以概括為 ： （1）立法和行政手段）立法和行政手段 （2 2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品（3 3）財(cái)政手段（通過征稅和收費(fèi)為政府各個(gè)部門）財(cái)政手段（通過征稅和收費(fèi)為政府各個(gè)部門組織生產(chǎn)和提供經(jīng)費(fèi)和資金）組織生產(chǎn)和提供經(jīng)費(fèi)和資金）

10、2 2、政府干預(yù)程度：、政府干預(yù)程度：政府干預(yù)程度是和政府規(guī)模相聯(lián)系的，而政府規(guī)政府干預(yù)程度是和政府規(guī)模相聯(lián)系的，而政府規(guī)模一般是以財(cái)政支出占模一般是以財(cái)政支出占GDPGDP的比重這一綜合指標(biāo)的比重這一綜合指標(biāo)來表示。來表示。但各個(gè)國家在政府規(guī)模方面的差別卻很大。但各個(gè)國家在政府規(guī)模方面的差別卻很大。中國沿海/內(nèi)地的政府干預(yù)程度變化：202X-202X 3、政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn) （1）政府決策失誤 （2）尋租行為 （3）政府提供信息不及時(shí)甚至失真 (4)政府職能的“越位”和“缺位”四、公共物品和公共需要四、公共物品和公共需要( (一一) )公共物品（公共物品（Pub

11、lic goodsPublic goods） 1 1、公共物品和私人物品、公共物品和私人物品 私人物品：私人物品：指具有產(chǎn)權(quán)上的排他性（指具有產(chǎn)權(quán)上的排他性（excludability in property rights）和消費(fèi)時(shí)的競(jìng)爭(zhēng)性（）和消費(fèi)時(shí)的競(jìng)爭(zhēng)性（rivalness in consumption）的產(chǎn)品與勞務(wù)。）的產(chǎn)品與勞務(wù)。 是由市場(chǎng)供給用來滿足是由市場(chǎng)供給用來滿足個(gè)別需要。個(gè)別需要。 公共物品：指公共物品：指每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品或勞務(wù)不會(huì)導(dǎo)致其每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品或勞務(wù)不會(huì)導(dǎo)致其它人對(duì)該產(chǎn)品或勞務(wù)消費(fèi)的減少的產(chǎn)品和勞務(wù)。它人對(duì)該產(chǎn)品或勞務(wù)消費(fèi)的減少的產(chǎn)品和勞務(wù)。 由國家機(jī)由國家機(jī)

12、關(guān)和政府部門關(guān)和政府部門公共部門提供用來滿足社會(huì)公共需要。公共部門提供用來滿足社會(huì)公共需要。2、辨別公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn) （1 1）第一是排他性和非排他性標(biāo)準(zhǔn)。）第一是排他性和非排他性標(biāo)準(zhǔn)。 （2 2）第二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。第二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。3、混合物品 純公共物品：既具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有非排他性的物品純公共物品：既具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有非排他性的物品 混合物品：兼有公共物品和私人物品特征的物品混合物品：兼有公共物品和私人物品特征的物品 產(chǎn)品的不同類型私人產(chǎn)品巧克力衣服擁擠的收費(fèi)道路混合產(chǎn)品學(xué)校有線電話不擁擠的收費(fèi)道路公共資源魚類野生動(dòng)物擁擠的不收費(fèi)道路純公共產(chǎn)品路燈國防不擁

13、擠的不收費(fèi)道路 是 否排他性？ 是 否 競(jìng)爭(zhēng)性？(二）公共需要 1、公共需要與私人需要 私人需要私人需要:在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)提供私人在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)提供私人物品用于滿足私人的個(gè)別需要物品用于滿足私人的個(gè)別需要 公共需要公共需要:由國家公共部門提供公共物品用于滿足社由國家公共部門提供公共物品用于滿足社會(huì)的需要會(huì)的需要2、公共需要的特征： （1）公共需要具有不可分割性。）公共需要具有不可分割性。 （2）具有非排他性。）具有非排他性。 （3）具有非等價(jià)交換性。）具有非等價(jià)交換性。 （4）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)來源只能來自社會(huì)產(chǎn)品）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)來源只能來自社會(huì)產(chǎn)品的剩余

14、部分。的剩余部分。3、社會(huì)公共需要既是共同的，又是特殊的、歷史的。 一般的，公共需要在任何社會(huì)形態(tài)下都是存在的，不因社會(huì)形態(tài)的更迭而消失，這是共同性。公共需要又是特殊的，具體地存在于特定的社會(huì)形態(tài)之中。4、公共需要的層次 （1）典型的社會(huì)公共需要）典型的社會(huì)公共需要 （2）半社會(huì)公共需要）半社會(huì)公共需要 （3）滿足再生產(chǎn)條件的需要）滿足再生產(chǎn)條件的需要第二節(jié) 財(cái)政概念一、財(cái)政的基本含義一、財(cái)政的基本含義(definition of public finance) 二、財(cái)政的基本特征二、財(cái)政的基本特征(features of public finance) 三、關(guān)于財(cái)政與三、關(guān)于財(cái)政與“公共財(cái)政

15、公共財(cái)政”(about definition of public finance and “public finance”)一、財(cái)政的基本含義一、財(cái)政的基本含義 （一）（一）“財(cái)政財(cái)政”一詞的來源一詞的來源從人類歷史發(fā)展來看，財(cái)政是伴隨著國家的從人類歷史發(fā)展來看，財(cái)政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，因而財(cái)政活動(dòng)是一種歷史悠久產(chǎn)生而產(chǎn)生的，因而財(cái)政活動(dòng)是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 “國用國用”、“國計(jì)國計(jì)”、“度支度支”、“理財(cái)理財(cái)”等詞都是關(guān)于當(dāng)今財(cái)政即政府理財(cái)之道的記載。等詞都是關(guān)于當(dāng)今財(cái)政即政府理財(cái)之道的記載。 “大農(nóng)令大農(nóng)令”、“大司農(nóng)大司農(nóng)”一類用詞是關(guān)于一類用詞是關(guān)于當(dāng)今財(cái)政管

16、理部門的記載。當(dāng)今財(cái)政管理部門的記載。（二）財(cái)政是一種國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為 首先，財(cái)政是作為經(jīng)濟(jì)范疇加以研究的，所以財(cái)政學(xué)是一門經(jīng)濟(jì)學(xué)科，是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支。 其次，從起源上考慮，財(cái)政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，因而財(cái)政與國家或政府有著十分緊密的聯(lián)系。 （三）簡(jiǎn)略的財(cái)政概念（三）簡(jiǎn)略的財(cái)政概念 從實(shí)際工作來看從實(shí)際工作來看 從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來理解從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來理解 也可以理解為國家分配也可以理解為國家分配 簡(jiǎn)略地說，財(cái)政是政府集中一部分國民生產(chǎn)總值或國簡(jiǎn)略地說，財(cái)政是政府集中一部分國民生產(chǎn)總值或國民收入的收支活動(dòng)；或者說，財(cái)政是政府從事資源配民收入的收支活動(dòng)；或者說，財(cái)政是政府從事資源配置和收

17、入分配的收支活動(dòng)，并通過收支活動(dòng)調(diào)節(jié)社會(huì)置和收入分配的收支活動(dòng)，并通過收支活動(dòng)調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和社會(huì)總供給并使它們相協(xié)調(diào)，達(dá)到優(yōu)化資源總需求和社會(huì)總供給并使它們相協(xié)調(diào)，達(dá)到優(yōu)化資源配置、收入公平分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。配置、收入公平分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。 二、財(cái)政的基本特征二、財(cái)政的基本特征（一）階級(jí)性與公共性（一）階級(jí)性與公共性 第一，統(tǒng)治階級(jí)的政治統(tǒng)治是以執(zhí)行某種社會(huì)職能為第一，統(tǒng)治階級(jí)的政治統(tǒng)治是以執(zhí)行某種社會(huì)職能為前提的，因而國家或政府本身就具有公共性。前提的，因而國家或政府本身就具有公共性。 第二，從社會(huì)分工的角度看，財(cái)政是為國家或政府執(zhí)行其第二，從社會(huì)分工的角度看，財(cái)政

18、是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財(cái)力的，屬于職能提供財(cái)力的，屬于“公辦公辦”、“公事公事”，自然具有公，自然具有公共性。共性。 （二）強(qiáng)制性與非直接償還性（二）強(qiáng)制性與非直接償還性 所謂財(cái)政的強(qiáng)制性是指財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行所謂財(cái)政的強(qiáng)制性是指財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的。是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的。 所謂財(cái)政分配的無直接償還性是指每一個(gè)納稅人，他所謂財(cái)政分配的無直接償還性是指每一個(gè)納稅人，他的付出和所得是不對(duì)稱的。的付出和所得是不對(duì)稱的。 （三）收入與支出的對(duì)稱性（三）收入與支出的對(duì)稱性 (或平衡性或平衡性) 財(cái)政的運(yùn)行過程是有收有支，即通過“

19、收入支出、支出收入”過程運(yùn)行的，因而收入與支出的對(duì)稱性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特征。 三、關(guān)于財(cái)政與公共財(cái)政三、關(guān)于財(cái)政與公共財(cái)政 （1）共同點(diǎn)：）共同點(diǎn)：二者同是來自英文二者同是來自英文public finance，從詞源上考慮，二者在英文中本來就是同一個(gè)詞，只從詞源上考慮，二者在英文中本來就是同一個(gè)詞，只是譯法不同。是譯法不同。 （2）差異：）差異：公共財(cái)政只能是針對(duì)我國轉(zhuǎn)軌時(shí)期財(cái)政，公共財(cái)政只能是針對(duì)我國轉(zhuǎn)軌時(shí)期財(cái)政，作為構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)政體制的一種財(cái)政體制的模作為構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)政體制的一種財(cái)政體制的模式而提出來的。式而提出來的。第三節(jié) 財(cái)政職能一、研究財(cái)政職能的思路和意義一

20、、研究財(cái)政職能的思路和意義（approach and significance of researching functions of public finance） 二、資源配置職能二、資源配置職能（resource allocation）三、收入分配職能三、收入分配職能（income distribution)四、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能四、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能（economic stabilization and development）一、研究財(cái)政職能的思路和意義一、研究財(cái)政職能的思路和意義 （一）如何理解財(cái)政的職能（一）如何理解財(cái)政的職能（1）財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的）財(cái)政職

21、能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能，只要存在著財(cái)政，這種功能就不會(huì)消失。功能，只要存在著財(cái)政，這種功能就不會(huì)消失。（2）財(cái)政職能所指示的恰恰是財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和）財(cái)政職能所指示的恰恰是財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他經(jīng)濟(jì)主體之間的相互關(guān)系以及對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的影響。其他經(jīng)濟(jì)主體之間的相互關(guān)系以及對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的影響。（3）財(cái)政職能是對(duì)財(cái)政工作的理論抽象和概括，反過）財(cái)政職能是對(duì)財(cái)政工作的理論抽象和概括，反過來又對(duì)財(cái)政工作起理論指導(dǎo)作用。來又對(duì)財(cái)政工作起理論指導(dǎo)作用。（二）研究財(cái)政職能的基本思路（二）研究財(cái)政職能的基本思路 （1）以政府和市場(chǎng)的關(guān)系為立足點(diǎn)。）以政府和市場(chǎng)的關(guān)系為立足點(diǎn)。 （2）不論是政府的

22、正效應(yīng)還是負(fù)效應(yīng)都是財(cái)政職能的表）不論是政府的正效應(yīng)還是負(fù)效應(yīng)都是財(cái)政職能的表現(xiàn)?，F(xiàn)。 （3）從政府、企業(yè)、家庭和進(jìn)出口四部門的相互關(guān)系）從政府、企業(yè)、家庭和進(jìn)出口四部門的相互關(guān)系出發(fā)，也是概括財(cái)政職能的另一種思路。出發(fā)，也是概括財(cái)政職能的另一種思路。二、財(cái)政的職能配置職能配置職能分配職能分配職能穩(wěn)定職能穩(wěn)定職能 （一）資源配置職能 1 1、資源配置的含義與標(biāo)準(zhǔn)、資源配置的含義與標(biāo)準(zhǔn) 資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。目標(biāo)。 資源配

23、置的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)祟尚由意大利經(jīng)資源配置的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)祟尚由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家帕累托提出的效率準(zhǔn)則。濟(jì)學(xué)家帕累托提出的效率準(zhǔn)則。 2、公共部門的配置職能公共部門的配置職能 （1）矯正競(jìng)爭(zhēng)的不完善）矯正競(jìng)爭(zhēng)的不完善對(duì)壟斷廠商的直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限對(duì)壟斷廠商的直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限限價(jià)等限價(jià)等（2）矯正市場(chǎng)的不完善）矯正市場(chǎng)的不完善矯正信息不對(duì)稱下的策略行為矯正信息不對(duì)稱下的策略行為3、財(cái)政配置的機(jī)制和手段財(cái)政配置的機(jī)制和手段（1）通過確定財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值或國民收入的比例，確定）通過確定財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值或國民收入的比例，確定公共部門和私人部門各自支配資源的規(guī)模和范圍，確

24、定公共物品公共部門和私人部門各自支配資源的規(guī)模和范圍，確定公共物品和私人物品的給供能力。和私人物品的給供能力。 公 共產(chǎn)品私人產(chǎn)品（2）通過安排財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確定整個(gè)社會(huì)資源的配置）通過安排財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確定整個(gè)社會(huì)資源的配置狀態(tài)和財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例。狀態(tài)和財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例。 （3）通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。）通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。 （4）通過安排中央與各地方財(cái)政之間的分配比例，確定部門與地區(qū)）通過安排中央與各地方財(cái)政之間的分配比例，確定部門與地區(qū)間的資源配置。間的資源配置。 （二）收入分配職能（二）收入分配

25、職能 1、收入分配的含義、層次及其目標(biāo)、收入分配的含義、層次及其目標(biāo)收入分配職能，是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過調(diào)節(jié)國家、收入分配職能，是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過調(diào)節(jié)國家、企業(yè)和個(gè)人之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)收入的公平合理分配。企業(yè)和個(gè)人之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)收入的公平合理分配。收入分配的層次收入分配的層次 初次分配。該層次的分配在通過各種微觀經(jīng)濟(jì)主體之間的初次分配。該層次的分配在通過各種微觀經(jīng)濟(jì)主體之間的（直接）交換來完成。（直接）交換來完成。 再分配。該層次的分配是在初次分配的基礎(chǔ)上，在全社會(huì)范圍內(nèi)以非交再分配。該層次的分配是在初次分配的基礎(chǔ)上，在全社會(huì)范圍內(nèi)以非交換的方式完成。換的方式完成。 收入分配的目標(biāo)

26、收入分配的目標(biāo) 財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)，就是通過收入再分配機(jī)制，重財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)，就是通過收入再分配機(jī)制，重新調(diào)整由市場(chǎng)決定的收入和財(cái)富的分配，達(dá)到社會(huì)認(rèn)為的新調(diào)整由市場(chǎng)決定的收入和財(cái)富的分配，達(dá)到社會(huì)認(rèn)為的“公平公平”和和“正義正義”的分配狀態(tài)，即實(shí)現(xiàn)公平分配。的分配狀態(tài)，即實(shí)現(xiàn)公平分配。 公平分配又包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。公平分配又包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。 （1 1）經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素收入和要素投入相對(duì)稱，）經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素收入和要素投入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下由等價(jià)交換原則來實(shí)現(xiàn)的。它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)

27、境下由等價(jià)交換原則來實(shí)現(xiàn)的。 （2 2）社會(huì)公平是將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層所能接受的范圍內(nèi)。）社會(huì)公平是將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層所能接受的范圍內(nèi)。案例：中國財(cái)富歸集路徑 洛侖茲曲線和基尼系數(shù)收收入入比比例例 x人口比例人口比例基尼系數(shù)（Gini coefficient） ：收入絕對(duì)平等； ：收入絕對(duì)不平等一般情況下， 。數(shù)值越小，表明收入分配越平等，反之則越不平等。2、財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的政策手段財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的政策手段 （1 1）稅收調(diào)節(jié)）稅收調(diào)節(jié) 稅式支出稅式支出: :稅式支出是由于政府根據(jù)特殊的法律條款的規(guī)定，給稅式支出是由于政府根據(jù)特殊的法律條款的規(guī)定，給予特定類型的活

28、動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而導(dǎo)致的收入損失。予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而導(dǎo)致的收入損失。 a a、調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)收入差距的稅式支出、調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)收入差距的稅式支出 如：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅 b、調(diào)節(jié)地區(qū)收入差距的稅式支出調(diào)節(jié)地區(qū)收入差距的稅式支出 如：企業(yè)所得稅 、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 c、調(diào)節(jié)社會(huì)各階層收入差距的稅式支出調(diào)節(jié)社會(huì)各階層收入差距的稅式支出 如：增值稅 、營業(yè)稅 、企業(yè)所得稅 、個(gè)人所得稅 、關(guān)稅 負(fù)所得稅負(fù)所得稅 負(fù)所得稅即負(fù)值的所得稅負(fù)所得稅即負(fù)值的所得稅, ,是一項(xiàng)對(duì)那些收入低于一定水平是一項(xiàng)對(duì)那些收入低于一定水平的人們提供自動(dòng)支付的計(jì)劃的人們提供自動(dòng)

29、支付的計(jì)劃, ,亦即根據(jù)低收入者的收入狀況亦即根據(jù)低收入者的收入狀況來確定生活保障數(shù)值的大小。來確定生活保障數(shù)值的大小。 （2）財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出社會(huì)救助支出社會(huì)救助支出: :是指國家和社會(huì)對(duì)由于貧困及各種災(zāi)是指國家和社會(huì)對(duì)由于貧困及各種災(zāi)害等原因造成的不幸者組成的社會(huì)脆弱群體，無償提害等原因造成的不幸者組成的社會(huì)脆弱群體，無償提供物質(zhì)援助的一種社會(huì)保障制度供物質(zhì)援助的一種社會(huì)保障制度 。社會(huì)保險(xiǎn)支出社會(huì)保險(xiǎn)支出: :是指以勞動(dòng)者為保障對(duì)象，在勞動(dòng)者是指以勞動(dòng)者為保障對(duì)象，在勞動(dòng)者年老、疾病、傷殘、生育、失業(yè)等原因暫時(shí)或永久性年老、疾病、傷殘、生育、失業(yè)等原因暫時(shí)或永久性失去勞動(dòng)能力

30、或勞動(dòng)機(jī)會(huì)，從而部分或全部地失去正失去勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)，從而部分或全部地失去正常收入時(shí)提供物質(zhì)幫助，以保障勞動(dòng)者及家屬的基本常收入時(shí)提供物質(zhì)幫助，以保障勞動(dòng)者及家屬的基本生活生活 。通過公共項(xiàng)目支出間接影響收入分配格局通過公共項(xiàng)目支出間接影響收入分配格局 （3）規(guī)范工資制度規(guī)范工資制度 提高工資透明度、最低工資、房租管制提高工資透明度、最低工資、房租管制案例：從我國財(cái)政支出看財(cái)政的維護(hù)國家職能 目前的財(cái)政學(xué)教科書多贊同馬斯格雷夫的財(cái)政三職能：“配置資源職能、收入分配職能、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能”。但有人認(rèn)為除此之外，還有維護(hù)國家的職能。這可從建國以來國家財(cái)政為社會(huì)主義政權(quán)建設(shè)提供的財(cái)力保障來看。202

31、X年，國家財(cái)政用于行政經(jīng)費(fèi)支出達(dá)725.6億元，比1952年的14.5億元增長了49倍，年均遞增8.9%；用于公檢法部門的經(jīng)費(fèi)支出達(dá)481.2億元，比202X年的12.4億元增長了近38倍，年均遞增27.6%。1950202X年，國家財(cái)政累計(jì)安排國防費(fèi)9972.5億元。如果從我國建國后的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析，在前三十年中，財(cái)政支出中國防支出占財(cái)政支出的比重在多數(shù)年份名列第二，改革開放以來，國防支出占財(cái)政支出的比重雖然退至第三，但同期國家的行政管理經(jīng)費(fèi)卻有較大增長，這里面雖有不合理的部分，但不可否認(rèn)的是，我國的國防行政支出的的正常增長為國家的鞏固、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)揮了重要的作用，從而體現(xiàn)出財(cái)政維護(hù)國

32、家職能的不可替代的地位 （三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能1、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義 充分就業(yè)充分就業(yè) 物價(jià)穩(wěn)定物價(jià)穩(wěn)定 國際收支平衡國際收支平衡 2、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容 （1 1）調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量的平衡促使收支平衡。）調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量的平衡促使收支平衡。 （2 2）調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)的平衡。）調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)的平衡。 區(qū)域結(jié)構(gòu)區(qū)域結(jié)構(gòu) 兩大部類結(jié)構(gòu)兩大部類結(jié)構(gòu) 主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)3、調(diào)節(jié)手段宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)節(jié)手段宏觀經(jīng)濟(jì)政策 a a、財(cái)政政策財(cái)政政策 指政府為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)而對(duì)政府支出、稅收和指政府為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)而對(duì)政府支出、稅收和公債水平等做出的決策。公債水平等做出的決策。 財(cái)政政策的主要工具財(cái)政政策的主要工具 改變政府購買的數(shù)量；改變政府購買的數(shù)量； 改變政府轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量；改變政府轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量； 調(diào)整稅率。調(diào)整稅率。 b、貨幣政策貨幣政策