《審計學(xué)》綜合測驗考試復(fù)習(xí)資料2.docx

1、審計學(xué)綜合測驗考試復(fù)習(xí)資料一、單項選擇題1?隸屬于（）政府審計的獨(dú)立性最強(qiáng)。A 彳亍政機(jī)構(gòu)B. 議會C. 財政部D. 外交部正確答案：B2. 下列屬于不會計報表審計階段的特點(diǎn)是（）。A. 審計對?象為以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為中心的全部財務(wù)報表及其相關(guān)財務(wù)資料B. 審計報告的使用人擴(kuò)大到股東、債權(quán)人、證券交易機(jī)構(gòu)等C. 審計準(zhǔn)則開始擬定D. 又稱為美國式審計正確答案：D3. 下列屬于獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）oA. 政府審計B. 內(nèi)部審計C. 注冊會計師審計D. 事前審計正確答案：C4. 下列審查方法中，（）主要適用于規(guī)模小，業(yè)務(wù)量少或內(nèi)部控制制度較差的單位，并尺屬于按審查書面資料的順序劃分的審計方法。A

2、.順查法B. 逆查法C. 調(diào)節(jié)法D. 觀察法正確答案：A5. （）時期是我國市計定名之始。A. 西周B. 秦漢C. 宋代D.中華民國正確答案：C6. （）時期我國就有了審計萌芽的思想。A. 西周B. 秦漢C. 隋唐D. 新中國正確答案：A7. 不定期審計- ?般適用于（）。A. 財務(wù)報表的初次審計B. 財務(wù)報表的繼續(xù)審計C. 財經(jīng)法紀(jì)審計D. 年度決算審計正確答案: C答案解析：按是否規(guī)定所審時間口J以分為定期審計和不定期審計。定期審計是指按照事先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計。財務(wù)報表的審計就屬于定期審計。不定期審計是指審計機(jī)構(gòu)根據(jù)具體情況而隨時安排的審計，比如經(jīng)濟(jì)犯罪案件等財經(jīng)法紀(jì)審計就屬于不定期審

3、計。8. 我國第一家社會審計組織的創(chuàng)辦人是（）。A.潘序論B.謝霖C.徐永祚D.奚玉書正確答案：B答案解析：1918年9刀7LI,北洋政府農(nóng)商部頒布了會計師暫行章程。同年謝霖領(lǐng)取了第一號會計師證書，并 在北京創(chuàng)辦了我國第一家會計師事務(wù)所正則會計師事務(wù)所，這標(biāo)志我國注冊會計師制度正式誕牛。9. 報送審計一般適用于（）。A. 情節(jié)嚴(yán)重的財經(jīng)法紀(jì)審計B. 經(jīng)濟(jì)效益審計C. 專題（案）審計D. 行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)收支審計正確答案：D答案解析：報送審計又稱送達(dá)審計，是指被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的要求，將需要審查的全部資料送到審計機(jī)關(guān)所在地進(jìn)行的審計。它是政府審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的重要方式。選項D 就屬于政府審

4、計機(jī)關(guān)進(jìn)行的審計，其他選項審計 都適用于就地審計，就地審計杲國家審計機(jī)關(guān)、民間審計組織和內(nèi)部審計部門進(jìn)行審計的主耍類型。10. 注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于（）。A. 財產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離B. 財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離C. 提高企業(yè)管理水平的需要D. 遵守公司法的需要正確答案: B答案解析：注冊會計師審計是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。尤其是公司成為商品社會的重要經(jīng)濟(jì)組織后，由于所有者主要根據(jù)經(jīng)營者提交的財務(wù)報表了解企業(yè)的經(jīng)營悄況，因此需要來白金業(yè)外部的笫三方對企業(yè)財務(wù)報表的公正性與合法性作出判斷。11?丙有限責(zé)任公司2006年度財務(wù)報表經(jīng)A會計師

5、事務(wù)所審閱，2007年、2008年度財務(wù)報表由B會計師事務(wù)所的注冊會計師甲審計，2009 年年初改越規(guī)模較人的C 會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，但C 在未完成審計工作時乂提出解除該審計業(yè)務(wù)。2009 年 3 刀該公司只能繼續(xù)聘請B 會計師事務(wù)所的注冊會計師乙進(jìn)行審計。以下關(guān)于前任注冊會計師的表述正確的是（）oA. 對 于 2007 年度接受委托的B 會計師事務(wù)所的注冊會計師甲而言, 前任注冊會計師是A 會計師事務(wù)所的注冊會計B.對于2009年度接受委托的B會計師事務(wù)所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是B會計師事務(wù)所的注冊會計師甲C.對于2009年度接受委托的B會計師事務(wù)所的注冊會計師乙而言，前任注冊

6、會計師是C會計師事務(wù)所的注冊會計D.對于2009年度接受委托的B會計師事務(wù)所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是 A會計師事務(wù)所的注冊會計師正確答案: C 答案解析：前任注冊會計師是指代表會計師事務(wù)所對最近期間財務(wù)報表出具了審計報告或接受委托但未完成審計工作，已經(jīng)或町能與委托人解除業(yè)務(wù)約定的會計師事務(wù)所，所以對于2009 年度接受委托的B 會計師事務(wù)所的注冊會計 師乙而言，前任注冊會計師是 C會計師事務(wù)所的注冊會計師，因為 2006年度A會計師事務(wù)所注冊會計師對該公司財務(wù)報表進(jìn)行的是審閱業(yè)務(wù)，而不是審計業(yè)務(wù)，所以A 會計師事務(wù)所的注冊會計師不是2007年度接受委托的B 會 計師事務(wù)所的注冊會計

7、師的前任注冊會計師。12. 前后任注冊會計師的關(guān)系，僅限于（）。A. 盈利預(yù)測審核B. 財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)C. 審計業(yè)務(wù)D.代編財務(wù)信息正確答案：C答案解析：前后任注冊會計師的關(guān)系，僅限于審計業(yè)務(wù)。13. 審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）oA. 被審計單位B. 會計師事務(wù)所C. 中國注冊會計師I 辦會D. 實施審計的注冊會計師正確答案: B答案解析：根據(jù)會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則笫5101 號業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的規(guī)定，審計工作底稿的所有權(quán)屈于會 計師事務(wù)所。14. 以 F 說法中不正確的是（）。A. 任何情況下，會計師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)B. 會計師事務(wù)所和注冊會計師不得為招攬客戶而向推薦方

8、支付傭金，也不得因向笫三方推薦客戶而收取傭金C. 我國會計師事務(wù)所和注冊會計師不得對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)D. 為幫助員工和客戶，會計師事務(wù)所和注冊會計師對以應(yīng)他們的耍求，將含有技術(shù)信息并標(biāo)有會計師事務(wù)所名稱的手刖和其他文件發(fā)放給員工和客戶正確答案：A答案解析：選項A,如果是經(jīng)法院或其他公共管理機(jī)構(gòu)確定的收費(fèi)，則不應(yīng)視為或有收費(fèi)。15. 會計師事務(wù)所和注冊會計師的卜列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A. 承接了口己代理記賬客戶（上市公司）的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)B. 按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C. 以注冊會計師個人名義承接財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)D. 對口己的能力進(jìn)行廣告宣傳正確答案: B答

9、案解析：選項A, 注冊會計師對白己代理記賬的客戶進(jìn)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，違反了獨(dú)立性原則；選項C 和 D 違反了業(yè)務(wù)承接的職業(yè)道德。16. ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計具2009年度財務(wù)報表，審計報告 H為2010年3月10 H,則業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（）。A. 2010 年 5 刀 7 UZ 前B. 2010年 5月 9日之前C. 2010年 6月 7日之前D. 2010年 6月 9日之前 正確答案：B答案解析：對歷史財務(wù)信息審計，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告FI 后 60犬內(nèi)。17. 下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到的問題，說法不正確的是（）。A.當(dāng)項RJ組內(nèi)部、項FI組與被咨詢者

10、Z間及項RJ負(fù)責(zé)人與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員Z間存在意見分歧時，由于時間的 限制，可以先出具審計報告，然后再解決問題B.確定復(fù)核人員的原則是：由項目組內(nèi)經(jīng)驗佼多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的，作C.項目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程D. 對所有上市公司財務(wù)報表審計實施項口質(zhì)量控制復(fù)核正確答案：A答案解析：選項A,只有意見分歧問題得到解決，項 FI負(fù)責(zé)人才能出具報告。18. （）對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。A.項目負(fù)責(zé)人B. 主任會計師C. 部門經(jīng)理D.項目組的所有成員正確答案：B19. 財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)屬于（），提供（）。A. 直接報告

11、業(yè)務(wù)，有限保證B. 直接報告業(yè)務(wù)，合理保證C.恭于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，有限保證D. 基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，合理保證正確答案：D20 .卜列有關(guān)審計業(yè)務(wù)特點(diǎn)的說法中不正確的是（）。A. 得出的結(jié)論是有限保證B. 為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師單獨(dú)或綜合地運(yùn)用各種程序，包括檢查記錄或文件、檢查實物資 產(chǎn)、 觀察、函證、重新計算、重新執(zhí)行等C. 審計對彖是歷史財務(wù)信息D. 表達(dá)意見與結(jié)論的方式是肯定式的正確答案：A答案解析：審計業(yè)務(wù)得出的結(jié)論是合理保證，即在提供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證。21 . 卜 - 列有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的說法中不正確的是（）。A. 標(biāo)準(zhǔn)分為

12、正式的規(guī)定與非正式的規(guī)定B. 注冊會計師基于口身的預(yù)期、判斷和個人經(jīng)驗對鑒證對彖進(jìn)行評價和計量，也構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)C.標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性是指方助于得出結(jié)論，便于預(yù)期使用者作出決策D. 標(biāo)準(zhǔn)的町靠性是指能夠使能力相近的注冊會計師在相似的業(yè)務(wù)環(huán)境中，對鑒證對象作出合理一致的評價或計量正確答案：B答案解析：注冊會計師基于自身的預(yù)期、判斷和個人經(jīng)驗對鑒證對彖進(jìn)行評價和計量，不構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。22. 鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系中不包括（） oA. 注冊會計師B. 預(yù)期使用者C. 責(zé)任方D. 委托人答案解析：委托人不是單獨(dú)存在的一方，委托人通常是預(yù)期使用者乞一，委托人也可能由責(zé)任方擔(dān)任。23. 以卜 - 列示的各項業(yè)務(wù)中，

13、屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的是（）oA. 審閱業(yè)務(wù)B. 審計業(yè)務(wù)C. 代編財務(wù)信息D. 其他鑒證業(yè)務(wù)正確答案: C答案解析：選項ABD 均屬于鑒證業(yè)務(wù)。24. 以下說法中不止確的是（）oA. 審計準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審計業(yè)務(wù)B.在捉供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式捉出結(jié)論C. 注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則D. 在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不提供任何程度的保證答案解析：注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包插鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則25. 注冊會計師的執(zhí)業(yè)規(guī)范休系包括四個部分，即執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則

14、。其中()是中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分。A. 執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則B. 質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.職業(yè)道德準(zhǔn)則D. 職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則 正確答案: A26. 下列有關(guān)審計方法的說法中不正確的是() 。A. 逆查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位B. 順查法的審查順序和會計核算的順序完全一致C. 詳查法能夠全面查清被審計單位存在的問題，特別是對弄虛作假、營私舞弊等違反財經(jīng)法紀(jì)行為，一般不易疏 漏 , 審計風(fēng)險較小，審計工作質(zhì)量較高D. 庫存現(xiàn)金、有價證券應(yīng)采用全面盤存法正確答案：A答案解析：逆查法主要適川于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量繁多或內(nèi)部控制制度較健全的單位，而順查法主要適川于規(guī)模較小、 業(yè)務(wù)

15、量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位。27.()又稱詳細(xì)審計，是在被審計單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以及審計技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計壞境卜 - 產(chǎn)主的，在審計發(fā)展的早期( 19 世紀(jì)以前) 應(yīng)用的非常普遍。A. 制度基礎(chǔ)審計B. 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婥. 報送審計D. 賬項基礎(chǔ)審計 正確答案: D2&以下() 并不是按審計與被審計單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間Z 間的關(guān)系，對審計做出的分類。A. 事中審計B. 事前審計C. 就地審計D. 事后審計正確答案：C答案解析：就地審計是按執(zhí)行的地點(diǎn)對審計進(jìn)行的分類。29.1918年謝霖領(lǐng)取了第一號會計師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國第一家會計師事務(wù)所 (), 這標(biāo)志著我

16、國注冊會計師制度正式誕生。A. 正林會計師事務(wù)所B. 正則會計師事務(wù)所C. 立信會計師事務(wù)所D. 信則會計師事務(wù)所正確答案：B30.審計的對彖是被審計單位在一定時期內(nèi)能夠用財務(wù)報表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動，審計主體不同，審計對彖也不完全相同。政府審計的對彖為（）。A.本部門、本單位的財務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動B. 國務(wù)院各部門和地方各級政府的財政收支、國家財政金融機(jī)構(gòu)和國有金業(yè)、事業(yè)紐織的財務(wù)收支C. 委托人指定的被審單位的財務(wù)收支及具有關(guān)的經(jīng)營管理活動D. 審計的專職機(jī)構(gòu)和專職人員正確答案：B答案解析：選項A 是內(nèi)部審計的對彖；選項C 是社會審計的對彖；選項D 是審計的主體，

17、并不是審計對彖。31 .下列有關(guān)審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性的表述中不止確的是（）。A. 充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個重耍特征，缺一不對，只有充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)才具有證明力B. 審計證據(jù)的適當(dāng)性影響審計證據(jù)的充分性，即審計證據(jù)的質(zhì)量越高，礙要的審計證據(jù)的數(shù)量越多C. 注冊會計師僅僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補(bǔ)審計證據(jù)質(zhì)量上的缺陷D.如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致，表明某項審計證據(jù)可能不可靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序正確答案：B答案解析：審計證據(jù)的適當(dāng)性影響審計證據(jù)的充分性，即審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需耍的審計證據(jù)的數(shù)量對能越少。32 .卜？列審計程序往往只能在控

18、制測試中運(yùn)用的是（）。A.檢查記錄或文件B. 函證C. 重新計算D. 重新執(zhí)行正確答案: D答案解析：重新執(zhí)行是注冊會計師以人工方式或使JIJ計算機(jī)輔助審計技術(shù)重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制紐 成部分的程序或控制，往往只能在控制測試中運(yùn)用。33 .卜列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中錯謀的是（）A. 從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更町靠B. 內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)可靠C. 從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠D. 直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的審計證據(jù)更可靠正確答案：B答案解析：內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計

19、證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更町靠。34 .下列有關(guān)審計證據(jù)充分性的表述中不正確的是（）。A. 審計證據(jù)的充分性是注冊會計師為形成審計意見所需證據(jù)的最低數(shù)量耍求B. 審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量C. 錯報風(fēng)險人，則所需審計證據(jù)的數(shù)量就越多D. 客觀公正的審計意見是建立在足夠數(shù)量的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上的，但并不是審計證據(jù)的數(shù)量越多越好正確答案: B答案解析：審計證據(jù)的充分性是與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)；審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。35 . 下列證據(jù)中屬于內(nèi)部證據(jù)的是（ ）。A. 應(yīng)收賬款回函B. 購貨發(fā)票C. 銀行對賬單D. 銷售發(fā)票正確答案：D答案解析：選項ABC

20、 均屬于外部證據(jù)。36 . 下列有關(guān)具體審計計劃和總體審計策略的說法中不止確的是（）。A. 具體審計計劃是依據(jù)總體審計策略制定的，對實施總體審計策略所需要的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍等所做的詳細(xì)規(guī)劃和說明B. 總體審計策略包括風(fēng)險評估程序、計劃實施的進(jìn)一步審計程序利其他審計程序C. 注冊會計師計劃的進(jìn)一步審計程序可以分為進(jìn)一步審計程序的總體方案和擬實施的具體審計程序D. 為了實現(xiàn)預(yù)期的審計目標(biāo)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)為審計工作制定具體審計計劃正確答案：B答案解析：具體審計計劃包括風(fēng)險評估程序、計劃實施的進(jìn)一步審計程序和其他審計程序。37 . 注冊會計師在審計計劃階段筋要確定審計范圍，卜- 列屬于注冊會

21、計師需?？紤]的事項是（）。A. 內(nèi)部審計工作的町利用性及對內(nèi)部審計工作的擬信賴程度B.與管理層討論在整個審計過程中通報審計工作進(jìn)展及審計結(jié)果的預(yù)期方式C.重大錯報風(fēng)險殿高的審計領(lǐng)域D. 管理層對內(nèi)部控制重要性的重視程度正確答案：A答案解析：選項B 屬于注冊會計師為計劃報告目標(biāo)、時間安排和所需溝通時考慮的事項；選項CD 為注冊會計師在確定審計方向時，需要考慮的事項。3&下列有關(guān)重要性和審計風(fēng)險的表述中不正確的是（）。A. 重要性和審計風(fēng)險Z 間呈反向關(guān)系B. 注冊會計師對重要性和審計風(fēng)險關(guān)系的考慮貫穿于注冊會計師審計工作的全過程C. 垂要性和審計風(fēng)險Z 間呈正向關(guān)系D.注冊會計師不能通過不合理的

22、人為調(diào)高重要性水平來降低審計風(fēng)險正確答案：C答案解析：重要性水平越低，審計風(fēng)險越高，反乙重要性水平越高，審計風(fēng)險越低。所以兩者是反向關(guān)系。39. 下列有關(guān)重要性的表述中錯誤的是（）。A. 判斷一項業(yè)務(wù)重要與否，應(yīng)視其在會計報表中的錯報或漏報對會計報表使用者所做決策的影響程度而定B. 只有錯報金額非常大，注冊會計師才應(yīng)該認(rèn)為該項錯報是重耍的C. 對重耍性的評估需耍運(yùn)用職業(yè)判斷D. 重要性的判斷離不開特定的環(huán)境正確答案：B答案解析：重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮，一般來說金額大的錯報比金額小的錯報重要，但是如果從金額上看不重要，但是性質(zhì)嚴(yán)垂，則該錯報也是重要的，比如舞弊產(chǎn)生的錯報。所以選項B

23、 錯誤。40. 下列屬于與各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定是（）。A. 權(quán)利和義務(wù)B. 計價和分?jǐn)侰. 截止D. 分類和可理解性正確答案：C答案解析：選項AB 屬于與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定，選項D 屬于與列報相關(guān)的認(rèn)定。41. 注冊會計師在計劃審計工作前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動，為制定審計計劃做好前期準(zhǔn)備工作。下列不屬于“注冊 會計師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計劃審計工作時達(dá)到的要求”的范疇的是（）。A. 確保注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力B. 確定不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況C. 確保與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D. 確定存在因管理層誠

24、信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的悄況正確答案：D答案解析：參考教材P112最后一段小的相關(guān)介紹。42. ABC會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司 2009年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在對項目組成員的，作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù) 核的過程中，其對項目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍不取決于（）0A. 重大錯報風(fēng)險B.執(zhí)行審計工作的項目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C. 被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度D. 實施審計需要的時間正確答案：D答案解析：對項目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)怦與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍取決于被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度；審計領(lǐng)域；重大錯報風(fēng)險以及執(zhí)行審計工作的項目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。

25、參考教材P117? 118小的相關(guān)介紹。43. 在計劃審計工作時，為了使審計業(yè)務(wù)更易于執(zhí)行和管理，提高審計效率和效果，注刖會計師可以就計劃審計工作的基本情況與被審計單位治理層和管理層進(jìn)行溝通，但是卜列不屬于應(yīng)當(dāng)溝通的內(nèi)容的是（）oA. 審計的時間安排和總體策略B. 具體審計計劃中執(zhí)行的具體審計程序C.審計工作中受到的限制D. 治理層和管理層對審計工作的額外要求正確答案: B答案解析：具體審計計劃中將要執(zhí)行的具體審計程序不可以和治理層、管理層進(jìn)行溝通，以免損害審計工作的有效性。參考教材P118 （四）中的相關(guān)介紹。44. 卜 ?列不屬于注冊會計師在財務(wù)報表審計中的具體審計計劃所包括的內(nèi)容是（）。

26、A. 計劃實施的進(jìn)一步審計程序B.風(fēng)險評估程序C. 確定財務(wù)報表層次的重要性水平D. 計劃實施的其他審計程序 正確答案: C答案解析：確定財務(wù)報表層次的重耍性水平屬于總休審計策略中的內(nèi)容。45. 下列有關(guān)審計垂要性的表述中，錯誤的是（）。A.如果一 ？項錯報單獨(dú)或連同其他錯報町能影響財務(wù)報表使川者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重要 的B.重耍性受到錯報的性質(zhì)或數(shù)量的膨響或者受到兩者的共同影響C. 如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調(diào)整D. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷正確答案：C答案解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)尚未更正的錯報來決定是否建議管理層

27、調(diào)整。尚未更正的錯報包括已識別尚未更正的錯報和推斷的錯報，所以，選項 C是錯誤的。參考教材 P174中的相關(guān)介紹。46 .注冊會計師根據(jù)客戶的預(yù)算資料及行業(yè)趨勢等要素，對客戶年度應(yīng)收賬款獨(dú)立地做出估計，并與客戶賬面金額比 較，發(fā)現(xiàn)兩者間有60%的差界；考慮到估計的精確性有限，注冊會計師根據(jù)經(jīng)驗認(rèn)為15%的差弄通常是對接受的，而剩余45%的差開需要方合理解釋并取得佐證性證據(jù)；假定注冊會計師對其中20%的差異無法得到合理解釋或不能 取得佐證，則該部分差異金額即為（）oA. 推斷誤差B. 具體錯報C. 判斷差異D. 重大錯報正確答案: A答案解析：注冊會計師對其中20%的差界無法得到合理解釋或不能取

28、得佐證，則該部分差異金額即為推斷誤差。參考教材P111 中的相關(guān)介紹。47 . 下列關(guān)于審計計劃的說法中，正確的是（）oA. 計劃審計工作不是整個審計工作的起點(diǎn)B. 注冊會計師可以在具體執(zhí)行審計程序后制定審計計劃C. 審計計劃僅僅包括總休審計策略D. 計劃審計工作不是審計業(yè)務(wù)的一個孤立的階段，而是一個連續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計過程的始終正確答案: D答案解析：參考教材 P103 （二）中的相關(guān)介紹。4&整個審計工作的起點(diǎn)是（）oA. 實質(zhì)性程序B. 控制測試C. 計劃審計工作D. 風(fēng)險評估程序正確答案：C答案解析：計劃審計工作是整個審計工作的起點(diǎn)。參考教材 P103 （二）中的相關(guān)

29、介紹。49. 下列認(rèn)定中，() 屬于與列報相關(guān)的認(rèn)定。A. 發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)B. 發(fā)生C. 分類D. 準(zhǔn)確性正確答案：A答案解析：選項BCD 均屬于與交易和事項相關(guān)的認(rèn)定，而不是與列報相關(guān)的認(rèn)定。與列報相關(guān)的認(rèn)定具體包括：發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)、完整性、分類和可理解性、準(zhǔn)確性和計價。參考教材P 100-101 中的相關(guān)介紹。50. 發(fā)生認(rèn)定指的是( )oA. 所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均已記錄B. 交易和事項已記錄于正確的會計期間C.包含在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表口確實存在D. 記錄的交易和事項已發(fā)牛，且與被審計單位有關(guān)正確答案：D答案解析：發(fā)生認(rèn)定是與交易和事項相關(guān)的認(rèn)定，而

30、不是與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定。選項A, 是與交易和事項相關(guān)的完整性認(rèn)定，而不是發(fā)生認(rèn)定；選項B,指的是與交易和事項相關(guān)的截止認(rèn)定；選項C,是與期末賬戶余額相 關(guān)的存在認(rèn)定，故均不正確。參考教材P 1()()? 1()1 中的相關(guān)介紹。51. 卜列有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是( )oA. 如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止H 后三十犬內(nèi)B. 如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)C. 如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告H 后九十犬內(nèi)D. 如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后三十天內(nèi)正確答案: B答案解析：完成了審計工作，審計工作底稿的歸檔期限為審

31、計報告H 后 60 天內(nèi)， 如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù),審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60 天內(nèi)。52. 下面列示的審計檔案中，屬于當(dāng)期檔案的是() 。A. 被審計單位的章程B. 被審計單位的營業(yè)執(zhí)照C. 具休審計計劃D. 重耍資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件復(fù)印件正確答案: C答案解析：當(dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，主耍供當(dāng)期和卜期審計使用的審計檔案。選項C 屬于當(dāng)期檔案，選項 ABD 均屬于永久性檔案。53. 卜列有關(guān)審計工作底稿的說法中正確的是（） oA. 為全面的反映審計工作，已被取代的審計工作底稿的草稿也應(yīng)當(dāng)一并予以歸檔B. 在完成最終審計檔案的歸整工作后，注冊會計師不得在規(guī)定

32、的保存期屆滿前刪除或廢棄審計工作底稿C. ABC 會計師事務(wù)所同時承接了甲公司2009 年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)，出具了兩個不同的報告，報告日期分別為3刀10 口和3刀21 LI,在歸檔時，會計師事務(wù)所應(yīng)將其視為同一業(yè)務(wù)一并予以歸檔D. 審計工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在正確答案：B答案解析：選項A, 由于這些草稿不直接構(gòu)成審計結(jié)論和審計意見的支持性證據(jù)，因此，注冊會計師通常無需保留這些記錄，在審計工作歸檔時予以清理。選項C,如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將具視為不同的業(yè)務(wù)，根據(jù)會計師事務(wù)所內(nèi)部制定的政策和程序，在規(guī)定的期限內(nèi)分別將審計

33、工作底稿歸整為最終審計檔案。選項D,審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電了或其他介質(zhì)形式存在。54. 在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，注冊會計師的以F 考慮中不正確的是（）oA. 審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少B. 如果在實施審計程序時使用被審計單位牛成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計證據(jù)C. 如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致，表明某項審計證據(jù)對能不町靠，此時注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序D. 如果存貨監(jiān)盤成本高、難以實施時，可以不執(zhí)行該程序正確答案：D答案解析：選項D,為了保證得出的審計結(jié)論、形成的審計意見是恰當(dāng)?shù)?，注冊會計師不?yīng)

34、以獲取審計證據(jù)的困難和成本為市，減少不可替代的審計程序。存貨監(jiān)盤是證實存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查成本高和難以實施為由而不執(zhí)行該程序。55. 下列與審計證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（） oA. 如果審計證據(jù)的數(shù)量足夠，就對以彌補(bǔ)審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷B.不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成木與獲取信息的有用性Z間的關(guān)系C.會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)D. 審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)危瑢τ米鲗徲嬜C據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性正確答案: C答案解析：如果獲得的審計證據(jù)質(zhì)量高，可以適當(dāng)?shù)臏p少審計證據(jù)的數(shù)量，但是

35、如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那 么注冊會計師僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷，選項A 的說法錯誤；審計工作應(yīng)當(dāng)在保證審計質(zhì)量的恭礎(chǔ)上考慮成木效益原則，并不能一味地追求審計質(zhì)量，而使成木過高，選項 B的說法錯誤；審計工作確 實不涉及鑒證審計證據(jù)的真?zhèn)危菍徲嬜C據(jù)的評價不能僅僅考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性，還應(yīng)該同時考慮審計證據(jù)的來源等相關(guān)影響因素，選項D 的說法錯誤。56. 注冊會計師在審計過程小懷疑被審計單位發(fā)出存貨卻沒有給顧客開具發(fā)票，需要確認(rèn)銷偉是否完整，注冊會計師 應(yīng)當(dāng)（）oA.從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨單B. 從發(fā)貨單中選取樣本，追查至與每張

36、發(fā)貨單相應(yīng)的發(fā)票副本，以確定是否每張發(fā)貨單均己開具發(fā)票C. 從銷售發(fā)票副木中選取樣木，核對記錄的銷售價格和銷售數(shù)量D. 從銷售發(fā)票副本中選取樣木，檢查其審核簽字的情況正確答案：B57. 如果存在某客戶的應(yīng)付賬款，但在應(yīng)付賬款明細(xì)賬中沒有列入對該顧客的應(yīng)付賬款，則管理層關(guān)于應(yīng)付賬款（） 的認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)?。A. 存在B. 權(quán)利和義務(wù)C. 完整性D. 計價和分?jǐn)傉_答案：C答案解析：完整性是所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。如果應(yīng)付賬款存在但是沒有記錄，則其完 整性認(rèn)定不恰當(dāng)。58. 如果將出售無形資產(chǎn)的收入記錄為主營業(yè)務(wù)收入，則管理層對交易的（）認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)?。A. 發(fā)生B. 完整性C

37、. 準(zhǔn)確性D. 分類正確答案：D答案解析：分類認(rèn)定是指交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶，出售無形資產(chǎn)的收入應(yīng)記錄為營業(yè)外收入，被審計單位將其記錄為主營業(yè)務(wù)收入，其分類認(rèn)定不恰當(dāng)。59. 下列四項審計證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A. 應(yīng)收賬款回函B. 董事會決議C. 銀行對賬單D. 銷售發(fā)票答案解析：應(yīng)收賬款回函不僅由完全獨(dú)立于被審計單位的外部機(jī)構(gòu)或人員提供，而口耒經(jīng)被審計單位有關(guān)職員 手 , 從而排除了偽造、更改憑證或業(yè)務(wù)記錄的可能性，因而其證明力最強(qiáng)。60. 卜 - 列有關(guān)審計證據(jù)的說法中不正確的是（）oA. 管理層聲明書是內(nèi)部證據(jù)B. 最肓管理當(dāng)局聲明帖比銷售發(fā)票更可靠C. 如果被審計單位內(nèi)部

38、控制不健全，則注冊會計師就不能過分信賴獲取的內(nèi)部證據(jù)D. 般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)町靠正確答案：B答案解析：如果內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)，并得到其他單位或個人的承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的町靠性，因此銷售發(fā)票比授高 管理當(dāng)局聲明書更可靠。61. 以下應(yīng)收賬款中，一般不可以全額提取壞賬準(zhǔn)備的是（）。A. 當(dāng)年發(fā)牛的應(yīng)收賬款B. 債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足C. 應(yīng)收賬款逾期3 年以上D. 債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)（清算完畢）正確答案：A62. 不可以證實銷售與收款循壞中有關(guān)發(fā)牛認(rèn)定的審計證據(jù)是（） oA. 銷貨單B. 銷售發(fā)票C. 商品價目表D. 發(fā)運(yùn)憑證正確答案: C答案解析：為驗證登記入賬的銷售業(yè)務(wù)確系己經(jīng)發(fā)貨給

39、真實的顧客，應(yīng)該從銷售明細(xì)賬杏至銷偉發(fā)票、銷貨單和發(fā) 運(yùn)憑證。63. 注冊會計師對兩證結(jié)果的評價不正確的是（）oA. 如果函證的結(jié)果表明沒有審計差界，則注冊會計師可以合理地推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確的B.如果函證結(jié)果表明存在審計差異，注冊會計師則應(yīng)當(dāng)估算應(yīng)收賬款總額中nJ能出現(xiàn)的累計差錯是多少，估算未被 選小進(jìn)行函證的應(yīng)收賬款的累計差錯是多少C. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)重新考慮：對內(nèi)部控制的原有評價是否適當(dāng)D. 如果函證結(jié)果表明存在差異，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)捉請管理層予以調(diào)整正確答案：D答案解析：如果函證結(jié)果表明存在差杲，不一定是錯誤，也不一定就是被審計單位的錯誤，要展開進(jìn)一步審查，陽 不是直接提請管理

40、層予以調(diào)整。64. 注冊會計師正在設(shè)計和實施實質(zhì)性程序，以卜？安排中，你認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?A.如果己識別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，為將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實施的審計程序通常是無效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序B.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險和實施控制測試的結(jié)果是注冊會計師在確定實質(zhì)性程序的范圍時考慮的重要因素C.在對一段時期內(nèi)存在的可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊會計師口J以考慮實J施實質(zhì)性分析程序DJJ容忍或?qū)邮艿钠钤酱螅鳛閷嵸|(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越大正確答案: D答案解析：選項D,可容忍或町接受的偏普越人，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查

41、的范圍就越小。65. 注冊會計師正在設(shè)計和實施控制測試，以下安排中，你認(rèn)為合理的是（）。A.如果注冊會計師選取在期中實施進(jìn)一步審計程序，執(zhí)行完畢后，即町以直接得出控制是否一？貫運(yùn)行有效IB. 對于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，如果該控制在本期沒有發(fā)生變化，注冊會計師對以依賴以前審計獲取的證據(jù)C. 控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大D.注冊會計師在風(fēng)險評估時針對控制運(yùn)行有效性的擬信賴程序越高，需要實施控制測試的范圍越小正確答案：C答案解析：選項A,即使注冊會計師已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計證據(jù)，仍然需要考慮如何能夠?qū)⒖刂圃谄谥羞\(yùn)行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末；對于選項B,鑒于特別風(fēng)險的特

42、殊性，對于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，不論該控制在本期是否發(fā)牛變化，注冊會計師都不應(yīng)依賴以前審計獲取的證據(jù)。選項D,注冊會計師在風(fēng)險評估時針對控制運(yùn)行有效性的擬信賴程序越高，需要實施控制測試的范圍越大。66. 下列有關(guān)控制測試和實質(zhì)性程序的說法中不正確的是（）。A.在控制測試中，詢問本身并不足以測試控制運(yùn)行的有效性，注冊會計師應(yīng)將詢問與其他審計程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計證據(jù)8. 注冊會計師針對同一交易不能同時實施控制測試和細(xì)節(jié)測試C.如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，這木身并不足以說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的D. 實質(zhì)性程序包插細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序正確答案：

43、B答案解析：選項B,盡錚控制測試和實質(zhì)性程序的目的不同，但是注冊會計師町以考慮針對同一交易同時實施控制測試和細(xì)節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的。67. 以下對進(jìn)一步審計程序的時間、性質(zhì)和范圍的說法中，你認(rèn)為正確的是（）。IJ不通知的方式，或在A.當(dāng)重人錯報風(fēng)險較高時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期中或接近期中實施實質(zhì)性程序，或采J管理層不能預(yù)見的時間實施審計程序B. 進(jìn)一步審計程序的范| 韋 | 是指實施進(jìn)一步審計程序的數(shù)呆C. 在應(yīng)對評估的風(fēng)險時，合理確定審計程序的范圍是最重耍的D. 確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍越廣正確答案：B答案解析：選項C,合理確定審計程序的性質(zhì)是最重耍的，I

44、仙非范圍；選項D,確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍越廣。6&對于重大錯報風(fēng)險及其評估，以下說法中不正確的是（）。A. 如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定B. 評估重人錯報風(fēng)險與了解被審計單位及其環(huán)境一樣，也是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終C. 財務(wù)報表層次的重人錯報風(fēng)險很町能源于薄弱的控制環(huán)境D. 特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)正確答案: A答案解析：作為風(fēng)險評估的一部分，如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重人錯報風(fēng)險降至

45、可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位針對這些風(fēng)險設(shè)計的控制，并確定其執(zhí)行情況。69 .以卜-有關(guān)對內(nèi)部控制的了解說法中不正確的是（）。A. 詢問本身并不足以評價控制的設(shè)計以及確定具是否得到執(zhí)行，注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問與具他風(fēng)險評估程序結(jié)合使川B. 對內(nèi)部控制的了解包括評價控制的設(shè)計，并確定其是否得到執(zhí)行，以及對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試C.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程，可以幫助注冊會計師獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)D. 注冊會計師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的設(shè)計正確答案: B答案解析：對內(nèi)部控制的了解包括評價控制的設(shè)計，并確定具是否得到執(zhí)行，但不包括對控制

46、是否得到一貫執(zhí)行的測試。70 . 以卜 - 有關(guān)內(nèi)部控制的說法中不正確的是（）oA. 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一B.組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負(fù)方責(zé)任C. 注冊會計師需耍了解和評價被審計單位所有的內(nèi)部控制D. 實現(xiàn)內(nèi)部控制H 標(biāo)的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策和程序正確答案: C答案解析：注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務(wù)報表審計相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計單位所有的內(nèi)部控制。71.卜列有關(guān)注冊會計師對控制測試時間的考慮中錯誤的是（）0A. 如果注冊會計師總體上擬信賴被審單位的控制，則控制壞境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多B.當(dāng)被審計單位控制壞境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)薄弱時

47、，注冊會計師應(yīng)當(dāng)縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴 以前審計獲取的審計證據(jù)C.如果擬信賴的控制自上次測試后己發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在木期審計中測試這些控制的運(yùn)行有效性D. 如果需耍獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計證據(jù)，注冊會計師可以獲取與該時點(diǎn)相關(guān)的審計證據(jù)即可正確答案: D答案解析：如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計證據(jù)，僅獲取與時點(diǎn)相關(guān)的審計證據(jù)是不充分的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)輔以其他控制測試，包括測試被審計單位對控制的監(jiān)督，以評價該期間的控制運(yùn)行有效性，所以選項 誤。72. 下列有關(guān)注冊會計師在確定針對剩余期間需要獲取的補(bǔ)充審計證據(jù)的說法中錯誤的是（）。A. 評估的重大錯報風(fēng)險對財

48、務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多B.如果注冊會計師在期中對有關(guān)控制運(yùn)行有效獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)C. 剩余期間越短，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少D. 注冊會計師對相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實質(zhì)性程序的范圍就越人。在這種情況卜S 注冊會計師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少正確答案: D答案解析：選項D,注冊會計師對相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況卜?，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多。73. 卜列不屬于在確定

49、審計程序的范圍時注冊會計師應(yīng)該考慮的因索是（）。A. 確定的重耍性水平B. 評估的重大錯報風(fēng)險C. 計劃獲取的保證程度D. 樣本規(guī)模的大小正確答案: D答案解析：參考教材 P150-I1的相關(guān)介紹。74. 財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，很可能源于（）A. 良 好的控制壞境B. 具體的控制活動C. 薄弱的控制環(huán)境D. 收款控制正確答案：C答案解析：參考教材 P145 （四）中的相關(guān)介紹。75. 下列情形，不能表明被審計單位口J 能存在重大錯報風(fēng)險的事項和情況的是（ ）。A. 在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)B. 在高度波動的國家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)C. 在嚴(yán)厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù)D. 行業(yè)環(huán)境比較

50、穩(wěn)定正確答案：D答案解析：參考教材P 144中的相關(guān)介紹。76. 以下關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險的說法中不正確的是（）。A. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險B. 風(fēng)險的重要性是指風(fēng)險發(fā)牛的可能性人小C. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進(jìn)1 佃影響多項認(rèn)定，述是與特定的各類交易、 賬戶余額、列報的認(rèn)定相關(guān)D. 在評估重人錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系正確答案：B答案解析：風(fēng)險的重要性是指風(fēng)險造成的后果的嚴(yán)重程度。參考教材149 頁。77. 下列不屬于內(nèi)部控制的固有局限性的是（）。A. 在決策時，人為判斷町能出現(xiàn)錯誤B.

51、在決策時，人為判斷一定會出現(xiàn)錯誤CEj 能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制Z 上而被規(guī)避D. 由 于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效正確答案：B答案解析：參考教材 P143倒數(shù)笫二段中的相關(guān)介紹。78. 對內(nèi)部控制了解的深度，不包括（）。A. 評價控制的設(shè)計B. 獲取控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)C. 了解內(nèi)部控制與測試控制運(yùn)行有效性的關(guān)系D.對內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行的測試正確答案：D答案解析：對內(nèi)部控制了解的深度，不包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試。參考教材P143中的相關(guān)介紹。79. 卜 ?列不屬于注冊會計師了解被審計單位內(nèi)部控制的內(nèi)容的是（）0A. 內(nèi)部控制的H 標(biāo)是絕對保證財務(wù)

52、報表對靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守B.設(shè)計和實池內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人對內(nèi)部控制負(fù)方責(zé)任C.實施內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策和程序D. 內(nèi)部控制的H 標(biāo)是合理保證財務(wù)報表對靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守正確答案: A答案解析：參考教材P142中的相關(guān)介紹。80. 下列不屬于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容的是（）oA. 行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及具他外部因索B. 被審計單位性質(zhì)C. 被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用D. 評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性正確答案：D答案解析：選項D屬于了解被審計單位及其環(huán)境的目的，

53、而不是了解的內(nèi)容。參考教材P141中的相關(guān)介紹。81. 注冊會計師在對人額逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行再次兩證后，仍未收到回函，擬執(zhí)行以卜- 審計程序，注冊會計師認(rèn)為合理 的是（）oA. 增加對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制測試B. 提請被審計單位加大計提壞賬準(zhǔn)備的比例C. 認(rèn)為未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而出具保留意見D. 檢查銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等憑證 正確答案：D答案解析：對于再次函證未收到回函的大額逾期應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)采川替代程序，即檢查與銷售有關(guān)的文件，包括銷售合同或協(xié)議、銷偉訂單、銷售發(fā)栗副本及發(fā)運(yùn)憑證等，以驗證這些應(yīng)收賬款的真實性。82. 乙公司在2008年 12 刀 11 日銷售一批商品

54、，增值稅專用發(fā)票上注明的售價是20000元，增值稅額3400元?，F(xiàn)金折扣的條件為: 2/10、 1/20、 n/30 （假定計算折扣時不考慮增值稅）。12月 19日付款 23000元 , 其中 400元為現(xiàn)金折才II。2 （X） 9年3刀15日該商品在審計結(jié)束前退回，乙公司收到退回貨款，但耒進(jìn)行賬務(wù)處理。助理人員的建議調(diào)整意見正確的是（）o （注：不考慮成木的調(diào)整及其他稅金、各種準(zhǔn)備、分配的影響，并假設(shè)乙公司2008年財務(wù)報表 于 2009 年 3 月 20 H 對外報出）19658A. 調(diào)整 2008 年的財務(wù)報表 借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3342貸：其他應(yīng)付款23000B. 調(diào) 整 2008年的財務(wù)報表:借：營業(yè)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3400貸：其他應(yīng)付款23000財務(wù)費(fèi)用400C?調(diào)整2009年的會計賬目：借：以前年度損益調(diào)整19658應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3342貸：銀行存款23000D. 調(diào) 整 2008年的會計賬|h20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3400借：主營